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Guayaquil, noviembre 16 del 2018

Señor -
José Millán Abadía
Empresa Industrial Productora Cartonera S.A.
Presente. -

De nuestra consideración:

Nos es grato presentar a su consideración nuestra propuesta por los servicios profesionales para efectuar
la auditoría del proceso de las cuentas de ingresos y gastos de la “Empresa Industrial Productora
Cartonera S.A.”, por el ejercicio que finalizara el 31 de diciembre de 2018. Estamos complacidos por
la oportunidad de trabajar con ustedes y esperamos que nuestro sincero interés de desarrollar una
relación larga y valiosa con ustedes, sea evidente.

De acuerdo a la información obtenida de ustedes, hemos elaborado nuestra propuesta acorde con su
necesidad y adecuada en el tiempo asignable a cada una de las áreas y aspectos que deben ser revisados
constructivamente como parte de una auditoría con valor agregado, así como un detalle de tareas, que
guiarán las acciones de los auditores que participarán en este compromiso. En base a ello hemos
delineado nuestra propuesta, entre cuyas formalidades consideramos que están involucrados todos los
aspectos requeridos para asegurarles un servicio de calidad, constructivo, reservado y de beneficio para
ustedes. Contamos con las ventajas necesarias respecto de las necesidades de servicios profesionales
por ustedes requeridos:

- Nuestra cobertura nacional permite que cumplamos con sus necesidades de hoy y del futuro a
medida que la Sociedad evoluciona y se expande.
- Proporcionamos respuestas a sus inquietudes, lo cual representa una de nuestras ventajas
competitivas. Ayudaremos a asegurar que sus necesidades se traten en forma efectiva y eficiente en
todas las localidades donde “Empresa Industrial Productora Cartonera S.A.” este presente.
- Dolores Delgado, Allison Acosta, Coraima Marriott; Roger Ayala, Anthony Huacon y Nadia
Salazar han participado en una diversidad de compromisos, en los cuales cuentan con vasto
conocimiento y experiencia relevantes en empresas globales, lo cual representa una combinación de
destrezas necesarias para cumplir íntegramente con sus necesidades de auditoría y requerimientos.

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En nombre de nuestro equipo, le garantizamos que “Empresa Industrial Productora Cartonera S.A.” es
y será un cliente prioritario para Nuestra Firma. No simplemente cumpliremos con todas sus
expectativas, sino que las sobrepasaremos. Esperamos su proceso de revisión de nuestra propuesta de
servicios y le instamos a que se contacte con Allison Acosta, Coraima Marriott, Roger Ayala, Anthony

Huacon, Nadia Salazar durante el proceso de selección, en caso que usted o su Comité de Directores
requieran de información adicional. Finalmente, deseamos agradecer la oportunidad de presentar a
ustedes nuestra proposición de servicios profesionales

Saluda atentamente,

ASSOCIATE ADVISORS S.A.

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Antecedentes de la Firma

Nuestras Credenciales

La fortaleza de los servicios profesionales de Nuestra Firma es clara y reconocida a través de nuestras
siguientes credenciales:

• Somos la Séptima Firma de mayor importancia del rubro.

• Somos una de las Firmas que provee servicios de apoyo a la Dirección de Cooperativas en el rol de
supervisión a dichas entidades.

• Nuestro prestigio es reconocido por otros organismos Nacionales

• Somos miembros del Instituto de Auditores Internos de USA.

• La amplia experiencia de nuestros Socios, Directores y Gerentes en atender compromisos de


auditorías a empresas de todos los sectores de la economía, así como aquella que aporta nuestra

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representada a nivel mundial, nos permiten ofrecer servicios con un alto estándar de calidad y valor
agregado para nuestros clientes.

