SUPUESTO PRACTICO INTEGRAL Nº:

EMPRESA DE SERVICIOS
HOTEL AREQUIPA S.A.

EL HOTEL AREQUIPA S.A. Se encuentra ubicada en la ciudad Arequipa – Perú, tiene una
infraestructura de 50 habitaciones, comedor y salón de conferencias, Categoría 4 estrellas, durante el
ejercicio 2011 ha realizado las siguientes operaciones.
1. Estado de situación Financiera al 01 de enero de 2011, formulado de acuerdo con el
PCGE.
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
Activo corriente S/. Pasivo corriente S/.
Efectivo y equivalentes de efectivo 987,500.00 Ctas.por pagar comerciales - Terceros 123,510.00
Mercaderias 115,969.00 IGV 81,450.00
Ctas.por cobrar diversas Terceros 27,300.00 Impuesto a la Renta 77,229.00
Gastos pagados anticipado 5,200.00 ESSALUD 17,000.00
1,135,969.00 Sueldos por Pagar 92,300.00
Activo no Corriente AFP Integra 48,900.00
Inversiones acciones 24,500.00 Beneficios Sociales 120,000.00
Terrenos 214,500.00 Cuentas por pagar diversas - Terceros 236,800.00
Edificios y Construcciones 789,400.00 797,189.00
Maquinarias y Equipos 300,520.00
Muebles y Enseres 38,100.00 Patrimonio neto
Deprec. Edif y otras construcciones -192,000.00 Capital social 904,000.00
Deprec. Maq. Y Equipos -27,600.00 Reservas 355,000.00
Deprec. Muebles y enseres -7,200.00 Utilidades no distribuidas 220,000.00
1,140,220.00 1,479,000.00

Total Activo S/. 2,276,189.00 Total pasivo y patrimonio S/. 2,276,189.00

2. Las planillas de remuneraciones de los colaboradores del hotel comprende al personal
de empleados y obreros del ejercicio 2011 fueron:
Remuneraciones AFP Prima Neto o pagar Aportacion Total Gastos
Descripcion brutas 12.40% ESSALUD 9% de personal
Sueldos 312,300.00 -38,725.20 273,574.80 24,621.73 336,921.73
Salarios 187,560.00 -23,257.44 164,302.56 14,787.23 202,347.23
Totales 499,860.00 -61,982.64 437,877.36 39,408.96 539,268.96
Los sueldos y salarios también incluyen las vacaciones anuales y las dos gratificaciones.
Los colaboradores en su totalidad se encuentran afiliados a la AFP Prima
La Compensación por Tiempo de Servicios (CTS) del ejercicio de los colaboradores asciende a:

2 / 12 x 499,860 = 83,310.00

La distribución de las remuneraciones y la CTS a los distintos centros de costos de la empresa

 Centro de Costos Porcentaje Remuneraciones CTS
Costos de alojamiento 35% 188,744.14 29,158.50
Costos de lavanderia 15% 80,890.34 12,496.50
Costos de restaurante 7% 37,748.83 5,831.70
Costos de bar 8% 43,141.52 6,664.80
Costos de los servicios 350,524.83 54,151.50
Gastos de Administracion 20% 107,853.79 16,662.00
Gastos de Ventas 15% 80,890.34 12,496.50
Total 100% 539,268.96 83,310.00
La remuneración neta de los trabajadores se les abona en cuenta de ahorros que tiene cada
Trabajador en una entidad bancaria.

Ejercicios Remuneraciones AFP ESSALUD CTS Total

2010 92,300.00 48,900.00 17,000.00 120,000.00 278,200.00
2011 437,877.36 55,784.38 35,468.07 74,979.00 604,108.80
Total 530,177.36 104,684.38 52,468.07 194,979.00 882,308.80
AFP y ESSALUD esta pendiente de cancelación del mes de diciembre y CTS esta pendiente
de Pago las provisiones realizadas por los meses de noviembre y diciembre de 2011.

3. Deterioro de valor de cuentas por cobrar comerciales - terceros

La empresa en el año 2010 presto servicios de alojamiento aceptándose 5 letras con vencimientos
mensuales, se han protestado las letras y se han cursado cartas notariales al cliente y este ha
entrado a un proceso de reestructuración patrimonial, por lo tanto las probabilidades de cobro y
la actualización de los importes de las letras a valores presentes, se detalla a continuación:

Valor nominal de letras: 54,500.00 > VALOR FUTURO

Tasa de interés pactada: 12% > TASA DE INTERES
Vencimiento meses: 5 > NUMERO DE PERIODOS
Pago mensual 10,900.00

Años 0 1 2 3 4 5
Pago 10,900.00 10,900.00 10,900.00 10,900.00 10,900.00
Porcentaje de recuperacion 60% 50% 30% 20% 0%
Flujo de caja probable 6,540.00 5,450.00 3,270.00 2,180.00 -
Factor valor presente 1,0000 0.9524 0.9070 0.8638 0.8227 0.7835
VP de pago 6,228.57 4,943.31 2,824.75 1,793.49 -
VP de todos los pagos 15,790.12 > VALOR ACTUAL O PRESENTE

Deterioro de valor 38,709.88

Valor razonable 15,790.12

4. Prestación de servicios de hospedaje y alimentación

La prestación de los servicios de alojamiento y alimentación del hotel se efectúan a sujetos
domiciliados y no domiciliados, en forma individual o a través de un paquete turístico. Los
clientes no domiciliados permanecen hospedados por periodos menores a 60 días.
 Meses Hospedaje y Alimentacion Cobrado y Saldo por co-
No Domiciliado Domiciliado IGV Total depositado brar a clientes
31/01/2011 64,550.00 258,200.00 49,058.00 371,808.00 371,808.00 0
28/02/2011 54,626.00 260,123.00 49,423.00 364,172.00 364,172.00 0
31/03/2011 63,511.00 276,133.00 52,465.00 392,109.00 392,109.00 0
30/04/2011 76,505.00 288,699.00 54,853.00 420,057.00 420,057.00 0
31/05/2011 85,776.00 295,778.00 56,198.00 437,751.00 437,751.00 0
30/06/2011 58,421.00 272,993.00 51,869.00 383,282.00 383,282.00 0
31/07/2011 81,119.00 365,400.00 69,426.00 515,945.00 515,945.00 0
31/08/2011 65,374.00 284,235.00 54,005.00 403,614.00 403,614.00 0
30/09/2011 70,488.00 293,699.00 55,803.00 419,990.00 419,990.00 0
31/10/2011 61,735.00 285,810.00 54,304.00 401,849.00 401,849.00 0
30/11/2011 74,014.00 299,652.00 56,934.00 430,600.00 430,600.00 0
31/12/2011 112,635.00 375,450.00 71,336.00 559,421.00 295,600.00 263,821.00
Total 868,752.00 3,556,172.00 675,673.00 5,100,597.00 4,836.777.00 263,821.00
Los beneficios tributarios para los Servicios de Hospedaje se establecieron mediante la Ley Nº
27216, que señala que los servicios de Hospedaje gozaban de una exoneración frente al pago
del IGV. Posteriormente dicho beneficio fue variado a través del Decreto Legislativo Nº 919,
en el cual se estableció que dichos servicios serian considerados como “exportación de servicios”
por lo que, de conformidad con lo dispuesto por el Art. 33 del D.S. Nº 055-99 EF TUO de la ley
del IGV, los mimos se encuentran inafectos a dicho tributo.

