Curso Control Interno y Gestión de

Riesgos
BASES, MODELO E IMPLEMENTACIÓN
DE CONTROL INTERNO
 CONTENIDO DE PRIMERA CLASE:
1. ¿Qué es control?
2. Sistema Nacional de Control
3. Control Gubernamental
4. Servicios de Control Gubernamental (rasgos
esenciales).

!COMENCEMOS!
CONTROL. ¿QUÉ ES?
CONTROL. ¿QUÉ ES?
 CONTROL
Según R.A.L.E.

SIGNIFICA

COMPROBAR INSPECCIONAR

FISCALIZAR O INTERVENIR

Medición de lo logrado
en relación con lo
estándar y la corrección
de las desviaciones, ES
para asegurar la
obtención de los
objetivos (Harold
Koontz y Ciril O´Donell).
ES LA
Fase del proceso administrativo
que mide y evalúa el desempeño
y toma la acción correctiva
cuando se necesita. Es un
proceso regulador (Chiavenato).
Proceso para determinarlo que se
está llevando a cabo, valorizar y
adoptar medidas correctivas, para
ES
que la ejecución se desarrolle
como lo planeado (G. R. Terry)
CONTROL
NO ES
un ejercicio de mando con el que se
obliga o presiona a las personas para
que actúen de un modo determinado.
Es más bien cuestión de orientar un
sistema hacia su mejor funcionamiento
(John Wiley)
 CONTROL EN LA ORGANIZACIÓN

Tomado de Münch Galindo, L. (s/f).

 1. PLANEAMIENTO 4. CONTROL
-Metas -Interno
-Objetivos -Externo
-Estrategias
Son
Control de producción

Control de calidad
PROCESO
Control de mercados

2. ORGANIZACIÓN
-Estructura Control financiero
-Delimitación de autoridad
y responsabilidad
3. DIRECCIÓN Control presupuestal
-Motivación
-Liderazgo Control contable
-Comunicación
-Comportamiento individual y Control de recursos
grupal humanos
 COMPLEJIDAD DE CONTROL HA AUMENTADO
CON LA EVOLUCIÓN DE LA GESTIÓN

CONTROL ES PERCIBIDO BUSCA EVITAR QUE

COMO NEGATIVO
(TRADICIONAL) CONTROL CIERTOS HECHOS
EN LA OCURRAN.
GESTIÓN
RESTRINGIR CIERTAS
ACTUACIONES
INCORRECTAS CONTROL ES UN APOYO PARA
LOGRAR LAS METAS Y OBJETIVOS
 COMPROBAR:
-Medición Verificar, confirmar la INSPECIONAR:
-Evaluación veracidad o la
Examinar, reconocer
exactitud de algo
-Correctivas atentamente
Con
-Proceso Con Con

-Orientación
CONTROL FISCALIZAR:
Criticar y traer a juicio
Con Con
las acciones u obras de
SUPERVISAR: alguien
Con
Es ejercer la
inspección superior
en los trabajos INTERVENIR:
realizados por otros Examinar y censurar las
cuentas con autoridad
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
VIDEO 1:

Enlace: https://www.youtube.com/watch?v=-J27_TiSkkc
 VIDEO 2:

: https://www.youtube.com/watch?v=l2KXqfE8s8s
ENLACE
 ¿QUÉ ES EL SISTEMA
NACIONAL DE CONTROL?
es

CONJUNTO

de PROCEDIMIENTOS
ÓRGANOS DE CONTROL

NORMAS MÉTODOS

Estructurados e integrados funcionalmente, destinados

a conducir y desarrollar el ejercicio del control
gubernamental en forma descentralizada.
 ÁMBITO DE APLICACIÓN
 Gobierno Central, Gobierno Regional y Gobierno Local: sus entidades
empresas; incluyendo las Fuerzas Armadas y la Policía Nacional.

 Unidades administrativas del Poder Legislativo, Poder Judicial y del Ministerio

Público.

 Organismos Autónomos creados por la Constitución Política del Estado y por

Ley e instituciones de derecho público.

 Organismos reguladores de los servicios públicos y las entidades a cargo de

supervisar el cumplimiento de los compromisos de inversión provenientes de
contratos de privatización.

 Empresas del Estado, así como aquellas empresas en las que éste participa en
el accionariado.

 Entidades privadas, no Gubernamentales y las entidades internacionales por

los recursos y bienes del Estado que perciban o administren.
 ATRIBUCIONES
 Efectuar la supervisión, vigilancia y verificación de la correcta gestión y
utilización de los recursos y bienes del Estado …
 Formular oportunamente recomendaciones para mejorar la capacidad y
eficiencia de las entidades …
 Impulsar la modernización y mejoramiento de la gestión pública, a través de la
optimización de los sistemas de gestión y el ejerciendo el control
gubernamental …

 Propugnar la capacitación permanente de los funcionarios y servidores

públicos en materias de administración y control gubernamental.