Estructura Organizacional de Nuestra Firma

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Comite de
Socios

Auditoria Legal e Administracion


Impuestos General

Auditoria de Auditoria Risk International


Sistemas Externa Management Desk

Nuestro Enfoque del Trabajo

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A continuación, describimos nuestro enfoque para proporcionar dichos servicios:

Proporcionamos los servicios en forma consistente y eficiente a través de la coordinación del Socio
Dolores Delgado como Socia a cargo de la auditoría y de la Socia Allison Acosta como Socio
concurrente, ellos trabajarán cercanamente con Ustedes para proporcionar todos los servicios
requeridos y estarán en terreno según sea necesario. Ayudarán a asegurar que el trabajo se realizará en
forma eficiente desde el comienzo del compromiso y dentro de los plazos previstos.

Como parte de ASSOCIATE ADVISORS S.A., sabemos cómo trabajar sin sobresaltos. Ese será el
enfoque de nuestro plan de servicio desde el comienzo de este compromiso.

ASSOCIATE ADVISORS demanda calidad de auditoría. Un factor crítico en producir una auditoría
de calidad es el número de horas y nivel del personal ejecutivo involucrado en la etapa de planificación.
El proceso de planificación que involucra al Comité de Auditoría y a la Administración ayuda a
minimizar interrupciones en agendas de trabajo diarias y asegura que su staff comprenda lo que se
espera de ellos

Cuando planificamos una auditoría de proceso de cuentas de ingresos y gastos, debemos en primer
lugar entender su negocio, su industria, sus riesgos del negocio y los procedimientos que usa para medir
y presentar el desempeño financiero del organismo. Nadie conoce su negocio mejor que usted y
hacemos que sea nuestro trabajo escucharle para obtener entendimiento de su negocio. Muchos de
nuestros esfuerzos para entender al organismo también se centran en obtener entendimiento del control
interno que es suficiente para evaluar los riesgos de errores materiales y luego preparar un enfoque que
apunte a dichas áreas de riesgo.

Durante la planificación de la auditoría, conversaremos el riesgo de fraude con el Comité de Directores


y nuestra expectativa es que este Comité nos comunicará materias que creen que requieren atención
especial durante la auditoría. La comunicación de ambas partes será una parte natural de nuestra
relación con ustedes. La comunicación permanente es resultado de atención del nivel de Socio durante
cada fase de la auditoría, según sea necesario. Como parte de nuestra comunicación de ambas partes
con el Comité de Auditoría, comunicaremos una visión general del alcance planificado y oportunidad
de la auditoría.

Comunicaremos todas las deficiencias significativas y debilidades materiales (de existir alguna)
identificadas durante la auditoría.

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Nuestro enfoque para auditar, considera procesos tecnológicos (TI) y competencias técnicas necesarias
para proporcionar una amplia perspectiva. Para evaluar, usaremos un modelo basado en el riesgo que
se adaptará a su compañía. Este modelo se utilizará para identificar riesgos que afectan a la organización
como un todo, así como procesos específicos dentro de este organismo.

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Aspectos de especial énfasis.
 Como parte de nuestro proceso de auditoría hemos de poner especial énfasis en los siguientes
aspectos:

o Contrato de concesión

Analizar el correcto registro de los ingresos originados por este contrato

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Objetivos y Alcance de la Auditoría
 Efectuar una auditoría de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas respecto de los
procesos de las cuentas de ingresos y gastos por el ejercicio que finalizará el 31 de diciembre de 2018,
de “Empresa Industrial Productora Cartonera S.A.”, preparados de acuerdo a Normas Internacional de
Información Financiera.

Este informe, según las Normas de Auditoría tiene por objeto informar y tomar conocimiento sobre las
debilidades de los procesos contable de las cuentas de ingresos y gastos de una entidad, en particular
señalar a la dirección de la empresa las deficiencias que se detecten respecto de la adopción de las
prácticas contables, al mantenimiento de un sistema administrativo-contable efectivo y a la creación y
mantención de un sistema de control interno adecuado, para establecer la base para confiar en el sistema
y determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas de auditoría que deben aplicarse. El
informe contendrá, además, una evaluación del grado de avance y cumplimiento de las
recomendaciones de medidas correctivas efectuadas en el informe de control interno del período
anterior emanado por los anteriores auditores.

