presupuesto de ventas

unidades
producto a 13,000
producto b 15,000

VALORES
Producto a $ 21.00 $ 273,000.00
Producto b $ 11.00 $ 165,000.00
total $ 438,000.00
iva debito fiscal $ 56,940.00
total mas iva $ 494,940.00
pago a cuenta $ 7,665.00
 presupuesto de compra
PRODUCTO A PRODUCTO B TOTAL
Ventas 13,000 15,000
(+) Inventario Final 2,000 2,500
(=) NECESIDADES TOTALES 15,000 17,500
(-)inventario Inicial 1,000 1,000
(=) TOTAL 14,000 16,500
Precio unitario $ 10.00 $ 5.00
SUB-TOTAL $ 140,000.00 $ 82,500.00 $ 222,500.00
IVA CREDITO FISCAL $ 18,200.00 $ 10,725.00 $ 28,925.00
COMPRA MAS IVA $ 158,200.00 $ 93,225.00 $ 251,425.00
 presupuesto de inventario final de mercaderia
producto cantidad costo unitari costo total
producto a 2,000 $ 10.00 $ 20,000.00
producto b 2,500 $ 5.00 $ 12,500.00
TOTAL $ 32,500.00
 concepto PRIMERO
SALDO INICIAL $ 50,000.00
MAS
COBRO A CLIENTES $ 121,175.00
SALDO $ 171,175.00
MENOS
ABONO A CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES $ 52,591.97
PAGO DE SUELDOS Y VACACIONES $ 9,075.00
PAGO DE AGUINALDOS
PAGO DE RETENCIONES $ 1,666.71
PAGO DE APORTES PATRONALES $ 1,570.39
OTROS GASTOS $ 7,431.23
PAGO DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA $ 6,385.71
PAGO DE DIVIDENDOS $ 13,490.00
PAGO DE AMTICIPO A CUENTA $ 1,850.00
PAGO DE IVA $ 6,800.00
COMPRA DE MOBILIARIO Y EQUIPO
TOTAL EGRESOS $ 100,861.01
SALDO $ 70,313.99
MAS
PRESTAMOS $ 30,000.00
MENOS
ABONO A PRESTAMOS $ 313.99
CAPITAL
INTERESES
SALDO FINAL $ 100,000.00
SEGUNDO TERCERO CUARTO ANUAL
$ 100,000.00 $ 100,000.00 $ 100,000.00 $ 50,000.00
Ventas
$ 121,000.00 $ 124,000.00 $ 120,075.00 $ 486,250.00 (+) Inventario Inicial
$ 221,000.00 $ 224,000.00 $ 220,075.00 $ 536,250.00 (+)Compras
(=) mercaderia disponible
$ 62,702.68 $ 60,702.68 $ 60,097.60 $ 236,094.93 (-) inventario final
$ 9,075.00 $ 9,075.00 $ 9,075.00 $ 36,300.00 (=) costo de venta
$ 1,680.00 $ 1,680.00 (=) utilidad bruta
$ 956.71 $ 956.71 $ 956.73 $ 4,536.86 (-)gastos de operación
$ 1,570.39 $ 1,570.39 $ 1,570.41 $ 6,281.58 gastos de administracion
$ 7,431.23 $ 7,431.23 $ 7,431.25 $ 29,724.94 gastos de venta}
$ 6,385.71 costos financieros
$ 13,490.00 (=) UTILIDAD ANTES DE RESERVA LEGAL
$ 1,850.00 $ 1,700.00 $ 1,850.00 $ 7,250.00 (-) reserva legal
$ 6,500.00 $ 6,800.00 $ 6,800.00 $ 26,900.00 (=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO SOBRE LA R
$ 25,000.00 $ 30,000.00 $ 55,000.00 (=)gastos por impuesto
$ 115,086.01 $ 118,236.01 $ 89,460.99 $ 423,644.02 (-) gastos por impuesto de renta corrien
$ 105,913.99 $ 105,763.99 $ 130,614.01 $ 112,605.98 (+)ingreso por impuesto sobre renta dife
(=) UTILIDAD DEL EJERCICIO
$ 30,000.00
$ -
$ 313.99 $ 313.99 $ 314.01 $ 1,255.98
$ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 15,000.00
$ 600.00 $ 450.00 $ 300.00 $ 1,350.00
$ 100,000.00 $ 100,000.00 $ 125,000.00 $ 125,000.00
 ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

