Transportesss

CASO PRÁCTICO
CASO PRACTICO
1. La empresa de transporte SELVA, ubicada en la selva, las ventas a nivel nacional, determinar
su regimen tributario del 2011 si está o no en la amazonia, en las operaciones no se
encuentran incluidas IGV, efecrtuar lasoperaciones, vinculados con la actividad, calcular la
utilidad contable y tributaria, el inventario inicial fue el siguiente:
Efectivo 8,300
Cuenta corriente: 26,000
Caja chica: 1,500.00
Cuenta por cobrar a accionistas: 24,600
combustible: 5,200 gl c/u 8.80 45,760
lubricantes y accesorios: 94,000
repuestos: 191,000
cuatro terrenos total : 270,000.00
cuatro edificios: 1´620,000
catorce carros c/u 380,000, 380,000.00
muebles: 26,000.00
la depreciacion acumulada:
Edificaciones: 318,000.00
8 unidades tienen 6 meses
14 unidades tienen 14 meses de depreciacion
Muebles 8,700
Cuentas por pagar diversas: 2´900,000
Capital: 1´200,000
La diferencia: resultados acumulados
2. Las ventas efectuadas en el presente ejercicio fuero las siguientes:
CARGA PASAJEROS
PERIODO SELVA COSTA SELVA COSTA NO
DOMICILIADOS
1° TRIMESTRE 240,000 63,000 180,000 210,000 40,000
2011
2° TRIMESTRE 570,000 150,000 120,000 160,000 10,000
2011
3° TRIMESTRE 410,000 125,000 270,000 50,000 0

2011
4° TRIMESTRE 760,000 220,000 100,000 20,000 20,000

2011
3. La empresa efectuo compras en el ejercicio, en costa combustible 39,300 gl de combustible

c/u 9.20, lubricantes 84,000; repuestos 210,000 y 160 llantas c/u 850; y en selva, combustibles
19,700 gl de combustible c/u 9.10; lubricantes 63,700; repuestos 160,000 y 70 llantas c/u 820.

4. La empresa tiene 02 gerentes c/u percibe 3,200 mensual; 21 obreros c/u persibe 1,200
CASO PRÁCTICO
3. La empresa efectuo compras en el ejercicio, en costa combustible 39,300 gl de combustible

c/u 9.20, lubricantes 84,000; repuestos 210,000 y 160 llantas c/u 850; y en selva, combustibles
19,700 gl de combustible c/u 9.10; lubricantes 63,700; repuestos 160,000 y 70 llantas c/u 820.

4. La empresa tiene 02 gerentes c/u percibe 3,200 mensual; 21 obreros c/u persibe 1,200
mensual, . Asi mismo de los obreros el 50% está afecto a seguros de accidentes de trabajo de
riesgo. Efectuar el calculo de los beneficios respectivos.

5. Se pago mensualmente en costa, alquiler 3,200 (en esa viven los gerentes ocupando el 25%
del inmueble) gastos de mantenimiento 2,800; gastos sin factura 2,300; Recibos por
honorarios 3,100; y en selva alquiler 1,700 ( en ella viven 04 obreros ocupando el 35% del
inmueble) astos de mantenimiento 3,600; Recibo por honorarios 1,600; del total se envie el
costo el 70% del mismo a pasajeros 40% y carga 60%y del saldo a gastos administrativos el 20%
y ventas 80%.

6. Del stock se consume combustibles el 90%, lubricantes el 80%, repuestos el 85% y 200
llantas, queda como saldo lo comprado en selva. De lo consumido se envio al costo,
combustible 95% de esto el 60% pasajeros y 40% carga, del saldo a gastos administrativos el
40% y ventas el saldo; lubricantes al costo el 80% de esto el 30% a pasajeros y 70% a carga, del
saldo el 25% g. administrativos y 75% ventas; repuestos al costo el 98% de esto a pasajers el
40% y carga 60%, del saldo el 70 a g.administrativos y 30% a ventas; y de llantas al costo el 90%
de esto a pasajeros el 70% y 30 % costo, del saldo el 20% a g. administrativos y 80% a ventas.

7. Se efectua la depreciacion del periodode edificios el 70% al costo y 30%a gastos; unidades
de transporte el 90% al costo y 10% al gasto y de muebles el 20% al costo y el 80% al gasto. De
los acumulados de estos se envia a costo pasajeros el 80% y carga el 20% y lo referente a
gastos el 20% a administrativos y 80% ventas. Asi mismo las remuneraciones se envia al costo
el 90% de ello a pasajeros el 65% y carga el 35% del saldo el 30% a g. ventas y 70%
g.administrativos.