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Entidad Informes a emitir Fecha de emisión de Propuesta
Informe de auditoría de la "Empresa
Industrial Productora Cartonera
S.A." como auditores independientes
“Empresa Industrial Productora
sobre los procesos de cuentas de Ingresos Marzo del 2019
Cartonera S.A.” y Gastos por el ejercicio que finalizara el
31 de diciembre del 2018.

Informes a Emitir y Esquema de Comunicaciones

Esquema de Comunicaciones

Memo Flash de Recomendaciones:

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Co-desarrollaremos, en conjunto con ustedes, los parámetros específicos para establecer la relevancia
de ciertos temas, de tal forma que cuando, en el desarrollo normal de la auditoría, se identifiquen
observaciones y hallazgos que sobrepasen estos parámetros, se emita un memorándum flash,
informando de la situación detectada a la Administración.

Memo de Conclusiones sobre temas específicos:

Como parte de nuestra auditoría normal, co-desarrollaremos, en conjunto con la Administración


Superior, la identificación de temas y/o áreas de especial preocupación y profundizaremos la aplicación
de nuestros procedimientos de auditoría sobre las mismas.

Respecto a la aplicación de estos procedimientos, emitiremos un memorándum de conclusión, para su


entrega la Administración.

Reuniones Periódicas con la Administración:

Proponemos mantener reuniones periódicas con la Administración con el objeto de analizar diversas
materias de carácter financiero, contable e impositivo que afecten al organismo. Nuestra cultura y
filosofía de servicio nos compromete con esta práctica.

Nuestra Metodología de Auditoría


Para el desarrollo de las tareas de auditoría, aplicamos estrictamente las Normas Internacionales de
Auditoría, emitidas por la P.C.A.O.B. (Public Company Accounting Oversight Board), las que
establecen una metodología que comprende aspectos técnicos, éticos y de control de calidad de los
trabajos y normas internacionales de información financiera.

Enfoque de Auditoría

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Nos reuniremos con la Administración tan pronto seamos nominados y efectuaremos una revisión de
carácter general con el objeto de identificar los principales temas contables del organismo a auditar.
Nuestro lema es “Sin Sorpresas al cierre, anticipamos los problemas y las soluciones”

I. Preparar la planificación general e identificar las áreas significativas de auditoría

La revisión de las actividades de las instituciones depende de su estructura organizacional, su estrategia


de negocios y el medio ambiente comercial y las regulaciones de los organismos controladores. El
desarrollo de las distintas actividades de las empresas debe ser conocidas en la etapa de planificación
general para facilitar una evaluación inicial de las distintas áreas y si las cuentas están con riesgo
potencial para la auditoría. Las siguientes actividades serán desarrolladas en esta etapa:

• Obtener nuestro conocimiento de los negocios

• Efectuar planificación del trabajo definiendo la oportunidad y alcance de la revisión.

• Establecer juicios preliminares sobre materialidad

• Identificar las fuentes de información que afectan a estas cuentas

• Preparar Memorándum de Estrategia de Auditoría

II. Comprender y evaluar las fuentes significativas de información

 Para comprender los factores que afectan a las cuentas de ingresos y gastos , dirigimos nuestra
atención a las fuentes significativas de información, haciendo una distinción entre aquéllas que
corresponden a procesos de estimación contable, aquéllas que procesan información de rutina y aquéllas
que procesan información no rutinaria.

 De este modo evaluamos los procedimientos de control interno en cada una de las áreas de operación
concordadas con el cliente, con objeto de medir su eficiencia y eficacia en la detección de errores.

