Informe Final de Auditoria

CMR
CONSULTORES &
AUDITORES
INFORME FINAL DE AUDITORIA
ELABORADO POR
CLAUDIA COLMENARES
DIANA MEDINA
MAYRA MORENO JARIET RODRIGUEZ
VALENTINA ROJAS
PRESENTADO A: NANCY JOHANNA CHAPARRO PRIETO
CORPORACIÓN UNIVERSITARIA AUTÓNOMA DE NARIÑO

CONTADURÍA PÚBLICA
VII SEMESTRE
VILLAVICENCIO META
NOVIEMBRE 2020
INTRODUCCION
La Auditoría de Gestión al Sistema de Ventas de Hoteles LUXOR. Fue elaborada con el propósito de
agregar valor al sistema, establecer el grado de efectividad y eficiencia con que se han utilizado los
recursos materiales y financieros y mejorar los métodos operativos e incrementar la rentabilidad.
Para ello se investigó y estudió las definiciones sobre la Auditoría de control interno y sus
aplicaciones dentro de una empresa que comprende todo el proceso para el desarrollo de la
Auditoría como: Planificación Preliminar y Específica, Ejecución y la Comunicación de Resultados.
Además se encontrará la Evaluación del Control Interno y el Informe de Auditoría con sus
respectivos Comentarios, Conclusiones y Recomendaciones que contribuirá a mejorar la eficiencia y
eficacia de las operaciones del Sistema de Ventas.
Todo esto de acuerdo con las Normas Internacionales De Auditoria.
CMR CONSULTORES
& AUDITORES
NIT: 900 4367823
SEÑOR:
JUAN RAMOS
GERENTE GENERAL HOTEL LUXOR
Cordial saludo,

Por medio de la presente, nos permitimos darle a conocer nuestra firma, CMR Consultores y
Auditores, la cual es una firma de Servicios Profesionales y especializada en el Outsourcing Contable,
Consultoría Financiera, Recursos Humanos, en la Asesoría en Aspectos Tributarios-Fiscales, la
Ejecución y Dictamen en el proceso de Auditorías Externas y la implementación de Controles
Internos. Ubicada en Villavicencio- Meta. Debidamente registrada en la Cámara de Comercio,

Miembro de la Asociación Interamericana de Contabilidad, Federación Internacional de Contadores,
La característica fundamental es brindar un servicio personalizado de alto nivel contable para la
solución de las necesidades de las empresas. Nuestra experiencia unida a un completo sentido de
independencia profesional nos permite orientar al cliente y lograr una verdadera transformación de
su negocio. La organización y alta capacitación de nuestro personal nos hace posible asistir a
nuestros clientes en tiempo y forma con los requerimientos de Auditorias, Fiscal, Financieros y
Contables.
Cordialmente
DIANA MEDINA
GERENTE GENERAL
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CMR CONSULTORES & AUDITORES
CALLE 13-56 BARZAL VILLACICENCIO
TEL:321 3456784- 6654321
CMR CONSULTORES
& AUDITORES
NIT: 900 4367823
Misión:
Proporcionar a nuestros clientes servicios profesionales en Revisoría Fiscal, Auditoria Externa,
Auditoria Interna, Sistemas de Gestión de la Calidad, Consultoría Gerencial en empresas nacionales e
internacionales, para satisfacer sus necesidades diseñando adecuadas estrategias, que integren y
consoliden la experiencia de nuestros profesionales para lograr sus objetivos, mediante el
acompañamiento permanente que le permita generar valor, protección de su patrimonio y
consolidarse en el mercado
Visión:
Ser una firma líder en la prestación de servicios profesionales en Revisoría Fiscal, Auditoria Externa,
Auditoria Interna, Sistemas de Gestión de la Calidad, Consultoría Gerencial, en empresas nacionales e
internacionales, mediante alianzas estratégicas, con tecnología de punta, diversificando la fuente de
los ingresos, para lograr los niveles de autonomía, que aseguren el logro de los objetivos de la
organización.
Beneficios concretos para trabajar con la firma de auditoria
• Cultura organizacional de calidad

• Estandarización del trabajo
• Cumplimiento de leyes y normas
• Satisfacción del cliente y usuarios
CMR CONSULTORES RESUMEN EJECUTIVO

& AUDITORES
NIT: 900 4367823
Nuestra cartera de clientes está compuesta por pequeñas, medianas y grandes empresas, en
diversos ramos de la actividad financiera, maquila, comercial, industrial, inmobiliaria, deservicios,
etc. Varias de estas empresas son vinculadas a sociedades del exterior, en especial con los países de
Perú y Ecuador, así como también empresas de la región de renombre como: Llanogas, concesión
vial de los llanos, Rojas Hermanos entre otras. Lo invitamos a explorar los servicios que detallamos
en nuestra página y no dude en contactarnos para evacuar consultas sobre los servicios que
pudiéramos estar en condiciones de proveer. Nos complacería tener la oportunidad de servirle y
estamos convencidos de que estará conforme con nuestra experiencia y la variedad de servicios que
ofrecemos.
NUESTROS SERVICIOS DE CONTABILIDAD (Outsourcing)

1. Servicios Externos de Contabilidad
2. Contabilidad en sus Oficinas o en las Nuestras
3. Asesoría y Consultoría Contable
4. Asesoría y Actualización de Registros Contables
5. Capacitación Constante al departamento de Contabilidad
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CMR CONSULTORES CARTA DE PROPUESTA