CASO PRÁCTICO
stible
tibles
u 820.
0
CASO PRÁCTICO
stible
tibles
u 820.
0
o de
25%
l
e el
el 20%
s el
a, del
s el
el 90%
ntas.
des
o. De
osto
2 VENTAS
Periodo Carga Pasajeros
Selva costa IGV Selva Costa
1 TRIMESTRE 2011 240,000 63,000 11,340 180,000 210,000
2 TRIMESTRE 2011 570,000 150,000 27,000 120,000 160,000
3 TRIMESTRE 2011 410,000 125,000 22,500 270,000 50,000
4 TRIMESTRE 2011 760,000 220,000 39,600 100,000 20,000
Sub total 1,980,000 558,000 100,440 670,000 440,000

Total 2,638,440.00 1,180,000.00
SE SACA EL PORCENTAJE PARA SABER SI ESTA EN EL REGIMEN DE AMAZONÍA O NO
VENTAS AFECTAS x 100

TOTAL VENTAS
558,000 x 100% = 15% coeficiente

3´718,000
3 COMPRAS :
Concepto Selva Costa IGV (18%) Total Costa Total

Combustibles 179,270.00 361,560.00 65,080.80 426,640.80 540,830.00
Lubricantes y 63,700.00 84,000.00 15,120.00 99,120.00 147,700.00

Aceites
Repuestos 160,000.00 210,000.00 37,800.00 247,800.00 370,000.00
Neumáticos 57,400.00 136,000.00 24,480.00 160,480.00 193,400.00
Total 960,370.00 791,560.00 142,480.80 934,040.80 1´251,930.00
Total IGV compras - 15% ( coeficiente)

142,480.80 – 15%(142,480.80)
142,480.80 – 21,372.12 = 121,108.68
CREDITO FISCAL
IGV ventas – 15% IGV compras
100,440 – 21,372.12 = 79,067.88
Total carga Total ventas
pasajeros
No
domiciliado
40,000
10,000
20,000
70,000 3´718,000
1,180,000.00 3,818,440.00
TRABAJADOR REMUNERACIONES DESCUENTOS OTROS APORTES
CATEGORIA BASICO 11 REM. 1 VACAC. 2 AGUIN. TOTAL INGRESO BASE IMP. ONP RTA 5ª TOTAL DSTO CTS ESSALUD NETO A PAGAR REM. ADIC SCTR
2 GERENTES 3,200 C/U 6,400 70,400 6,400 12,800 89,600 76,800 9,984 5,880 15,864 7,467 6,912 73,736 1,152 0
21 OBRERO 1,200 C/U 25,200 277,200 25,200 50,400 352,800 302,400 39,312 0 39,312 29,400 27,216 313,488 4,536 1,875
31,600 347,600 31,600 63,200 442,400 379,200 49,296 5,880 55,176 36,867 34,128 387,224 5,688 1,875
GERENTES: 3,200 x 2 = 6,400
Remuneracion: 6400 x 11 = 70,400

Vacaciones: 6,400 x 1 = 6,400
Aguinaldo: 6,400 x 2 = 12,800
ONP: 6,400 x 12 x 13% = 9,984
CTS: 6,400 + 1/6(6,400) = 7,467
Essalud: 6,400 x 12 x 9% = 6,912
Renta de 5ta categoría: 3,200 x 14 = 44,800 - 25,200 = 19,600 x 15 % = 2,940 x 2 = 5,880
OBREROS: 1,200 X 21 = 25,200
Remuneracion: 25,200 x 11 = 277,220

