CARRERA: CONTADURIA Y FINANZAS PÚBLICAS

MODULO 18: AUDITORIA GUBERNAMENTAL

UNIDAD 1: LA AUDITORIA Y SU PLANEACION
ACTIVIDAD 1: LA AUDITORIA
NOMBRE ALUMNO: CARLOS RENE RANGEL RAMOS
MATRICULA: ES1911018159
DOCENTE: FRANCISCO JAVIER CRUZ ARIZA
LUGAR: ALTAMIRA, TAMAULIPAS
FECHA: 27/10/2023
INTRODUCCION:
La auditoría en una organización es el examen que se realiza a la información
financiera, administrativa y operacional con base en el cumplimiento de las
obligaciones jurídicas, fiscales y de algunos otros reglamentos, así como las
políticas y lineamientos establecidos por la propia entidad y de acuerdo a la forma
en que se opera y se administra.

DESARROLLO:
El termino de Auditoría tiene como concepto de acuerdo con el Diccionario Real de
la Academia que es la revisión sistemática de una actividad o de una situación
para evaluar el cumplimiento de las reglas o criterios objetivos a que aquellas
deben someterse (Real Academia Española, Diccionario de la Lengua Española) ;
por lo que la Auditoría en México tiene el propósito de determinar el grado de
Economía, Eficacia, Eficiencia, Efectividad, Imparcialidad, Honestidad y apego a la
Normatividad con que se han administrado los Recursos Públicos que les fueron
suministrados, así como la calidad y calidez con que prestan sus servicios a la
Ciudadanía y tiene como Objetivo reducir los Niveles de Corrupción, consolidar la
Transparencia y la Rendición de Cuentas en las de la Administración Pública (SFP
(Secretaría de la Función Pública), Unidad de Auditoría Gubernamental 2018).
Cabe mencionar que el Marco Normativo se basa en las reglas del INTOSAI
(Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores) lo que
tiene la función de fortalecer la Imparcialidad, el Rigor Técnico, la Transparencia,
la Confiabilidad e integridad que son principios de la Auditoría en México; la ASF
(Auditoría Superior de la Federación) implementa medidas dentro del SNF
(Sistema Nacional de Fiscalización), que tiene como objeto reforzar las
capacidades de consolidar la coordinación entre los diversos Entes Fiscalizadores
la cual cuenta con metodologías de forma igualitaria y actualizadas lo que permite
la profesionalización y el aumento de confiabilidad en el resultado, en beneficio del
buen manejo de los Recursos Públicos; en nuestro país son más de 80 instancias
fiscalizadoras entre las que destacan la SFP (Secretaría de la Función Pública),
ASF (Auditoría Superior de la Federación, Contralorías del Estado, Contralorías de
Organismos Autónomos y las Entidades de Fiscalización Locales, las cuales
dependen de los respectivos Congresos Estatales. Los tipos de Auditoría son la
Financiera con el enfoque de Inversiones Físicas, Forense, de Tecnología de la
Información y Comunicaciones, de los Sistemas de Control Interno y el Gasto
Financiero, y en la Evaluación del Control Interno se realiza la protección de los
Activos y se obtiene información de forma segura; la Auditoría Operativa con la
orientación de Programas Presupuestarios, de Sistemas y Procedimiento, de
Economía, Eficacia y Eficiencia y En el Control Interno se determinan las
operaciones débiles y se sugiere la corrección; y Auditoría Administrativa con
perspectiva Financiera, Desempeño, Cumplimiento y en la Auditoría de Control
Interno se detecta el grado de aplicación de las Políticas y los Objetivos.

