Villavicencio, 23 Abril de septiembre de 2006

Doctor
CARLOS GERARDO LOPEZ MARIN
Presidente Consejo de Administración
LA CONFIANZA S.A
La ciudad

ASUNTO: PROPUESTA DE AUDITORIA

Respetado Doctor:

Atendiendo su amable llamado, a continuación presentamos la propuesta de servicios

profesionales de auditoría para LA CONFIANZA S.A.

Nuestra firma fundada desde el año de 2000 por el actual socio y director C.P DIEGO FAJARDO
RUGE, teniendo como propósito ayudar a sus clientes a construir empresas confiables. Nuestro
compromiso ha sido el de prestar a sus clientes el más completo y profesional servicio de
contaduría pública con absoluta integridad y de acuerdo a las normas establecidas por la
profesión, así como también cautivar a clientes prospectos a través de nuestra oferta de servicios
de auditoría y consultoría en diversos ámbitos. Por ello, apoyamos a las compañías en sus
necesidades de información, gestión de riesgos y mejoramiento continuo, para preservar el
negocio y desarrollar al máximo su potencial.

Los servicios básicos de la Firma abarcan:

Servicio integral de contabilidad.
Auditoría financiera y operacional.
Consultoría administrativa, financiera, en sistemas e impuestos.

Todos estos servicios, son prestados a través de profesionales altamente calificados, utilizando
como herramienta la más alta tecnología disponible en cada una de las áreas maximizando las
oportunidades de sus clientes en el mercado nacional.

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Nuestra metodología de auditoría, está diseñada para que el equipo de trabajo funcione de
manera integrada y coordinada entre los distintos integrantes y áreas que intervienen en un
proceso de esta naturaleza.

Colocó a su disposición nuestra experiencia acumulada por varios años, por la cual hemos tenido
el gusto de asesorar a diferentes organizaciones y es precisamente esta experiencia la que
ponemos a su disposición para asegurar el éxito en el proceso de auditoría y entregar a su
Empresa un dictamen de alta calidad.

A continuación precisamos a usted las bases sobre las que estamos en aptitud de proporcionar
para cotización de nuestros servicios profesionales en el área de auditoría, conforme a sus deseos
y necesidades de la empresa. Cualquier inquietud al respecto al contenido adjunto, estaremos
atentos a solucionarla.

Atentamente,

_______________________
C.P DIEGO FAJARDO RUGE
Gerente General

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 VISITA A INSTALACIONES

INSPECCION E INVESTIGACION DEL ESTABLECIMIENTO

Siendo el día 23 de abril, una vez desahogados los protocolos de llegada a la empresa, la designada
por parte del Gerente General de FAGAR AUDITORES, C.P Jessica García Londoño, Gerente de
Auditoria A, el Presidente del Consejo de Administración de LA CONFIANZA S.A presenta a su
cuerpo directivo la auditora en mención, quien inicia las entrevistas necesarias para conocer el
perfil de la empresa y obtener la documentación que requiere la cotización del servicio.
El siguiente es un resumen de lo ocurrido durante la inspección e investigación en las instalaciones
de LA CONFIANZA S.A:

1 .La Confianza, S. A. se dedica a la comercialización de aparatos eléctricos para el hogar. Fue

constituida el 18 de agosto de 2000 como sociedad anónima de capital fijo, de conformidad con
las leyes Colombianas.
2. A partir del segundo año de operación, su ejercicio social coincide con el año natural. Consultar
detalles sobre accionistas, giro, capital social, etc.
3. La organización comprende un Director General que reporta al Consejo de Administración y
directores para las áreas de Recursos Humanos, Finanzas, Ventas y, de reciente creación, Sistemas.
4. La empresa ha sido auditada desde el primer año de sus actividades por el despacho Fernández,
Castro, S. C. Los dictámenes han sido con salvedad por la falta de reexpresión de las cifras de sus
estados financieros. Este despacho ya fue notificado de que dejarán de utilizarse sus servicios.
5. En el último ejercicio la empresa tuvo ventas por 220 millones de pesos; su margen para
absorber gastos fluctúa entre 35 y 40 %. Los artículos del inventario que tienen mayor
contribución a las ventas son los televisores.
6. Las ventas son predominantemente a crédito, sobre plazos que fluctúan entre 6 y 12 meses. Las
tasas de interés consideran los comportamientos del mercado a fin de resultar atractivas para los
clientes.
7. El mercado de la empresa es el sector de las clases populares; a la fecha los clientes
comprenden dos grandes grupos: Almacenes de cadena que actúan como distribuidores
secundarios, aproximadamente 80 y representan el 75 % de las ventas; clientes personas físicas

