CONTROL GUBERNAMENTAL EN LA

GESTIÓN PÚBLICA
Formación para Aspirantes a
Monitores Ciudadanos de Control

Unidad II
 Formación para Aspirantes a Monitores
Ciudadanos de Control
Competencia del curso:

Aplica mecanismos de control social,

mediante el marco conceptual y
normativo de la participación ciudadana
voluntaria, valorando la importancia de
la lucha contra la corrupción.

¿Cómo lo lograremos?
Con tu participación activa y buena disposición para
aprender.

Fuente de imagen: http://www.freepik.es/iconos-gratis/ganador-en-el-podio-con-el-trofeo_726972.htm

 Formación para Aspirantes a Monitores
Ciudadanos de Control
Unidades

1 Marco Conceptual del Control Social

2 Introducción al Control Gubernamental

3 El Control Social en las Obras Públicas

 Formación para Aspirantes a Monitores
Ciudadanos de Control

Metodología

✓ Activa, reflexiva, autónoma e interactiva.

✓ Participación activa y diligente en las
actividades planteadas
✓ Lectura previa del material educativo:
normativas, lecturas seleccionadas, entre
otros.
 Unidad II: Introducción al Control Gubernamental

Capacidad 02:

Reconoce los conceptos básicos del control

gubernamental, servicios de control
aplicados por la Contraloría General y
conceptos sobre los servicios de control
simultáneo para comprender el contexto
de aplicación del control gubernamental.
 VÍDEO
El Control Gubernamental

https://www.youtube.com/watch?v=1ky9r_mFfPk&list=PLQ
cEf8tgTWatWyHnDfWeg4i2VWHvnbLgS&index=15

6
 El Sistema Nacional de Control - SNC

Marco legal Ley N° 27785 – Ley Orgánica del SNC y de la CGR

• Regula el SNC
• Supervisar la correcta, útil, eficiente, económica y
transparente utilización de los bienes y recursos públicos y el
ejercicio de las funciones de los servidores y funcionarios
públicos.
• CGR como órgano rector del Sistema Nacional de Control con
autonomía técnica, funcional, administrativa y financiera.
 El Sistema Nacional de Control - SNC
Ámbito de aplicación
✓ Gobierno Central.

Las normas contenidas en ✓ Gobiernos Regionales y Locales.

Ley N° 27785 y aquellas que ✓ Unidades administrativas del Poder Legislativo, Poder
emita la Contraloría General Judicial y Ministerio Público.
son aplicables a todas las
entidades sujetas a control ✓ Organismos Autónomos.
por el Sistema,
independientemente del ✓ Empresas del Estado.
régimen legal o fuente de
✓ Las entidades privadas, no gubernamentales y entidades
financiamiento bajo el cual
internacionales, exclusivamente por los recursos y
operen. El ámbito de
bienes del Estado que perciban o administren.
aplicación es:
 Conformación del Sistema Nacional de Control

Contraloría
Está conformado por: General de la
República
(CGR)

Órganos de Sociedades de
Control Auditoría
Institucional (OCI) (SOA)
 Contraloría General de la República

Ente técnico rector del Sistema Nacional de Control, dotado de autonomía administrativa,
funcional, económica y financiera, que tiene por misión dirigir y supervisar con eficiencia y
eficacia el control gubernamental.
 Órgano de Control Institucional
Regulada con Resolución de Contraloría N° 392-2020-CG
mediante la Directiva 020-2020-CG/NORM “Directiva de los
Órganos de Control Institucional”

Ejercerán el control gubernamental con

independencia funcional respecto de la
administración de la entidad, dentro del
ámbito de su competencia sujeta a los
principios y atribuciones establecidos en
la Ley y a las normas que emite la CGR.
https://www.google.com/search?q=organo+de+control+institucional&rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&source=lnms&tbm=isch&sa=X&ved=2ahUKEwiZzca07bjn
AhX9D7kGHWPjB4oQ_AUoAXoECA0QAw&biw=1905&bih=821#imgrc=A-XniYVTcJIQrM
 Sociedades de Auditoría (SOA)

Su designación se efectúa mediante Concurso

Público de Méritos. La Comisión de Designación
Es atribución exclusiva emite un informe de Calificación de Propuestas
de la Contraloría y lo publica en el INFOSOA (Aplicativo
informático a través del cual se realizan
General de la República íntegramente los procesos de registro,
designación, contratación y supervisión de las
SOA).

