CONTRALORA REGIONAL TACNA

EL CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL

ESTADO

Lic. Adm. Jos Miguel Ccama Choquecota

Auditor Gubernamental
 OFICINA REGIONAL DE CONTROL TACNA

TEMARIO
EL CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO

1. Control: Consideraciones previas, definicin, tipos y ejemplos

2. Control Interno: definicin, objetivos y ejemplos
3. Sistema de Control Interno: conceptos y componentes
4. Implementacin del Sistema de Control Interno en las entidades del
Estado: base legal y etapas
5. Casos prcticos sobre control interno en las entidades del Estado
 REFLEXIN INICIAL

El padre de la tercera revolucin industrial

El padre de la calidad total
CONTROL- CONSIDERACIONES PREVIAS

CIENCIA SOCIAL que tiene por objeto el estudio de las

ORGANIZACIONES y el PROCESO ADMINISTRATIVO de los
ADMINISTRACIN
RECURSOS de una organizacin, con el fin de cumplir los
OBJETIVOS PROPUESTOS

PROCESO Es un medio de INTEGRAR diferentes ACTIVIDADES para poner en

ADMINISTRATIVO marcha la ESTRATEGIA EMPRESARIAL

UNIVERSAL UNIDAD TEMPORAL

ESTRATEGIA Conjunto de OBJETIVOS Y POLTICAS principales capaces de

EMPRESARIAL guiar y orientar el COMPORTAMIENTO GLOBAL de la empresa a
LARGO PLAZO , frente a su ambiente externo
CONTROL- CONSIDERACIONES PREVIAS

FIJAR OBJETIVOS Y
ESTRATEGIAS

EVALUAR EL
DESEMPEO
Y CORREGIR

PERSUADIR E INFLUIR EN LAS

PERSONAS PARA LOGRAR LOS ESTRUCTURAR E INTEGRAR LOS
OBJETIVOS RECURSOS, RELACIONARLOS
Y FIJARLES SUS ATRIBUCIONES
CONTROL: DEFINICIN, TIPOS Y EJEMPLOS
Es la fase del proceso administrativo que mide y evala el desempeo y toma
CONCEPTO la accin correctiva cuando se necesita. Es un proceso esencialmente
regulador.

ORGANIS Gubernamental
MO Privado
FASES
1. Establecimiento de estndares de desempeo
Interno
2. Evaluacin del desempeo AGENTES
Externo
3. Comparacin entre el desempeo y el patrn
4. Accin correctiva
Previo
TIEMPO Simultneo
Posterior

Institucional
NIVELES Tctico
Operativo
LEY N 27785 LEY ORGNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
AUDITORA DE OBRAS PBLICAS
Y DE LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

Previo
EJEMPLOS

Autoridades,
Control Interno Simultneo funcionarios y
SERVIDORES
PBLICOS
Acciones que realiza la entidad
sujeta a control, con la finalidad Posterior
CONTROL que la gestin de sus recursos,
GUBERNAMENTAL bienes y operaciones se efecte
correcta y eficientemente
Supervisin, vigilancia y Control Contralora General
verificacin de los actos y Previo u otro rgano del
resultados de la gestin Sistema por encargo o
pblica, respecto a la Control Externo designacin de sta
eficiencia, eficacia,
Control Simultneo
transparencia y economa en OCI SOA
el uso y destino de los Conjunto de polticas, normas,
recursos y bienes del mtodos y procedimientos
estado, as como del tcnicos, con el objeto de
supervisar, vigilar y verificar la
Control
cumplimiento de las
normas gestin, la captacin y el uso de Posterior
los recursos y bienes del Estado
CONTROL INTERNO: DEFINICIN,
AUDITORA OBJETIVOS
DE OBRAS Y EJEMPLOS
PBLICAS