Vacaciones: 25,200 x 1 = 25,200
Aguinaldo: 25,200 x 2 = 50,400
ONP: 25,200 x 12 x 13% = 39,312
CTS: 25,200 + 1/6(25,200) = 29,400
Essalud: 25,200 x 12 x 9% = 27,216
SCTR: 1.24% (302,400: 2) = 1,875
T. EMPLEADO T.L COSTO
74,888 105,131
315,363 415,827
390,251 520,958
5 SERVICIOS
Costa
Servicio costo mensual costo anual IGV Total
Alquiler 3,200 38,400 6,912 45,312
Mantenimiento 2,800 33,600 6,048 39,648
R. Honorarios 3,100 37,200 37,200
109,200 12,960 122,160
Selva
Servicio costo mensual costo anual costo total
Alquiler 1,700 20,400 20,400
Mantenimiento 3,600 43,200 43,200
R. Honorarios 1,600 19,200 19,200
82,800
204960.00
COMBUSTIBLE:
Entradas
Fecha Documento Detalle Cantidad Unidad de Valor unitario
soporte de la operación Medida de compras
o de las
devoluciones
en ventas
Saldo inicial
Compra costa 39,300 gl 9.20
compra selva 19,700 gl 9.10
consumo 90%
Totales Mes: 59,000
LUBRICANTES
Entradas
o de las
devoluciones
en ventas
Saldo inicial
compra costa
compra selva
consumo 80%
Totales Mes:
REPUESTOS
Entradas
o de las
devoluciones
en ventas
Saldo inicial
compra costa
compra selva
consumo 85%
Totales Mes:
LLANTAS
Entradas
o de las
devoluciones
en ventas
Saldo inicial
compra costa 160 850
compra selva 70 820
consumo
Totales Mes:
radas Salidas Saldo
Costo total Cantidad Unidad Valor unitario Total Cantidad Valor unitario
de Medida de compras costo mercancia de compras
o de las vendida o de las
devoluciones Y/o retirada devoluciones
en ventas
en compras
5,200 8.80
361,560 39,300 9.20
179,270 19,700 9.10
5,200 8.80 45,760.00 6,420 9.10
39,300 9.20 361,560.00
13,280 9.10 120,848.00
540,830 57,780 528,168 6,420
radas Salidas Saldo

en ventas
en compras
84,000.00
63,700.00
193,360.00
147,700 193,360
radas Salidas Saldo

en ventas
en compras
247,800
160,000.00
508,980.00
407,800 508,980
radas Salidas Saldo

en ventas
en compras
136,000.00 160 850.00

57,400.00 70 820.00
160 850 136,000.00 30 820.00
40 820 32,800.00
193,400.00 200 168,800.00 30

Saldo
Costo total
45,760
361,560
179,270
58,422
58,422
Saldo
Costo total
94,000.00
84,000.00
63,700.00
48,340
48,340
Saldo
Costo total
191,000.00
247,800.00
160,000.00
89,820.00
89,820.00
Saldo
Costo total
-
136,000.00
57,400.00
24,600.00
24,600.00
7 DEPRECIACIÓN DEL EJERCICIO
Detalle Total % S/ depreciacion

depreciación
1
Edificios 5 81,000.00
´620,000.00
5
Carros 20 1,064,000.00
´320,000.00
Muebles 26,000.00 10 2,600.00
Total 1,147,600.00
CENTRO DE COSTOS DE PLANILLA DE REMUNERACIONES
COSTOS PASAJEROS CARGA GASTO GASTOS ADM.
Nº CONCEPTO TOTAL % S/ % S/ % S/ % S/ % S/
02 GERENTES 105,131 90% 94,617.90 65% 61,501.64 35% 33,116.27 10% 10,513.10 70% 7,359.17
21 OBREROS 415,827 90% 374,244.30 65% 243,258.80 35% 130,985.51 10% 41,582.70 70% 29,107.89
520,958 468,862.20 304,760.43 164,101.77 52,095.80 36,467.06
CENTRO DE COSTOS DE SERVICIOS

ALQUILER 58,800 70% 41,160.00 40% 16,464.00 60% 24696.0 30% 17,640.00 20% 3,528.00
MANTENIMIENTO 76,800 70% 53,760.00 40% 21,504.00 60% 32256.0 30% 23,040.00 20% 4,608.00
HONORARIOS 56,400 70% 39,480.00 40% 15,792.00 60% 23688.0 30% 16,920.00 20% 3,384.00
192,000 134,400.00 53,760.00 80,640.00 57,600.00 11,520.00
CENTRO DE COSTOS DE CONSUMO