& AUDITORES
NIT: 900 4367823
Villavicencio, 20 de noviembre del 2020
Señores:
HOTEL LUXOR
Ciudad
Por la presente, presentamos nuestra propuesta para ofrecer nuestros servicios profesionales; y
tomar los acuerdos para llevar a cabo la auditoria de control interno al sistema de control de ventas
de la empresa cortados a 31 de junio del 2020 de la empresa Hotel Luxor El objetivo de nuestra
auditoria es expresar una opinión sobre el sistema de control de ventas, preparados de conformidad
con las normas de información financiera, las normas de auditoria y el código de ética para
contadores públicos y auditores. Alcance de la auditoria: Nuestro trabajo consiste en examinar a
profundidad todo el proceso operativo en el proceso de las ventas de conformidad a las normas de
auditoria generalmente aceptadas. Por lo tanto examinaremos de forma selectiva toda la
documentación que corresponda de soporte, así mismo evaluaremos las políticas contables y
estimaciones de importancia material. Conjuntamente se llevara a cabo una evaluación de control
interno para testificar si las políticas de la empresa están siendo llevadas a cabo o hay deficiencias de
las mismas.
El objetivo de nuestro examen es obtener una opinión razonable de la información suministrada que
no contengan errores, ni fraudes materiales. Informaremos sobre los ajustes financieros necesarios
resultante de la auditoria y sus procedimientos, adicionalmente sobre nuestros hallazgos. Nuestras
comunicaciones, con respecto a estos asuntos, serán dirigidas al consejo de Administración, al
comité de Auditoria (u órganos similares) y/o a los funcionarios de la compañía designados por
ustedes para tal efecto, en función de la importancia de los asuntos a tratar, y conforme al acuerdo
que tomemos sobre este particular. Los papeles de trabajo preparados en relación con nuestro
examen, son propiedad de nuestra firma, comprende información confidencial y serán retenidos por
nuestro acuerdo con nuestras políticas y procedimientos.
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CMR CONSULTORES
& AUDITORES
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Responsabilidad de la administración: La información suministrada sujetos a nuestro examen es
responsabilidad de la administración de la compañía. La administración también es responsable de
identificar leyes, reglamentos y otras disposiciones normativas aplicables a sus actividades y asegurar
que la compañía cumpla con ellas.
Información necesaria para la auditoria: Con el propósito de que nuestro trabajo se realice sin
limitaciones, la administración nos proporcionara, con base a nuestra solicitud: Todos los registros
originales de la compañía Información y documentación de soporte y otra información
complementaria que consideremos necesario evaluar como parte de nuestro examen Asignación del
personal por pare de ustedes que atenderá nuestras solicitudes de información.
Programación de trabajo: A continuación se indican las fechas programadas para: el inicio y la
conclusión de nuestro trabajo, la entrega de informes y otros eventos importantes de la auditoria,
conforme a nuestros acuerdos previos.
01-09-2020: revisión del proceso de ventas
10-09-2020: Recepción de información para el dictamen
21-09-2020: Conclusión
27-09-2020: Entrega de carta de observaciones y sugerencias
30-09-2020: Entrega del dictamen final
En caso de que, en el transcurso de nuestro trabajo, nos enfrentemos a hechos o circunstancias que
no permitan el desarrollo en la forma inicialmente propuesta, se los informaremos de inmediato por
escrito, con el fin de tomar las decisiones pertinentes por ambas partes.
Informes a presentar: Como resultado de nuestro examen, preparamos los siguientes informes:
2. Carta de observaciones y sugerencias Honorarios profesionales: Estimamos que nuestros
honorarios profesionales, por el examen del arque de caja y fondo fijo, calculados en atención a nivel
de experiencia y al tiempo por invertir de nuestro personal, considerando que la administración es
responsable de poner a nuestra disposición con base a nuestra solicitud, todos los registros
contables originales de la compañía y su información correspondiente, así como los papeles de
trabajo específicos y otra información complementaria que se hayan acordado, ascenderán a la
cantidad de:
Honorarios $3.000.000, es de anotar otros gastos necesarios para la realización de nuestro trabajo,
serán facturados por separado y previo acuerdo con ustedes. Agradecemos la oportunidad y
esperamos poder trabajar en mano con ustedes.
Atentamente;
Diana Medina
Gerente Comercial
CMR CONSULTORES & ASESORES S.A.S
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CMR CONSULTORES
& AUDITORES
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EQUIPO DE TRABAJO
La conformación del grupo de auditoria y los profesionales designados para la realización de la
auditoría financiera es la siguiente:
NOMBRES Y APELLIDOS CARGO FUNCION

DIANA MEDINA Auditor Principal Supervisor y contador
CLAUDIA COLMENARES Auditor principal Auditora encargada
MAYRA MORENO Asistente de auditoria Integrante 1
JARIET RODRIGUES Asistente de auditoria Integrante 2
VALENTINA ROJAS Asistente de auditoria Integrante 3
IDENTIFICACIÓN DEL CARGO

Nombre del
Auditor principal Elaborado por:
cargo
Nombre del
auditor DIANA MEDINA Aprobado por:
MISIÓN
Dirigir a sus subordinados en el desempeño de sus funciones de auditoria interna, lo cual incluye la
planeación, coordinación y dirección de sus actividades.
RESPONSABILIDADES CLAVES
Qué debe hacer. Para qué lo debe hacer.

Realizar seguimiento y de gestión a movimientos
físicos y el sistema Revisar los soportes de dichos movimientos
Todas las responsabilidades delegadas por su

jefe inmediato y que se encuentren asociadas a Cumplir el propósito del cargo.
los procesos en los que participa.
OBLIGACIONES Y PROHIBICIONES DEL CARGO

OBLIGACIONES PROHIBICIONES
1. Cumplir a cabalidad sus funciones de la
1. Suministrar Información confidencial
descripción de cargo
2. Todas las contenidas en el reglamento interno
2. manejar la información con mucha discreción
de trabajo
Desarrollar políticas y procedimientos para llevar a
cabo la actividad de.
Título profesional del área de la Administración o Contable, otorgado

REQUISITOS FORMALES
por una Universidad reconocida.
TRAYECTORIA LABORAL Experiencia de 6 años en auditorias del sector
-Conocimiento del Estatuto Administrativo.

- Conocimiento del Sistema de Contabilidad
CAPACITACION
- Conocimiento de la normativa aplicable
- Manejo de herramientas computacionales.
 Técnicas: Conocimiento en normas y procedimientos que
regulan los procesos relacionados con el área.
 Conocimiento en Administración financiera, sistemas contables
en uso.
COMPETENCIAS
 Conocimiento de Administración Interna Manejo de normas de
auditoría Conocimiento de técnicas de evaluación de riesgos
Metodologías, técnica y herramientas modernas de gestión
Redacción de informes técnicos.