PROCESO INTEGRAL DE GESTIN

diseado para ENFRENTAR LOS Efectuado por el titular, funcionarios y
RIESGOS en las operaciones de la servidores de una entidad
gestin y para dar seguridad razonable
de que, en la consecucin de la misin
de la entidad, se ALCANZARN LOS
OBJETIVOS de la misma
CONTROL INTERNO - OBJETIVOS
AUDITORA DE OBRAS PBLICAS

Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y economa en las

GESTIN operaciones de la entidad
PUBLICA

Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier forma de
LUCHA prdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales
ANTI Fomentar e impulsar la prctica de valores institucionales
CORRUPCIN

Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y sus operaciones

LEGALIDAD

Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la informacin

Promover el cumplimiento por parte de los funcionarios o servidores pblicos de
RENDICIN DE rendir cuenta
CUENTAS Y Promover que se genere valor pblico a los bienes y servicios destinados a la
ACCESO A LA
INFORMACIN
ciudadana
SISTEMA DE CONTROL INTERNO-CONCEPTO
AUDITORA DE OBRAS PBLICAS

SISTEMA DE CONTROL INTERNO (SCI)

Conjunto de acciones, actividades, planes, polticas, normas, registros,
organizacin, procedimientos, mtodos, incluyendo las actitudes de las
autoridades y el personal, organizados y establecidos en cada entidad del Estado;
cuya estructura, componentes, elementos y objetivos se regulan por la Ley N
28716 y la normativa tcnica que emite la Contralora sobre la materia.

Conjunto de elementos organizacionales

interrelacionados e interdependientes, que
buscan sinergia y alcanzar los objetivos y
polticas institucionales de manera armnica.

No es un proceso secuencial sino que es un proceso

multidireccional, en el cual cada componente influye
sobre los dems y todos conforman un sistema
integrado que reacciona dinmicamente a las
condiciones cambiantes
SISTEMA DE CONTROL INTERNO-CONCEPTOS
AUDITORA RELACIONADOS
DE OBRAS PBLICAS

PROCESOS
ESTRATGICOS
Ejm: polticas, estrategias,
objetivos y metas

Secuencia de actividades que transforman

GESTIN POR una ENTRADA o INSUMO en una
PROCESOS
OPERATIVOS
PROCESOS DE
APOYO
PROCESOS SALIDA, aadindole un VALOR en cada
etapa de la cadena.
(Produccin Actividades reguladas a
de un bien o los Sistemas
Servicio) Administrativos
nacionales

Proceso de fijacin de ESTRATEGIA para

identificar EVENTOS POTENCIALES que
GESTIN POR podran afectar a la entidad y permite
ADMINISTRAR EL RIESGO dentro de los
EVITAR REDUCIR
RIESGOS (*) lmites aceptados, proveyendo la
seguridad razonable para la consecucin
de objetivos de la entidad.

(*)Posibilidad que ocurra un evento adverso que afecte el logro de COMPARTIR o

ASUMIR
los objetivos de una entidad TRANSFERIR
SISTEMA DE CONTROL INTERNO-COMPONENTES
AUDITORA DE OBRAS PBLICAS

III
I II IV
ACTIVIDADES V
AMBIENTE DE EVALUACIN INFORMACIN Y
DE CONTROL SUPERVISIN
CONTROL DE RIESGOS COMUNICACIN
GERENCIAL

PRINCIPAL MODELO DE SCI

EL SISTEMA DELAUDITORA
CONTROL DE
INTERNO
OBRASPBLICAS
AMBIENTE DE CONTROL

Son el conjunto de normas, procesos y estructuras que sirven de base para llevar a cabo
el adecuado Control Interno en la entidad

Genera un entorno organizacional favorable para sensibilizar a los

colaboradores y generar la cultura de control interno
EL SISTEMA DEL AUDITORA DE OBRAS
CONTROL INTERNO PBLICASDEL RIESGO
EVALUACIN
El riesgo es la posibilidad de que un evento ocurra o afecte adversamente el cumplimiento de
objetivos. La evaluacin del riesgo se refiere a un proceso permanente a fin de que la entidad
pueda preparase para enfrentar dichos eventos.