 Las fuentes de información que corresponden a estimaciones contables, que serán cuidadosamente
evaluadas identificando y comprendiendo sus procesos, considerando los tipos de errores que pudieran
ocurrir en cada proceso, como, asimismo, los controles que debieran existir para asegurar la
confiabilidad en las estimaciones.

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III. Realizar evaluaciones de riesgo

 Realizaremos una determinación del riesgo respecto a cada una de los procesos y de las fuentes de
información definidas como significativas que afectan a los principales procesos y a los saldos de las
cuentas, para obtener un mejor enfoque que permita manejar los diferentes niveles de riesgo asociados
a ellos.

 Las evaluaciones de riesgo y los procedimientos de auditoría que se programen estarán dirigidos a
otorgar un mayor énfasis a las áreas que contengan los mayores riesgos de errores significativos.

 Este enfoque, no sólo facilita la entrega eficiente y efectiva de servicios de auditoría de alta calidad,
sino que también permite a nuestros profesionales concentrarse en labores de auditoría en aquellas áreas
operacionales de mayor interés para ustedes.

 Como uno de los productos de nuestra labor, emitiremos el Informe denominado Carta a la Gerencia,
canal para hacerles llegar nuestros comentarios y recomendaciones para mejorar sus procesos.

IV. Desarrollar y ejecutar programas de auditoría

En esta última etapa, integramos e interpretamos la información rescatada para diseñar nuestro enfoque
de auditoría, respecto de cada cuenta.

 Preparamos un plan sobre el enfoque de nuestra labor en cada auditoría. Este plan refleja la naturaleza
general, oportunidad y alcance de los procedimientos que habremos de aplicar y la fundamentación
para su selección (es decir, nuestras evaluaciones de riesgos).

 Este plan integra nuestra postura general de auditoría, la demás información de planificación, y
nuestra evaluación de los controles internos para determinar finalmente los procedimientos detallados
de auditoría que se incluyen en nuestros programas de auditoría, como también los requerimientos que
sobre la materia ustedes han planteado en las bases de la licitación de esta propuesta.

 Nuestro enfoque de auditoría es revisado cada año, con el objeto de determinar si continúa siendo
adecuado a las actuales circunstancias de las instituciones.

 Nuestro enfoque de auditoría asegura un proceso planificado y consistente, aplicado en todos los
trabajos de auditoría

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Nuestro objetivo principal es entregar un servicio de primer nivel

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Calendario de Actividades

El detalle de las visitas planificadas para el desarrollo de nuestro trabajo para el ejercicio a ser auditado
es el siguiente:

Primera Visita

Periodo: Noviembre de 2018

Objetivo: revisión sobre los procedimientos de las cuentas de ingresos y gastos al 30 de septiembre de
2018.

Segunda Visita

Periodo: Marzo de 2019

Objetivo: Aplicación de procedimiento sobre la base de los saldos de las cuentas de ingresos y gastos
al 31 de diciembre de 2018.

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Equipo de Trabajo

Al seleccionar el equipo que ponemos a su servicio, hemos velado para que éste cumpla con todos los
requisitos de solvencia técnica y especialización que nos permita brindarles un servicio integral, de la
mejor calidad y que asegure la satisfacción a sus necesidades particulares.

A continuación, presentamos un breve resumen del Curriculum de nuestros profesionales.

Dolores Paola Delgado


Socio Director de Auditoria
(593) 996214802
dolores.delgado@associateadvisors.com

Dolores Delgado es Contador Público y Auditor de la Universidad de Guayaquil, con experiencia


profesional en el área de auditoría de estados financieros y evaluación de riesgos en los procesos de
negocios.
Socio de la División de Auditoría, vinculado a ASSOCIATE ADVISORES S.A. desde el año sus
inicios.
Los clientes atendidos incluyen compañías de diversos grupos industriales dedicados a un amplio rango
de actividades, algunas de ellas con matrices en el extranjero; incluyendo tecnología, manufactura,
importadoras, distribución, minería, inversiones, pesca, retail, y otros servicios.
Posee amplia experiencia asesorando directamente a empresas comerciales e industriales del país.