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que superan el número de 5 mil, con un comportamiento de consumo que varía de acuerdo con
ciertas épocas del año.
8. La empresa comenta que sus problemas de cobranza son normales y los castigos de cartera
poco significativos; la estimación se ajusta una vez al año con apoyo de la opinión de los auditores
externos.
9. No se han celebrado contratos con los distribuidores secundarios, pues la empresa considera
que esto le permite flexibilizar su estrategia de ventas con ellos.
10. La cartera de proveedores de mercancías comprende alrededor de 25 empresas; de ellas, las
más importantes son 8 que absorben el 80 % de las compras. No hay compras de importación.
11. No existe la práctica de conciliar los saldos con estos proveedores; no han surgido problemas
al respecto y las confirmaciones de auditores externos proporcionan el apoyo necesario una vez al
año.
12. Las existencias de mercancías en el almacén promedian 80 días de ventas; la Dirección General
señala que ello obedece a una estrategia de mayor volumen de compras, para aprovechar los
descuentos que ofrecen los proveedores.
13. La cartera del inventario comprende aproximadamente 590 artículos divididos en tres grandes
familias: televisores, equipos de proyección de películas y grabadoras. La empresa practica un
inventario total anual al 30 de noviembre, con apoyo y participación de los auditores externos.
14. Existe una estimación de inventarios obsoletos que se ajusta una vez al año, con apoyo del
trabajo de auditoría externa. La empresa señala que su monto basta para absorber pérdidas a este
respecto.
15. Existe un solo almacén que forma parte de las instalaciones de la empresa, desde el cual se
distribuyen las mercancías a los diferentes centros de consumo en Acacias, Guamal, Granada y
Restrepo.
16. Trabajan en la empresa un total de 450 personas: 30 ejecutivos entre directores y gerentes;
100 personas en las ventas; 200 personas en labores administrativas de apoyo a las ventas y la
diferencia en el manejo y transportación de las mercancías.
17. Se preparan dos nóminas quincenales.
18. No existe un reglamento interior de trabajo para el personal; todo el personal es de confianza.
No hay un sindicato en la empresa.
19. Se cuenta con los servicios de dos abogados externos que atienden asuntos laborales, fiscales y
de cobranza; se les paga una iguala fija mensual. Para ambos casos existen los correspondientes
contratos.

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20. Se manejan cuentas de cheques con tres diferentes bancos, una en cada uno de ellos. También
se tienen contratados financiamientos con los mismos bancos.
21. Existe un fondo fijo de caja para cada una de los cinco Directores de área y uno más para el
Director General. Existe una Caja General suficientemente segura donde se concentra el control de
efectivo y cheques pendientes de entregar a beneficiarios. Se arquea una vez al mes en la fecha
del cierre contable.
22. Acaba de liberarse un sistema de cómputo electrónico AS400 al cual están conectadas en red
un total de 65 computadoras de escritorio o PC. El centro de cómputo presenta algunas fallas de
seguridad, principalmente en el acceso a las instalaciones y el almacenamiento de bienes de
consumo cerca del Servidor.
23. Las transacciones se capturan en el sistema de cómputo utilizando, en todos los casos posibles,
los documentos fuente, para evitar la elaboración de pólizas contables. Las interfases están
estructuradas por áreas que se enlazan por naturaleza de operaciones y se encuentran protegidas
por dígitos verificadores.
24. Hay problemas de disciplina en cuanto a la confidencialidad de claves de seguridad para el
acceso al sistema de cómputo. No existe todavía un Manual de Seguridad del área de Informática,
ni un Plan de Contingencia para enfrentar siniestros.
25. El AS400 emite mensualmente una balanza de comprobación que sirve como base para la
preparación de los estados financieros; éstos se emiten 20 días después del cierre mensual, dos o
tres días antes de la Junta del Consejo de Administración.
26. La empresa tributa bajo el régimen general, sin causar impuestos especiales. No existen
exenciones ni problemas fiscales pendientes de solución. La empresa está al corriente en los pagos
con todas las autoridades respectivas.
27. Hasta el presente ejercicio la empresa renta el inmueble que ocupan sus instalaciones; existe
un contrato con una inmobiliaria cuyos accionistas son los mismos que los de La Confianza.
28. A continuación se lista el promedio de cheques y formularios internos que se emiten
mensualmente:

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29. La empresa tiene una flotilla de 5 camiones para transportar las mercancías a clientes; pero
una parte importante del servicio lo cubre externamente bajo el concepto de outsourcing.
30. Las prestaciones al personal incluyen un mes de aguinaldo, el 100 % de prima de vacaciones,
más los conceptos propios de la seguridad social.

Durante su visita a las instalaciones, la auditora debe estar alerta para identificar riesgos,
improductividades, errores de control y otras áreas de oportunidad presentes en la empresa. Un
objetivo importante para el auditor es certificar que el ambiente de control es suficiente para que
la empresa sea considerada auditable.

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MATRIZ DE RIESGO LA CONFIANZA S.A

AREAS DE ANALISIS RIESGO PLAN DE MEJORAMIENTO

GERENCIA GENERAL
No existen politicas de ningun aspecto Implementar desde Gerencia General
dentro de la empresa y más con la politicas por cada uno de los
Politicas Planes Metas
evidencia manifestada de que el personal departamentos que compone LA
es de confianza. CONFIANZA S.A
Cersiorarse si los movimientos contables De acuerdo a las decisiones tomadas en
que afectan las cuentas del las juntas, determinar tratamiento
capital y los resultados acumulados están contable para cada una de ellas.
basados únicamente Celebrar dentro del plazo marcado por
en las decisiones de los accionistas y si la Ley General de Sociedades las
Actos administrativos
existe un tratamiento contable a las reuniones de Junta y llevar
decisiones tomadas por accionistas y exhaustivamente el control de Actas.
administradores de la empresa.
Se evidencia que no llevan con frecuencia
las juntas del Consejo de Administración
La empresa no tiene el organigrama Actualizar organigrama e implementar
general y los departamentales y no existe funciones a departamento encargado de
un departamento cuyas funciones incluyan actualizar organigrama y manuales de
Organigrama la actualización politicas, normas y procedimientos
permanente de los organigramas y dentro de la empresa
manuales de políticas, normas y
procedimientos.
CONSEJO DE ADMINISTRACION
Para mejorar la rentabilidad debe
buscar la estrategia de importar
Fijacion mision, vision, objetivos estrategias Se realizan compras a importador
directamente con los principales
distribuidores mundiales
COMERCIALIZACION
Buscar expansion de negocio importando mirar hacia puertos mundiales
directamente ya que deben comprar en
volumen para aprovechar descuentos y asi
Pedidos a proveedores por la rotacion tan prolongada de
inventarios se presentan daños de
mercancia

almacen
inventario de mercancias
Poca flotilla de buses para maximizar con comprar mas buses para transportar
efectividad la demanda y evitar que los mercancia
fletes y distribucion
inmovilizados se deterioren mas rapido

incentivos y promociones
FINANCIERA
La empresa no tiene manual de implementar manuales de contabilidad y
contabilidad y por ende los criterios y difundirlos dentro del personal, asi
políticas contables usados por la empresa mismo buscar mejoras en el sistema de
no están claramente definidos por escrito contable para tener oportunamente los
Software contable asi mismo no estan difundidos entre el avances mensuales de estados
personal. financieros.
El sistema de contabilidad permite
preparar los estados financieros
de manera no oportuna.
RECURSO HUMANO Calle 30 38ª 23 Edificio Inteligente SURA oficina 708
Existe un alto numero de personas para la
Personal
labor Teléfono (8) a6653423-
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personal capacitado

SISTEMAS
No esta bien implementado el sistema de
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seguridad y de software por eso las Tomar medidas para evitar daños en
Software contable
multiples falencias cuanto al sistema de seguridad
Enfoque de la Auditoria: Auditoria de Estados Financieros.

