NOMBRE: María José Farfán Loor

FECHA: 15 de enero del 2021

ASIGNATURA: Auditoria Tributaria “A”

TAREA N. 2.-CADUCIDAD DE LA FACULTAD DETERMINADORA

Establecer la fecha máxima que tiene la Administración Tributaria para que opere la caducidad de la
facultad determinadora, de acuerdo a lo analizado en el artículo 94 del Código Tributario establecido en el
compendio de la unidad 1.
CASO 1
Un sujeto pasivo cuyo RUC es 1392654015001 por el Impuesto a la Renta del ejercicio fiscal 2019.
Presentó la declaración el 10 de mayo del 2020.
RESPUESTA: el 10 de mayo del 2023
Se contabilizan los tres años a partir de la presentación de la declaración.
“En tres años, contados desde la fecha de la declaración original, en los tributos que la Ley exija
determinación por parte del sujeto pasivo”.
AÑO1: 10 de mayo del 2020 al 10 de mayo del 2021
AÑO2: 10 de mayo del 2021 al 10 de mayo del 2022
AÑO3: 10 de mayo del 2022 al 10 de mayo del 2023
CASO 2
Una persona natural con RUC N° 1300680441001 por la declaración de IVA del mes de septiembre de
2020. Presentó la declaración el 22 de octubre de 2020.
RESPUESTA: 22 de octubre del 2023
Se contabilizan los tres años a partir de la presentación de la declaración.
AÑO1: 22 de octubre del 2020 al 22 de octubre del 2021
AÑO2: 22 de octubre del 2021 al 22 de octubre del 2022
AÑO3: 22 de octubre del 2022 al 22 de octubre del 2023
CASO 3
Una sociedad con RUC 0793335013001 que omitió ingresos por USD 250.000,00 en la declaración del
Impuesto a la Renta del año 2019, presentó la declaración el 11 de abril de 2020.
RESPUESTA: 11 de abril 2026
Se contabilidad 6 años a partir de la fecha exigible 11 de abril del 2020 según lo preescrito en la ley “En
seis años, contados desde la fecha en que fue exigible la declaración, cuando ésta no se haya presentado
o sea parcial (Ocultamiento intencionado de ingresos significativos)”
AÑO1: 11 de abril del 2020 al 11 de abril del 2021
AÑO2: 11 de abril del 2021 al 11 de abril del 2022
AÑO3: 11 de abril del 2022 al 11 de abril del 2023
AÑO4: 11 de abril del 2023 al 11 de abril del 2024
AÑO5: 11 de abril del 2024 al 11 de abril del 2025
AÑO6: 11 de abril del 2025 al 11 de abril del 2026

CASO 4
Un contribuyente de RUC 1308265477001 presentó su declaración de Impuesto a la Renta del año 2018 el
28 de marzo de 2019. ¿Si se notificara la Orden de Determinación el 15 de septiembre de 2021, cuál sería la
fecha máxima para notificar el Acta Final?
RESPUESTA: 15 de septiembre del 2020

Cuando existe un acto de determinación ya practicado por la Administración Tributaria o efectuado de

forma mixta, opera la caducidad para verificar dicho acto al cabo de un año contado desde la
notificación del mismo.

Si al momento de notificarse con la orden de determinación faltare menos de un año para que opere la
caducidad, según lo dispuesto en el artículo precedente, la interrupción de la caducidad producida por
esta orden de determinación no podrá extenderse por más de un año contado desde la fecha en que se
produjo la interrupción; en este caso, si el contribuyente no fuere notificado con el acto de
determinación dentro de este año de extinción, se entenderá que ha caducado la facultad determinadora
de la administración tributaria (...)