La labor de control posterior externo que realizan las Sociedades se

denominan “auditorías financieras”.
 El Control Gubernamental
El Sistema Nacional de Control
(SNC) está compuesto por:

Contraloría General CONTROL EXTERNO A

Lucha contra la inconducta de la República TRAVÉS DE LOS
Promover una funcional y la corrupción
SERVICIOS DE CONTROL
gestión eficaz y
Prevenir Detectar Investigar Sancionar
moderna de los SEGUIMIENTO Y
recursos Órganos
Órganos dede
Control
Control EVALUACIÓN DE
Institucional IMPLEMENTACÍÓN DEL
públicos en Institucional
CONTROL INTERNO
beneficio de
todos los Mejora de la calidad de las PROMUEVE Y
peruanos intervenciones públicas Sociedades FORTELECE EL
Meta-
de Auditoría CONTROL SOCIAL
Auditorías de
Estudios evaluacione desempeño
s
 ¿Qué es el Control Gubernamental?
LEY N° 27785 – LEY ORGÁNICA DEL SNC Y DE LA CGR

SUPERVISIÓN ❑ De los actos y resultados de la gestión pública

en atención al grado de eficiencia, eficacia,
transparencia y economía.
❑ En el uso y destino de los recursos y bienes del
estado.
GESTIÓN
PÚBLICA ❑ En el cumplimiento de las normas legales y
lineamientos de política y planes de acción.
❑ Con fines de su mejoramiento a través de la
adopción de acciones preventivas y correctivas
VIGILANCIA VERIFICACIÓN pertinentes.
 El Control Gubernamental puede ser:
1. Es realizado por la entidad sujeta a control, con la
finalidad de que la gestión de sus recursos, bienes y
operaciones se efectúe correcta y eficientemente.
Control interno 2. Es realizado por las autoridades, funcionarios,
servidores y por el Órgano de Control Institucional.
3. El control interno es previo, simultáneo y posterior.

1. Es el conjunto de políticas, normas, métodos y

procedimientos técnicos, que compete aplicar a la CGR
u otro órgano del Sistema por encargo o designación
Control externo
de esta, con el objeto de supervisar, vigilar y verificar la
gestión, la captación y el uso de los recursos y bienes
del Estado.
2. El control externo es previo, simultáneo y posterior.
 Servicios de Control

VIDEO

https://www.youtube.com/watch?v=5I4g-kc4Rh0

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 Servicios de Control

CONTROL PREVIO CONTROL SIMULTÁNEO CONTROL POSTERIOR

Antes de ejecutar Durante la Luego de

el gasto ejecución del gasto ejecutado el gasto

Se ejerce por mandato legal:

• Autorizar previa a la ejecución y al pago • Auditoria Financiera
de las prestaciones adicionales de obra • Control Concurrente • Auditoria de Cumplimiento
y mayores prestaciones de supervisión. • Visita de Control • Auditoria de Desempeño
• Informe previo sobre operaciones de • Orientación de Oficio • Servicios de Control Específico
endeudamiento Público • Otros que establezca la CGR • Acción de Oficio Posterior
• Opinión previa vinculante sobre
compras con carácter de secreto militar
RC N° 273-2014-CG RC N° 387-2020-CG RC N° 218-2022-CG RC N° 089-2020-CG RC N° 002-2022-CG
RC N° 046-2001-CG RC N° 236-2021-CG RC N° 134-2021-CG RC N° 031-2022-CG
RC N° 105-2001-CG RC N° 014-2022-CG RC N° 001-2022-CG RC N° 331-2022-CG
RC N° 148-2016-CG
 Principios de Control Gubernamental