• Dos Auditores Externo

• Apoyo al Auditor Externo:
Equipo de Trabajo:
• Asistente del auditor.
• Consultor Asuntos Legales y Tributarios.

Tiempo: Cuatro (04) meses.

Tiempo de Dedicación y Honorarios:

Honorarios: Los costos por auditoria externa
serán Cuarenta millones de pesos moneda
corriente más I.V.A. ($40.000.000 COP)

De servicios profesionales suscrito entre las

Tipo de Contrato:
partes.

• La auditoría se efectuará en las instalaciones

Sitio de la Auditoria y Otros de la empresa LA CONFIANZA S.A
Recursos: • Acceso a la documentación legal y comercial
relacionada con la entidad.

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Actividad MES 1 MES MES MES
2 3 4
Conocimiento de la actividad del cliente X
Entrevistas con el personal de la empresa X
Elaboración del memorando de planeación, X
programas de auditoría, diseño de papeles de
trabajo,

Elaboración del trabajo de auditoría acorde con X

la matriz de auditoría integral e informe sobre
estados financieros

Ejecución de trabajo sobre la marcha, X

realizando comparación con la vigencia anterior

Elaboración y presentación del informe con X

hallazgos y opiniones sobre los controles
internos financiero de cumplimiento y de
gestión 1° semestre del 20-09

Ejecución del trabajo sobre la marcha de X

acuerdo con la matriz integral.

Elaboración y presentación del informe de 20- X

09 sobre los controles realizados y sobre
estados financieros intermedios

Ejecución sobre la marcha acorde con las áreas X

y/o cuentas de análisis según matriz integral

Elaboración y presentación del informe final, X

dictamen de estados financieros,

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 INTRODUCCION

La Auditoría Financiera es uno de los espacios profesionales más interesantes en las que puede
desarrollar su actividad un contador público en el área de auditoría y no solo en la externa o
auditoría legal, sino también en el terreno de la auditoría interna, donde pueden utilizarse
procedimientos comunes. Además, la práctica empresarial diaria de un departamento financiero
se enfrenta de manera habitual a la compaginación profesional con los auditores, por lo que un
conocimiento de su actividad y su práctica profesional puede resultar importante.
La finalidad de la labor del auditor es dar confianza a la información financiero contable facilitada
por las empresas, intentando, a través de las diferentes pruebas de auditoría, comprobar como las
cuentas anuales revelan la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera de la entidad;
suponen un punto de confianza necesario para el adecuado funcionamiento de los mercados
financieros, aportando credibilidad y transparencia a la actuación de las entidades cotizadas.

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OBJETIVO:

El objetivo principal de la labor a desarrollar es efectuar una auditoría de acuerdo con la

normatividad vigente respecto a los Estados Financieros de la Empresa LA CONFIANZA S.A., por el
periodo fiscal que va del 1 de enero al 31 de diciembre de 2005, que permita dar confianza y
credibilidad de los mismos mediante pruebas.
Realizar una evaluación respecto de la efectividad del control interno, en conexión y relación con
el proceso de auditoría a los estados financieros a fin de poder emitir una opinión para fines
financieros.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

- Cerciorarse de que los estados financieros se elaboran con base en las cifras de los
registros contables.
- Analizar si los procedimientos y los controles contables y administrativos son adecuados
para lograr máxima eficiencia y productividad.
- Buscar información adicional tanto para la administración como para los propietarios y
otros.
- Asesorar a la gerencia en los aspectos más importantes detectados en el proceso de su
trabajo
- Cerciorarse de que no existan variaciones atípicas en los rubros de los estados financieros
entre los periodos sujetos a examen.
- Cerciorarse de la correcta presentación de los rubros que integran los estados financieros.

