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CASO PRÁCTICO
APLICADO A LAS
EMPRESAS PERUANAS
Elaborado por:
Prof. CÉSAR A. BELLIDO SALCEDO, MBA
Introducción
• El presente caso práctico es la
respuesta a una necesidad de
cómo un estudiante puede aplicar
los procesos y técnicas de
planeamiento presupuestario a
un contexto nacional, incluyendo
el ámbito laboral y tributario.
• Partiendo de este tipo de ejemplo
prácticos se puede ir
construyendo diversos
presupuestos para cada realidad
y tipo de empresa.
Este material de estudio es de uso exclusivo de los alumnos del Prof. César
A. Bellido Salcedo, y su difusión se realiza de acuerdo con el inciso c) del
artículo 41º del Decreto Legislativo Nº 822, Ley de Derechos de Autor
PRESUPUESTO (V.2)
EJEMPLO
BALANCE GENERAL AL 31 DE AGOSTO
ACTIVOS PASIVO Y PATRIMONIO
Activos circulantes Pasivos circulantes
Efectivo 47,000.00 Tributos por pagar* 10,464.00
Ctasx cobrar a Socios 5,800.00 Facturas por pagar 28,700.00
Facturas por cobrar 35,600.00 Ctas por pagar diversas 26,786.00
Inventario 45,000.00 Dividendos por Pagar 4,600.00
CTS 1,300.00 71,850.00
133,400.00
Activos no corrientes
Equipos 45,800.00 Patrimonio
Depreciación -18,500.00 27,300.00 Capital 69,890.00
Utilidades acumuladas 18,960.00 88,850.00
TOTAL ACTIVO 160,700.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 160,700.00
Información
Gastos mensuales estimados: Ventas V.V. % del costos de venta:
Sueldos 15,600 Septiembre 96,000 40%
Alquileres 4,000 Octubre 120,000 Saldo mínimo de caja
Comisiones: 6.0% Noviembre 350,000 15,000
CTS 8.33% Diciembre 150,000 Amortización mensual*
Depreciación 10% Formas de cobro 1,000
Honorarios 3,500 Pte mes 70% Compra de equipo
Combustible (V.V.) 4,000 A 30 días 30% Setiembre (V.V.) 4,800
Edelnor (V.V.) 800 Tasa de interés
Telefónica (V.V.) 2,500 Tributos 20%
Seguro (V.V.) 3,000 Essalud: 9% Formas de pagos
Útiles de Ofic. (V.V.) 100 IGV 18% Pte mes 50%
Sedapal (V.V.) 450 IR: 2% A 30 días 30%
AFP 12.50% A 60 días 20%
Información complementaria:
Inv. Final: 60% del Costo de Vtas mes sgte
Las amortizaciones se aplican sobre el crédito bancario
PROGRAMA A: PRESUPUESTO DE VENTAS
Septiembre Octubre Noviembre TOTAL
Contado 70% 67,200 84,000 245,000 396,200
Crédito 30 días 30% 28,800 36,000 105,000 169,800
COMPRA DE EQUIPO
Septiembre
V.V. 4,800
IGV 18% 864
TOTAL 5,664
DEPRECIACIÓN
S.I. Septiembre Octubre Noviembre Total
I.M.E. 45,800 381.67 381.67 381.67 1,145.00
+ Compras 4,800 0.00 40.00 40.00 80.00
10.00%
TOTAL 50,600 381.67 421.67 421.67 1,225.00
IMPUESTO A LA RENTA
Septiembre Octubre Noviembre TOTAL
Ventas 96,000 120,000 350,000
IR 2% 1,920 2,400 7,000 11,320
PAGOS DEL I.R. 4,500 1,920 2,400 8,820
PRESUPUESTO DE EFECTIVO
Septiembre Octubre Noviembre
Saldo inicial de efectivo. 47,000.00 62,191.00 68,315.80
INGRESOS DE EFECTIVO
Cobros a los clientes (Programa b) 114,896.00 133,104.00 331,580.00
FINANCIAMIENTO
Préstamos
Pagos
Pagos
Intereses 1 - -
Intereses 2 -
- - -