5. Los suministros diversos adquiridos y los gastos de servicios públicos (luz, agua y
teléfono e Internet) del ejercicio 2011 se detallan a continuación:
Meses Suministros Telefono e Agua Luz IGV Total Saldo por
diversos internet Pagar
31/01/2011 196,520.00 33,604.92 17,686.80 58,956.00 58,285.87 365,053.59
28/02/2011 171,800.00 12,713.20 6,872.00 34,360.00 42,891.59 268,636.79
31/03/2011 173,520.00 12,840.48 6,940.80 34,704.00 43,321.00 271,326.28
30/04/2011 170,200.00 12,594.80 6,808.00 34,040.00 42,492.13 266,134.93
31/05/2011 160,856.00 11,903.34 6,434.24 32,171.20 40,159.31 251,524.09
30/06/2011 181,210.00 13,409.54 7,248.40 36,242.00 45,240.89 283,350.83
31/07/2011 193,200.00 14,296.80 7,728.00 38,640.00 48,234.31 302,099.11
31/08/2011 162,500.00 12,025.00 6,500.00 32,500.00 40,569.75 254,094.75
30/09/2011 179,800.00 13,305.20 7,192.00 35,960.00 44,888.87 281,146.07
31/10/2011 175,600.00 12,994.40 7,024.00 35,120.00 43,840.30 274,578.70
30/11/2011 179,200.00 13,260.80 7,168.00 35,840.00 44,739.07 280,207.87
31/12/2011 193,500.00 14,319.00 7,740.00 38,700.00 48,309.21 302,568.21 95,620.00
Total 2,137,906.00 177,267.48 95,342.24 447,233.20 542,972.30 3,400,721.22 95,620.00
Los suministros diversos adquiridos comprenden jabones de tocador, paquetes higiénicos, shampoo,
cojines de cera, detergentes para ropa, cojines de lejía, cubrecamas, juegos de sabanas, cubiertos, útiles
de oficina y alimentos.
Los pagos los realiza utilizando los medios de pagos, de tal forma que se cumpla con la bancarizacion
que señala la ley 28194.
La distribución de los gastos a los diferentes centros de costos se realiza de la siguiente forma:
 suministros Telefono
Centros de Costos Porcentaje Diversos e Internet Agua Luz
Costos de alojamiento 30% 641,372.00 53,180.00 28,603.00 134,170.00
Costos de Lavanderia 15% 320,686.00 26,590.00 14,301.00 67,085.00
Costos de restaurante 25% 534,477.00 44,317.00 23,836.00 111,808.00
Costo de bar 5% 106,895.00 8,863.00 4,767.00 22,362.00
Costos de los servicios 1,603,430.00 132,951.00 71,507.00 335,425.00
Gastos de Administracion 15% 320,686.00 26,590.00 14,301.00 67,085.00
Gastos de Ventas 10% 213,791.00 17,727.00 9,534.00 44,723.00
Total 100% 2,137,906.00 177,267.00 95,342.00 447,233.00
6. Adquisición de equipos diversos bajo el sistema de Arrendamiento Financiero
La empresa en el mes de enero de 2011 ha adquirido diversos equipos (Televisores pantalla
plana) para las distintas habitaciones, mediante una Arrendamiento Financiero firmado con el
Banco Scotiabank, bajo las siguientes condiciones:

Precio del Activo 400,000.00

Cuotas Semestrales 10.00
Pago al Firmar 120,000.00
Opcion de Compra 25,000.00
Tasa de Interes Semestral 1.75%
Vida Util (años) 10.00
Valor Residual 25,000.00

Cuota 28,456.00

Tabla de Desarrollo Cuota

Semestre Pago Intereses Amortizacion Saldo Final 19% IGV Total
0 120,000.00 120,000.00 280,000.00 22,800.00 142,800.00
1 28,455.71 4,900.00 23,555.71 256,444.29 5,406.59 33,862.30
2 28,455.71 4,487.78 23,967.94 232,476.35 5,406.59 33,862.30
3 28,455.71 4,068.34 24,387.38 208,088.97 5,406.59 33,862.30
4 28,455.71 3,641.56 24,814.16 183,274.82 5,406.59 33,862.30
5 28,455.71 3,207.31 25,248.40 158,026.41 5,406.59 33,862.30
6 28,455.71 2,765.46 25,690.25 132,336.16 5,406.59 33,862.30
7 28,455.71 2,315.88 26,139.83 106,196.33 5,406.59 33,862.30
8 28,455.71 1,858.44 26,597.28 79,599.06 5,406.59 33,862.30
9 28,455.71 1,392.98 27,062.73 52,536.33 5,406.59 33,862.30
10 53,455.71 919.39 52,536.33 0.00 10,156.59 63,612.30
Total 429,557.13 29,557.13 400,000.00 81,615.85 511,172.98
7. Lo pagos a cuenta del Impuesto a la Renta del Ejercicio 2011 se realiza de acuerdo con el
Cronograma de vencimientos establecidos por la SUNAT, en base al sistema de coeficientes
establecido en el Art. 85º de la LIR.
Por los meses de enero y febrero se aplico el coeficiente de: 0.0456, sobre los ingresos
devengados.
Por los meses de marzo a diciembre se aplico el coeficiente de: 0.0562, sobre los ingresos
devengados.
 Impuesto a la Renta 2011 Pagos
Meses P/A/C Compensacion Pago neto P/A/C 2011 Saldo 2010
31/01/2011 14,717.40 -15,810.69 -1,093.29 0.00 11,584.35
28/02/2011 14,352.55 14,352.55 -1,093.29
31/03/2011 19,087.97 19,087.97 14,352.55 65,644.65
30/04/2011 20,524.48 20,524.48 19,087.97
31/05/2011 21,443.31 21,443.31 20,524.48
30/06/2011 18,625.44 18,625.44 21,443.31
31/07/2011 25,094.36 25,094.36 18,625.44
31/08/2011 19,648.03 19,648.03 25,094.36
30/09/2011 20,467.30 20,467.30 19,648.03
31/10/2011 19,532.03 19,532.03 20,467.30
30/11/2011 21,000.03 21,000.03 19,532.03
31/12/2011 27,430.38 27,430.38 21,000.03
Total 241,923.26 -15,810.69 226,112.57 198,682.19 77,229.00

8. La liquidación mensual del Impuesto General a las Ventas se efectuó según el

siguiente Cuadro:
Impuesto General a las Ventas Compensacion Saldo a
Meses Debito Credito Debito y/o en P/A/C Favor o a Pago IGV
Fiscal Fiscal Credito del IR Pagar
31/01/2011 49,058.00 64,868.69 -15,810.69 15,810.69 81,450.00
28/02/2011 49,423.37 34,873.31 14,550.06 0.00 14,550.06
31/03/2011 52,465.27 35,221.71 17,243.56 0.00 17,243.56 14,550.06
30/04/2011 54,852.81 34,287.39 20,565.42 0.00 20,565.42 17,243.56
31/05/2011 56,197.82 32,123.09 24,074.73 0.00 24,074.73 20,565.42
30/06/2011 51,868.67 36,361.65 15,507.02 0.00 15,507.02 24,074.73
31/07/2011 69,426.00 52,593.85 16,832.15 0.00 16,832.15 15,507.02
31/08/2011 54,004.65 32,746.16 21,258.49 0.00 21,258.49 16,832.15
30/09/2011 55,802.81 36,228.78 19,574.03 0.00 19,574.03 21,258.49
31/10/2011 54,303.90 35,447.89 18,856.01 0.00 18,856.01 19,574.03
30/11/2011 56,933.88 36,146.39 20,787.49 0.00 20,787.49 18,856.01
31/12/2011 71,335.50 52,654.31 18,681.19 0.00 18,681.19 20,787.49
Total 675,672.68 483,553.23 192,119.45 15,810.69 270,698.96
Solo en el mes de enero el saldo a favor del IGV se aplico contra el pago a cuenta del impuesto a
la renta del mismo periodo tributario.