COMBUSTIBLES 528,168 95% 501,759.60 60% 301,055.76 40% 200,703.84 5% 26,408.40 40% 10,563.36
LUBRICANTES 193,360 80% 154,688.00 30% 46,406.40 70% 108,281.60 20% 38,672.00 25% 9,668.00
REPUESTOS 508,980 98% 498,800.40 40% 199,520.16 60% 299,280.24 2% 10,179.60 70% 7,125.72
LLANTAS 169,800 90% 152,820.00 70% 106,974.00 30% 45,846.00 10% 16,980.00 20% 3,396.00
1,400,308 1,308,068.00 653,956.32 654,111.68 92,240.00 30,753.08
CENTRO DE COSTOS DE DEPRECIACIONES
01 EDIFICIOS 81,000 70% 56,700.00 80% 45,360.00 20% 11,340.00 30% 24,300.00 20% 4,860.00
14 VEHICULOS 1,064,000 90% 957,600.00 80% 766,080.00 20% 191,520.00 10% 106,400.00 20% 21,280.00
MUEBLES 2,600 20% 520.00 80% 416.00 20% 104.00 80% 2,080.00 20% 416.00
1,147,600 1,014,820.00 811,856.00 202,964.00 132,780.00 26,556.00
INTEGRACIÓN DE COSTOS
PLANILLA DE REM. 520,958 468,862.20 304,760.43 164,101.77 52,095.80 36,467.06
SERVICIOS 192,000.00 134,400.00 53,760.00 80,640.00 57,600.00 11,520.00
CONSUMO 1,400,308.00 1,308,068.00 653,956.32 654,111.68 92,240.00 30,753.08
DEPRECIACIONES 1,147,600.00 1,014,820.00 811,856.00 202,964.00 132,780.00 26,556.00
3,260,866.00 2,926,150.20 1,824,332.75 1,101,817.45 334,715.80 105,296.14
GASTO DE VENTAS
% S/
30% 3,153.93
30% 12,474.81
15,628.74
GASTO DE VENTAS
% S/
80% 14,112.00
80% 18,432.00
80% 13,536.00
46,080.00
GASTO DE VENTAS
% S/
60% 15,845.04
75% 29,004.00
30% 3,053.88
80% 13,584.00
61,486.92
GASTO DE VENTAS
% S/
80% 19,440.00
80% 85,120.00
80% 1,664.00
106,224.00
GASTO DE VENTAS
% S/
15,628.74
46,080.00
61,486.92
106,224.00
229,419.66
EMPRESAS DE TRANSPORTE "SELVA"
LIBRO DIARIO
…………….……….…………. 001……………..…………………..
10 efectivo y equivalente de efectivo
101 caja 8,300.00
102 caja chica 1,500.00
104 cuenta corriente en instituciones financieras 26,800.00
14 cuentas por cobrar accionistas
142 accionistas
25 materiales auxiliares suministros y repuestos
252 sumnistros 139,760.00
2521 combustible 45,760
2522 lubricantes 94,000
253 repuestos 191,000.00
33 inmueble, maquinaria y equipo
331 terrenos 270,000.00
332 edificaciones 1,620,000.00
334 equipos de transporte 5,320,000.00
335 muebles y enseres 26,000.00
39 depreciacion amortizacion y agotamiento acumulado
391 depreciacion acumulada
39103 inmueble maquinaria y equipo
391031 edificaciones 318,000.00
391032 vehículos 2,356,000.00
46 cuentas por pagar diversas
469 otras cuentas por pagar
50 CAPITAL
501 capital social
59 resultados acumulados
591 resultados acumuladas
01/01 POR ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
…………….……….…………. 002……………..…………………..
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES
401 Gobierto central
4011 IGV
70 VENTAS
704 prestacion de servicios
x/x POR LAS VENTAS EN EL EJERCICIO
…………….……….…………. 003……………..…………………..
104 cuentas corrientes
12 cuentas por pagar cobrar - terceros
121 facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
x/x por las compras efectuadas
…………….……….…………. 004……………..…………………..
60 compras
603 sumnistros diversos

6031 combustibles 361,560.00
6032 lubricantes 84,000.00
6033 repuestos 210,000.00
6034 llantas 136,000.00
4011 IGV
42 cuentas por pagar comerciales - terceros
421 facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
x/x compra de suministros en la costa
…………….……….…………. 005……………..…………………..
252 suministros
2523 repuestos 210,000.00
2524 llantas 136,000.00
61 variacion de existencias
613 materiales y auxiliares, suministros y repuestos
6133 repuestos 210,000.00
6134 llantas 136,000.00
x/x por el ingreso de los suministros al almacen
…………….……….…………. 006……………..…………………..
60 compras
603 sumnistros diversos
6033 repuestos 160,000.00
6034 llantas 57,400.00
x/x compra de suministros en la selva
…………….……….…………. 007……………..…………………..
252 suministros
2523 repuestos 160,000.00
2524 llantas 57,400.00
6133 repuestos 160,000.00
6134 llantas 57,400.00
x/x por el ingreso de los suministros al almacen
…………….……….…………. 008……………..…………………..
62 gastos del personal directores y gerentes
621 remuneración
6211 sueldos y salarios 347,600.00
6214 gratificaciones 63,200.00
6215 vacaciones 31,600.00
6273 SCTR 1,875.00
6275 Essalud 34,128.00
629 cts 36,867.00