MARCO DE LA AUDITORIA FINANCIERA

El auditor se rige también por la Normas personales del Auditor, donde por medio de su
experiencia y conocimientos adquiridos durante su ejercicio se plantean los Objetivos Postulados
para la auditoria, así como también los principios, técnicas, procedimientos. Las fases de

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planeación y programación se hacen bajo las evidencias de los Papeles de trabajo, los cuales nos
permitirán Dictaminar los resultados obtenidos.

OBJETIVOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

- Brindar información útil y comprensible. Útil para posibles inversionistas, acreedores y

otros interesados en tomar sus decisiones en forma racional, comprensible para todos
aquellos interesados en entender la información de los negocios para efectos de análisis.
- Brindar información que ayude a inversionistas, acreedores y otros a evaluar los probables
ingresos de la empresa.
- Suministrar información acerca de los recursos económicos del negocio y los derechos que
terceros tienen sobre esos recursos, así como sobre los efectos que causan otras
transacciones sobre la posición financiera del negocio ".
- Brindar información acerca del desempeño de la empresa en un período lo cual servirá de
ayuda a los inversionistas para evaluar perspectivas futuras”. • “suministrar información
acerca de la medición de las ganancias y de los componentes de éstas". • "Proveer
información en cuanto a la forma como obtiene y gasta el efectivo (flujo de fondos), y en
lo referente a los factores que afecten la liquidez de l

ALCANCE

Este informe, según las Normas de Auditoría tiene por objeto informar y tomar conocimiento
sobre las debilidades del sistema de control interno contable de LA CONFIANZA S,A, en particular
señalar a la dirección de la empresa las deficiencias que se detecten respecto de la adopción de las
prácticas contables, al mantenimiento de un sistema administrativo-contable efectivo y a la
creación y mantención de un sistema de control interno adecuado, para establecer la base para
confiar en el sistema y determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas de auditoría
que deben aplicarse.

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METODOLOGÍA DEL TRABAJO

El trabajo se llevaría a cabo de acuerdo al siguiente programa:

PLANEACION E
IDENTIFICACION ESTRATEGIA Y
CONCLUSION Y
DE RIESGOS EN EVALUACION DE EJECUCION
REPORTE
LA CONFIANZA LOS RIESGOS
S.A

A). Planeación e identificación de los riesgos:

- Comprensión del negocio y del entorno de LA CONFIANZA S.A
- Evaluación del ambiente de control interno de LA CONFIANZA S.A.
- Identificación de revelaciones significativas en los estados financieros del año a auditar y como
apoyo comparativo los años anteriores.

B). Estrategia y evaluación de los riesgos:

Diseño de pruebas de control por medio de pruebas de cumplimiento.

C). Ejecución:
- Pruebas sustantivas o valuativas a transacciones diarias y a las emisiones de balanzas de
comprobación emitidas por AS400
- Arqueos.
- Confirmación con bancos.
- Pruebas de ingreso.
- Pruebas de desembolsos.
- Pruebas de conciliaciones bancarias

D). Conclusión y reporte:

- Ejecución de revisión final general sobre los estados financieros.
- Preparación de dictámenes, aprobaciones generales y documentos finales de reporte al cliente.

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Debido a que requerimos la información del 1 de enero al 31 de diciembre de 2006 e inclusive
ejercicios de los anteriores años ya auditados, es necesario que los libros oficiales de contabilidad
se encuentren debidamente actualizados (siendo que la información se procesa por medio de
sistemas electrónicos y más recientemente con la implementación de AS400, es necesario que se
encuentre capturada e impresa y pasada a libros oficiales).

El trabajo por desarrollar y el tiempo a emplear por personal de FAGAR AUDITORES, dependerá en
forma primordial y definitiva de la cooperación que tengamos por parte del personal encargado de
la contabilidad de la Compañía y de su dirección, incluyendo la localización de comprobantes y la
preparación de algunos análisis y cédulas de auditoria que estimamos no justifiquen inversión de
tiempo por nuestra parte.