9. Crédito fiscal del IGV en operaciones gravadas y no gravadas

El articulo 23º de la Ley del IGV “para efectos de la determinación del crédito fiscal, cuando el
sujeto del impuesto realice conjuntamente operaciones gravadas y no gravadas, deberá seguirse
el procedimiento que señale el reglamento”.
El numeral 6 del Articulo 6º del reglamento, se encuentran las normas que regulan la utilización
del crédito fiscal en los casos sujetos del impuesto que no realicen exclusivamente operaciones
gravadas y por ende no puede tomar el 100% del IGV asumido en las adquisiciones de bienes y
servicios.
El cuadro que se detalla a continuación nos ayudara a calcular el porcentaje del crédito fiscal del
IGV de las operaciones de utilización común en las actividades operativas de la empresa.
 Periodo Ventas Total Acum. Ventas no Total Acumul. Total Acum. % de opera.
Gravadas V. Gravadas Gravadas V. no GravadasGrav.y No Grav. Gravadas
31/01/2011 258,200.00 258,200.00 64,550.00 64,550.00 322,750.00 80.00%
28/02/2011 260,123.00 518,323.00 54,625.83 119,175.83 637,498.83 81.31%
31/03/2011 276,133.00 794,456.00 63,510.59 182,686.42 977,142.42 81.30%
30/04/2011 288,699.00 1,083,155.00 76,505.24 259,191.66 1,342,346.66 80.69%
31/05/2011 295,778.00 1,378,933.00 85,775.62 344,967.28 1,723,900.28 79.99%
30/06/2011 272,993.00 1,651,926.00 58,420.50 403,387.78 2,055,313.78 80.37%
31/07/2011 365,400.00 2,017,326.00 81,118.80 484,506.58 2,501,832.58 80.63%
31/08/2011 284,235.00 2,301,561.00 65,374.05 549,880.63 2,851,441.63 80.72%
30/09/2011 293,699.00 2,595,260.00 70,487.76 620,368.39 3,215,628.39 80.71%
31/10/2011 285,810.00 2,881,070.00 61,734.96 682,103.35 3,563,173.35 80.86%
30/11/2011 299,652.00 3,180,722.00 74,014.04 756,117.39 3,936,839.39 80.79%
31/12/2011 375,450.00 3,556,172.00 112,635.00 868,752.39 4,424,924.39 80.37%

Periodo: Enero 2011 a Diciembre 2011

Total Ventas gravadas del periodo 3, 556,172.00
Total ventas no gravadas del periodo 868,752.39
S/. 4, 424,924.39

La empresa determina el crédito fiscal de los gastos de utilización común, de las siguientes
maneras:
 Crédito fiscal de utilización común del mes de diciembre:

Ventas gravadas
(Últimos 12 meses) x 100 = x 100 = 80.37%
Ventas gravadas y no gravadas
(Últimos 12 meses)

 Perdida de Crédito fiscal del año

El cálculo de la perdida del crédito fiscal del IGV se debe de efectuar mensualmente, en el
presente caso solo para efectos ilustrativos se realiza de forma anual.

IGV pagado en gastos de utilización común 576,585.47

Derecho al crédito fiscal 486,553.23
Perdida del Crédito fiscal del IGV del año S/. 93,032.24
10. Depreciación del ejercicio fue determinada de la siguiente manera:
Inmuebles, maquinaria y equipo Costo Depreciacion Depreciacion
Edificios y Construcciones 789,400.00 3% 23,682.00
Maquinaria y Equipo 300,520.00 10% 30,052.00
Muebles y enceres 38,100.00 10% 3,810.00
Equipos adquiridos en arrendamiento financiero 375,000.00 10% 37,500.00
Total 1,503,020.00 95,044.00
La distribución de la depreciación del ejercicio a los centros de costos se efectúa de la
siguiente forma:
Centro de Costos Porcentaje Distribucion
Costos de alojamiento 50% 47,522.00
Costos de lavanderia 10% 9,504.40
Costos de restaurante 20% 19,008.80
Costos de bar 5% 4,752.20
Costos de los Servicios 85% 80,787.40
Gastos de Administracion 10% 9,504.40
Gastos de Ventas 5% 4,752.20
Total 185% 95,044.00

11. Los costos de los servicios terminados y en proceso al finalizar el ejercicio 2011 se
detallan a continuación:

Detalles Costo Serv. Servicios en Total

Terminados Proceso
Distribucion gastos planilla 332,998.58 17,526.24 350,524.83
Distribucion de CTS 51,443.93 2,707.58 54,151.50
Distribucion de Servicios 512,888.08 26,994.11 539,882.19
Distribucion de Suministros 1,523,258.03 80,171.48 1,603,429.50
Distribucion de Depreciacion IME 76,748.03 4,039.37 80,787.40
Distribucion de perdida fiscal 75,123.53 3,953.87 79,077.40
Totales 2,572,460.18 135,392.64 2,707,852.82

DESARROLLO DE ACUERDO CON EL

 PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

CONTABILIZACION EN EL LIBRO DIARIO

Asiento de apertura de acuerdo con el PCGR 1984

1 Debe Haber
10 CAJA Y BANCOS 987,500.00
104 Cuentas corrientes
12 CLIENTES 115,969.00
121 Facturas por cobrar
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 27,300.00
161 Prestamos a terceros
38 CARGAS DIFERIDAS 5,200.00
382 Seguros pagados por adelantados
31 VALORES 24,500.00
311 Acciones
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOS 1,342,520.00
331 Terrenos 214,500.00
332 Edificaciones y otras construcciones 789,400.00
333 Maq. Equipo y o. Unid.de explotacion 300,520.00
335 Muebles y enseres 38,100.00
39 DEPRECIACION ACUMULADA 226,800.00
393 Depreciacion de inmuebles maquinaria y equipos
3991 Edificac.y otras construcciones 192,000.00
3992 Maq. Equipo y o. Unid.de explotac. 27,600.00
3993 Muebles y enseres 7,200.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR 175,679.00
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas 81,450.00
4017 Impuesto a la renta 77,229.00
403 Contribuciones a instituciones publicas
4031 Contribuc.a instituciones publicas 17,000.00
40312 Essalud
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 92,300.00
411 Remuneraciones por pagar
42 PROVEEDORES 123,510.00
421 Facturas por pagar
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 285,700.00
461 Prestamos a terceros
4611 Financiera M&M 236,800.00
469 Otras cuentas por pagar diversas
4691 Sist. Privado de pensiones-AFP 48,900.00
47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES 120,000.00
471 Compensacion por tiempo de servicio
50 CAPITAL 904,000.00
501 Capital por aportes
58 RESERVAS 355,000.00
582 Reserva legal
59 RESULTADOS ACUMULADOS 220,000.00
591 Utilidades no distribuidas
x/x Por los saldos al inicio del ejercicio 2010