Nombre del
cargo
Nombre del
auditor CLAUDIA COLMENARES Aprobado por:
MISIÓN


de trabajo

REQUISITOS FORMALES

CAPACITACIÓN
en uso.
COMPETENCIAS

Nombre del
cargo
Nombre del
auditor MAYRA MORENO Aprobado por:
MISIÓN



de trabajo

REQUISITOS FORMALES

CAPACITACION
en uso.
COMPETENCIAS

Nombre del
cargo
Nombre del
auditor JARIETH RODRIGUEZ Aprobado por:
MISIÓN



de trabajo

REQUISITOS FORMALES

CAPACITACION
en uso.
COMPETENCIAS
Nombre del
cargo
Nombre del
auditor VALENTINA ROJAS Aprobado por:
MISIÓN
Dirigir a sus subordinados en el desempeño de sus funciones de auditoría interna, lo cual incluye la



de trabajo

REQUISITOS FORMALES

CAPACITACIÓN
en uso.
COMPETENCIAS
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CMR CONSULTORES
& AUDITORES METODOLOGIA
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De acuerdo con la solicitud hecha por la empresa HOTEL
LUXOR, se establece que el tipo de auditoria que se va a realizar es una:
AUDITORIA DE CONTROL INTERNO:
La investigación es de tipo descriptiva, ya que se busca intervenir el proceso de ventas para
identificar la operación actual y así determinar si está implementado el control interno junto con los
diferentes riesgos a los que se encuentran expuestos.
Posteriormente, identificar las variables de control interno según el modelo COSO II y con base a
estas, proponer una estructura que permita contribuir a la gestión administrativa.
Método. De acuerdo con el problema de investigación el método a utilizar es el deductivo, porque en
el modelo COSO II se plantean de forma general las variables de control interno a utilizar en
cualquier tipo de organización y permite adecuarlo particularmente al sector hotelero.
Objeto de estudio.
Población y muestra. La investigación se realizará al personal del HOTEL LUXOR, en particular al
personal que participa directamente en el proceso de ventas.
Las técnicas que se utilizarán para el desarrollo de esta investigación y que permitirán elaborar la
propuesta de sistema de control interno basado en el modelo COSO II son: encuestas y visitas de
observación.
 Encuesta: Se realizará directamente con el gerente o administrador del hotel para identificar las
necesidades de control interno en las operaciones y determinar los riesgos a los que se enfrentan
durante su operación diaria.
 Visitas de observación: De acuerdo a los resultados obtenidos de la entrevista y el cuestionario se

hará una visita de observación a aquellas dependencias que presenten mayor deficiencia en el
sistema de control, con el fin de contrastar los datos de las variables más representativas para poder
formalizar la propuesta de forma más coherente
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CMR CONSULTORES PLAN DE AUDITORIA

& AUDITORES
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OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
Objetivo general: Evaluar los controles internos de la empresa hotelera y proponer mejoras.
Objetivos específicos:
- Evaluar los controles internos fórmales e identificar los informales.
- Proponer y desarrollar una serie de mecanismos de control o controles internos que ayuden a la
mejora de los procesos y que salvaguarden los activos de la empresa hotelera, permitiendo agregar
valor y mejorar el servicio de la empresa Hotel luxor.
CON RESPECTO A LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS Y DE CUMPLIMIENTO
-detectar desviaciones respecto a los procedimientos de control y para decidir si el grado de tales
desviaciones son significativas respecto a lo que se espera de que existan controles adecuados.
-reunir evidencia suficiente para determinar factores de riesgo y de la existencia de que exista un
adecuado o inadecuado control interno.
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CMR CONSULTORES
& AUDITORES CARTA DE ACEPTACIÓN
NIT: 900 4367823

Señores
JUNTA DIRECTIVA
HOTEL LUXOR
Ciudad.

De acuerdo con su solicitud que auditemos el sistema de control de ventas al 30 de julio de 2020.
Por medio de la presente, tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptación y nuestro
entendimiento de este compromiso. Nuestra auditoría será realizada con el objetivo de expresar una
opinión sobre el proceso de ventas.
Efectuaremos nuestra auditoría de acuerdo con Normas de Auditoría de General Aceptación vigentes
en Colombia. Dichas normas requieren que planeemos y desarrollemos la auditoría para obtener una
certeza razonable sobre el proceso de ventas en su establecimiento. Una auditoría incluye el
examen, sobre una base de pruebas, de la evidencia que soporta las pruebas recopiladas.
Además de nuestro dictamen sobre el proceso de ventas, esperamos proporcionarles una carta por
separado, referente a cualesquiera debilidades sustanciales en los sistemas de contabilidad y control
interno que llamen nuestra atención.
Esperamos una cooperación total de su personal y confiamos en que ellos pondrán a nuestra
disposición todos los registros, documentación, y otra información que se requiera en relación con
nuestra auditoría. Nuestros honorarios que se facturarán a medida que avance el trabajo, se basan
en el tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo más gastos directos. Las cuotas por
hora individuales varían según el grado de responsabilidad involucrado y la experiencia y pericia
requeridas.

Esta carta será efectiva para años futuros a menos que se cancele, modifique o substituya.

Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensión y acuerdo
sobre los arreglos para nuestra auditoría de control interno.
Atentamente
CMR CONSULTORES Y AUDITORES
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CALLE 13-56 BARZAL VILLAVICENCIO TEL:321 3456784- 6654321
PLANEACIÓN DE LA AUDITORIA
CMR CONSULTORES
& AUDITORES
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HOTEL LUXOR
Misión
El Hotel Luxor busca ser reconocido en el año 2027, como el hotel que le ofrece al huésped el servicio
más personalizado de la ciudad, mediante el mejoramiento continuo de nuestro servicio y el
desarrollo de nuestro capital humano. Con el propósito de lograr la preferencia y satisfacción de
nuestros clientes superando sus expectativas de buen servicio, en un ambiente acogedor y familiar,
adelantándose a sus necesidades.
Visión
Brindar un servicio integral de hotelería con calidad, calidez a todos nuestros huéspedes y clientes.
Nuestro propósito es satisfacer sus expectativas mediante una atención personalizada; promover el
bienestar y desarrollo de nuestro recurso humano, y con esto obtener rentabilidad que permita
retribuir adecuadamente a nuestros empleados y accionistas del hotel.
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TEL:321 3456784- 6654321
ORGANIGRAMA
Organigrama hotel luxor
Director del hotel
Director del personal Director de Director de maketing Director de Director de

contabilidad compras restaurante
Jefe de eventos
Director de habitaciones
Encargadas de Jefe de Encargado de Jefe de gimnasio/ Jefe de servicio

limpieza recepción seguridad piscina telefónico
chef cocineros lavaplatos camareros Músicos/animadores