Se debe identificar, valorar y analizar los riesgos internos o externos para reducir su
probabilidad de ocurrencia

La administracin de riesgo implica elaborar una respuesta a los mismos y su

monitoreo
EL SISTEMA DEL AUDITORA DE OBRAS
CONTROL INTERNO PBLICASDE CONTROL
ACTIVIDADES

Son aquellas polticas y procedimientos establecidos para disminuir los riesgos que pueden
afectar el logro de objetivos de la entidad. Para ser efectivas deben ser:

Relacionado directamente
Funcionar consistentemente de Tener un costo adecuado,
con los objetivos del control
Apropiadas acuerdo con un plan a lo largo de un que sea razonable
perodo determinado
EL SISTEMA DEL CONTROL INTERNO INFORMACIN Y
AUDITORA DE OBRAS PBLICAS
COMUNICACIN

Es la informacin que necesita la entidad para llevar a cabo las responsabilidades de

Control Interno que apoyen el logro de sus objetivos
Obtiene, genera y utiliza A partir de fuentes internas y
La administracin la informacin relevante y externas
de calidad

Para apoyar el funcionamiento de los otros componentes del Control Interno

Por ello: Se debe establecer procesos,

medios y acciones que aseguren el
flujo de la informacin interna y externa
con calidad y oportunidad
EL SISTEMA DEL CONTROLDE
AUDITORA INTERNO
OBRASPBLICAS
SUPERVISIN

Es el conjunto de actividades de autocontrol incorporadas a los procesos y operaciones de

supervisin de la entidad, a travs de la prevencin y monitoreo, seguimiento de los
resultados, permite la retroalimentacin y mejora de los procesos
CONSIDERACIONES INICIALES-NORMATIVA
AUDITORA ESPECFICA A UTILIZAR
DE OBRAS PBLICAS
Norma
LEY N. 28716 LEY DE CONTROL INTERNO DE
LAS ENTIDADES DEL ESTADO
Publicada el 18. ABR. 2006
NORMAS DE CONTROL INTERNO
Aprobada mediante R.C. N. 320-2006-CG
publicada el 3. NOV.2006
DIRECTIVA N. 013-2016-CG/GPRO
IMPLEMENTACIN DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL
ESTADO
Aprobado con R.C. n. 149-2016-CG publicada el
14.MAY.2016.
GUA PARA LA IMPLEMENTACIN Y
FORTALECIMIENTO DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL
ESTADO
Aprobado con R.C.G n. 004-2017-CG publicada el
20.ENE.2017.
Objetivos
Establecer normas para regular la elaboracin, aprobacin, implantacin, funcionamiento,
perfeccionamiento y evaluacin de control interno de las Entidades del Estado, con el
propsito de cautelar y fortalecer los sistemas administrativos y operativos con acciones y
actividades de control previo, simultaneo y posterior, CONTRA LOS ACTOS Y PRCTICAS
INDEBIDAS O DE CORRUPCIN, propendiendo al debido y transparente de los fines,
objetivos y metas institucionales.
Propiciar el fortalecimiento de los sistemas de control interno y MEJORAR LA GESTIN
PBLICA, en relacin a la PROTECCIN DEL PATRIMONIO PBLICO Y AL LOGRO DE
LOS OBJETIVO Y METAS INSTITUCIONALES.
1. Regular el modelo y los plazos para la implementacin del SCI que deben realizar las
entidades del Estado en los tres niveles de gobierno.
2. Medir el nivel de madurez del SCI con base a la informacin que deben registrar las
entidades de todos los niveles de gobierno a travs del aplicativo informtico
Seguimiento y Evaluacin del Sistema de Control Interno.
Orientar el desarrollo de las actividades para la aplicacin del modelo de implementacin del
Sistema de Control Interno en las entidades del Estado de los tres niveles de gobierno, a fin
de fortalecer el Control Interno para el eficiente, transparente y adecuado ejercicio de la
funcin pblica en el uso de los recursos del Estado.
IMPLEMENTACIN DEL SISTEMA
AUDITORA DE CONTROL
DE OBRAS INTERNO
PBLICAS
ETAPA I - ACCIONES PRELIMINARES
AUDITORA DE OBRAS PBLICAS