Traslado de las cuentas del PCGR al Nuevo PCGE

 2 Debe Haber
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 987,500.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
12 CTAS. POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 115,969.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 27,300.00
161 Prestamos
1611 Con garantia
18 SERV. Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO 5,200.00
182 Seguros
1821 Pacifico Seguros
30 INVERSIONES MOBILIARIAS 24,500.00
302 Instrumentos financieros representativos de
derecho patrimonial
3022 Acciones representativas de capital
social - Comunes
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 1,342,520.00
331 Terrenos
3311 Terrenos
33111 Costo 214,500.00
332 Edificaciones
3321 Edificaciones administrativas
33211 Costo de adquisic.o construc. 789,400.00
333 Maquinarias y equipos de explotacion
3331 Maq.y equipos de explotacion
33311 Costo de adquisic.o construc. 300,520.00
335 Muebles y enseres
3351 Muebles
33511 Costo 38,100.00
39 DEPREC., AMORTIZ. Y AGOTAM. ACUMULADOS 226,800.00
391 Depreciacion acumulada
3913 Inm., maq.y equipo- costo 226,800.00
39131 Edificaciones 192,000.00
39132 Maq.y equipos de explotacion 27,600.00
39134 Muebles y enseres 7,200.00
40 TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 224,579.00
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas 81,450.00
40111 IGV - cuenta propia
4017 Impuesto a la renta 77,229.00
403 Instituciones publicas
4031 ESSALUD 17,000.00
407 Administradora de fondos de pensiones
4071 AFP Prima 48,900.00
41 REMUNERAC. Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 212,300.00
411 Remuneraciones por pagar 212,300.00
4111 Sueld.y salar.por pagar 92,300.00
415 Benefic.soc.de los trabajd. Por pagar
4151 CTS 120,000.00
…van
vienen… 2 Debe Haber
42 CTAS. POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 123,510.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 236,800.00
451 Prestam.de instituc. financieras y otras entidades
4511 Instituciones financieras
50 CAPITAL 904,000.00
501 Capital social
5011 Acciones
58 RESERVAS 355,000.00
582 Legal
59 RESULTADOS ACUMULADOS 220,000.00
591 Utilidades no distribuidas
5912 Ingresos de años anteriores
10 CAJA Y BANCOS 987,500.00
104 Cuentas corrientes
12 CLIENTES 115,969.00
121 Facturas por cobrar
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 27,300.00
161 Prestamos a terceros
38 CARGAS DIFERIDAS 5,200.00
382 Seguros pagados por adelantados
31 VALORES 24,500.00
311 Acciones
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 1,342,520.00
331 Terrenos 214,500.00
332 Edificaciones y otras construcciones 789,400.00
333 Maq. Equipo y o. Unid.de explotacion 300,520.00
335 Muebles y enseres 38,100.00
39 DEPRECIACION ACUMULADA 226,800.00
393 Depreciacion de inmuebles, maquinaria y equipos
3991 Edificaci. y otras construcciones 192,000.00
3992 Maq. Equipo y o. Unid.de explotacion 27,600.00
3993 Muebles y enseres 7,200.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR 175,679.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas 81,450.00
4017 Impuesto a la renta 77,229.00
403 Contribuciones a instituciones publicas
4031 Contrib.a instituciones publicas 17,000.00
4032 ESSALUD
41 REMUNERAC. Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 92,300.00
411 Remuneraciones por pagar
42 PROVEEDORES 123,510.00
421 Facturas por pagar
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 285,700.00
461 Prestamos a terceros
4611 Financiera M&M 236,800.00
469 Otras cuentas por pagar diversas
4691 Sist. Privado de pensiones- AFP 48,900.00
47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES 120,000.00
471 Compensacion por tiempo de servicio
50 CAPITAL 904,000.00
501 Capital por aportes
…van
vienen… 2 Debe Haber
58 RESERVAS 355,000.00
582 Reserva legal
59 RESULTADOS ACUMULADOS 220,000.00
591 Utilidades no distribuidas
x/x Por el traslado de cuentas del PCGR al PCGE
3 Debe Haber
62 GAST. DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 539,268.96
621 Remuneraciones
6211 Suedos y salarios 499,860.00
627 Seguridad, prevision social y otras
6271 Regimen de prestac.de salud 39,408.96
40 TRIB., CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 101,391.60
403 Instituciones publicas
4031 ESSALUD
407 Administradora de fondos de pensiones
4071 AFP Vida
41 REMUNERAC. Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 437,877.36
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
x/x Por la centralizacion de la planilla de sueldos
4 Debe Haber
92 COSTO DE LOS SERVICIOS 350,524.83
922 Mano de obra
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 107,853.79
95 GASTOS DE VENTAS 80,890.34
79 CARGAS IMPUT. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS 539,268.96
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Por la distribucion a cuentas de costos
5 Debe Haber
68 VALUAC. Y DETERIORO DE ACTIV. Y PROVISIONES 38,709.88
684 Valuacion de activos
6841 Estimacion de cuentas de cobranza dudosa
19 ESTIMAC. DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 38,709.88
191 Cuentas por cobrar comerciales - terceros
1911 Facturas, boletas y otros comprob.por cobrar
x/x Por el deterioro de valor de cuentas por cob rar comerciales
6 Debe Haber
95 GASTOS DE VENTAS 38,709.88
79 CARGAS IMPUT. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS 38,709.88
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
x/x Por el destino del deterioro de valor de cuentas por
cobrar comerciales
 7 Debe Haber
19 ESTIMAC. DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 38,709.88
191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
1911 Facturas, boletas y otros comprob.por cobrar
12 CTAS. POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 38,709.88
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
x/x Por el traslado de cuentas
8 Debe Haber
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENT. 83,310.00
629 Beneficios sociales de los trabajadores
6291 Compensacion por tiempo de servicios
41 REMUNERAC. Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 83,310.00
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
4151 Compensacion por tiempo de servicios
x/x Por la provision de la CTS
9 Debe Haber
92 COSTO DE LOS SERVICIOS 54,151.50
922 Mano de obra
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 16,662.00
95 GASTOS DE VENTAS 12,496.50
79 CARGAS IMPUT. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS 83,310.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Por la distribucion a ctas de costos.
10 Debe Haber
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 157,152.44
403 Instituciones publicas
4031 ESSALUD 52,468.07
407 Administradoras de fondos de pensiones
4071 AFP Vida 104,684.38
41 REMUNERAC. Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 725,156.36
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar 530,177.36
415 Benefic.soc.de los trabajad.por pagar
4151 CTS 194,979.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 882,308.80
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por la cancelacion de obligaciones laborales
11 Debe Haber
12 CTAS. POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 5,100,597.07
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 675,672.68
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
70 VENTAS 4,424,924.39
704 Prestacion de servicios
7041 Terceros 4,424,924.39
70411 Domiciliados 3,556,172.00
70412 No Domiciliados 868,752.39
x/x Por la venta del servicio de alojamiento y alimentos
 12 Debe Haber
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4,898,245.57
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
12 CTAS. POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 4,898,245.57
121 Facturas,boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
x/x Por el deposito en Cta Cte de la cobranza
13 Debe Haber
60 COMPRAS 2,137,906.00
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6032 Suministros
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERC. 719,842.92
636 Servicios basicos 719,842.92
6361 Energia electrica 447,233.20
6363 Agua 95,342.24
6364 Telefono 177,267.48
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 542,972.30
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS 3,400,721.22
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
x/x Provision de compra de suministros y servicios
14 Debe Haber
25 MATERIALES AUXIL., SUMINISTROS Y REPUESTOS 2,137,906.00
252 Suministros
2524 Otros suministros
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 2,137,906.00
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6132 Suministros
x/x Destino de la adquisicion de existencias
15 Debe Haber
92 COSTO DE LOS SERVICIOS 539,882.19
923 Costos indirectos de servicios
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 107,976.44
95 GASTOS DE VENTAS 71,984.29
79 CARGAS IMPUT. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS 719,842.92
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Por la distribucion a ctas de costos.
16 Debe Haber
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 2,137,906.00
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6132 Suministros
25 MATERIALES AUXIL., SUMINISTROS Y REPUESTOS 2,137,906.00
252 Suministros
2524 Otros suministros
x/x Por el consumo de suministros diversos
 17 Debe Haber
92 COSTO DE LOS SERVICIOS 1,603,429.50
921 Suministros diversos
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 320,685.90
95 GASTOS DE VENTAS 213,790.60
79 CARGAS IMPUT. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS 2,137,906.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Por la distribucion a cuenta de costos
18 Debe Haber
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS 3,428,611.22
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 3,428,611.22
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por la cancelacion de facturas a proveedores
19 Debe Haber
32 ACTIV. ADQUIRIDOS EN ARRENDAM. FINANCIEROS 400,000.00
322 Inmuebles, maquinaria y equipo
3222 Edificaciones
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 22,800.00
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 280,000.00
452 Contratos de arrendamiento financiero
4521 Leasing Scotiabank
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 142,800.00
401 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por el registro del leasing al inicio del contrato
20 Debe Haber
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 23,555.71
452 Contratos de arrendamiento financiero
4521 Leasing Scotiabank