40 tributos, contraprest. y aport. Al sist. Pens. Y de salud por pagar
401 gobierno central
4017 impuesto a la renta 5,880.00
403 instituciones publicas
4031 essalud 34,128.00
4032 ONP 49,296.00
41 remuneraciones y participaciones por pagar
411 remuneraciones por pagar
415 beneficios sociales
4151 CTS
x/x por la provision de la planilla
…………….……….…………. 009……………..…………………..
4017 Impuesto a la renta
403 Instituciones publicas
4031 EsSalud
4039 SCTR
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES
411 Remuneraciones por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuenta corriente
X/X POR EL PAGO DE PLANILLA
…………….……….…………. 010……………..…………………..
63 gastos por servicios prestados por terceros
632 Honorarios 37,200.00
634 Mantenimiento 33,600.00
635 Alquiler 38,400.00
65
659 s/ factura
4017 IGV
4017 impuesto a la renta
469 otras cuentas por pagar diversas
x/x por los servicios prestados por terceros costa
…………….……….…………. 011……………..…………………..
104 cuenta corriente en instituciones financieras
x/x por el pago de los servicios
…………….……….…………. 012……………..…………………..
63 gastos por servicios prestados por terceros
632 Honorarios 19,200.00
634 Mantenimiento 43,200.00
635 Alquiler 20,400.00
4017 IGV
469 otras cuentas por pagar diversas

x/x por los servicios prestados por terceros selva
…………….……….…………. 013……………..…………………..
104 cuenta corriente en instituciones financieras
x/x por el pago de los servicios
…………….……….…………. 014……………..…………………..
6133 repuestos 508,980.00
6134 llantas 169,800.00
252 suministros
2523 repuestos 508,980.00
2524 llantas 169,800.00
x/x por salida de los bienes a la areas respectivas
…………….……….…………. 015……………..…………………..
68 valuacion y deterioro de activos y provisiones
681 Depreciación
6811 Edificios 81,000.00
6812 Vehículos 1,064,000.00
6813 Muebles 2,600.00
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA
391 depreciacion acumulada
39103 inmueble maquinaria y equipo
391031 edificaciones 81,000.00
391032 vehículos 1,064,000.00
X/X por la depreciación del ejercicio
…………….……….…………. 016……………..…………………..
92 costos de produccion
921 pasajeros 1,824,332.75
9211 PLANILLA DE REM. 304,760.43
9212 SERVICIOS 53,760.00
9213 CONSUMO 653,956.32
9214 DEPRECIACIONES 811,856.00
922 carga 1,101,817.45
9222 SERVICIOS 80,640.00
9223 CONSUMO 654,111.68
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
9222 SERVICIOS 11,520.00
9223 CONSUMO 30,753.08
95 GASTOS DE VENTA
9222 SERVICIOS 46,080.00
9223 CONSUMO 61,486.92
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTO
X/X POR EL ENVIO AL COSTO Y GASTO
…………….……….…………. 017……………..…………………..
10
DEBE HABER
36,600.00
24,600.00
330,760.00
45
7,236,000.00
68
2,682,700.00
2,900,000.00
1,200,000.00
845,260.00
3,818,440.00
100,440.00
3,718,000.00
3,818,440.00
3,818,440.00
791,560.00
142,480.80
934,040.80
791,560.00
791,560.00
960,370.00
960,370.00
960,370.00
960,370.00
515,270.00
89,304.00
425,966.00
89,304.00
425,966.00
515,270.00
109,200.00
27,600.00
12,960.00
3,720.00
146,040.00
3,720.00
146,760.00
150,480.00
82,800.00
1,920.00
80,880.00
1,920.00
80,880.00
82,800.00
1,400,308.00
1,400,308.00
1,147,600.00
1,147,600.00
2,926,150.20
105,296.14
229,419.66
3,260,866.00
26,216,334.80 26,216,334.80
12 25 33
50 59 60
70 79 92
33 39 41
60 61 62
92 94 95
463,743.00
134,400.00
1,308,068.00
1,014,820.00
2,921,031.00
42
63
40
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
Ventas: 3,818,440.00
Costo de ventas: 2,926,150.20
Utilidad Bruta: 892,289.80
Gastos de Administración 105,296.14
Gastos de Ventas 229,419.66
Utilidad : 557,574.00
UTILIDAD CONTABLE 557,574.00
ADICIONES
OPERACIÓN MONTO PORCENTAJE PERMITIDO SALDO
Alquiler costa 38,400 30% 11,520.00 26,880.00
Alquiler selva 20,400 30% 6,120.00 14,280.00
Mantenimiento costa 33,600 50% 16,800.00 16,800.00
Mantenimiento selva 43,200 50% 21,600.00 21,600.00
gastos sin factura 27,600.00
TOTAL ADICIONES 107,160.00