ACTIVIDAD 1:
SUSCRIBIR ACTA DE COMPROMISO

El Titular y la Alta Direccin de la entidad suscriben el acta

ACCIONES A REALIZAR
de compromiso en el que manifiesten la necesidad e Difundir esta accin a todo el personal de la
importancia de implementar el SCI y de conformar el entidad
Comit

De incorporarse nuevos funcionarios a la

Ver Anexo 1 Ejemplo de formato de Acta de Compromiso de Alta Direccin se suscribe un acta de
la Gua de Implementacin del SCI en las entidades compromiso individual, a ms tardar a los
30 das calendario posteriores a la
designacin en el cargo
ETAPA I - ACCIONES PRELIMINARES
AUDITORA DE OBRAS PBLICAS

ACTIVIDAD 2:
CONFORMAR COMIT DE CONTROL INTERNO

Designado mediante RESOLUCIN suscrita por el Titular. Se hace referencia al Deber elaborar su REGLAMENTO
cargo, unidad orgnica funcional, as como al rol (PRESIDENTE, UN SECRETARIO del Comit, y ser aprobado por el
TCNICO Y MIEMBROS) que se asigna a cada uno de los miembros del Comit Titular
(MNIMO 5 MXIMO 7, CON IGUAL NMERO DE SUPLENTES).
Deben contar con cargos directivos con CAPACIDAD Y ATRIBUCIONES PARA LA El Secretario Tcnico del Comit
TOMA DE DECISIONES. registra los avances alcanzados y
Es responsable de PROMOVER, ORIENTAR, COORDINAR Y REALIZAR acuerdos adoptados en cada
SEGUIMIENTO a las acciones para la implementacin del SCI. Depende sesin en un LIBRO DE ACTAS y
directamente del Titular. custodia la documentacin
Debe instalarse en un plazo mximo de 7 DAS HBILES, contados desde el da generada durante la
siguiente de emitida la resolucin de su conformacin. implementacin del SCI
El Comit sesiona como mximo cada 60 DAS CALENDARIOS.
Puede conformar uno o ms EQUIPOS DE TRABAJO que sirvan de soporte La participacin del Jefe de OCI o
durante la implementacin del SCI en la entidad. Los equipos de trabajo reportan al su representante se da en
Comit. CALIDAD DE VEEDOR en las
Solicita formalmente a cada unidad orgnica de la entidad la designacin de un sesiones, procesos o actos que
COORDINADOR DE CONTROL INTERNO. realice el Comit.

Anexo 2 Ejemplo 1 y 2 de formato de designacin de Comit de la

Gua de Implementacin del SCI en las entidades
ETAPA I - ACCIONES PRELIMINARES
AUDITORA DE OBRAS PBLICAS

ACTIVIDAD 3:
SENSIBILIZAR Y CAPACITAR EN CONTROL INTERNO

Se elabora dentro de los 90 DAS CALENDARIOS

El PLAN DE SENSIBILIZACIN Y CAPACITACIN EN siguientes a la instalacin del Comit, y se ejecuta
CONTROL INTERNO, que involucra tambin aspectos de inmediatamente despus de su aprobacin por la
GESTIN POR PROCESOS y GESTIN DE RIESGOS unidad orgnica competente.

La SENSIBILIZACIN est dirigida a los FUNCIONARIOS Y

SERVIDORES PBLICOS DE LA ENTIDAD.
La CAPACITACIN principalmente a los EQUIPOS DE TRABAJO
involucrados en la implementacin del SCI y progresivamente al
personal de la entidad.
Objeto de PERSUADIR E INVOLUCRAR a todo el
personal de la empresa sobre el rol activo que
deben desempear en la implementacin de la
estructura de control interno.