67 GASTOS FINANCIEROS 4,900.00
673 Intereses por prestamos y otras obligaciones
6732 Contratos de arrendamiento financiero
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 5,406.59
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 33,862.30
452 Contratos de arrendamiento financiero
4521 Leasing Scotiabank
x/x Por el devengo de la primera cuota y el interes
21 Debe Haber
97 GASTOS FINANCIEROS 4,900.00
79 CARGAS IMPUT. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS 4,900.00
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
x/x Destino de gasto financiero
 22 Debe Haber
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 33,862.30
452 Contratos de arrendamiento financiero
4521 Leasing Scotiabank
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 33,862.30
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por el pago de la primera cuota
23 Debe Haber
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 23,967.94
452 Contratos de arrendamiento financiero
4521 Leasing Scotiabank
67 GASTOS FINANCIEROS 4,487.78
673 Intereses por prestamos y otras obligaciones
6732 Contratos de arrendamiento financiero
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 5,406.59
401 Gobierno Central
4011 Impueto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 33,862.31
452 Contratos de arrendamiento financiero
4521 Leasing Scotiabank
x/x Por el devengo de la segunda cuota y el interes
24 Debe Haber
97 GASTOS FINANCIEROS 4,487.78
79 CARGAS IMPUT. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS 4,487.78
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Destino de gasto financiero
25 Debe Haber
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 33,862.30
452 Contratos de arrendamiento financiero
4521 Leasing Scotiabank
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 33,862.30
401 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por el pago de la segunda cuota
26 Debe Haber
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 275,911.19
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4017 Impuesto a la renta
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 275,911.19
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por el pago a cuenta del IR mensual y regularizacion
del IR ejercicio 2011
 27 Debe Haber
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 15,810.69
401 Gobierno Central
4017 Impuesto a la renta
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 15,810.69
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
x/x Por la compensacion del saldo a favor en los pagos a
cuenta del IR
28 Debe Haber
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 270,698.96
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 270,698.96
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por el pago del IGV
29 Debe Haber
64 GASTOS POR TRIBUTOS 93,032.24
641 Impuesto general a las ventas
6411 IGV - Cuenta propia
92 COSTO DE LOS SERVICIOS 79,077.40
923 Costos indirectos de servicios
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 9,303.22
95 GASTOS DE VENTAS 4,641.61
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 93,032.24
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
79 CARGAS IMPUT. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS 93,032.24
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Por aplicación a resultados por la perdida de credito
fiscal por utilizacion comun de los servicios del año 2011
 30 Debe Haber
68 VALUAC. Y DETERIORO DE ACTIV. Y PROVISIONES 95,044.00
681 Depreciacion
6813 Depreciac.de activ.adquirid.en
arrendamiento financiero 37,500.00
68132 Maquinarias y equipos de explotacion
6814 Depreciacion de inmuebles,
maq.y eq.- Costo 57,544.00
68141 Edificaciones 23,682.00
68142 Maq.y eq.de explot. 30,052.00
68144 Muebles y enseres 3,810.00
39 DEPRECIAC., AMORTIZAC. Y AGOTAMI. ACUMUL. 95,044.00
391 Depreciacion acumulada
3912 Activ.adquirid.en arrendamiento
financiero 37,500.00
39123 Inmuebles, maquinaria y equipo-
Maq.y equipos de explotacion
3913 Inm., maquinaria y equipo-costo 57,544.00
39131 Edificaciones 23,682.00
39132 Maquinarias y equip.
de explotacion 30,052.00
39134 Muebles y enseres 3,810.00
x/x Por la determinacion de la depreciacion en el presente
ejercicio
31 Debe Haber
92 COSTO DE LOS SERVICIOS 80,787.40
923 Costos indirectos de servicios
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 9,504.40
95 GASTOS DE VENTAS 4,752.20
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES 95,044.00
781 Cargas cubiertas por provisiones
x/x Por la distribucion a cuentas de costos
32 Debe Haber
21 PRODUCTOS TERMINADOS 2,572,460.18
215 Existencias de servicios terminados
23 PRODUCTOS EN PROCESO 135,392.64
235 Existencias de servicios en proceso
71 VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA 2,707,852.82
711 Variacion de productos terminados
7115 Existenc.de servic.terminados 2,572,460.18
713 Variacion de productos en proceso
7135 Existenc.de servicios en proceso 135,392.64
x/x Por el costo de los servicios terminados y en proceso
33 Debe Haber
69 COSTO DE VENTAS 2,572,460.18
692 Productos terminados
6925 Existencias de servicios terminados
69251 Terceros
21 PRODUCTOS TERMINADOS 2,572,460.18
215 Existencias de servicios terminados
x/x Por el costo de la prestacion de servicio del ejercicio
 34 Debe Haber
79 CARGAS IMPUT. A CTAS. DE COSTOS Y GASTOS 3,582,747.90
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES 133,753.88
781 Cargas cubiertas por provisiones
92 COSTO DE LOS SERVICIOS 2,707,852.82
921 Materiales
922 Mano de Obra
923 Costos indirectos de servicios
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 571,985.75
95 GASTOS DE VENTAS 427,275.43
97 GASTOS FINANCIEROS 9,387.78
x/x Asientos para saldar las cuentas de la clase 9
35 Debe Haber
70 VENTAS 4,424,924.39
704 Prestacion de servicios
7041 Terceros 4,424,924.39
70411 Domiciliados 3,556,172.00
70412 No Domiciliados 868,752.39
89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 708,422.61
891 Utilidad
60 COMPRAS 2,137,906.00
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6032 Suministros
62 GAST. DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 622,578.96
621 Remuneraciones 622,578.96
6211 Sueldos y salarios 499,860.00
627 Seguridad, prevision social y otras contribuciones
6271 Regimen de prestac.de salud 39,408.96
629 Beneficios soc.de los trabajadores
6291 CTS 83,310.00
63 GAST. DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 719,842.92
636 Servcios basicos 719,842.92
6361 Energia electrica 447,233.20
6363 Agua 95,342.24
6364 Telefono 177,267.48
64 GASTOS POR TRIBUTOS 93,032.24
641 Impuesto general a las ventas
6411 IGV - Cuenta propia 93,032.24
67 GASTOS FINANCIEROS 9,387.78
673 Intereses por prestamos y otras obligaciones
6732 Contratos de arrendamiento financiero
68 VALUAC. Y DETERIORO DE ACTIV. Y PROVISIONES 133,753.88
681 Depreciacion
6812 Deprec.de activ.adquir.en arrend.
financ.- inversiones inmob. 37,500.00
68121 Edificaciones
6814 Deprec.de Inm., maq. Y
equipo - costo 57,544.00
68141 Edificaciones 23,682.00
68142 Maq.y equipos de
explotacion 30,052.00
68144 Muebles y enser 3,810.00
…van
vienen… 35 Debe Haber
684 Valuacion de activos
6841 Estimac.de cuentas
de cobranza dudosa 38,709.88
x/x Por el traslado de las cuentas de la clase 6 y 7 y deter-
minacion del resultado del ejercicio
36 Debe Haber
89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 253,144.58
891 Utilidad
88 IMPUESTO A LA RENTA 253,144.58
881 Impuesto a la renta - Corriente
88 IMPUESTO A LA RENTA 253,144.58
881 Impuesto a la renta - Corriente
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 253,144.58
401 Gobierno Central
4017 Impuesto a la renta
x/x Por el impuesto a la renta del ejercicio
37 Debe Haber
89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 455,278.04
891 Utilidad
59 RESULTADOS ACUMULADOS 455,278.04
591 Utilidades no distribuidas
5911 Utilidades acumuladas
x/x Por la transferencia del resultado del ejercicio (perdida)
a la cuenta de balance
ASIENTO DE CIERRE CONTABLE
38 Debe Haber
39 DEPRECIAC., AMORTIZAC. Y AGOTAM. ACUMUL. 321,844.00
391 Depreciacion acumulada 321,844.00
391 Deprec.acumulada 37,500.00
3913 Inm., maquinaria y
equipo - costo 284,344.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 67,472.04
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas 18,681.19
40111 IGV - Cuenta propia
4017 Impuesto a la renta 38,651.69
403 Instituciones publicas
4031 ESSALUD 3,940.90
407 Administradoras de fondos de pensiones
4071 AFP Prima 6,198.26
41 REMUNERAC. Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 8,331.00
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
4151 Compensacion por tiempo de servicios
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 95,620.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas 95,620.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 469,276.35
452 Contratos de arrendamiento financiero 469,276.35
4521 Leasing Scotiabank 469,276.35
50 CAPITAL 904,000.00
501 Capital social
5011 Acciones
58 RESERVAS 355,000.00
582 Legal
59 RESULTADOS ACUMULADOS 810,670.68
591 Utilidades no distribuidas 810,670.68
5911 Utilidad.acumul. 220,000.00
5912 Utilidades ejercicios
anteriores 590,670.68
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 817,690.80
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas 817,690.80
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS 279,610.62
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera 279,610.62
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 27,300.00
161 Prestamos
1611 Con garantia 27,300.00
18 SERVIC. Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO 5,200.00
182 Seguros
1821 Pacifico Seguros 5,200.00
23 PRODUCTOS EN PROCESO 135,392.64
235 Existencias de servicios en proceso 135,392.64
…van
vienen… 38 Debe Haber
30 INVERSIONES MOBILIARIAS 24,500.00
302 Instrum.financ.represent.de derecho patrimonial
3022 Acciones representativas de
capital social - comunes 24,500.00
32 ACTIV. ADQUIRID. EN ARRENDAM. FINANCIERO 400,000.00
332 Inmuebles, maquinaria y equipo
3322 Edificaciones 400,000.00
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 1,342,520.00
331 Terrenos 1,342,520.00
3311 Terrenos 214,500.00
332 Edificaciones
3323 Edificac.para prod. 789,400.00
333 Maquinarias y equipo
de explotacion
3331 Maq.y equipos de
explotacion 300,520.00
335 Muebles y Enseres
3551 Muebles 38,100.00
x/x Por el cierre de operaciones en el presente ejercicio 2011
3,032,214.07 3,032,214.07
50,133,041.08 50,133,041.08