REQUERIMIENTOS MÍNIMOS DE INFORMACIÓN

Estados Financieros
Para nuestra visita se requerirá de un juego completo de los estados financieros de los anteriores
años con los anexos relativos al cierre del ejercicio, así como también dictámenes a esos estados
financieros debido a que no existe ninguna objeción de comunicación con los auditores
predecesores y la siguiente información:

1. El balance general.
2. El estado de resultados.

• Información General
1. Organigrama de la Compañía.
2. Políticas de la empresa.
3. Manuales Procesos y Procedimientos.
4. Libro Mayor y auxiliar del año.
5. Libros actualizados de Actas de Asambleas de Accionistas, Registros de Accionistas, Registros de
moneda extranjera, Inventarios y Balances.

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VALORES EN EL PROCESO DE LA AUDITORIA

El equipo auditor no debe olvidar que la fortaleza de su función está sujeta a la medida en que
afronte su compromiso con respeto y en apego a normas profesionales tales como:

Objetividad: Mantener una visión independiente de los hechos, evitando formular juicios o caer
en omisiones, que alteren de alguna manera los resultados que obtenga.
Responsabilidad: Observar una conducta profesional, cumpliendo con sus oportuna y
eficientemente. Integridad: Preservar sus valores por encima de las presiones.
Confidencialidad: Conservar en secreto la información y no utilizarla en beneficio propio o de
intereses ajenos. Compromiso: Tener presente sus obligaciones para consigo mismo y la
organización para la que presta sus servicios.
Equilibrio: No perder la dimensión de la realidad y el significado de los hechos.
Honestidad: Aceptar su condición y tratar de dar su mejor esfuerzo con sus propios recursos,
evitando aceptar compromisos o tratos de cualquier tipo.

HALLAZGOS:

1. La Confianza S. A. se dedica a la comercialización de aparatos eléctricos para el hogar. Fue

constituida el 18 de agosto de 2000 como sociedad anónima de capital fijo, de
conformidad con las leyes nacionales.
2. En el último ejercicio la empresa tuvo ventas por 220 millones de pesos; su margen para
absorber gastos fluctúa entre 35 y 40 %. Los artículos del inventario que tienen mayor
contribución a las ventas son los televisores
3. Las ventas son predominantemente a crédito, sobre plazos que fluctúan entre 6 y 12
meses. Las tasas de interés consideran los comportamientos del mercado a fin de resultar
atractivas para los clientes
4. La empresa comenta que sus problemas de cobranza son normales y los castigos de
cartera poco significativos; la estimación se ajusta una vez al año con apoyo de la opinión
de los auditores externos
5. No existe la práctica de conciliar los saldos con estos proveedores; no han surgido
problemas al respecto y las confirmaciones de auditores externos proporcionan el apoyo
necesario una vez al año.
6. La cartera del inventario comprende aproximadamente 590 artículos divididos en tres
grandes familias: televisores, equipos de proyección de películas y grabadoras. La empresa

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 practica un inventario total anual al 30 de noviembre, con apoyo y participación de los
auditores externos
7. El AS400 emite mensualmente una balanza de comprobación que sirve como base para la
preparación de los estados financieros; éstos se emiten 20 días después del cierre
mensual, dos o tres días antes de la Junta del Consejo de Administración.

EVIDENCIA:

1. Dictamen y estados financieros del auditor predecesor.

2. Estados financieros del último periodo contable fiscal.
3. Acta constitutiva de la empresa y sus modificaciones.
4. Descripción ejecutiva del sistema de contabilidad.
5. Catálogo de cuentas.
6. Resumen de todas las cuentas bancarias y datos de identidad.
7. Resumen sobre volúmenes de emisión mensual de los formularios internos básicos que se
usan para procesar las transacciones.
8. Tamaño de las carteras de clientes y de proveedores.
9. Tamaño de cada una de las carteras de los inventarios.
10. Descripción ejecutiva de los sistemas de compras y cuentas por pagar.
11. Descripción ejecutiva de los sistemas de ventas y cuentas por cobrar.
12. Número de clientes y de proveedores más importantes.