Los principios que rigen el Control Gubernamental son obligatorios para los órganos de
control y pueden ser ampliados o modificados por la Contraloría General. Estos son:

a) Universalidad h) Eficiencia, eficacia y n) La reserva

economía
b) Carácter integral o) Continuidad
i) Oportunidad
c) Autonomía funcional p) Publicidad
j) Objetividad
d) Carácter permanente q) Participación ciudadana
k) Materialidad
e) Carácter técnico y r) Flexibiidad
especializado I) Carácter selectivo

f) Legalidad II) Presunción de licitud

g) Debido proceso m) Acceso a la información

 Control Simultáneo
✓ Examinar los hitos o actividades

• Consiste en examinar de forma objetiva y sistemática los

hitos de control o las actividades de un proceso en curso.

• Con el objetivo de identificar y comunicar oportunamente

a la entidad la existencia de hechos que afecten o puedan ✓ Identificar y comunicar
afectar la continuidad, el resultado o el logro de los
objetivos del proceso

• Con el fin de que la Entidad adopte acciones preventivas y

correctivas que correspondan, contribuyendo de esta forma ✓ Adoptar:
a que el uso y destino de los recursos y bienes del Estado se -Acciones Preventivas
realice con eficiencia, eficacia, transparencia, economía y -Acciones Correctivas
https://www.google.com/search?q=control+simultaneo&rlz=1C1GCEU_esPE819PE819&source=lnms&tbm=isch&sa=X&
legalidad. ved=0ahUKEwie6o-
OvP_hAhUFvFkKHTPuDeIQ_AUIDigB&biw=1252&bih=581#imgdii=qiZ29IVIEQBJmM:&imgrc=eHtWN8QFEGz7JM:
 Características del Control Simultáneo
Se desarrolla en el mismo o
más próximo espacio de
tiempo en que ocurre la
actividad o actividades
objeto de control.
Oportuno
Permite a la entidad o dependencia la
oportuna adopción de acciones que
correspondan, con la finalidad de
asegurar la continuidad, el resultado o
el logro de los objetivos del proceso.
Se realiza en plazos breves y
expeditivos, impulsando el
Célere máximo dinamismo para el
logro de sus objetivos.
Su desarrollo y la emisión de sus
CONTROL
SIMULTÁNEO
Sincrónico resultados se realizan durante el
proceso en curso, lo que
permite a la entidad o
dependencia, y de ser el caso, a
las instancias competentes,
adoptar a tiempo las acciones
que correspondan.
Preventivo
 Modalidades del Servicio de Control Simultáneo
Acompañamiento sistemático, multidisciplinario.
Se evalúa y verifica que las actividades o hitos de
1. Control Concurrente control se realicen acorde a la normativa aplicable,
disposiciones internas o estipulaciones
contractuales.

Es una visita que se realiza para evaluar una

2. Visita de control actividad o hito de control, con la finalidad de
constatar si dicho actividad se efectúa conforme a
la normativa aplicable, disposiciones internas o
estipulaciones contractuales.

Es la revisión documental y el análisis de

3. Orientación de oficio información vinculada a una actividad o hito de
control, para verificar si se efectúan conforme a la
normativa aplicable, disposiciones internas o
estipulaciones contractuales.

Recuerda que todos estas modalidades

se realizan a las actividades o hitos de
un PROCESO EN CURSO.

Directiva N° 002-2019-CG-NORM "Servicio de Control Simultáneo“, aprobada por Resolución de Contraloría N° 115- 21
21
2019-CG, publicada el 30 de marzo de 2019.
 Orientación de Oficio
Se efectúa la revisión documental y el análisis de
¿En qué consiste? información vinculada a una o más actividades de un
proceso en curso.