LIBRO MAYOR
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1041 Cuentas corrientes operativas
Debe Haber
Apertura de operaciones 2 987,500.00 Cancelacion de planilla 10 882,308.80
Cobro Ctas comerciales 12 4,898,245.57 Pago de Ctas comerciales 18 3,428,611.22
Pago de IR 26 275,911.19
Pago de IGV 28 270,698.96
Registro de Leasing 19 142,800.00
Pago de 1ra cuota de Leasing 22 33,862.30
Pago de 2da cuota de Leasing 25 33,862.30
Cierre de operaciones 38 817,690.80

5,885,745.57 5,885,745.57
817,690.80
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
1212 Emitidas en cartera
Debe Haber
Apertura de Operaciones 2 115,969.00 Cobro Ctas comerciales 12 4,898,245.57
Prestacion de servicios 11 5,100,597.07 Traslado de cuentas por cobrar 7 38,709.88
Comerciales
Cierre de Operaciones 38 279,610.62

5,216,566.07 5,216,566.07
279,610.62

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS

 1611 Con garantia
Debe Haber
Apertura de Operaciones 2 27,300.00 Cierre de Operaciones 38 27,300.00

27,300.00 27,300.00
27,300.00
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
1821 Pacifico Seguros
Debe Haber
Apertura de Operaciones 2 5,200.00 Cierre de Operaciones 38 5,200.00

5,200.00 5,200.00
5,200.00
19 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Debe Haber
Por el traslado de cuentas 12 38,709.88 Deterioro Ctas por Cobrar Com 5 38,709.88

38,709.88 38,709.88
21 PRODUCTOS TERMINADOS
215 Existencias de servicios terminados
Debe Haber
Costo de servicios terminados 32 2,572,460.18 Costo de prestacion de servicios 33 2,572,460.18

2,572,460.18 2,572,460.18
2,572,460.18
23 PRODUCTOS EN PROCESO
235 Existencias de servicios en proceso
Debe Haber
Costo de servicios en proceso 32 135,392.64 Cierre de Operaciones 38 135,393.00

135,392.64 135,393.00
135,392.64
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
2524 Otros Suministros
Debe Haber
Ingreso de suministros 14 2,137,906.00 Consumo Suministros 16 2,137,906.00