$ 438,000.00
nicial $ 15,000.00
$ 222,500.00
disponible $ 237,500.00
nal $ 32,500.00
nta $ 205,000.00
ta $ 233,000.00
eración $ 91,350.00
administracion $ 35,000.00
enta} $ 55,000.00
ncieros $ 1,350.00
NTES DE RESERVA LEGAL $ 141,650.00
l $ 9,915.50
NTES DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA $ 131,734.50
mpuesto $ 39,520.35
s por impuesto de renta corriente $ 39,790.35
o por impuesto sobre renta diferido $ 270.00
EL EJERCICIO $ 92,214.15
 CALCULO DE GASTO POR IMPUESTO DE RENTA CORRIENTE

UTILIDAD ANTES DE RESERVA LEGAL $ 141,650.00

(+) ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES $ 900.00
(-) RESERVA LEGAL DEDUCIBLE $ 9,915.50
(=) RENTA IMPONIBLE $ 132,634.50
$ 39,790.35

CALCULO DE IMPUESTO SOBRE RENTA DIFERIDO

$ 270.00
 BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE $ 195,290.00
efectivo y equivalentes de efectivo $ 125,000.00
cuentas por cobrar $ 39,690.00
(-) estimacion para cuentas incobrables -$ 1,900.00
inventarios $ 32,500.00

NO CORRIENTE $ 163,570.00
propiedad, lanta y equipo $ 215,000.00
(-) depreciacion acumulada -$ 52,000.00
activo por impuesto sobre renta diferido $ 570.00
TOTAL ACTIVOS $ 358,860.00

PASIVO
CORRIENTE $ 81,730.35
cuentas por pagar comerciales $ 31,024.36
retenciones por pagar $ 321.16
obligaciones por beneficios a emleados $ 529.48
imuesto sobre la renta por pagar $ 32,125.35
prestamos bancarios $ 15,000.00
pago a cuenta por pagar $ 815.00
IVA por pagar $ 1,915.00

PATRIMONIO $ 277,129.65
capital social $ 160,000.00
reserva legal $ 24,915.50
utilidad del ejercicio $ 92,214.15
PASIVO MAS PATRIMONIO $ 358,860.00

$ -
PROCESO DE ELABORACION DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

1--efectivo y equivalente de efectivo

$ 125,000.00

2--las cuentas por cobrar

saldo inicial(balance general) $ 31,000.00
(+)ventas al credit(presupuesto de ventas) $ 494,940.00
(-)cobro a clientes(presupuesto de flujo de efectivo) $ 486,250.00
(=)saldo proyectado $ 39,690.00

3------ estimacion para cuentas incobrables

saldo inicial(balance general) $ 1,000.00
(+)estimacion para cuentas incobrables(gastos de administracion $ 900.00
(=) saldo proyectado $ 1,900.00

4-el inventario es el saldo mostrado en el presupuesto de

ineventatio final de mercaderias

$ 32,500.00
5--propiedad,planta y equipo
saldo inicial(balance general) $ 160,000.00
(+)adquisiciones efectuadas(flujo de efectivo) $ 55,000.00
(=)saldo proyectado $ 215,000.00

6--depreciacion acumulada
saldo inicial(balance general) $ 42,000.00
(+) depreciacion del periodo (gastos de Vta y ADMON) $ 10,000.00
(=) saldo proyectado $ 52,000.00