La responsabilidad de implementar y fortalecer el control

interno institucional no es exclusiva del referido equipo de
trabajo ni es competencia del rgano de Control Institucional,
sino de toda la organizacin
ETAPA II IDENTIFICACIN DEOBRAS
AUDITORA DE BRECHAS
PBLICAS

ACTIVIDAD 4:
ELABORAR EL PROGRAMA DE TRABAJO PARA REALIZAR EL DIAGNSTICO DEL SCI

Es elaborado por el Comit y aprobado por el titular.

Constituye un instrumento que permite a la entidad definir el curso de accin,
ordenarse, prever y estimar los recursos que se requiere para el desarrollo del
diagnstico.

El programa de trabajo describe lo siguiente:

Objetivos del diagnstico
Alcance del diagnstico
Descripcin de las actividades a desarrollar que se incluyen en el plan
operativo de entidad
Cronograma de trabajo (con fechas programadas de inicio y trmino)
Responsable de cada actividad
ETAPA II IDENTIFICACIN DEOBRAS
AUDITORA DE BRECHAS
PBLICAS

ACTIVIDAD 5:
REALIZAR EL DIAGNSTICO DEL SCI
El informe de diagnstico es el documento que contiene los
resultados del estado situacional del SCI.
El Comit es responsable de realizar el diagnstico a travs del
equipo de trabajo con el apoyo de los funcionarios responsables y
coordinadores de control interno.
Los resultados obtenidos producto del diagnstico sern
plasmados en un informe que es aprobado por el Comit y
presentado a la Alta Direccin para que disponga la elaboracin
del Plan de Trabajo para el cierre de brechas.

Identificar brechas, diferencia entre el criterio (normativo y buenas

prcticas aplicables a la gestin) y lo planificado en los instrumentos de
gestin, con la situacin encontrada en la entidad respecto de los
componentes del SCI.
*Transcurrido dos aos de emitido el diagnstico sin
que la entidad haya elaborado el Plan de Trabajo, es
necesario actualizar el mismo a fin de conocer el
nuevo estado situacional de las brechas respecto del
SCI.

La estructura de Informe de Diagnstico que se sugiere es la que se muestra en el Cuadro 3 de la Gua de la Implementacin del
SCI.
ETAPA III ELABORACIN DELDE
AUDITORA PLAN DE TRABAJO
OBRAS PARA EL CIERRE
PBLICAS
DE BRECHAS
ACTIVIDAD 6:
ELABORAR EL PLAN DE TRABAJO CON BASE EN LOS
RESULTADOS DEL DIAGNSTICO DEL SCI
Es elaborado por el Comit y aprobado por el Titular a fin de que disponga su implementacin, en los plazos
establecidos y asigne los recursos necesarios. Su finalidad es definir curso de accin a seguir con la finalidad de cerrar
las brechas identificadas en el diagnstico. Por cada brecha identificada se debe indicar las acciones para cerrarla.

Deben concordar en lo que corresponda con la programacin de actividades del plan operativo de la entidad y de cada
unidad orgnica o dependencia responsable, para garantizar la implementacin exitosa del SCI.
El CCI es el encargado de velar por el cumplimiento estricto del mismo.

El plan de trabajo describe lo siguiente: Adicionalmente se deberan considerar otros

Objetivo del plan de trabajo
Descripcin de las acciones para el cierre cada brecha
identificada
Responsables de implementar cada accin. Consignar la
unidad orgnica, funcionario o servidor pblico
responsable
Recursos requeridos para la ejecucin de las acciones.
Cronograma de trabajo (con fechas programadas de inicio
y trmino)
documentos de coordinacin tales como:
un cronograma general, la estructura organizativa,
los roles y responsabilidades y el plan de
comunicacin.
De producirse el cambio del responsable de una
accin, para el cierre de brechas, definido en el plan
de trabajo el Comit debe designar formalmente un
nuevo responsable.
ETAPA IV CIERRE DE BRECHAS
AUDITORA DE OBRAS PBLICAS

ACTIVIDAD 7:
EJECUTAR LAS ACCIONES DEFINIDAS EN EL PLAN DE TRABAJO

El TITULAR dispone la implementacin del plan de trabajo.