ACTIVIDAD ECONÓMICA
El Hotel Luxor cuya razón social es HOTEL LUXOR S.A. es una Empresa Hotelera que se dedica a la
atención de los huéspedes, tanto nacionales como extranjeros, además brinda el servicio de eventos
y club la playa (gimnasio, piscina), ofreciendo una gran variedad de productos y servicios propios al
territorio ecuatoriano en el campo del turismo, utilizando estrategias que contribuyan a maximizar la
lealtad del cliente, frente a nuestra Empresa, la comunidad y finalmente al país.
El hotel está llegando a ser una fuerte competencia en el mercado, ofreciendo su producto a nivel
nacional, donde ha logrado conseguir la aceptación de sus clientes, brindando siempre productos y
servicios de calidad.
El Hotel Quito se ha caracterizado siempre por la innovación y remodelación de sus habitaciones y
servicios; con el paso de los años ha tratado de mantener el estándar de excelencia en el servicio,
llegando a ser uno de los mejores hoteles de cinco estrellas de la ciudad.
NIF: El Hotel Luxor pertenece al grupo 2

Grupo dos en NIIF:
Pertenecen las empresas que tienen activos totales de entre 500 y 30000 SMMLV o cuentan con una
nómina de personal de entre 11 y 200 trabajadores. También pertenecen al grupo número dos las
microempresas que tienen activos totales de 500 SMMLV, excluyendo la vivienda; o que cuentan
con una planta de personal de máximo 10 trabajadores. En ambos casos con ingresos brutos
anuales iguales o superiores a los 6000 SMMLV.
En este punto, es importante señalar que si una empresa tiene una planta de personal como la
indicada pero los activos totales son diferentes a los anteriormente descritos para el grupo número
dos, la característica que determina su pertenencia es la del valor de los activos.
Este conjunto de empresas es conocido también como las Pyme, que conforman el 99 % del total de
la industria en Colombia y para quienes se creó una versión simplificada de las NIIF plenas,
denominadas NIIF para Pymes, de acuerdo con el Decreto 3022 de 2013.
Esto con el objetivo de corresponder a la capacidad logística de las medianas y pequeñas
empresas en nuestro país, utilizando un lenguaje más sencillo que las permitiera masificar la
información y, al mismo tiempo, incentivando el crecimiento de las mismas al utilizar estándares de
calidad internacional superiores.
TIPO DE CONTABILIDAD
Debido a los servicios que proporcionan las empresas turísticas, la contabilidad hotelera tiene
muchos elementos que se diferencian de otro tipo de empresas y que condicionan la manera de
elaborar sus registros contables.
Características de la contabilidad hotelera
Los Ingresos en el sector hotelero

En primer lugar, la mayoría de los hoteles y agencias de viajes no almacenan la producción, sino que
se dedican a la prestación de servicios a sus clientes en lugar de vender productos.
Por tanto, sus ingresos principales provienen de lo que facturan a sus clientes en conceptos de

alojamiento, restaurante, bar, etc.
Los ingresos secundarios complementan la actividad principal del hotel y representan por

consiguiente un volumen inferior en su cifra de negocios. Podemos destacar los ingresos por el uso
del teléfono, lavandería, parking, instalaciones deportivas o gimnasio.
Otro tipo de ingresos que perciben las empresas hoteleras son los procedentes de arrendamientos,
ya sean por tiendas ubicadas dentro del establecimiento hotelero o a los clientes que alquilan salas
para celebrar congresos, seminarios y similares.
En el caso de una cadena hotelera que gestiona o franquicie a otra obtendría también ingresos
procedentes por estos contratos de gestión o por contrato de franquicia.
En muchas ocasiones las agencias de viajes intermedian entre el hotel y el cliente. Pueden darse dos
circunstancias:
1. Que el hotel cobre directamente al viajero que ha reservado previamente a la agencia
de viajes. En este caso, la agencia tendrá derecho a su comisión por intermediación.
2. Que el viajero haya pagado directamente en la agencia de viajes su estancia, con lo
que el hotel le factura a dicha agencia y le descuenta la correspondiente comisión.
Los Gastos en la contabilidad hotelera
Los gastos por compras de aprovisionamientos se pueden clasificar en cuentas diferentes para tener
la contabilidad más ordenada:
 Compras de alimentos.
 Compras de bebidas.
 Compras de combustibles.
Las comisiones a agencias de viajes por intermediar las registrarán en la cuenta de gasto
correspondiente. Por ejemplo, «comisiones a agencias de viajes».
Los hoteles cuyo modelo de negocio sea la franquicia tendrán que registrar el gasto por canon de
franquicia.
En ocasiones este canon tiene un componente fijo y otro variable que depende por ejemplo de la
ocupación, por lo que se crearían dos cuentas para cada concepto.
Debido a que la producción de un hotel es intensa en factor trabajo, una parte importarte de sus
gastos la componen los sueldos y salarios.
Las reservas que los clientes realizan a las agencias de viajes no se contabilizan como anticipo de
clientes sino como depósitos recibidos a corto plazo (pasivo).
De hecho, uno de los errores en que incurren muchas agencias de viajes es denominar a estos
depósitos, que el Reglamento de las agencias de viajes denomina específicamente depósitos,
como cantidades a cuenta.
Esta diferencia es importante debido a que una entrega a cuenta (anticipo de clientes) sí devenga IVA
y genera la obligación de ingresar el impuesto en el momento en que se cobre dicho concepto.
Aspectos diferenciadores del Balance en el sector hotelero

Con respecto a la empresa en general, el balance de situación de un hotel presenta ciertas
diferencias como las detalladas a continuación:
Las existencias
En las agencias de viajes las existencias no son abundantes y como mucho poseen material de oficina
y de propaganda. En los hoteles encontramos una mayor variedad como las bebidas, comida,
productos de limpieza, artículos de las habitaciones o combustibles.
Los clientes
La problemática del saldo de los clientes es muy variada en la contabilidad hotelera. Las expectativas
de cobro por operaciones que constituyen la actividad principal de la empresa se registran en
cuentas de Clientes.
Por otra parte, las expectativas de cobro por operaciones que no forman la actividad principal del
hotel se incluyen en cuentas de Deudores.
El Activo Fijo
En la contabilidad de los hoteles un activo muy característico son la vajilla, lencería, cristalería, etc.
Hay distintas opciones respecto a su contabilización y amortización. Incluso hay quien no lo trata
como si fueran inmovilizado y lo contabilizan como gasto del ejercicio.
En cualquier caso, su permanencia en el hotel suele ser superior al año por lo que sí se deberían
tratar como inmovilizados y no como gastos.
En lo que respecta a las agencias de viaje, su inmovilizado representa un porcentaje muy pequeño
respecto a su activo total.
Un elemento que se puede destacar es el pago del canon inicial de franquicia que debe registrarse
como un activo intangible.
DESCRIPCION DEL PROCESO DE VENTAS
Gerencia general: El gerente general recibe diariamente el reporte verbal de la recepcionista en