7--activo por impuesto sobre renta diferido

saldo inicial(balance general) $ 300.00
(+) ingreso por impuesto diferido(estado de resultados) $ 270.00
(=)saldo royectado $ 570.00
8--cuentas por pagar comerciales
saldo inicial(balance general) $ 15,694.29
(+) compras al credito(pres, de compra de mercaderia) $ 251,425.00
(-)abono a cuentas por pagar comerciales(flujo de efec.) $ 236,094.93
(=)saldo royectado $ 31,024.36

9--retenciones por pagar

saldo inicial8balance general) $ 320.00
(+)retenciones efectuadas $ 3,828.02
(+)retencion por pago de dividendos $ 710.00
(-)pago de retenciones(flujo EFECTIVO) $ 4,536.86
(=)saldo proyectado $ 321.16

10--obligaciones por beneficios a empleados

saldo inicial(balance general) $ 500.00
(+)aportes registrados $ 6,311.06
(-)pago de aportes patronales(flujo efec) $ 6,281.58
(=)saldo proyectado $ 529.48

11--prestamos bancarios
saldo inicial(balance general) $ -
(+)prestamos del periodo(flujo de efec.) $ 30,000.00
(-)abono 2do trimestre(flujo efectivo) $ 5,000.00
(-)abono 3° trimestre(flujo efectivo) $ 5,000.00
(-)abono 4to trimestre(flujo efectivo) $ 5,000.00
(=)saldo proyectado $ 15,000.00

12-- impuesto por pagar es el ISR

saldo inicial(balance general) $ 6,385.71
(-)impuesto sobre la renta pagado(flujo efectivo) $ 6,385.71
(+)impuesto sobre la renta provisionado(estado de resul) $ 39,790.35
(-)pago a cuenta del periodo(pres. de ventas) $ 7,665.00
(=)saldo proyectado $ 32,125.35
13--pago a cuenta por pagar
saldo inicial(balance general) $ 400.00
(+)pago a cuenta provisionado(pres de ventas) $ 7,665.00
(-)pago a cuenta pagado(flujo de efectivo) $ 7,250.00
(=)saldo proyectado $ 815.00

14--iva por pagar

saldo inicial(balance general) $ 800.00
(+)iva debito fiscal(pres de ventas) $ 56,940.00
(-) iva credito fiscal(pres de compras) $ 28,925.00
(-) iva pagado(pres de flujo efectivo) $ 26,900.00
$ 1,915.00

15--capital social: es el mismo del balance inicial $ 160,000.00

16--reserva legal
saldo inicial(balance general) $ 15,000.00
(+)reserva legal calculada(estado de resultados) $ 9,915.50
(=)saldon proyectado $ 24,915.50

17--la utilidad del ejercicio es la del E.RESUL. Presupuestado $ 92,214.15

 presupuesto de servicios

cantidad
servicio de limpieza en oficinas administrativas 36
servicio de limpieza en locales comerciales 24