2,137,906.00 2,137,906.00

30 INVERSIONES MOBILIARIAS
3022 Acciones representativas de capital social -Comunes
Debe Haber
Apertura de Operaciones 2 24,500.00 Cierre de Operaciones 38 24,500.00

24,500.00 24,500.00
24,500.00
32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
 3222 Edificaciones
Debe Haber
Registro de Leasing 19 400,000.00 Cierre de Operaciones 38 400,000.00

400,000.00 400,000.00
400,000.00
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
3311 Terrenos
Debe Haber
Apertura de Operaciones 2 214,500.00 Cierre de Operaciones 38 214,500.00

214,500.00 214,500.00
214,500.00
3321 Edificaciones administrativas
Debe Haber
Apertura Operaciones 2 789,400.00 Cierre de Operaciones 38 789,400.00

789,400.00 789,400.00
789,400.00
3331 Maquinarias y equipos de explotacion
Debe Haber
Apertura de Operaciones 2 300,520.00 Cierre de Operaciones 38 300,520.00

300,520.00 300,520.00
300,520.00
3351 Muebles
Debe Haber
Apertura de Operaciones 2 38,100.00 Cierre de Operaciones 38 38,100.00

38,100.00 38,100.00
38,100.00
1,342,520.00
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
391 Depreciacion acumulada
Debe Haber
Cierre de Operaciones 38 37,500.00 Depreiacion de AAAF 30 37,500.00

37,500.00 37,500.00
37,500.00
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - costo
Debe Haber
Cierre de Operaciones 38 284,344.00 Apertura de Operaciones 2 226,800.00
Depreciacion de IME 30 57,544.00

284,344.00 284,344.00
284,344.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
 4011 Impuesto general a las ventas
Debe Haber
Compra de suministros y serv. 13 542,972.00 Apertura de Operaciones 2 81,450.00
Pago del IGV 28 270,699.00 Prestacion de Servicios 11 675,673.00
Registro de Leasing 19 22,800.00 Compensacion de pagos IR 27 15,811.00
Devengo de la 1ra cuota 20 5,407.00 Aplicac.de perdida de credito f iscal 27 93,032.00
Devengo de la 2da cuota 23 5,407.00
Cierre de Operaciones 38 18,681.00

865,966.00 865,966.00
18,681.00
4017 Impuesto a la renta
Debe Haber
Pago de IR 26 275,911.00 Apertura de Operaciones 2 77,229.00
Compensacion de pagos IR 27 15,811.00 Planilla de Sueldos 38 214,493.00

291,722.00 291,722.00
214,493.00
4031 ESSALUD
Debe Haber
Cancelacion de planilla 10 52,468.00 Apertura de Operaciones 2 17,000.00
Planilla de sueldos 3 39,409.00

52,468.00 56,409.00
3,941.00
4071 AFP Prima
Debe Haber
Cancelacion de Planilla 10 104,684.00 Apertura de Operaciones 2 48,900.00
Planilla de Sueldos 3 61,983.00

104,684.00 110,883.00
6,198.00

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

4111 Sueldos y salarios por pagar
Debe Haber
Cancelacion de Planilla 10 530,177.00 Apertura de Operaciones 2 92,300.00
Planilla de Sueldos 3 437,877.00

530,177.00 530,177.00
0.00
 4151 Compensacion por tiempo de servicios
Debe Haber
Cancelacion de Planilla 10 194,979.00 Apertura de Operaciones 2 120,000.00
Provision de CTS 8 83,310.00

194,979.00 203,310.00
8,331.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
4212 Emitidas
Debe Haber
Pago de Ctas Comerciales 18 3,428,611.00 Apertura de Operaciones 2 123,510.00
Cierre de Operaciones 38 95,620.00 Compra de Suministros y serv. 13 3,400,721.00

3,428,611.00 3,524,231.00
95,620.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
4521 Leasing Scotiabank
Debe Haber
Devengo de la 1ra cuota 20 23,556.00 Apertura de Operaciones 2 236,800.00
Pago de 1ra cuota Leasing 22 33,862.00 Registro de Leasing 19 280,000.00
Devengo de la 2da cuota 23 23,968.00 Devengo de la 1ra cuota 20 33,862.00
Pago de 2da cuota Leasing 25 33,862.00 Devengo de la 2da cuota 23 33,862.00
Cierre de Operaciones 38 469,276.00

584,525.00 584,525.00
469,276.00
50 CAPITAL
5011 Acciones
Debe Haber
Cierre de Operaciones 38 904,000.00 Apertura de Operaciones 2 904,000.00

904,000.00 904,000.00
904,000.00
58 RESERVAS
582 Legal
Debe Haber
Cierre de Operaciones 38 355,000.00 Apertura de Operaciones 2 355,000.00

355,000.00 355,000.00
355,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS
5912 Ingresos de años anteriores
Debe Haber
Cierre de Operaciones 38 220,000.00 Apertura de Operaciones 2 220,000.00

220,000.00 220,000.00
220,000.00
5911 Utilidades acumuladas
Debe Haber
Impuesto a la Renta del ejercicio 37 455,278.00

0.00 455,278.00
0.00
60 COMPRAS
 6032 Suministros
Debe Haber
Compra de suministros y Serv. 13 2,137,906.00 Traslado ctas clase 6 y 7 35 2,137,906.00

2,137,906.00 2,137,906.00
2,137,906.00
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
6132 Suministros
Debe Haber
Consumo Suministros 16 2,137,906.00 Ingreso de Suministros 14 2,137,906.00

2,137,906.00 2,137,906.00
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
6211 Sueldos y salarios
Debe Haber
Planilla de Sueldos 3 499,860.00 Traslado ctas clase 6 y 7 35 499,860.00

499,860.00 499,860.00
499,860.00
6271 Regimen de prestaciones de salud
Debe Haber
Planilla de Sueldos 3 39,409.00 Traslado ctas clase 6 y 7 35 39,409.00

39,409.00 39,409.00
39,409.00
6291 Compensacion por tiempo de servicio
Debe Haber
Provision de CTS 8 83,310.00 Traslado Ctas clase 6 y 7 35 83,310.00

83,310.00 83,310.00
83,310.00

63 GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

6361 Energia Electrica
Debe Haber
Compra de Suministros y Serv. 13 447,223.00 Traslado ctas clase 6 y 7 35 447,233.00

447,233.00 447,233.00
447,233.00
6363 Agua
Debe Haber
Compra de Suministros y Serv. 13 95,342.00 Traslado ctas clase 6 y 7 35 95,342.00

95,342.00 95,342.00
95,342.00
6364 Telefono
Debe Haber
Compra de Suministros y Serv. 13 177,267.00 Traslado ctas clase 6 y 7 35 177,267.00

177,267.00 177,267.00
177,267.00
64 GASTOS POR TRIBUTOS
 6411 IGV Cuenta propia
Debe Haber
Aplicación de perdida de cre- 29 93,032.00 Traslado ctas clase 6 y 7 35 93,032.00
dito fiscal

93,032.00 93,032.00
93,032.00
67 GASTOS FINANCIEROS
6732 Contratos de arrendamiento financiero
Debe Haber
Devengo de la 1ra cuota 20 4,900.00 Traslado ctas clase 6 y 7 35 9,388.00
Devengo de la 2da cuota 23 4,488.00

