UNIVERSIDAD AUTONOMA DE SANTO

DOMINGO – UASD

Nombre
María Cristina Peralta Vásquez

Matricula
BG6690

Materia
Auditoria Interna

Sección
W03

Maestro /a
Teresa De La Cruz Leonardo

Objetivo
Marco moderno del control interno
Fecha
08 de abril de 2024
 Expresen sus puntos de vista sobre los aspectos señalados a continuación:

1. De qué trata la Ley Sarbanes Oxley y de dónde proviene su denominación?

Esta ley nace en los Estados Unidos, con la finalidad de monitorear las empresas que cotizan en
la bolsa de valores,con el objetivo deimpedirestafas y riesgos de bancarrota, protegiendo al
inversionista e inyectando transparencia para restablecer nuevamente la confianza de la
sociedad, después de los grandes fraudes de las empresas WorldCom, Enron, Tyco, entre otros.

Su nombre se origina de los nombres del senador Paul Sarbanes y el congresista Michael G.
Oxley que la redactaron.

2. Cuál es la finalidad del COSO I del control interno y qué otro nombre recibe?

En 1992 la comisión publicó el primer informe “Internal Control - Integrated Framework”

denominado COSO I, con el objeto de auxiliar a las empresas a evaluar y optimar sus sistemas
de control interno, proporcionando un modelo en base al cual pudieran valorar sus sistemas de
control interno y forjando una definición común de control interno.

Es llamado Coso I o versión I del COSO.

3. Diga brevemente en qué consiste cada uno de los componentes del COSO I del control
interno (máximo tres líneas por cada componente).

1. Ambiente o entorno de Control: Es la actitud de la gerencia frente al control interno, da las

pautas para una entidad, que a su vez genera conciencia del control interno de sus empleados.

2. Evaluación de Riesgos:Es la identificación y análisis de riesgos relevantes para el logro de

objetivos y la base para determinar la forma en que la reducción de tales riesgos puede ser
mejorados.

3. Actividades de Control:Son las políticas e instrucciones para ayudar a afirmar que se

cumplan las acciones necesarias para identificar y reducir los riesgos que entraña el
cumplimiento de los objetivos de la empresa.

4. Información y Comunicación: Este elemento se refiere a visualización que se le debe dar a

la administración de los hallazgos encontrados a través de la evaluación del control interno, y
debe ser oportuna para que se puedan tomar las medidas pertinentes a tiempo.

5. Supervisión o Monitoreo: Es el seguimiento que se realiza a los procesos y controles

implementados para un adecuado control interno.
4. Investiga y enuncia al menos dos aspectos que forman parte de cada uno de los
componentes del COSO I del control interno (dos aspectos por cada componente). No
debe exceder dos líneas por cada aspecto.

1. Ambiente o Entorno de Control: Las Políticas de Recursos Humanos. / Competencias del

personal.
2. Evaluación de Riesgos: Identificación de objetivos y riesgos. / Plan de Contingencias de la
empresa.
3. Actividades de Control: Revisión del desempeño operacionales/ Segregación de funciones y
responsabilidades.
4. Información y Comunicación: Entrega del manual de procedimientos de la empresa por parte
del área de Recursos Humanos. / Correo corporativo para una comunicación más fluida.
5. Supervisión o Monitoreo: Auditorías Internas y Externas. / Aseguramiento externo.

5. Investiga y define los distintos tipos de controles internos (enfoque tradicional y

enfoque moderno).

Enfoque tradicional: Solo abarca el Gerencial o Administrativo y el Contable o Financiero,

mientras que el enfoque moderno comprende 8 tipo de control internos definidos debajo

Gerencial o Administrativo: El objetivo es fomentar la eficiencia de las operaciones, el

cumplimiento de las políticas establecidas por la gerencia y el logro de las metas programadas.

Contable ofinanciero: comprende el plan de la empresa, las políticas y procedimientos que

pertenecen a la protección de los recursos, así como la verificación de la confiabilidad de los
registros e informes financieros. Debe estar orientado a proporcionar una seguridad razonable.

Preventivos: Se establece para prevenir de forma oportuna las fallas en los controles internos.

Detectivos: Estos detentan las fallas o deficiencias en los controles internos.

Correctivos: Son aquellos controles que se establecen para corregir las fallas detectadas dentro
de las medidas de control interno.

Monitoreo: Este se trata del seguimiento y retroalimentación de los controles establecidos.

Manual: No se realiza de forma automática sino, que debe ser efectuado de forma manual por
una persona.

Automático: Este control una vez se establece se realiza de forma automático

6. Establezca las dos principales diferencias que existen entre los modelos COSO I y el
COSO II del control interno.

El modelo del COSO II se diferencia del COSO I, en que en su actualizacion se agrgaron:

El establecimientpo de objetivos estrategicos y tambien la respuesta alos Riesgos que puedan
existir con un plan de contingencia.