Verificar dichas actividades si se efectúan conforme a la

¿Cuál es el propósito? normativa aplicable, disposiciones internas o
estipulaciones contractuales u otra análoga que resulten
aplicables.

Se realiza a partir de información proveniente u

obtenida de diversas fuentes.
¿Cómo se aplica?
No requiriere necesariamente un planeamiento previo o
una planificación.
 Orientación de Oficio
Algunos ejemplos de Orientaciones de Oficio realizadas:
• Seguimiento a la actualización del Sistema de Información de Obras
Públicas (INFOBRAS)
https://apps8.contraloria.gob.pe/SPIC/srvDownload/ViewPDF?CRES_CODIGO=2021CSIL46000054&TIPOARCHIVO=ADJUNTO

• Registro y envío de información en el aplicativo informático del

sistema del programa vaso de leche de la Contraloría General de la
República
https://s3.amazonaws.com/spic-informes-publicados/informes/2023/05/2023CSIL48500253_ADJUNTO.pdf

• Registro de las órdenes de compras u órdenes de servicio en el

sistema electrónico de contrataciones del Estado – SEACE
https://apps8.contraloria.gob.pe/SPIC/srvDownload/ViewPDF?CRES_CODIGO=2021CSI296000002&TIPOARCHIVO=ADJUNTO

• Disponibilidad y acceso al libro de reclamaciones en la

Municipalidad Distrital de Miraflores
https://apps8.contraloria.gob.pe/SPIC/srvDownload/ViewPDF?CRES_CODIGO=2021CSI216100004&TIPOARCHIVO=ADJUNTO
 Ejemplo de Orientación de Oficio
SITUACIÓN ADVERSA:
LA SEDE PRINCIPAL DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MIRAFLORES NO
CUENTA CON AVISOS EN LOS CUALES SE DIFUNDA LA EXISTENCIA DEL LIBRO
DE RECLAMACIONES, VULNERANDO EL DERECHO QUE POSEEN LAS
PERSONAS PARA SOLICITARLO CUANDO LO CONSIDEREN CONVENIENTE.

1. Condición:
Corresponde a las entidades de la administración pública, (…) informar a las
personas sobre la existencia del Libro de Reclamaciones y el proceso de
atención de reclamos. (…)
Al respecto se advierte que la Municipalidad no cuenta con avisos ni
señalética relacionada a la existencia del Libro de Reclamaciones y su
disponibilidad para las personas
Dicha situación se ha constatado en la visita efectuada a la mencionada sede,
la misma que se ha registrado en el acta n.° 001-2021-OCI/MM/SOO del 1 de
marzo de 2021(…)
https://apps8.contraloria.gob.pe/SPIC/srvDownload/ViewPDF?CRES_CODIGO=2021CSI216100004&TIPOARCHIVO=ADJUNTO
 Orientación de Oficio
Disponibilidad y acceso al libro de reclamaciones
2. Criterio:
- Decreto Supremo n.° 007-2020-PCM, que establece disposiciones para la gestión de reclamos
en las entidades de la Administración Pública, publicado el 17 de enero de 2020.
Artículo 11.- De la difusión del Libro de Reclamaciones
(…)
- Directiva n.° 001-2017-GM/MM, “Procedimiento para el registro y atención de los reclamos
presentados por los usuarios en el Libro de Reclamaciones de la Municipalidad de Miraflores”
8.1 DEL AVISO DEL LIBRO DE RECLAMACIONES
(…)

3. Consecuencia:
Lo expuesto viene afectando la difusión del derecho del ciudadano a efectuar sus reclamaciones
ante la deficiente gestión de los servicios públicos que pudiera estar recibiendo de la
Municipalidad; así como esta última de retroalimentarse para mejorar el desempeño de sus
funciones en beneficio de la sociedad miraflorina.
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Unidad II

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con la siguiente unidad.