Nombre

María Cristina Peralta Vásquez

Matricula
BG6690

Materia
AUDITORIA III

Sección
W01

Maestro /a
Teresa De La Cruz Leonardo

Objetivo
Informe de lectura Unidad 5

Fecha
07 de Noviembre del 2023
 Informe de lectura

La finalización de la auditoría es la etapa en la que evaluamos los hallazgos de la auditoría y los

problemas materiales, los pasos que hemos tomado para abordarlos y la base de las conclusiones que
extraemos.

La opinión de los auditores sobre los estados financieros se basa en toda la evidencia que recabaron en su
último día de trabajo y cualquier otra información que les haya llegado a su conocimiento entre la fecha
antes mencionada y la emisión de los estados financieros para que puedan ser válidos. Se pueden integrar
algunos programas, que veremos más adelante.

Una vez realizados los procedimientos sustantivos, el auditor debe proceder a evaluar sus hallazgos de
auditoría a fin de llegar a una conclusión mediante una opinión sobre la misma. Los auditores deben estar
atentos a los pasivos contingentes. La revisión de pasivos contingentes y compromisos tiene por objetivo
realizar una revisión de pasivos contingentes y compromisos. Un pasivo contingente es una posible
obligación futura con una entidad externa por un monto desconocido debido a actividades que ya han
ocurrido.

Para ello, se requieren tres condiciones para la existencia de un pasivo contingente:

1) Hay posibles pagos futuros a entidades externas o condiciones existentes que podrían resultar en daños
a ciertos otros activos;

2) Incertidumbre sobre los montos de pago o daños futuros;

3) Algún evento futuro o evento que resolverá el resultado.

El proceso de auditoría consta de 4 fases: planificación y diseño de la metodología de auditoría;

realización de pruebas de controles y pruebas sustantivas operativas; procedimientos analíticos y pruebas
de los detalles del saldo; y finalización de la auditoría y emisión de un informe de auditoría.

Los estándares de auditoría son muy claros en cuanto a que es la administración, no el auditor, el
responsable de identificar y decidir acerca del tratamiento contable adecuado para los pasivos
contingentes. Es poco práctico para los auditores en la mayoría de las auditorías descubrir contingencias
sin la cooperación de la administración.

El objetivo de los auditores al verificar los pasivos contingentes es evaluar el tratamiento contable de los
pasivos contingentes conocidos e identificar, en la medida de lo posible, cualesquiera contingencias que
aún no sean identificadas por la administración.

Los procedimientos de auditoría adecuados para la comprobación de las contingencias están menos
definidos que aquéllos que ya se analizaron en otras áreas de auditoría, porque el objetivo primordial en la
etapa inicial de las pruebas es determinar la existencia de contingencias.

Una vez que el auditor está consciente de que existen contingencias, la evaluación de su materialidad y
requisitos de revelación generalmente se pueden resolver de forma satisfactoria.

Un procedimiento importante en el que se basan los auditores para descubrir litigios u otras demandas
conocidas en contra del cliente e identificar otros más, es la carta de los asesores legales del cliente. El
auditor confía en la experiencia y conocimiento del asesor legal de los asuntos legales del cliente a fin de
proporcionar una opinión profesional relacionada con los resultados que se esperan del litigio y el monto
probable del pasivo, incluyendo los costos del juicio. También es probable que el asesor legal sepa de los
litigios pendientes y demandas que la administración haya realizado.

Glosario de términos :
Compromisos: acuerdos que sujetarán a la entidad a una serie fija de condiciones, como la compra o
venta de mercancía a un precio definido, en una fecha futura, sin importar qué suceda con las utilidades o
con la economía como un todo.
Demanda no firme: demanda legal potencial contra el cliente, donde existe la condición para que exista
la demanda, pero no se ha presentado ninguna reclamación.

Eventos posteriores: transacciones y otros eventos pertinentes que ocurrieron después de la fecha del
balance general, que afectan la presentación o la revelación imparcial de los estados financieros
auditados.

Carta a la administración: carta opcional escrita por el auditor a la administración para señalar
recomendaciones que el auditor hace para mejorar cualquier aspecto del negocio del cliente.

Lista de verificación de la terminación del compromiso: recordatorio para el auditor acerca de aspectos
de la auditoría que se podrían haber pasado por alto.

Carta de declaración: comunicado escrito del cliente para el auditor en donde formalizan algunas
declaraciones que el cliente ha realizado acerca de algunos asuntos relacionados con la auditoría.

Lista de verificación de revelaciones de los estados financieros: un cuestionario que recuerda al auditor
los problemas de revelación que comúnmente se encuentran en las auditorías, y que facilita la revisión
final de la auditoría completa por parte de un socio independiente.

Un pasivo contingente: es una posible obligación futura ante una entidad externa por un importe
desconocido que resulta de las actividades ya que se han desarrollado.

Carta de los asesores legales del cliente: carta de los asesores legales del cliente al auditor, en la cual le
informan lo referente a litigios pendientes o cualquier otra información que involucre a los asesores
legales, que sea relevante para la revelación de los estados financieros.

Dictamen de auditoría de doble fecha: uso de una fecha de dictamen de auditoría para eventos normales
subsiguientes y una fecha posterior para uno o más eventos subsiguientes que llegan a la atención del
auditor después de haber terminado el trabajo de campo.