Cada rea, dependencia o unidad orgnica cumple con implementar las acciones asignadas de acuerdo a su
competencia, incorporando estas actividades a sus planes operativos.
El COMIT, en coordinacin con los EQUIPOS DE TRABAJO realiza el seguimiento al Cumplimiento del plan de
trabajo.
La CONTRALORA verifica los avances e implementacin del SCI mediante el aplicativo informtico Seguimiento y
Evaluacin del Sistema de Control Interno.
La implementacin se desarrollar de manera progresiva tomando en cuenta las siguientes fases:
1. Implementacin a nivel entidad
2. Implementacin a nivel de proceso.
ETAPA IV CIERRE DE BRECHAS
AUDITORA DE OBRAS PBLICAS

ACTIVIDAD 8:
ELABORAR REPORTES DE EVALUACIN RESPECTO A LA IMPLEMENTACIN DEL SCI

AMBIENTE FASE DE PLANIFICACIN:

DE CONTROL Comit elabora un reporte de evaluacin al trmino de cada una de sus etapas, de acuerdo al
formato establecido en el Anexo N 01 de la Directiva de SCI

EVALUACIN
DE RIESGOS FASE DE EJECUCIN
El Comit elabora reportes de evaluacin trimestral de la
implementacin del plan de trabajo, de acuerdo al formato establecido
en el Anexo N 02.
ACTIVIDADES
DE CONTROL
GERENCIAL
Los reportes son visados y suscritos por
cada miembro del Comit, se remiten al
Titular . Se registran en el aplicativo
INFORMACIN informtico Seguimiento y Evaluacin del
Y COMUNICACIN Sistema de Control Interno.

SUPERVISIN
ETAPA IV CIERRE DE BRECHAS
AUDITORA DE OBRAS PBLICAS

ACTIVIDAD 9:
ELABORAR UN INFORME FINAL

AMBIENTE
DE CONTROL Al trmino del plazo de implementacin del Sistema de Control Interno, el CCI elabora un informe
final que recoja la informacin del proceso de implementacin del SCI de la entidad, de acuerdo
al formato establecido en el Anexo N 03 de la Directiva de SCI

EVALUACIN El informe final visado y suscrito por cada miembro del Comit, se remite al Titular
DE RIESGOS de la entidad para que tome conocimiento de la implementacin y garantice la
continuidad del Control Interno en la entidad.

ACTIVIDADES Registro en el aplicativo informtico Seguimiento y Evaluacin del

DE CONTROL Sistema de Control Interno
GERENCIAL

INFORMACIN
Y COMUNICACIN

SUPERVISIN
ETAPA V REPORTES DE EVALUACIN
AUDITORA Y MEJORA CONTINUA
DE OBRAS PBLICAS

ACTIVIDAD 10
RETROALIMENTAR EL PROCESO PARA LA MEJORA CONTINUA DEL SCI

AMBIENTE
DE CONTROL
El Comit retroalimenta de manera constante el proceso de implementacin del SCI, con la
finalidad de contrastar lo planificado en el proceso para la implementacin del SCI con lo
efectivamente realizado, a fin de que la entidad alcance el nivel de mejora continua de su
EVALUACIN SCI y afiance las fortalezas de la entidad para lograr la eficiencia, eficacia y transparencia
DE RIESGOS de la gestin de la entidad.