valores
servicio de limpieza en oficinas administrativas $ 1,500.00 $ 54,000.00
servicio de limpieza en locales comerciales $ 2,000.00 $ 48,000.00
total $ 102,000.00
iva debito fiscal $ 13,260.00
total de ventas mas iva $ 115,260.00
pago a cuenta $ 1,785.00
 presupuesto de costos por servicios pres
conceptos costos estimados gastos de administracion
salarios $ 17,500.00 conceptos
vacaciones $ 975.00 sueldos y salarios
aguinaldos $ 750.00 vacaciones
isss $ 1,385.62 aguinaldos
afp $ 1,247.06 isss
insaforp $ 184.75 afp
detergentes $ 2,800.00 insaforp
desinfectantes $ 4,000.00 papeleria y utiles
ceras para pisos $ 1,500.00 comunicaciones
escobas y trapeadores $ 1,000.00 energia electrica
depreciacion de equipo de limpieza $ 10,000.00 agua
fragancias ambientales $ 2,000.00 alquiler del local
liquidos limpia vidrios $ 1,200.00 depreciacion
guantes $ 150.00 total
total $ 44,692.43
 presupuesto gastos de operación
gastos de venta
costos estimados conceptos costos estimados
$ 4,550.00 propaganda $ 2,480.00
$ 253.50 total $ 2,480.00
$ 195.00
$ 360.26
$ 324.24
$ 48.03
$ 200.00
$ 300.00
$ 400.00
$ 6.54
$ 1,900.00
$ 500.00
$ 9,037.57
 concepto PRIMERO SEGUNDO
SALDO INICIAL $ 30,000.00 $ 30,000.00
MAS
COBRO A CLIENTES $ 30,472.12 $ 24,074.60
SALDO $ 60,472.12 $ 54,074.60
MENOS
PAGO DE SUELDOS Y VACACIONES $ 5,280.56 $ 5,280.56
PAGO DE AGUINALDOS
PAGO DE RETENCIONES $ 993.15 $ 538.90
PAGO DE APORTES PATRONALES $ 886.78 $ 886.78
OTROS GASTOS $ 5,066.86 $ 5,066.86
PAGO DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA $ 3,028.31
PAGO DE DIVIDENDOS $ 8,630.69
PAGO DE AMTICIPO A CUENTA $ 409.06 $ 450.00
PAGO DE IVA $ 2,731.71 $ 2,504.00
compra de vehiculos
compra de equipo de limpieza $ 6,000.00
TOTAL EGRESOS $ 27,027.12 $ 20,727.10
SALDO $ 33,445.00 $ 33,347.50
MAS
PRESTAMOS
MENOS
ABONO A PRESTAMOS
CAPITAL $ 3,250.00 $ 3,250.00
INTERESES $ 195.00 $ 97.50
SALDO FINAL $ 30,000.00 $ 30,000.00
TERCERO CUARTO ANUAL
$ 30,000.00 $ 30,000.00 $ 30,000.00

$ 24,686.16 $ 31,681.19 $ 110,914.07

$ 54,686.16 $ 61,681.19 $ 140,914.07

$ 5,280.55 $ 5,281.22 $ 21,122.89

$ 945.00 $ 945.00
$ 538.90 $ 538.91 $ 2,609.86
$ 886.79 $ 886.78 $ 3,547.13
$ 5,066.86 $ 5,066.86 $ 20,267.44
$ 3,028.31
$ 8,630.69
$ 409.06 $ 408.42 $ 1,676.54
$ 2,504.00 $ 2,504.00 $ 10,243.71
$ 10,000.00 $ 10,000.00
$ 6,050.00 $ 12,050.00
$ 24,686.16 $ 21,681.19 $ 94,121.57
$ 30,000.00 $ 40,000.00 $ 46,792.50

$ -
$ -
$ -
$ 6,500.00
$ 292.50
$ 30,000.00 $ 40,000.00 $ 40,000.00
 ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

ingresos por servicios $ 102,000.00

(-) costos por servicios $ 44,692.43
(=)utilidad bruta $ 57,307.57
(-) gastos de operación $ 11,810.07
gastos de administracion $ 9,037.57
gastos de venta $ 2,480.00
costos financieros $ 292.50
(=)utilidad antes de reserva legal $ 45,497.50
(-)reserva legal $ 3,184.83
(=)utilidad antes de impuesto sobre la renta $ 42,312.68
(-)gasto por impuest0 $ 10,578.17
(=)utililidad del ejercicio $ 31,734.51
 BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE $ 53,345.93
efectivo y equivalentes de efectivo $ 40,000.00
cuentas por cobrar $ 13,345.93

NO CORRIENTE $ 53,550.00
propiedad, lanta y equipo $ 74,550.00
(-) depreciacion acumulada -$ 21,000.00
TOTAL ACTIVOS $ 106,895.93