Las auditorías se clasifican por la independencia de quién las elabora (auditor

interno o externo); por la época en que se realiza (auditoría inicial, intermedia y
final); y de acuerdo a su especialidad (forense, de sistemas, legal, ambiental y
fiscal, entre otras). Sin embargo, en este curso se hará hincapié en la auditoría
dependiendo de su objetivo, la cual puede clasificarse en forma general en:
Auditoría financiera. La realiza un contador público y
consisteenemitiruninformesobre la veracidad de los estados financieros de una
entidad auditada. En este tipo de auditoría el contador público toma como base la
revisión del control interno, documentación, registros y operaciones, entre otras.
Auditoría operacional. El auditor detecta problemas y ofrece soluciones, es decir,
emite recomendaciones que optimicen las operaciones que se realizan en las
entidades auditadas. En este tipo de revisión el auditor analiza, estudia y evalúa el
control interno, la documentación, los registros y las operaciones, entre otras, con
la intención de verificar el manejo, proceso y registro de las mismas e informar la
forma de promover la eficiencia de las operaciones auditadas. Auditoría
administrativa: es un examen que realiza el auditor para detectar deficiencias o
fallas, también para descubrir en qué puede mejorar la entidad. Se puede decir
que la importancia de este tipo de auditoría radica en la revisión de toda o alguna
parte de la organización, de sus controles, operaciones y resultados de
cumplimiento o incumplimiento por parte de sus dirigentes. Esta auditoría evalúa la
actuación del elemento humano, su grado de conocimiento y cumplimiento de las
 políticas establecidas y, por tanto, su contribución al logro de los objetivos de la
entidad. AUDITORIA

CATEGORIA DE
V AUDITORIA
NORMATIVA

SISTEMA NACIONAL DE
FISCALIZACION

AUDITORIA
AUDITORIA FINANCIERA AUDITORIA OPERATIVA
ADMINISTRATIVA

CONCEPTO CONSISTE EN LA REVISION DE TODA CONSTITUYE UN EXAMEN

O PARTE DE LA ORGANIZACIÓN , DE SISTEMATICO Y OBJETIVO A FIN DE
TRATA DE ASPECTOS ESPECIFICOS SUS CONTROLES, OPERACIONES, Y
DE LA HACIENDA PUBLICA, PROPORCIONAR UNA VALORACION
RESULTADOS DE CUMPLIMIENTO O INDEPENDIENTE DE LAS
COMPRENDE LA REVISION LEGAL, INCUMPLIMIENTO POR PARTE DE
ECONOMICA, ADMINISTRATIVA Y OPERACIONES DE UNA
SUS DIRIGENTES. ORGANIZACIÓN
CONTABLE

QUIEN LA REALIZA? QUIEN LA REALIZA? QUIEN LA REALIZA?

CONTADOR PUBLICO CERTIFICADO CONTADOR PUBLICO CERTIFICADO CONTADOR PUBLICO CERTIFICADO

CON PERSONAL DE APOYO Y APOYO DEL PERSONAL Y APOYO DEL PERSONAL

AQUIEN BENEFICIA?
A QUIEN BENEFICIA? A QUIEN BENEFICIA?
ENTIDADES AUDITADAS,
EL CONSEJO ADMINISTRACION Y FUNCIONARIOS DE ALTA DIRECCION
CIUDADANOS EN RENDICION DE
ORGANOS DE GOBIERNO
CUENTAS, ACCIONISTAS, BANCOS Y
INVERSIONISTAS

CUANDO SE REALIZA?
CUANDO SE REALIZA?
IMPLICA UNA VALORACION
EL PERIODO PARA AUDITAR CUANDO SE REALIZA?
OBJETIVA DEL IMPACTO DE LOS
COMPRENDEL 1 DE ENERO AL 31 DE
POR LO MENOS UNA VEZ AL AÑO Y PROGRAMAS PROYECTOS,
DICIEMBRE DEL EJERCICIO
CUNADO EXISTA UNA VIOLACION POLITICAS Y ACCIONES
REQUERIDO.
DE UNA DIRECTIVA GUBERNAMENTALES
PUEDE SER MENSUAL, TRIMESTRAL,
O POR LAS FECHAS DEFINIDAS POR
LAS INSTITUCIONES
 AUDITORIA FORENSE
AUDITORIA FINANCIERA
AUDITORIA DE INVERSION FINANCIERA
AUDITORIA DE LOS SISTEMAS DE CONTROL
AUDITORIA AL GASTO FEDERALIZADO
AUDORIA DE LAS TECNOLOGIAS

AUDITORIA OPERATIVA
AUDITORIA DE LOS PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS
AUDITORIA ECONOIMIA, EFICACIA Y EFICIENCIA
AUDITORIADE SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS

AUDITORIA ADMINISTRATIVA
AUDITORIA FINANCIERA
AUDITORIA DE CUMPLIMINETO
AUDITORIA DE DESEMPEÑO

CUADRO COMPARATIVO DE LOS TIPOS DE AUDITORIAS

AUDITORIA FINANCIERA AUDITORIA OPERATIVA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

EL OBJETIVO ES EL OBJETIVO ES LA REVISION Y ES EXAMINIAR Y DETERMINAR

EXAMINAR Y EMITIR EL
RESULTADO DE FORMA
INPARCIAL LA SITUACION
FINANCIERA DE LAS
OPERACIONES
ECONOMICAS Y EL FLUJO
DE FONDOS DE UN
DETERMINADO EJERCICIO
EL OBJETIVO DE LA
EVALUACIÓN DEL
CONTROL INTERNO ES
ESTABLECER LOS
PROCEDIMIENTOS DE LA
AUDITORÍA FINANCIERA A
EMPLEAR, ASÍ COMO LA
PROTECCIÓN DE LOS
ACTIVOS Y LA OBTENCIÓN
DE LA INFORMACIÓN DE
FORMA SEGURA.
EVALUACION DE LOS METODOS, LA FORMA SISTEMATICA E
SISTEMAS, PROCEDIMIENTOS Y IMPARCIAL LA
CONOCIMIENTOS DE LAS ADMINISTRACION DE UNA
POLITICAS DE LA ETIDAD SOBRE ENTIDAD PARA DETERMINAR
UN ELEMENTO HUMANO. LA EFICACIA DEL LOGRO DE
LOS OBJETIVOS.
EL OBJETIVO DE LA EVALUACIÓN EL OBJETIVO DE LA
DEL CONTROL INTERNO ES EVALUACIÓN DEL CONTROL
DETERMINAR LAS OPERACIONES INTERNO ES DETECTAR EL
DÉBILES O CRÍTICAS MÁS GRADO DE CONOCIMIENTO,
IMPORTANTES PARA PROPONER LA APLICACIÓN DE LAS
SUGERENCIAS DE CORRECCIÓN POLÍTICAS DE LA ENTIDAD Y
LA OBTENCIÓN DE LOS
OBJETIVOS DE LA MISMA
ORIENTACIÓN HACIA LA ORIENTACIÓN HACIA LAS ORIENTACIÓN HACIA LA
SITUACIÓN Y RESULTADOS OPERACIONES O ACTIVIDADES EVALUACIÓN DE ELEMENTO
FINANCIEROS DE LA DE LAS ENTIDAD EN EL HUMANO, A TRAVÉS DEL
ENTIDAD DESDE EL PRESENTE CON PROYECCIONES CONOCIMIENTO Y
ANÁLISIS DE LOS A FUTURO APLICACIÓN DE LAS
ANTECEDENTES POLÍTICAS DE LA ENTIDAD Y
CON LA CONTINUIDAD DE LOS
OBJETIVOS ESTABLECIDOS
EL ALCANCE ES LIMITADO EL ALCANCE ES ILIMITADO EL ALCANCE ES ILIMITADO
A LA OPERACIONES PORQUE CUBRE TODAS LAS PORQUE CUBRE TODAS LAS
FINANCIERAS OPERACIONES O ACTIVIDADES POLÍTICAS QUE REALIZA UNA
QUE REALIZA EL ORGANISMO ENTIDAD GUBERNAMENTAL O
PÚBLICO O LA INSTITUCIÓN INSTITUCIÓN CON LO
RESULTADOS QUE LOGRAN
NORMAS EXISTEN POLÍTICAS Y EXISTEN PRINCIPIOS
INTERNACIONALES DE PROCEDIMIENTOS QUE SON DE ADMINISTRATIVOS LOS
AUDITORIA Y FINANCIERA OBSERVANCIA OBLIGATORIA. CUALES NO SON DE
OBSERVANCIA OBLIGATORIA
QUIEN REALIZA LA QUIEN REALIZA ES EL CONTADOR QUIEN REALIZA ES EL
AUDITORÍA FINANCIERA ES PÚBLICO Y PROFESIONISTAS DE CONTADOR PÚBLICO Y
EL CONTADOR PÚBLICO OTRAS DISCIPLINAS CON PROFESIONISTAS CON OTRAS
CERTIFICADO CON APOYO CONOCIMIENTOS EN LA DISCIPLINAS CON
DE PERSONAL DE LA OPERACIÓN A REVISAR CONOCIMIENTOS DE LOS
MISMA PROFESIÓN ELEMENTOS DE LA
ADMINISTRACIÓN.
SE REVISAN LOS SE REVISAN LOS ASPECTOS SE REVISAN LOS ASPECTOS
ASPECTOS FINANCIEROS OPERACIONALES Y EMITEN UN ORGANIZACIONALES Y EMITE
Y EMITE UN DICTAMEN INFORME PARA MEJORAR LA UN INFORME SOBRE EL
SOBRE LA EFICIENCIA DE LA OPERACIÓN DESEMPEÑO DEL PERSONAL
RAZONABILIDAD DE LAS EXAMINADA
CIFRAS
EL CONTENIDO DEL EL CONTENIDO DEL INFORME EL CONTENIDO DEL INFORME
INFORME ESTA ESTÁ RELACIONADO CON SE ENFOCA EN SEÑALAR SI EL
EXCLUSIVAMENTE CUALQUIER ASPECTO A ELEMENTO HUMANO, ES APTO
RELACIONADO CON LOS MEJORAR DE LAS OPERACIONES PARA CUMPLIR LAS POLÍTICAS
ESTADOS FINANCIEROS DE LAS INSTITUCIONES O ENTES Y LOGRAR LOS OBJETIVOS DE
GUBERNAMENTALES LAS INSTITUCIONES O ENTES
GUBERNAMENTALES.
EL INTERÉS ES EL INTERÉS ES EXCLUSIVAMENTE EL INTERÉS ES DEL CONSEJO
PRINCIPALMENTE PARA EL CONTROL INTERNO DE ADMINISTRACIÓN Y
EXTERNO COMO COMO PUEDE SER LA ALTA ÓRGANOS DE GOBIERNO
ACCIONISTAS, GOBIERNO, DIRECCIÓN DE FUNCIONARIOS O
BANCOS, ENTIDADES DE LOS RESPONSABLES DIRECTOS
CRÉDITO E INVERSORES DE LAS OPERACIONES.
POTENCIALES
CONCLUSION:
Una auditoría hace responsable a los equipos de las empresas en ordenar y
mejorar sus procesos y controles internos, generando eficiencias operativas y
mejores prácticas en la ejecución de sus operaciones. Permiten también estudiar
si se están cumpliendo o no las normativas legales.

