UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES CURSO PROFESOR I. : AUDITORA FINANCIERA I : Mg.

MIGUEL DAZ INCHICAQUI

CASO: Fabricantes SA

Fabricantes SA, es una empresa textil que se dedica a la fabricacin de telas polyester para ternos y vestidos de damas y caballeros. La sociedad Daz & Asociados Soc. Civil, viene auditando esta compaa desde el ao 2007 y cuenta con una experiencia comprobada; de las reuniones mantenidas con los altos funcionarios de la empresa usted ha determinado los siguientes datos: 1. Las ventas de su producto principal se efectan a travs de: distribuidores en el interior del pas quienes venden el 50% del total de sus ventas; grandes tiendas en el mercado de Lima 30% del total de las ventas; y por consignacin a comercios minoristas un 20% del total de las ventas. Las condiciones de venta son a 30 das de la fecha de la factura. 2. La compaa tiene 10 cuentas corrientes las cuales son conciliadas mensualmente sin que se originen partidas significativas pendientes de conciliacin. 3. Aproximadamente la empresa cuenta con 625 clientes, manteniendo el control de sus ventas a travs de cuentas corrientes individuales, las cuales estn analizadas adecuadamente. Sin embargo existen gran cantidad de saldo de cuentas por cobrar atrasadas y en litigio, debido a que los lmites de crdito son informales y no estn sujetos a autorizacin. 4. el abogado que venia gestionando los procesos de cobranza judicial a renunciado pasando estas causas a un nuevo profesional. El Gerente General determina la provisin por incobrables sobre la base de un porcentaje aplicado sobre los montos en disputa. 5. las materias primas se ingresan al depsito a travs de Informes de Recepcin, se almacenan adecuadamente en la planta y los procesos de lavado, teido y estampado se realizan a travs de terceros. 6. El recuento fsico de bienes se realiza mensualmente sin arrojar grandes diferencias. Sin embargo, al cierre del ejercicio no se efectan procedimientos especiales de recuento en los depsitos propios. 7. Los productos en proceso y terminados cuentan con un Sistema de Control adecuado, al cierre del ejercicio se ha practicado un recuento integral de los mismos. 8. No se ha verificado la existencia fsica de los productos terminados que se mantienen en consignacin las mismas que solo son controladas a travs de cuentas de orden. 9. La empresa cuenta con diez maquinas telares y otras maquinas menores, estas mquinas ocasionan elevados gastos de mantenimiento, que en ocasiones son activados en el costo de los mismos. Existe una supervisin directa de la Gerencia en los activos fijos de la empresa. Ante la promulgacin del ATPA, la gerencia de la empresa esta proyectando adquirir maquinaria de ltima generacin para ser competitivos en el Mercado Norteamericano que se quiere incursionar. 10. la Compaa cuenta con 8 proveedores de lana y otros 40 menores, el control vigente en el rea es eficiente y genera informacin confiable. 11. Por deficiencias administrativas suelen producirse atrasos que no superan el mes en los pagos de la Compensacin por Tiempo de Servicios. Estos son calculados adecuadamente y en general no ofrecen mayores dificultades en su determinacin. 12. Todos los aos la Ca., distribuye dividendos y honorarios a sus directores y sndicos, los cuales son registrados oportunamente. TEMA Preparar la Planilla de Decisiones Preliminares por Componente:

1. 2.
3.

Identificando los componentes ms relevantes de la auditora financiera para el periodo 2009 Determinando el riesgo inherente y de control relacionado, fundamentndolo adecuadamente. Asimismo, mencione los principales procedimientos de auditora a aplicar, indicando el alcance y la oportunidad de las pruebas seleccionadas.