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 LA CONFIANZA S.A. Ref. 1.1-1
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO A EE FF
Auditor: Periodo: Fecha:
N. PREGUNTA SI NO NA
¿Se preparan estados financieros
1
mensuales?
¿El plazo para su preparación no es
2 excesivo y contribuye a su emisión
oportuna?
¿Se preparan con base en una balanza de
3
comprobación previamente autorizada?
¿Su contenido está de acuerdo con las
4
normas de información financiera?
¿Existe evidencia documental sobre la
5 conexión entre la balanza de comprobación
y los estados financieros?
¿Hay evidencia de la revisión y aprobación
6 de los estados financieros por parte de un
funcionario facultado para ello?
GRADO DE CONFIANZA: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( )

OBSERVACIONES:

NOMBRE FIRMA

PROCEDIMIENTOS:

1. Determinar las políticas vigentes en la empresa para formular sus estados financieros:
periodicidad, fechas límite, información entre periodos, etc. Plasmar esta información en
cédulas de auditoría.
2. Obtener un ejemplar de los estados financieros y sus anexos, de ser posible del último
periodo contable, y evaluar el cumplimiento con las normas de información financiera más
significativas: orden del activo, pasivo, capital y resultados.
3. Preparar u obtener la balanza de comprobación de las cuentas de balance y de resultados.
4. Preparar cédulas sumarias partiendo de la balanza de comprobación y hacer las
referencias cruzadas respectivas.

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 5. Durante el examen de los estados financieros formular cédula de auditoría, para el control
de los ajustes que serán propuestos a la empresa.
6. Verificar el registro de los ajustes de auditoría en el diario y en el mayor.
7. Actualizar la balanza de comprobación y las cédulas sumarias con los ajustes de auditoría
aceptados por la empresa.
8. Verificar las cifras de la balanza de comprobación ajustada con las cifras finales del mayor.
9. Cerciorarse de que las agrupaciones de cuentas de los estados financieros auditados están
de acuerdo con las normas de información financiera, incluyendo las notas a dichos
estados.
10. Verificar cuenta por cuenta, es decir examinar área por área o segmentos (estipulando
unos objetivos, su control interno, procedimientos, pruebas y otros aspectos).
Por segmentos así:
a. Segmento de ingresos. (ingresos, cuentas por cobrar y otras cuentas relacionadas).
b. Segmento de compras. (Compras, costos, gastos, cuentas por pagar y otras cuentas
relacionadas).
c. Segmento de inventarios, costos de ventas y cuentas relacionadas).
d. Segmento de propiedad, planta y equipo. (Integrada por todos los activos fijos,
depreciación, agotamiento, cargos diferí dos, activos intangibles y cuentas relacionadas).
e. Segmento de los impuestos.
f. Segmento de inversiones. (Títulos valores, inversiones en afiliadas, ingresos por
inversiones, utilidad o pérdida, valoración, etc.)
g. Segmento de caja. (Caja y bancos).
h. Segmento de financiación. (Deudas a corto y a largo plazo, capital, utilidades retenidas,
reservas y cuentas relacionadas).

Aunque parecen procedimientos diferentes todos persiguen un mismo objetivo, y se fundamenta

en los principios de contabilidad, sistemas de operación y control interno, procedimientos y
revelación adecuada y suficiente en los estados financieros

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PRUEBAS:

Dentro del proceso de auditoría de estados financieros en LA CONFIAZA S.A, FAGAR AUDITORES
partimos respecto a pruebas sustantivas como ya se mencionaron en la metodología de la
auditoria, cabe recordar que corresponden a

- Arqueos.
- Confirmación con bancos.
- Pruebas de ingreso.
- Pruebas de desembolsos.
- Pruebas de conciliaciones bancarias

Para ello trabajamos de la mano con el análisis financiero y sus componentes los denominados
indicadores financieros que relacionan entre cifras extractadas de los estados financieros y otros
informes contables de la empresa, con el propósito de reflejar en forma objetiva el
comportamiento o desempeño que posee durante el periodo en estudio.