9,388.00 9,388.00
9,388.00
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
6841 Estimacion de cuentas de cobranza dudosa
Debe Haber
Deterioro Ctas Cobrar com. 5 38,710.00 Traslado ctas clase 6 y 7 35 38,710.00

38,710.00 38,710.00
38,710.00

6813 Depreciacion de activos adquiridos en arrendamiento financiero

Debe Haber
Deprec. Act. Adq.en Arren. Finan. 30 37,500.00 Traslado ctas clase 6 y 7 35 37,500.00

37,500.00 37,500.00
37,500.00
6814 Depreciacion de inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
Debe Haber
Compra de Suministros y Serv. 30 57,544.00 Traslado ctas clase 6 y 7 35 57,544.00

57,544.00 57,544.00
57,544.00
69 COSTO DE VENTAS
6925 Existencias de servicios terminados
Debe Haber
Costo de prestacion de s ervicios 33 2,572,460.00

2,572,460.00 0.00
2,572,460.00 0.00
70 VENTAS
7041 Terceros
Debe Haber
Traslado ctas clase 6 y 7 35 4,424,924.00 Venta de servicios 11 4,424,924.00

4,424,924.00 4,424,924.00
4,424,924.00
71 VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA
7135 Existencias de productos en proceso
Debe Haber
Produccion de ejercicio 32 2,707,853.00

0.00 2,707,853.00
2,707,853.00
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
781 Cargas cubiertas por provisiones
Debe Haber
Cierre de cuentas clase 9 34 133,754.00 Distribucion de Depreciacion IME 31 95,044.00
Destino deterioro ctas por cobrar 6 38,710.00

133,754.00 133,754.00
133,754.00

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

Debe Haber
Cierre cuentas clase 9 34 3,582,748.00 Distribucion gastos planilla 4 539,269.00
Distribucion de CTS 9 83,310.00
Distribucion de Servicios 15 719,843.00
Distribucion de Suministros 17 2,137,906.00
Gasto financiero cuota 1 4,900.00
Gasto financiero cuota 2 4,488.00
Distribucion de perdida fiscal 29 93,032.00

3,582,748.00 3,582,748.00
3,582,748.00
92 COSTO DE LOS SERVICIOS
Debe Haber
Distribucion gastos planilla 4 350,525.00 Cierre cuentas clase 9 34 2,707,853.00
Distribucion de CTS 9 54,152.00
Distribucion de Servicios 15 539,882.00
Distribucion de Suministros 17 1,603,430.00
Distribucion de Depreciacion IME 31 80,787.00
Distribucion de perdida fiscal 29 79,077.00

2,707,853.00 2,707,853.00
2,707,853.00
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
Debe Haber
Distribucion gastos planilla 4 107,854.00 Cierre de cuentas clase 9 34 571,986.00
Distribucion de CTS 9 16,662.00
Distribucion de Servicios 15 107,976.00
Distribucion de Suministros 17 320,686.00
Distribucion de Depreciacion IME 31 9,504.00
Distribucion de perdida fiscal 29 9,303.00

571,986.00 571,986.00
571,986.00
95 GASTOS DE VENTAS
Debe Haber
Distribucion gastos planilla 4 80,890.00 Cierre cuentas clase 9 34 427,275.00
Distribucion de CTS 9 12,497.00
Distribucion de Servicios 15 71,984.00
Distribucion de Suministros 17 213,791.00
Distribucion de Depreciacion IME 31 4,752.00
Destino deterioro ctas por cobrar 6 38,710.00
Distribucion de Perdida fiscal 29 4,652.00

427,275.00 427,275.00
427,275.00

97 GASTOS FINANCIEROS
Debe Haber
Gasto financiero cuota 1 21 4,900.00 Cierre cuentas clase 9 34 9,388.00
Gasto financiero cuota 2 24 4,488.00

9,388.00 9,388.00
9,388.00
89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Debe Haber
Impuesto a la Renta del ejercicio 36 253,145.00 Traslado ctas clase 6 y 7 35 708,423.00
Transferencia de la Ganancia 37 455,278.00

708,423.00 708,423.00
9,388.00

HOTEL AREQUIPA S.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31/12/2011
(Expresado en nuevos soles)

ACTIVO S/. PASIVO Y PATRIMONIO S/.

Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 817,690.80 Obligaciones Financieras 469,276.35
Ctas.por Cobrar Comerc. - Terceros 279,610.62 Cuentas por pagar comerciales 95,620.00
Otras cuentas por Cobrar 27,300.00 Impuesto general a las ventas 18,681.19
Gastos contratados por Anticipado 5,200.00 Impuesto a la Renta 38,651.69
Servicios en proceso 135,392.64 Cuenta por pagar (ESSALUD) 3,940.90
Total Activo Corriente 1,265,194.07 Otras Ctas por pagar (AFP) 6,198.26
Benef. Sociales de los trabajadores 9,331.00
Activo No Corriente Total Pasivo Corriente 640,699.39
Inversiones Financieras PATRIMONIO NETO
Acciones representat.de capital social 24,500.00 Capital 904,000.00
Inmueble, Maquinaria y Equipo 1,342,520.00 Reservas 355,000.00
Activ.adquirid.en arrendam.financiero 400,000.00 Resultados Acumulados 220,000.00
Depreciacion acumulada -321,844.00 Resultado del ejercicio 590,670.68
Total Activo No Corriente 1,445,176.00 Total Patrimonio 2,069,670.68
Total Activo 2,710,370.07 Total Pasivo y Patrimonio 2,710,370.07
 HOTEL AREQUIPA S.A.
ESTADO DE RESULTADOS GLOBALES
Del 01/01/2011 al 31/12/2011
(Expresado en nuevos soles)
S/,
Ventas 4,424,924.39
Costo de los Servicios -2,572,460.18
Utilidad bruta 1,852,464.21
Gastos de Administracion -571,985.75
Gastos de Ventas -427,275.43
Utilidad Operativa 853,203.03
Gastos Financieros -9,387.78
Utilidad antes de Impuesto a la Renta 843,815.26
Impuesto a la Renta 253,144.58
Utilidad Neta 590,670.68

HOTEL AREQUIPA S.A.

ESTADO DE COSTO DE PRESTACION DE SERVICIOS
Del 01/01/2011 al 31/12/2011
 S/.
Calculo del consumo de materiales directos:
Inventario inicial de materiales directos 0.00
Compras de materiales directos 1,603,429.50
Total disponible 1,603,429.50
Inventario final de materiales directos 0.00
Consumo de materiales directos 1,603,429.50
Costo de mano de obra directa 404,676.33
Costos indirectos de los servicios 699,747.00
Costo total de prestacion de servicios 2,707,852.82
Estado de costos de servicios terminados
Inventario inicial de servicios en proceso 0.00
Costo de la prestacion de los servicios 2,707,852.82
Disponible para productos terminados 2,707,852.82
Inventario final de productos en proceso 0.00
Costo de productos terminados 2,707,852.82
Estado de costo de prestacion de los servicios
Inventario inicial de servicios terminados 0.00
Costo de servicios terminados 2,707,852.82
Disponible para la venta 2,707,852.82
Inventario final de servicios terminados (135,392.64)
Costo de prestacion de los servicios del ejercicio 2,572,460.18