cuanto a la situación de la empresa: capacidad ocupada, asistencia de trabajadores, arqueo de caja,
recojo de ingresos diarios, entre otros.
Maneja el efectivo recaudado de las ventas por los servicios brindados, el cual no es depositado en
cuenta corriente bancaria. Una vez a la semana realiza coordinaciones con el administrador en
cuanto a las compras de productos perecibles, insumos de limpieza y otros. Autoriza sustituir
productos como ropa de cama, mobiliario y mantenimiento, cuando sea necesario. Periódicamente
revisa el buzón de sugerencias.
Área de administración: El administrador se encarga de las compras de productos perecibles
(semanalmente) y de los productos de limpieza (mensualmente). Según el requerimiento de la
empresa efectúa los pedidos a proveedores de suministros (gaseosa, galletas, etc.).
 Es responsable del almacén: ingreso y salida de productos. No se cuenta con documentos de
gestión con los cuales se lleve el control del consumo de productos. Se desconoce el nivel de
inventarios perecibles utilizados semanalmente. Archiva y resguarda los comprobantes de las
compras realizadas.
Área de recepción: La persona encargada de dicha área, en calidad de recepcionista realiza diversas
tareas que recargan su labor diaria. Precisándose, que no existe documento de gestión alguno, en el
cual se ponga de manifiesto las funciones del área de recepción. Las tareas que realiza se detallan a
continuación:
 La recepcionista verificará diariamente la capacidad ocupada de las habitaciones y

disponibilidad de las mismas. Así como generar las reservas solicitadas.
 Se realiza el llenado de la ficha del hotel, registro de huéspedes y los formatos dispuestos por
la administración; asimismo, corrobora los datos del cliente con su documento de identidad.
 Mantiene un registro actualizado de todo lo informado por el área de limpieza referente al
estado de las habitaciones, el consumo de productos y servicios adicionales durante el
periodo de estancia de cada huésped.
 Al retiro del huésped, emite el comprobante de pago que acredite la transacción por el
servicio brindado.
 El encargado de recepción, corrobora y cuadra el saldo de la caja al final del día. El mismo,
que debe coincidir/cuadrar con los comprobantes emitidos, tickets generados con tarjetas de
crédito/debido, fichas del hotel y registro de huéspedes
 Está a cargo del cuaderno de asistencia del personal del hotel. Se encarga de los productos
asignados en cada habitación. (Gaseosa, agua, galletas, entre otros). Se encarga de coordinar
los pedidos de los clientes en cuanto a comida con el área de restaurante.
 Supervisa al personal del cargo denominado botones. El personal de Botones tiene como
funciones: Acompañar al huésped desde su registro en recepción hasta su habitación.
Limpieza de la sala de espera comprendida por muebles, mesas, espejos, etc. Distribución de
platos en el Restaurante ubicado en el sexto piso. Vigilancia de la puerta del Hotel.
Área de limpieza y mantenimiento:
 Al personal de limpieza, mensualmente se le asignan doce habitaciones, encargándose de

su limpieza diaria lo cual les toma un aproximado de media a una hora dependiendo del
estado de la habitación (habitación esta libre, ocupada o en check out).
 Realizan reportes a recepcionista, sobre las habitaciones en la que hicieron limpieza, el
estado de las mismas al final del día, si tenían algún desperfecto y los productos que se
repusieron del frigo bar
 El encargado de mantenimiento, se encarga del óptimo estado de las instalaciones, para lo
cual hace revisiones de las instalaciones eléctricas y se encarga del arreglo y mantenimiento
de los muebles dentro del hotel.
 La encargada de lavandería, la cual se encarga del lavado, secado y planchado de manteles,
y ropa de cama; asimismo atiende el requerimiento de planchado de la ropa de los clientes.
Diariamente informa a recepción del número de prendas que recibe, no se cuenta con
documento de control con el cual se realice dicho reporte.  Se lleva un control del total de
suministros consumidos por el área de lavandería, no se cuenta con documento de control
que permita determinar dicho consumo. Área de restaurante. La función en cocina es
delegada a una sola persona, la cual se encarga de elaborar platos a pedido por los
huéspedes, con hora de anticipación. Se detallan las funciones realizadas por el encargado del
restaurante:
 Preparación del servicio de desayuno a los huéspedes.
 Recepción de solicitudes de los huéspedes para elaboración de platos.
 Elaboración de plato para consumo del personal.
 Limpieza de cocina, así como los implementos utilizados en la elaboración de los platos
 Pedido de insumos necesarios para la elaboración de los platos de forma semanal y
empírica.
 Asumir cualquier daño hecho a la propiedad
 No hay certificado de Control de Calidad ISO 9001:2000 en cocina, en los que se incluye:
1. Prevención de heridas punzocortantes.
2. Prevención contra quemaduras.
3. Prevención contra Caídas y golpes.
 ” apoya a la distribución de platos a los huéspedes, en horario de desayuno y
almuerzo. El restaurante se encuentra en el último piso del edificio, limitante para
atender público externo
Se procedió con la recopilación de la información sobre puestos. Fue necesario el diseño

De un cuestionario que permitiera recabar la información por medio de una entrevista. El
Los aspectos que cubre este cuestionario son:
 Generalidades del puesto.

 Descripción genérica.
 Descripción específica.
 Especificación del puesto.
 Perfil del puesto.
”.
Manual de Procedimientos para el área de ventas del Hotel Luxor
 Llevar a cabo una observación directa para validar el orden y la secuencia a seguir.
 Someter las propuestas de cuestionario a un proceso de control y evaluación conocido como
prueba previa o pre-test.
Es destacable que la recopilación de los datos obtenidos deberá acoplarse a la Secuencia
metodológica de la investigación, de tal manera se garantizará la Consolidación y confiabilidad que
deberá de existir al obtener los datos Esperados.
CMR
CONSULTORES &
AUDITORES
PROGRAMA DE AUDITORIA ÁREA DE VENTAS B
PROCESOS DE VENTAS HOTEL LUXOR
Empresa Auditora CMR CONSULTORES Y AUDITORES
Período de análisis: 1ro. De Enero al 31 de julio del 2020
OBJETIVOS
Evaluar el sistema de Control Interno existente
Determinar las áreas críticas del proceso de Ventas.
Establecer recomendaciones y mejoras en el proceso de control interno
de ventas
ELAB
PROCEDIMIENTOS REF
N . OBSER
° P P VACIÓN