ACTIVIDADES
DE CONTROL
GERENCIAL

INFORMACIN
Y COMUNICACIN

SUPERVISIN
 AUDITORA
IMPLEMENTACIN DEL SCI:DE OBRAS PBLICAS
PLAZO
DIRECTIVA N. 013-2016-CG/GPRO
IMPLEMENTACIN DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO

15/07/2016
10/02/2017
11/04/2017
4/08/2018
2/11/2018

LEY 30372 LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PBLICO PARA EL

AO FISCAL 2016 -DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES
QUINCUAGSIMA TERCERA

La aplicacin de la presente disposicin se financia con cargo al

presupuesto institucional de las entidades pblicas, Gobiernos
Regionales y Gobiernos Locales respectivos, sin demandar
recursos adicionales al Tesoro Pblico
CONSIDERACIONES FINALES
AUDITORA DE OBRAS PBLICAS

El registro de la informacin y documentacin del proceso de implementacin del SCI es OBLIGATORIO Y

PERMANENTE, ser exigible al presidente del Comit, una vez que el aplicativo informtico Seguimiento y
Evaluacin del Sistema de Control Interno se encuentre en funcionamiento, lo cual ser puesto en conocimiento
de las entidades de manera oportuna

Las entidades deben contar en su portal web institucional con una seccin de control interno, en
el que se difundan los avances en el proceso de implementacin del SCI

Las entidades deben incorporar progresivamente en su ROF, Manual de Operaciones

o documento que haga sus veces, funciones especficas para desarrollar las acciones
de implementacin del Sistema de Control Interno

Las entidades que se encuentren en proceso de implementacin de su

Sistema de Control Interno se adecuarn al modelo previsto en la presente
Directiva, a partir de la actividad que corresponda desarrollar.
Casos prcticosAUDITORA
sobre control
DEinterno
OBRASenPBLICAS
las entidades del Estado
RELACIN CAUSAL

C
O
N
CRITERIO
CONDICIN S Cmo debi ser?
Qu hizo? E
C Norma
Hecho-Situacin U
Disposicin
Accin-Omisin E
N Parmetro
C
I
A
POTENCIAL REAL
RIESGO: POSIBILIDAD que ocurra un EFECTO: EVENTO-RESULTADO
evento adverso que afecte el logro ADVERSO que afect el logro de los
de los objetivos de una entidad objetivos de una entidad
Casos prcticosAUDITORA
sobre control
DEinterno
OBRASen las entidades del Estado
PBLICAS

COMPRA DE BIENES
Condicin Criterio Consecuencia Mecanismo de Control

Requerimiento de Norma de Potencial:..

computadoras sin detallar Contrataciones
licencias Normas ONGEI Real:

Valor referencial sustentada en Norma de Potencial:..

cotizacin que no se ajusta al Contrataciones
requerimiento del rea usuaria Normas internas Real:

Miembros del Comit Especial Norma de Potencial:..

sin conocimiento tcnico del Contrataciones
bien Real:

Otorgamiento de conformidad Norma de Potencial:..

sin verificar el cumplimiento del Contrataciones
contrato: Cantidad, Calidad, Real:
fecha de entrega
Casos prcticosAUDITORA
sobre control
DEinterno
OBRASen las entidades del Estado
PBLICAS

EJECUCIN DE OBRAS
Condicin Criterio Consecuencia Mecanismo de Control

Presupuesto de expediente Norma de Potencial:..

tcnico aprobado con partidas Contrataciones
sin especificaciones tcnicas RNE Real:
y planos

Suscripcin de contrato sin la Norma de Potencial:..

presentacin de calendario de Contrataciones
avance de obra valorizado Real:

No atencin oportuna de Norma de Potencial:..

consulta en cuaderno de obra Contrataciones
realizada por contratista Real:

Recepcin de obra sin Norma de Potencial:..

verificacin de planos de Contrataciones
expediente tcnico vigente Real:
REFLEXIN FINAL
AUDITORA DE CUMPLIMIENTO