 Exigir a los funcionarios y servidores públicos la plena responsabilidad por sus

actos en la función que desempeñan …

 Emitir, como resultado de las acciones de control efectuadas, los informes

respectivos con el debido sustento técnico y legal…
 Brindar apoyo técnico al Procurador Público o al representante legal de la
entidad en los casos en que deban iniciarse acciones judiciales derivadas de
una acción de control …
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

Está
CONFORMADO
Por
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL (OCI)

SOCIEDADES DE AUDITORIA (SOA)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA
REPÚBLICA
 ¿QUÉ LA CONTRALORÍA es ENTE
GENERAL DE LA REPÚBLICA? RECTOR
DEL SNC
tiene

AUTONOMÍA

ADMINISTRATIVA ECONÓMICA

FUNCIONAL FINANCIERA
 ¿QUÉ LA CONTRALORÍA es ENTE
GENERAL DE LA REPÚBLICA? RECTOR
DEL SNC

SUPERVISA LA
LEGALIDAD

EJECUCIÓN DEL OPERACIONES DE

PRESUPUESTO LA DEUDA PÚBLICA
DEL ESTADO

ACTOS DE LAS INSTITUCIONES PÚBLICAS

SUJETOS A CONTROL
 CONTRALORÍA Es ENTE
GENERAL DE LA RECTOR
REPÚBLICA DEL SNC
Tiene

MISIÓN

de
DIRIGIR SUPERVISAR

EFICIENCIA Y EFICACIA DE CONTROL

GUBERNAMENTAL

Orientado su accionar al fortalecimiento y transparencia de la gestión de las entidades, la promoción de

valores y responsabilidad de los funcionarios y servidores públicos, así como, contribuir con los Poderes
del Estado en la toma de decisiones y con la ciudadanía para su adecuada participación en el control
social.
 ¿QUÉ LA CONTRALORÍA es ENTE
GENERAL DE LA REPÚBLICA? RECTOR
DEL SNC
Sus

ATRIBUCIONES
• Acceso a registros,
• Promover participación
documentos e Son
ciudadana
información
• Recibir y fiscalizar
• Ordenar acciones de
declaraciones juradas de
control
ingresos y rentas.
• Presentar informe de
• Citar y tomas declaraciones
evaluación de la cuenta
a personas e incautar
general
documentos.
 Designar a las
• Recibir y atender denuncias
sociedades de Auditoria.
y sugerencias.
 VIDEO 3: FUNCIONES DE CONTRALORÍA

ENLACE: https://www.youtube.com/watch?v=cylqqjMMI5k
 VIDEO 4:

ENLACE: https://www.youtube.com/watch?v=cd0rgzFm57Y
ÓRGANO DE CONTROL
INSTITUCIONAL
 RASGO ESENCIAL
 ES UNA UNIDAD ESPECIALIZADA RESPONSABLE DE LLEVAR A CABO EL
CONTROL GUBERNAMENTAL EN LA ENTIDAD.
 SE UBICA EN EL MAYOR NIVEL JERÁRQUICO DE LA ESTRUCTURA DE LA
ENTIDAD.

VINCULACIÓN CON LA CGR

 EJERCEN SUS FUNCIONES EN LA ENTIDAD CON INDEPENDENCIA
FUNCIONAL Y TÉCNICO RESPECTO A LA ADMINISTRACIÓN.

 ESTAN SUJETOS A LOS PRINCIPIOS Y ATRIBUCIONES ESTABLECIDAS EN LA

LEY Y A LAS NORMAS EMITIDAS POR EL CGR.

FUNCIONES
 SON RESPONSABLES DE EJECUTAR LOS SERVICIOS DE CONTROL
GUBERNAMENTAL (SIMULTÁNEO Y POSTERIOR) Y SERVICIOS
RELACIONADOS EN LAS ENTIDADES SUJETAS A CONTROL.
SOCIEDADES DE AUDITORIA (SOA)
 RASGO ESENCIAL
 SON PERSONAS JURÍDICAS CALIFICADAS E INDEPENDIENTES EN LA
REALIZACIÓN DE LABORES DE CONTROL POSTERIOR EXTERNO.

 SON DESIGNADOS PREVIO CONCURSO PÚBLICO DE MÉRITOS, Y

CONTRATADOS POR LA CGR

 LAS ENTIDADES (GN, GR Y GL) REALIZAN TRANSFERENCIAS FINANCIERAS A

FAVOR DE LA CGR PARA, PARA SU CONTRATACIÓN, PREVIA SOLICITUD DE
CGR, BAJO RESPONSABILIDAD.

FUNCIONES
 EXAMINA LAS ACTIVIDADES Y OPERACIONES DE LAS ENTIDADES.

 OPINAR SOBRE LA RAZONABILIDAD DE SUS ESTADOS FINANCIEROS.