Las auditorías internas evalúan los controles internos de una empresa, incluyendo
su gestión empresarial y procesos contables. Estas auditorías garantizan el
cumplimiento de las leyes y reglamentos y ayudan a mantener una presentación
precisa y oportuna de los informes financieros y la recopilación de datos.

El principal papel de la Auditoria es lograr una excelente función de la empresa por

la constante evaluación crítica e independiente que se hace constantemente por
parte del Auditor, seguido de unos parámetros para calificar y poder presentar
recomendaciones que orienten al mejoramiento.

REFERENCIAS:

Unadm.2023.La Auditoria Y Su Planeación. Recuperado De:

Https://Dmd.Unadmexico.Mx/Contenidos/Dcsa/Modulos/Cfp/M18_Vaugu/U1/
Recursos/A1/U1a1_Podcast_Version_Pdf.Pdf

Aunadm.2023. Tipos De Auditorias. Recuperado De:

Https://Dmd.Unadmexico.Mx/Contenidos/Dcsa/Modulos/Cfp/M18_Vaugu/U1/
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Uthh.2023. La Auditoria. Recuperado De:

Http://Www.Uthh.Edu.Mx/File_Manager/Doc_142.Pdf

Asezac.Gob.2023.Manual General De Auditoria. Recuperado De:

Http://Www.Asezac.Gob.Mx/Pages/Transparencia/Fracc_I/Manualgeneraldeauditor
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Suayec.Unam.2023. La Auditoria Y Su Fin. Recuperado De:

Http://Fcasua.Contad.Unam.Mx/Apuntes/Interiores/Docs/98/6/Auditoria_1.Pdf