OR /T
Pruebas Cumplimiento
1 B1,
Elabore un flujograma del proceso de Ventas YH
. B2
Evalué el Control Interno utilizando el método
2
COSO II a través de cuestionarios y establezca YH B3, B4
.
el nivel de riesgo y confianza

Pruebas Sustantivas
B6 B7
Seleccione una muestra representativa de YH B8 B9
clientes y realice entrevistas con la finalidad B10
de verificar:
3 - Atención al cliente
- Oferta de productos/ servicios al
.
cliente

- Llegada del producto/ servicio al

cliente
4 Realice la medición de índices de gestión para
YH B15
. el área de ventas de HOTEL LUXOR
5 Elabore las hojas de hallazgos de las áreas B16-
YH
. críticas detectadas. B22
Elab por: Fecha:
Superv por: Fecha:
CMR
CONSULTORES &
AUDITORES
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
NOMBRE DE LA ENTIDAD: HOTEL LUXOR
PERIODO AUDITADO: 1ro. DE ENERO DEL 2020 AL 31 DE JULIO DE 2020
TIPO DE EXAMEN: AUDITORÍA DEL CONTROL INTERNO A LOS

PROCESOS DE VENTAS
OBJETIVO
Determinar la aplicación de la normativa legal, de políticas, y procedimientos existentes

para el proceso de control ventas, y establecer cumplimiento de los mismos.
CUESTIONARIO DE PREGUNTAS CERRADAS
Son preguntas de carácter CERRADO (SI / NO) orientadas a conocer el desarrollo de los
procesos de ventas, así como también conocer acerca del control gerencial del área.
________________________________________________________________________
TEL:321 3456784- 6654321
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
PREGUNTAS RESPUESTAS
Pon Cali OBSERVACIONES
N
d. f.
o
S N N/
I O A
No SI NO N/A Pond. Calif. OBSERVACIONES
AMBIENTE DE CONTROL
1 Se aplica un código de
ética para el buen X 10 7
desempeño de los
trabajadores?
2 Aplica la normativa interna 10 1 Existe pero no se
vigente para el control del X aplica
proceso de ventas?
3 Se realizan reuniones X 10 10
mensuales para
determinar el porcentaje
vendido con relación a lo
presupuestado?
4 Existe manuales de de X 10 6
procesos para actividades
de venta?
ESTABLECIMIETO DE
OBJETIVOS
5 Existe formalmente una X 10 10
misión establecida para el
área de ventas?
6 Existen objetivos en el X 10 8
área de ventas?
7 Los objetivos están X 10 9
enfocados hacia la misión
y misión?
8 Se actualiza X 10 6
constantemente las
política, normas y
procedimientos?
IDENTIFICACIÓN DE
EVENTOS
9 Existe un sistema X 10 7
informático para el área de

ventas?
Pond. Calif. OBSERVACIONES
No
SI NO N/A
10 El personal del área de X 10 8

ventas esta capacitado
para su correcto
desempeño?
11 El personal de ventas
realiza sus funciones X 10 7
adecuadamente?
12 El área de ventas esta
preparada para X 10 9
efectos
sociales como
las
paralizaciones?
13 El área de ventas realiza X 10 9

análisis de marcas y
porcentaje de ventas?
EVALUACIÓN DE
RIEGOS
14 Existe supervisión en el X 10 7
área de ventas?
El nuevo personal para el

área de ventas
posee
15 inducción para que X 10 9
se
acople fácilmente a
la
Empresa?
El área de ventas cuenta X 10 9

16 con tecnología
moderna
para su
eficaz
Funcionamiento?
17 El acceso al X 10 8
sistema
informático de ventas es
restringido para el personal
no autorizado?
RESPUESTA A LOS
RIESGOS
18 La empresa cuenta con un X 10 9
Pond
No SI NO N/A Calif. OBSERVACIONES
.
plan de contingencia
para
competir con los demás

hoteles

Emite pero el
19 El área de ventas emite X 10 7 sistema tiene fallas

reportes gerenciales
por ende la
para
que estos sean información no es
controlados y revisados? confiable

ACTIVIDADES DE
CONTROL
21 El departamento de X 10 6
Control Interno evalúa
constantemente los
procesos de ventas?
El sistema informático
22 X 10 7
de
ventas reporta

información
confiable?
23 Se realiza visitas
inesperadas a los
X 10 8
clientes
para determinar si se
efectúa la venta con sus
ofertas?
24
Las funciones en el área
de ventas están X 10 8
Debidamente

establecidas?
INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN
25 Existe comunicación en
todos los niveles X 10 8
jerárquicos del área de
Ventas?
Pon Cali OBSERVACIONES
No
S N N/ d. f.
I O A
26 Los clientes conocen las
políticas de ventas de la X 10 5
empresa?
27 Las decisiones tomadas son X 10 9
a través de un análisis de
información recibida?
28 Las personas que necesitan X 10 8
pueden acceder fácilmente
la información?
SUPERVISIÓN Y
MONITOREO
29 Se da seguimiento a la X 10 7
mejora de los procesos de
ventas?
30 Se comprueba que el X 10 1
control se realiza o se
cumpla a cabalidad?
31 efectúan
comparaciones mensuales X 10 9
de las ventas con las
históricas?
TOTAL 310 232
Fecha:
Elab por: Fecha:
Superv por:

RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

Calificación del riesgo: CR= CT*100
PT

CR= 232 X100
300

CR= 74,83%

NIVEL DE RIESGO Y CONFIANZA

RIESGO CONFIANZA

CMR Riesgo alto 15%-50% Riesgo bajo B4
Modera. Alto 51%-59% Modera. Bajo
CONSULTORES &
Moderado 60%- 66% Moderado
AUDITORES Moderado Bajo 67% - 75% Modera. Alto
Bajo 76% - 95% Alto

En base a una aplicación de cuestionario de control interno se determinó
que nivel de riesgo es de 74.83% que representa a un riego moderado
bajo por ende la confianza representa al mismo tiempo un nivel
moderada.