 EVALUAR LA GESTIÓN, CAPTACIÓN Y USO DE LOS RECURSOS ASIGNADOS A

LAS MISMAS.
CONTROL GUBERNAMENTAL
VIDEO 8:

ENLACE: https://www.youtube.com/watch?v=1ky9r_mFfPk
 Uso y
CONTROL -EFICIENCIA destino de
GUBERNAMENTAL los
Con -EFICACIA En
recursos
TRANSPARENCIA
y bienes
del
CONSISTE -ECONOMÍA Estado
RELACIONADOS

En
Con Cumplimiento de las
normas, lineamientos de
SUPERVISIÓN
política y planes de acción.
Actos y
de resultados de la
VIGILANCIA gestión pública
Evaluando los sistemas de
administración, gerencia y
control a fin de mejorar, a
VERIFICACIÓN través de acciones
preventivas y correctivas,
 Control ANTES

Ejecución de los
previo Entidad
Control pública
DURANTE (Titular,
simultáneo

recursos
públicos
funcionari
Control
os y
Interno Control servidores
POSTERIOR
posterior
CLASIFICACIÓN

En función de
Control

recursos
de
quién ejerce ANTES
previo
CGR
Control OCI (e)

Ejecución

públicos
DURANTE SOA
Control simultáneo
Control

los
Externo
POSTERIOR
posterior

En función del ¿quién es

momento de su responsable?
ejercicio
 CONTROL GUBERNAMENTAL -CGR
ENTIDAD PÚBLICA
-OCI
se -SOA
A cargo de
A cargo de CLASIFICA

en CONTROL EXTERNO
CONTROL INTERNO

Comprende Es

Acciones de cautela previa, simultánea Conjunto de políticas, normas, métodos

y de verificación posterior que realiza la
entidad, con la finalidad que la gestión
de sus recursos se efectúen correcta y
efectivamente. Proporciona seguridad
razonable del logro de los objetivos.
Proporciona seguridad razonables del
logro de los objetivos de la entidad.
y procedimientos técnicos que se
aplican con el objeto de supervisar,
vigilar y verificar la gestión, la captación
y el uso de los recursos y bienes del
Estado. Se realiza fundamentalmente
mediante acciones de control con
carácter selectivo y posterior.
SERVICIO DE CONTROL
GUBERNAMENTAL
 SERVICIOS DE CONTROL
GUBERNAMENTAL
sus
Servicios de control
RASGOS Servicios de control
constituyen un
ESENCIALES son desarrollados
conjunto de
procesos cuyos son por la CGR y los
producto tienen Órganos de Control
como propósito dar Institucional (…).
una respuesta
Los servicios de
satisfactoria a la
demanda de control control posterior
gubernamental que pueden ser
corresponde atendidos por las
atender a la CGR y a sociedades de
los órganos del
auditoria
Sistema
 SERVICIOS DE CONTROL
GUBERNAMENTAL
SUS

TIPOS
son

CONTROL CONTROL
CONTROL
POSTERIOR:
PREVIO: SIMULTÁNEO: Se realizan con el objeto
Efectúa la CGR Consiste en examinar de forma de examinar de forma
objetiva y sistemática los hitos objetiva y oportuna los
con anterioridad a de control o las actividades de actos y resultados
la ejecución de un un proceso en curso, a fin de ejecutados en la
identificar y comunicar a la
acto u operación entidad, las situaciones
utilización de los
recursos, bienes y
de una entidad. adversas, para que adopte operaciones
acciones correspondientes. institucionales.
 SERVICIO DE CONTROL GUBERNAMENTAL:
TIPOS Y MODALIDADES

CONTROL PREVIO CONTROL SIMULTÁNEO CONTROL POSTERIOR

Antes de ejecutar gastos Durante la ejecución de gastos Después de la ejecución

OPINIÓN PREVIA (RIESGOS) RIESGO Y SITUACIÓN ADVERSAS INCUMPLIMIENTO Y RESPONSABILIDADES

-Bonos, endeudamiento, APP, OXI. -Auditoria Financiera

-Control concurrente -Auditoria de cumplimiento
-Compras secretas Militares -Auditoria de desempeño
-Vista de control
-Adicionales de obra y -Servicio de Control específico
- Orientación de oficio con presunta irregularidad
supervisión. -Acción de oficio posterior
 BIBLIOGRAFÍA

-Constitución Política del Perú (1993)

-Ley N° 27785, Ley del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la
República (2002)
-Ley de Control Interno de las Entidades del Estado-Ley N° 28716 (2006) y modificatorias
-Contraloría General de la República:
• Normas Generales de Control Gubernamental-Resolución de Contraloría N° 295-2021
(2021), modificado con RC. N° 158-2021 (2023).
 BIBLIOGRAFÍA

-Ayauya Medrano, Oscar Gabriel (2023). “Marco conceptual y normativo del Sistema
Nacional de Control-SNC”. En: Diplomado en Auditoria en Control Gubernamental.
ENPP. You tube: https://www.youtube.com/watch?v=D-qoW7WziRg

-Pérez Montero, Solange (2023). “Marco conceptual y normativo del Sistema Nacional de
Control-SNC”. En: Diplomado en Auditoria en Control Gubernamental. ENPP. You tube:
https://www.youtube.com/watch?v=qblq2_yxzY8

-Pérez Montero, Solange (2023). “Servicio de control gubernamental. En: Diplomado en

Auditoria en Control Gubernamental. ENPP. You tube:
https://www.youtube.com/watch?v= aTm1hryZc