La compañía Elemental SA (R,R), dedicada a la comercialización de

diferentes productos y a la prestación de servicios, presento al finalizar

el Cuatrimestre 01 de 2021 los siguientes datos: VTAS GR 19 VTA GRA 5
Ingresos por ventas de Embutidos(Mortadela): $ 180.000.000 VENTA 180,000,000
A: CIA A SA. (G.C) 280,000,000
Ingresos por ventas de Artículos Gravados a la tarifa del 19% $
280.000.000 VENTA A: CIA B S.A. (G.C)
Ingresos por Exportaciones $ 200.000.000
Ingresos por Reintegros de Costos y Gastos $ 20.000.000
Ingresos por Ventas de Portátiles (30) $ 54.000.000 VENTA A: 30,000,000
EMPRESA DEL ESTADO 15,900,000
Ingresos por ventas al Departamento Archipiélago de San Andrés $
40.000.000, VENTA A REG.RESPONSABLE
Ingresos por venta de Fumigadoras Agrícolas $ 30.000.000 VENTA A: 295,900,000 210,000,000
CIA C LTDA. (R.R)
Ingresos por venta de 18 Tabletas $ 15.900.000 VENTA A: EMPRESA 22 UVT 798,776
DEL ESTADO 30 UVT 1,089,240
Ingresos por Transporte de Mercancía $ 22.000.000 VENTA A: CIA D 50 UVT 1,815,400
LTDA (R.R)
Ingresos por venta de Activos Fijos $ 50.000.000 VENTA A: CIA F S.A. DEVOLUCIONES 19%
(R.R) 4,500,000 855,000
Devoluciones en Ingresos Gravados del 19% $ 4.500.000
Durante el periodo fiscal la compañía realizo compras a la tarifa DCTO 5% COMPRAS
general por $ 180.000.000 más Iva, las cuales tenían un descuento del 9,000,000 ing exluido
5% por pronto pago, dichos descuentos se hicieron efectivos.
COMPRA 19 COMPRA 5
100,000,000
Compra de embutidos (Mortadela) por valor de $ 100.000.000 más Iva.
Compra 25 Portátiles por valor de $ 40.000.000, Compro Fumigadoras 22,500,000
Agrícolas por $ 22.500.000 , Compra 15 Dispositivos Móviles
Inteligentes por valor de $ 12.000.000. Además, cancelo por concepto 12,000,000
de Arrendamientos de locales comerciales la suma de $ 10.000.000 10,000,000
más Iva; Papelería por valor de $ 3.000.000 más Iva; Honorarios por 3,000,000
valor de $ 5.000.000 más Iva y servicio de Telefonía por valor de $
1.200.000 más Iva. Contrato una Asistencia Técnica en Estados Unidos 5,000,000
por valor de $ 10.000.000. El valor del 1,200,000
10,000,000
41,200,000 122,500,000
Cual es el valor del pasivo tributario (IVA) para ese cuatrimestre? TOTAL
INGRESOS TOTAL IVA
Cual es el valor del pasivo tributario (ICA), aplicando una tarifa del 8 x 891,900,000 66,721,000
1.000?
42,258,100 IVA A PAGAR
VALOR ICA
4,575,200
VTAS EXENTA VTA EXCLUI ING NO GRAV IVA 19 % IVA 5% RTE IVA RTE FTE
9,000,000 1,350,000 4,500,000
53,200,000 7,980,000 7,000,000
200,000,000
20,000,000
54,000,000 - 1,350,000
40,000,000
1,500,000
3,021,000 453,150 397,500
22,000,000
50,000,000
200,000,000 116,000,000 70,000,000 56,221,000 10,500,000 9,783,150

proporcionalidad o prorrateo
ventas 19 291,400,000
vemta 5 210,000,000 501,400,000 a 60.67
ventas exen 200,000,000 200,000,000 b 24.20
ventas exclui 125,000,000 125,000,000 c 15.13
128,250 total 826,400,000 d 84.87
571,900,000 6,643,624

COMPRA N G COMPRA EXC IVA 5 IVA 19 %

5,000,000
40,000,000
1,125,000
2,280,000
1,900,000
570,000
950,000
228,000
1,900,000
- 40,000,000 6,125,000 7,828,000 -
TOTAL ING TOTAL
TOTAL DEV NETOS COMPRAS TOTAL IVA TOTAL RTE IVA IVA DEV
4,500,000 887,400,000 203,700,000 13,953,000 9,654,900 855,000
22 UVT 798,776 CONCEPTO BASE EXCLUIDO EXENTO
30 UVT 1,089,240 BICICLETAS 190,000,000
50 UVT 1,815,400 GRAVADO 385,000,000
EXPORTACION 320,000,000
1,900,000 INDEMNIZACION
1,775,000 PORTATILES 71,000,000
SAN ANDRES 80,000,000
FUMIGADORAS 35,000,000
780,000 TABLETS 23,400,000
TRANS MERCANCIA 30,000,000
DEVOLUCION - 8,200,000
INGRESOS 610,000,000 204,400,000 320,000,000
INGRESOS NETOS 601,800,000 204,400,000 320,000,000

CONCEPTO BASE EXCLUIDO IVA 5

COMPRAS TARIFA GENERAL 295,000,000 23,600,000
1,829,508 BICICLETAS 111,600,000 5,580,000
1,515,625 PORTATILES 48,500,000
FUMIGADORAS 27,000,000 1,350,000
600,000 TABLETS 12,600,000

CONCEPTO BASE IVA 19 RTE FTE

GASTOS ARRENDAMIENTOS 10,000,000 1,900,000 350,000
ARRIENDO COMPUTO 5,000,000 950,000 200,000
PAPELERIA 3,000,000 570,000
HONORARIOS 7,000,000 1,330,000 770,000
TELEFONO 1,300,000 247,000
SERV EXTERIORS 12,000,000 2,280,000 2,400,000

TOTAL GASTOS 38,300,000

TOTAL COMPRAS 494,700,000
AUTORRENTA PROPORCIONALIDAD
TOTAL VENTAS 1,164,400,000
TOTAL VENTAS GRAVADAS 610,000,000 601,800,000
TOTAL VENTAS EXENTAS 320,000,000 320,000,000
TOTAL EXCLUIDOS 204,400,000 228,000,000
1,149,800,000
TOTAL NO GRAVADAS 30,000,000
DEVOLUCIONES - 8,200,000
1,156,200,000 4,624,800

TOTAL IVA GENERADO 84,400,000 iva generado

TOTAL IVA DEV - 1,558,000
NETO IVA GENERADO 82,842,000
TOTAL IVA COMPRAS 62,980,000
TOTAL IVA GASTOS 7,277,000 5,833,971
68,813,971
RTE IIVA 9,633,000 14,028,029
RTE FTE 9,620,000
 NO GRAVADO IVA 5 IVA 19
9,500,000
73,150,000

30,000,000

1,750,000

- 1,558,000
30,000,000 11,250,000 73,150,000
30,000,000 11,250,000 71,592,000

IVA 19 RTE FTE RTE IVA

56,050,000 5,900,000 6,726,000

RTE IVA
285,000
142,500

199,500

2,280,000

ORCIONALIDAD

52.34
27.83
19.83 80.17
1,455,400
5,821,600

1,558,000 devolucion
62,980,000 compras
5,833,971 gasto prorrateo
70,371,971 total iva descontable
14,028,029