Allison Acosta Cifuentes


Managing Partner
(593) 9988409780
allison.acosta@associateadvisores.com

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Allison Acosta es Contador Público y Auditor de la Universidad de Guayaquil, con experiencia
profesional en el área de auditoría de estados financieros y evaluación de riesgos en los procesos de
negocios.
Managing Partner de Auditoria, está vinculado a nuestra Firma desde sus inicios. Anteriormente se
desempeñaba como contador en una empresa reconocida en el país
Su experiencia y sólidos conocimientos otorgarán rapidez en la obtención de soluciones y
recomendaciones para las Sociedades. Asimismo, será un apoyo constante al equipo asignado durante
todo el compromiso

Coraima Marriott Cabrera


Managing Partner
(593) 998424208
coraima.marriottc@associateadvisores.com

Coraima Marriott Contador Público y Auditor de la Universidad de Guayaquil, con experiencia


profesional en el área en el área de auditoria.
Managing Partner de Auditoria, esta vinculado a nuestra firma desde sus inicios, anteriormente se
desempeñaba como auditor en otra empresa reconocida.
Su experiencia y conocimientos le otorgaron rapidez en la obtención de respuestas, soluciones y
recomendaciones para las sociedades.

Roger Ayala
Managing Partner
(593) 998424222
roger.ayala@associateadvisores.com

Roger Ayala es Contador Público y Auditor de la Universidad de Guayaquil, con experiencia


profesional en el área de evaluación de riesgos en los procesos de negocios.
Managing Partner de Auditoria, está vinculado a nuestra Firma desde sus inicios. Anteriormente se
desempeñaba como contador en una empresa reconocida en el país

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Su experiencia y sólidos conocimientos otorgarán rapidez en la obtención de soluciones y
recomendaciones para las Sociedades. Asimismo, será un apoyo constante al equipo asignado durante
todo el compromiso

Anthony Huacon
Managing Partner
(593) 998424222
anthony.huacon@associateadvisores.com

Anthony Huacon Contador Público y Auditor de la Universidad de Guayaquil, con experiencia


profesional en el área en el área de auditoria.
Managing Partner de Auditoria, está vinculado a nuestra firma desde sus inicios, anteriormente se
desempeñaba como auditor en otra empresa reconocida.
Su experiencia y conocimientos le otorgaron rapidez en la obtención de respuestas, soluciones y
recomendaciones para las sociedades.

Nadia Salazar
Managing Partner
(593) 997242108
nadia.solazar@associateadvisores.com

Anthony Huacon Contador Público y Auditor de la Universidad de Guayaquil, con experiencia


profesional en el área en el área de auditoria.
Managing Partner de Auditoria, está vinculado a nuestra firma desde sus inicios, anteriormente se
desempeñaba como auditor en otra empresa reconocida.
Su experiencia y conocimientos le otorgaron rapidez en la obtención de respuestas, soluciones y
recomendaciones para las sociedades.

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Honorarios Profesionales Auditoría Estados Financieros

Los honorarios por la contratación de Servicios de Auditoría a los procesos de las cuentas de ingresos
y gastos de la “Empresa Industrial Productora Cartonera S.A.” por el ejercicio que finalizará el 31 de
diciembre de 2018 son los siguientes:

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Sociedad
Valor en U.F.
Empresa Industrial Productora Cartonera S.A. Por el servicio de
auditoría a los estados financieros por el año que finalizará el 31 de
diciembre de 2018 80
(Ochenta Unidades de Fomento)

Como fórmula de pago proponemos su cancelación en 2 cuotas iguales en los meses de noviembre
de 2018 y marzo de 2019.

Nuestros honorarios no consideran gastos de traslado, los cuales de requerirse serán de cargo del
organismo.

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