DEDUCCIONES
TOTAL DEDUCCIONES -
UTILIDAD TRIBUTARIA 664,734.00
DETERMINACION
CONCEPTO PARTIC. I.R
UTILIDAD NETA ANTES DE PARTICIPACIONES E I.R 557,574.00 557,574.00
PARTICIPACION DE UTILIDADES 33,236.70
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO 557,574.00 590,810.70
ADICIONES 107,160.00 107,160.00
DEDUCCIONES - -
RENTA NETA IMPONIBLE 664,734.00 697,970.70
PARTICIPACION DE TRABAJADORES 33,236.70
5%
IMPUESTO A LA RENTA 10% 69,797.07
PAGO A CUENTA
UTILIDAD 628,173.63
COEFICIENTE :
310,286.1
DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES
MONTO A DISTRBUIR 33,236.70

Distribución según el monto de remuneración 50% 16618.35
Distribución según el número de horas laboradas 50% 16618.35
PERSONAL SUELDO BASICO SUELDO TOTAL % MONTO C/U

2 GERENTES 3,200 6,400.00 76,800.00 20.25% 3365.215875 1682.6079375
21 OBREROS 1,200 25,200.00 302,400.00 79.45% 13203.279075 628.727575
TOTAL 379,200.00 100% 16,618.35
N° DIAS TOTAL DE DIAS % C/U
365 730 8.70% 1445.79645 722.898225
365 7665 91.30% 15172.55355 722.50255
8395 100% 16618.35

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CASO PRÁCTICO

2. Las ventas efectuadas en el presente ejercicio fuero las siguientes:

3° TRIMESTRE 410,000 125,000 270,000 50,000 0

4° TRIMESTRE 760,000 220,000 100,000 20,000 20,000

3. La empresa efectuo compras en el ejercicio, en costa combustible 39,300 gl de combustible

3. La empresa efectuo compras en el ejercicio, en costa combustible 39,300 gl de combustible

Selva costa IGV Selva Costa

1 TRIMESTRE 2011 240,000 63,000 11,340 180,000 210,000

2 TRIMESTRE 2011 570,000 150,000 27,000 120,000 160,000

3 TRIMESTRE 2011 410,000 125,000 22,500 270,000 50,000

4 TRIMESTRE 2011 760,000 220,000 39,600 100,000 20,000

Sub total 1,980,000 558,000 100,440 670,000 440,000

SE SACA EL PORCENTAJE PARA SABER SI ESTA EN EL REGIMEN DE AMAZONÍA O NO

VENTAS AFECTAS x 100

558,000 x 100% = 15% coeficiente

Concepto Selva Costa IGV (18%) Total Costa Total

Lubricantes y 63,700.00 84,000.00 15,120.00 99,120.00 147,700.00

Total IGV compras - 15% ( coeficiente)

GERENTES: 3,200 x 2 = 6,400

Remuneracion: 6400 x 11 = 70,400

OBREROS: 1,200 X 21 = 25,200

Remuneracion: 25,200 x 11 = 277,220

Totales Mes: 59,000

540,830 57,780 528,168 6,420

radas Salidas Saldo

radas Salidas Saldo

radas Salidas Saldo

136,000.00 160 850.00

193,400.00 200 168,800.00 30

Detalle Total % S/ depreciacion

CENTRO DE COSTOS DE SERVICIOS

CENTRO DE COSTOS DE CONSUMO

603 sumnistros diversos

629 cts 36,867.00

469 otras cuentas por pagar diversas

UTILIDAD CONTABLE 557,574.00

TOTAL ADICIONES 107,160.00

UTILIDAD TRIBUTARIA 664,734.00

MONTO A DISTRBUIR 33,236.70

PERSONAL SUELDO BASICO SUELDO TOTAL % MONTO C/U

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