Los indicadores a trabajar serán los siguientes:

- Indicadores de liquidez:

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- Indicadores de Eficiencia

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 PAPELES DE TRABAJO

CEDULA SUMARIA CAJA Y BANCOS

LA CONFIANZA S.A. Ref. 1.1-1

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO A EE FF
Auditor: Periodo: Fecha:
Ajustes / Reclasificaciones
Saldo preliminar 31 Saldo final 31 Dic.
Cuentas / Subcuentas Saldo 31 Dic. 2014
Dic. 2015 Debito Credito 2015

1 Caja

2 Caja General Direcctivos

3
Caja Menor Departamentos

3
Banco Popular

4
Banco BBVA

5
Bancolombia

Conclusiones:

Firma

Calle 30 38ª 23 Edificio Inteligente SURA oficina 708

Teléfono (8) 6653423- 3186645532
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CEDULA SUMARIA CUENTAS POR COBRAR

LA CONFIANZA S.A. Ref. 1.1-1

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO A EE FF
Auditor: Periodo: Fecha:
Ajustes / Reclasificaciones
Saldo preliminar 31 Saldo final 31 Dic.
Cuentas / Subcuentas Saldo 31 Dic. 2014
Dic. 2015 Debito Credito 2015

1 Cuentas por cobrar

2 Clientes

3
Prestamos a empleados
3
Otras cuentas por cobrar

Conclusiones:

Firma

Calle 30 38ª 23 Edificio Inteligente SURA oficina 708

Teléfono (8) 6653423- 3186645532
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CEDULA SUMARIA INVENTARIO

LA CONFIANZA S.A. Ref. 1.1-1

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO A EE FF
Auditor: Periodo: Fecha:
Ajustes / Reclasificaciones
Saldo preliminar 31 Saldo final 31 Dic.
Cuentas / Subcuentas Saldo 31 Dic. 2014
Dic. 2015 Debito Credito 2015

1 Inventarios

2 Televisores

3
Equipos de entretenimiento
3
equipos de sonido

Conclusiones:

Firma

Calle 30 38ª 23 Edificio Inteligente SURA oficina 708

Teléfono (8) 6653423- 3186645532
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ARQUEO DE CAJA

LA CONFIANZA S.A. Ref. 1.1-1

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO A EE FF
Ciudad y fecha Departamento de Finanzas Periodo: Fecha:

Efectivo en caja

1 Billetes y moneda
2 Cheques propios
3 Cheques ajenos
3 Otros
4 Vales en caja
5 Comprobantes de gasto
6 Total del arqueo
7 Diferencia
8
9
6

Conclusiones:

Firma

Calle 30 38ª 23 Edificio Inteligente SURA oficina 708

Teléfono (8) 6653423- 3186645532
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CEDULA SUMARIA ACTIVOS

LA CONFIANZA S.A. Ref. 1.1-1

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO A EE FF
Auditor: Periodo: Fecha:
Saldo Ajustes / Saldo final
Cuentas / Subcuentas Saldo 31 Dic. 2014
preliminar Debito Credito 31 Dic. 2015
1 Activo corriente
2 Caja
3 Cuentas por cobrar
4 Inventarios
5 Anticipos
6
7 Activo no corriente
8 Propiedad, planta y equip.
9 Depreciacion acumulada
10 Intangibles
11
12 Total activo

Conclusiones:
Firma

Calle 30 38ª 23 Edificio Inteligente SURA oficina 708

Teléfono (8) 6653423- 3186645532
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CUESTIONARIO PRUEBA DE INGRESOS

LA CONFIANZA S.A. Ref. 1.1-1

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO A EE FF
Auditor: Periodo: Fecha:
N. PREGUNTA SI NO NA
¿Existen políticas y procedimientos escritos
para las ventas?
1

¿Se han establecido proyecciones,

presupuestos, cuotas individuales y otros
2 controles?

¿Se informa regularmente a la dirección del

rendimiento real de las ventas comparado
3 con el proyectado?

4 ¿ Esta disponible una lista de precios?

¿Es el departamento de crédito
5 independiente de el de venta?

¿Están las facturas de venta numeradas

6 secuencialmente y se contabilizan todos los
números?
Están todos los envíos contabilizados a
7 través de las facturas de ventas, cargos de
proveedores, pedidos de compra, de
reparaciones y de otros documentos?
Existe un procedimiento escrito para
devoluciones?.
GRADO DE CONFIANZA: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( )

OBSERVACIONES:

NOMBRE FIRMA

Calle 30 38ª 23 Edificio Inteligente SURA oficina 708

Teléfono (8) 6653423- 3186645532
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