ENTREVISTAS A CLIENTES DE
CMR CONSULTORES HOTEL LUXOR
& AUDITORES
NIT: 900 4367823
TEMA: ATENCIÓN CLIENTE
OBJETIVO: Determinar la calidad de servicio al cliente impartido por parte de la
Fuerza de Ventas.
Desarrollo:
1. La atención ofrecida por parte del personal del hotel es:
Muy Buena……………Buena ……….….. Regular…..………Mala……………
2. El vendedor ofrece todos los productos que tiene la empresa?
Si……….. No………….
4. El producto/servicio llega en buenas condiciones y a tiempo?
Si………….. No…………
Observaciones:
Después de haber realizado la entrevista a un grupo de clientes se determinó que:
 Atención al cliente es deficiente

 No se ofertan los productos
CMR CONSULTORES
& AUDITORES A2
CÉDULA NARRATIVA
NIT: 900 4367823
Empresa Auditora CMR CONSULTORES Y AUDITORES
FASE I PROCESOS DE VENTAS HOTEL LUXOR
Período de análisis: 1ro. De Enero al 31 de julio de 2020
CÉDULA NARRATIVA
CONOCIMIENTO DEL PROCESO DE VENTAS Y DISTRIBUCIÓN
En la visita realizada a la compañía en cuestión se verifico que las ventas se realizan mediante dos procesos los mismos
que son: Pre-venta (oferta de productos antes de entregar al cliente) y Auto-venta (venta directa sin ofertar el
producto antes, estas ventas son realizadas por vendedores los mismos que están controlados por supervisores y estos
por los jefes de ventas.
Elab por: Fecha:
Fecha:
Superv por:
CEDULA NARRATIVA
CMR CONSULTORES Empresa Auditora CMR CONSULTORES Y AUDITORES
& AUDITORES
FASE I PROCESOS DE VENTAS HOTEL LUXOR
NIT: 900 4367823
Período de análisis: 1ro. De enero al 31 de julio de 2020
CÉDULA NARRATIVA
Entrevista con el Jefe de Ventas
En la entrevista realizada al Jefe de Venta de HOTEL LUXOR, se determinó que el área de Ventas es la parte
fundamental para la compañía, la ventas son las que dan rentabilidad a la empresa.
Dentro del proceso de ventas se pudo determinar que existe autoventa (venta directa ) y preventa (venta
mediante la oferta del producto) teniendo un porcentaje de ventas del 40% y 60% respectivamente.
El área de Ventas necesita personal capacitado para que de esta manera su fuerza de ventas sea competitiva
por lo que cuenta con personal
Elab por: Fecha:
Superv por:
Fecha:
CMR CONSULTORES
& AUDITORES
NIT: 900 4367823 TECNICAS DE AUDITORIA UTILIZADAS
Con la finalidad de cumplir los objetivos previstos para este examen y verificar el correcto
cumplimiento de procedimientos, se aplicarán las siguientes técnicas:
Oral:
 Indagación
 Entrevistas personales a los responsables de las áreas auditadas.
Documental:
 Recopilación de documentación para cruce de información.

 Verificación de datos.
 Análisis de documentos.
Ocular:
 Observación de documentación
 Análisis visual de información.
Física:
 Constatación física por medio del establecimiento de una muestra, con la finalidad
de realizar la verificación de los procedimientos de ventas y distribución, para de
esta manera ratificar o refutar la información recopilada.
CMR CONSULTORES
& AUDITORES
NIT: 900 4367823 DICTAMEN
GERENCIA GENERAL:
CAUSAS
 El gerente general no se encuentra perenne en las instalaciones de la empresa, ya que

distribuye su tiempo en diferentes giros de negocio
.  No se cuenta con un Manual de Organización y Funciones (MOF), Reglamento Interno

de trabajo y Manual de Procedimientos de la gerencia.
EFECTOS
 Que existan costos o sobrecostos en pago de personal, cuando realmente no se

encuentren laborando o tengan inasistencias no justificadas.
 No se implementan ni se tiene en cuenta la sugerencia de los huéspedes.
 No se realizan depósitos en cuenta corriente de la empresa por los ingresos diarios.

ÁREA DE ADMINISTRACIÓN:
CAUSAS
 No se cuenta con Kardex para el control de inventarios.
 No se cuenta con formatos de control de requerimiento de productos perecibles,

productos de limpieza y suministros varios.
EFECTOS
 Que el recurso asignado para la compra de productos perecibles se utilice para otros
fines.
 Pérdida de inventarios por deterioro de productos y robo por parte de los trabajadores.
ÁREA DE RECEPCIÓN:
CAUSAS
 La situación descrita se debe a que la gerencia ha determinado a la recepcionista como

personal de cargo de confianza,
 El gerente general no se encuentra perenne en las instalaciones de la empresa.
Encargando parte de sus funciones a la recepcionista.
 No se cuenta con un Manual de Organización y Funciones (MOF), Reglamento Interno

de trabajo y Manual de Procedimientos del área de recepción
 No se ha automatizado el registro de consumo y reportes diarios de ingresos, llevándose

de forma manual. Lo cual, dificulta el manejo de información, reportes y cruce de
información.
 No contar con formatos de control que permitan identificar fidedignamente el consumo

realizado por el cliente.
EFECTOS
 Disminución de los ingresos, debido a que no se realicen las reservas solicitadas por el
cliente
 No atender a tiempo los requerimientos de los clientes, así como las fallas reportadas,
generando insatisfacción y su posible retiro
 Mantener una data desactualizada o desfasada de los huéspedes y habitaciones

disponibles.
 Disminución de los ingresos por pérdidas de insumos, artículos consumidos por el

huésped y servicios adicionales, los cuales no se encuentren registrados en las fichas del
hotel.
 Pérdida de documentación que sustente ingresos.

ÁREA DE LIMPIEZA Y MANTENIMIENTO:
CAUSAS
 No se ha determinado la implementación de documento de control que permita

determinar el consumo de los productos de limpieza y el número de prendas planchas por
habitación.
 No se cuenta con un kardex de los productos que se entregan diariamente al personal.
 El gerente, administrador y recepcionista, no revisan el estado de las habitaciones

después de la limpieza.
EFECTOS
 Desconocimiento del consumo de materiales e insumos de limpieza.
 Pérdida de materiales e insumos de limpieza por hurto.

 Uso indebido de los artículos de limpieza (integridad de los instrumentos)
 Cobro indebido a los huéspedes por servicios de planchado.
 Que no se realice el cobro del servicio de planchado.