PASIVO
CORRIENTE $ 10,064.85
retenciones por pagar $ 180.00
obligaciones por beneficios a emleados $ 297.83
imuesto sobre la renta por pagar $ 8,793.17
prestamos bancarios $ -
pago a cuenta por pagar $ 108.46
IVA por pagar $ 685.39

PATRIMONIO $ 96,831.08
capital social $ 60,000.00
reserva legal $ 5,096.58
utilidad del ejercicio $ 31,734.51
PASIVO MAS PATRIMONIO $ 106,895.93

$ -
 PROCESO DE ELABORACION DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

1--saldo de efectivo $ 40,000.00

2--cuentas por cobrar

slado inicial(balanve general) $ 9,000.00
(+) servicios al credito a empresas mas iva $ 115,260.00
(-)cobro a clientes(pres. flujo de efectivo) $ 110,914.07
(=)saldo proyectado $ 13,345.93

3--propiedad,planta y equipo
slado inicial(balance general) $ 52,500.00
(+)adquisiciones del periodo(pres. flujo de efectivo $ 22,050.00
(=)saldo proyectado $ 74,550.00

4--depreciacion acumulada
saldo inicial(balance general) $ 10,500.00
(+)depreciacion de equipo de limpieza(costos X servicios) $ 10,000.00
(+)depreciacion de mobiliario y equipo(gastos de admon) $ 500.00
(=)saldo proyectado $ 21,000.00

5--prestamos bancarios
saldo inicial(balance general) $ 6,500.00
(+)abono 1er trimestre(flujo de efectivo) $ 3,250.00
(+)abono 2do trimestre(flujo de efectivo) $ 3,250.00
(=)saldo proyectado $ -
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

6--retenciones por pagar 10-pago a cuenta por pagar

saldo inicial(balance general) $ 180.00 saldo inicial(balance general)
(+)retenciones efectuadas $ 2,155.61 (+)pago a cuenta provisionado(pres.
(+)retencion por pago de dividendos $ 454.25 (-)pago a cuenta pagado(flujo de efec
(-)pago de retenciones(flujo de efect.) $ 2,609.86 (=)saldo proyectado
(=)saldo proyectado $ 180.00

11-el mismo del balance inicial

7--obligaciones a empleados
saldo inicial(balance general) $ 295.00
(+)por aportes registrados $ 3,549.96 12-reserva legal
(-)pago de aportes patronales(flujo) $ 3,547.13 saldo inicial(balance general)
(=)saldp proyectado $ 297.83 (+)reserva legal calculada(estado de r
(=)saldo proyectado

8-ISR 13--la utilidad del ejercicio, es la uti

saldo inicial(balance general) $ 3,028.31 determinada en el estado de resulta
presupuestado
(-)impuesto de renta pagado(flujo efec.) $ 3,028.31
(+)impuesto sobre la renta provisionado(EST. RES.) $10,578.17
(-)pago a cuenta del periodo(pres. de ventas) $ 1,785.00
(=)saldo proyectado $ 8,793.17

9-iva por pagar

saldo inicial(balance general) $ -
(+)IVA Deb. Fiscal(pres. de servicios) $13,260.00
(-)IVA Cred. Fiscal(pres. de costos por servicios y gastos) $ 2,330.90
(-)iva pagado(pres. flujo de efectivo) $10,243.71
(=)saldo proyectado $ 685.39
0-pago a cuenta por pagar
aldo inicial(balance general) $ -
+)pago a cuenta provisionado(pres. de servicios) $ 1,785.00
)pago a cuenta pagado(flujo de efectivo) $ 1,676.54
=)saldo proyectado $ 108.46

1-el mismo del balance inicial $60,000.00

2-reserva legal
aldo inicial(balance general) $ 1,911.75
+)reserva legal calculada(estado de resultados) $ 3,184.83
=)saldo proyectado $ 5,096.58

13--la utilidad del ejercicio, es la utilidad $31,734.51

determinada en el estado de resultados
presupuestado