ÁREA DE RESTAURANTE
CAUSAS
 La empresa no se ha planteado contar con las certificaciones de Control de Calidad,

Seguridad y Prevención para el área de restaurante.
 No se cuenta con documentos de gestión que defina las funciones del encargado del
área en mención.
 No se planificó la implementación del restaurant como parte del giro de negocio, por lo
que actualmente se encuentra en el último piso.
 No hay un sistema de prevención de daños al inmobiliario de cocina.

CMR CONSULTORES
& AUDITORES
NIT: 900 4367823
RECOMENDACIONES
1. Gerencia General:
 Se debe definir e implementar el MOF para éste puesto. Así como las responsabilidades
asignadas.
 Reestructuración de funciones: las labores operativas del gerente general deben ser
realizadas por el Administrador
.  Implementación de sistema de información integrado en tiempo real.
 Apertura de cuenta corriente bancaria a nombre de la empresa con chequera u orden
de pago en las que se deposite los ingresos diarios
 Implementar un fondo fijo con S/ 1,500.00 con reposición a los S/ 250.00 para compras
del día a día.
2. Área de administración:
 Se implemente Kardex para los productos perecibles, de limpieza y suministros varios.
Dicho Kardex debe estar a cargo y manejado por el administrador
 Se implemente un formato de requerimiento de productos perecibles, de limpieza y
suministros varios
 Se implemente un formato de productos asignados por habitación y reposición.
3. Área de recepción:
 Se debe definir e implementar el MOF para éste puesto. Así como las responsabilidades
asignadas
 En el ERP a implementar de debe abarcar ésta área, debido a que es una de las
principales o KORG dentro de toda la empresa.
4. Área de limpieza y mantenimiento:

 Implementar un documento de orden de pedido y de consumo de productos
 Implementar documento de control de planchado .
 Nombrar un encargado del área para que realice inspecciones de las habitaciones.
5. Área de restaurante:
 Implementar un sistema de Seguridad y Prevención de Daños en el respectivo Manual
de Funciones e Instrucciones .
 Que se tramite el Certificación de Administración de Calidad ISO 9001:2000 .
 Implementar un sistema de control de inventarios para los utensilios de cocina
(cubiertos, vasos, jarras, juego de vajillas, etc.).
 Que se asigne al personal un uniforme, así como prendas necesarias para el cuidado de
su integridad y por seguridad.
 Mejorar el lugar de almacenamiento de los insumos para evitar deterioro rápido de los
mismos.
 Ofrecer el servicio de restaurante a clientes externos, atrayendo más público a las
instalaciones.
Recomendaciones generales
 Mayor presencia en redes sociales como Facebook, Twitter.
 Presencia en páginas web como Booking, despegar , etc.
 Las cobranzas por el servicio sea 50% al registro del cliente y 50% al retiro.
ANEXOS
ANEXO 1
ANEXO 2
ANEXO 3
ANEXO 4

Informe Final de Auditoria

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CMR

INFORME FINAL DE AUDITORIA

PRESENTADO A: NANCY JOHANNA CHAPARRO PRIETO

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA AUTÓNOMA DE NARIÑO

Todo esto de acuerdo con las Normas Internacionales De Auditoria.

Beneficios concretos para trabajar con la firma de auditoria

• Cultura organizacional de calidad

CMR CONSULTORES RESUMEN EJECUTIVO

NUESTROS SERVICIOS DE CONTABILIDAD (Outsourcing)

CMR CONSULTORES CARTA DE PROPUESTA

NOMBRES Y APELLIDOS CARGO FUNCION

IDENTIFICACIÓN DEL CARGO

Qué debe hacer. Para qué lo debe hacer.

Todas las responsabilidades delegadas por su

OBLIGACIONES Y PROHIBICIONES DEL CARGO

Título profesional del área de la Administración o Contable, otorgado

TRAYECTORIA LABORAL Experiencia de 6 años en auditorias del sector

-Conocimiento del Estatuto Administrativo.

IDENTIFICACIÓN DEL CARGO

Qué debe hacer. Para qué lo debe hacer.

Todas las responsabilidades delegadas por su

Título profesional del área de la Administración o Contable, otorgado

TRAYECTORIA LABORAL Experiencia de 6 años en auditorias del sector

-Conocimiento del Estatuto Administrativo.

IDENTIFICACIÓN DEL CARGO

Qué debe hacer. Para qué lo debe hacer.

Todas las responsabilidades delegadas por su

OBLIGACIONES Y PROHIBICIONES DEL CARGO

Título profesional del área de la Administración o Contable, otorgado

TRAYECTORIA LABORAL Experiencia de 6 años en auditorias del sector

-Conocimiento del Estatuto Administrativo.

IDENTIFICACIÓN DEL CARGO

Qué debe hacer. Para qué lo debe hacer.

Todas las responsabilidades delegadas por su

OBLIGACIONES Y PROHIBICIONES DEL CARGO

Título profesional del área de la Administración o Contable, otorgado

TRAYECTORIA LABORAL Experiencia de 6 años en auditorias del sector

-Conocimiento del Estatuto Administrativo.

Qué debe hacer. Para qué lo debe hacer.

Todas las responsabilidades delegadas por su

OBLIGACIONES Y PROHIBICIONES DEL CARGO

Título profesional del área de la Administración o Contable, otorgado

TRAYECTORIA LABORAL Experiencia de 6 años en auditorias del sector

 Visitas de observación: De acuerdo a los resultados obtenidos de la entrevista y el cuestionario se

CMR CONSULTORES PLAN DE AUDITORIA

NIT: 900 4367823

CMR CONSULTORES Y AUDITORES

Director del hotel

Director del personal Director de Director de maketing Director de Director de

Encargadas de Jefe de Encargado de Jefe de gimnasio/ Jefe de servicio

chef cocineros lavaplatos camareros Músicos/animadores

NIF: El Hotel Luxor pertenece al grupo 2

Características de la contabilidad hotelera

Los Ingresos en el sector hotelero

Por tanto, sus ingresos principales provienen de lo que facturan a sus clientes en conceptos de

Los ingresos secundarios complementan la actividad principal del hotel y representan por

Aspectos diferenciadores del Balance en el sector hotelero

DESCRIPCION DEL PROCESO DE VENTAS

Gerencia general: El gerente general recibe diariamente el reporte verbal de la recepcionista en

 La recepcionista verificará diariamente la capacidad ocupada de las habitaciones y

 Al personal de limpieza, mensualmente se le asignan doce habitaciones, encargándose de

Se procedió con la recopilación de la información sobre puestos. Fue necesario el diseño