UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE SANTIAGO, UTESA

SISTEMA CORPORATIVO
Recinto Mao
Ciencias Económicas y Sociales
Contradiría Pública

Presentado Por:
Arlenys Espinal 1-21-7454
Yesón Guzmán 1-21-7405
Rosmery Marte 1-21-7477
Marcel Disla 1-21-7505

Tema:
Responsabilidad Legal de los Auditores en República Dominicana

Asignatura:
Auditoria I

Profesor:
Lic. Yojanny Vargas

Mao, Valverde
República dominicana
Octubre 2023
 INTRODUCCIÓN
Los auditores juegan un papel crucial en la garantía de la transparencia y
veracidad de los estados financieros de las empresas, y en esta exposición,
exploraremos en detalle sus responsabilidades legales en nuestro país. El
informe de auditoría es un elemento crítico en la responsabilidad legal de los
auditores. Debe ser claro, transparente y proporcionar una opinión profesional
sobre la situación financiera de la empresa auditada. Un informe inadecuado
puede tener graves consecuencias legales y financieras. En este trabajo
conoceremos cuales responsabilidades tienen legalmente los auditores en
distintas situaciones y como debe manejarse.
RESPONSABILIDAD LEGAL DE LOS AUDITORES EN LA
REPÚBLICA DOMINICANA
La responsabilidad legal de los auditores en la República Dominicana, al igual
que en muchos otros países, está regulada por leyes y regulaciones específicas.
Los auditores desempeñan un papel importante en la verificación de la precisión
y la integridad de los estados financieros de las empresas y organizaciones, y su
responsabilidad legal es garantizar que su trabajo se realice de manera ética y
profesional. A continuación, se describen algunas de las principales áreas de
responsabilidad legal de los auditores en la República Dominicana:
1. Cumplimiento de normas y estándares: Los auditores en la República
Dominicana deben cumplir con las normas y estándares de auditoría vigentes.
Esto incluye seguir las normas de auditoría internacionalmente reconocidas,
como las emitidas por la Junta Internacional de Normas de Auditoría (IAASB) y
las regulaciones locales.
2. Independencia: Los auditores deben mantener su independencia con respecto
a la entidad que están auditando. Esto significa que no deben tener conflictos de
interés y deben evitar cualquier influencia indebida que pueda comprometer su
objetividad.
3. Competencia profesional: Los auditores deben tener la competencia y las
habilidades necesarias para llevar a cabo la auditoría de manera efectiva. Esto
incluye mantenerse actualizados con respecto a las normas y regulaciones
aplicables.
4. Evaluación de riesgos: Los auditores deben evaluar los riesgos asociados con
la auditoría y planificar su trabajo en consecuencia. Esto implica identificar
posibles fraudes o errores significativos en los estados financieros.
5. Obtención de evidencia suficiente y adecuada: Los auditores deben obtener
evidencia de auditoría suficiente y adecuada para respaldar su opinión sobre los
estados financieros de la entidad auditada.
6. Comunicación de hallazgos: Los auditores tienen la responsabilidad de
comunicar sus hallazgos de manera clara y transparente a la dirección de la
entidad auditada y a los interesados relevantes, como los accionistas o los
reguladores.
7. Responsabilidad legal: Si los auditores descubren irregularidades o fraudes
durante la auditoría, tienen la obligación de informar de estos hallazgos a las
autoridades pertinentes según la legislación local y las regulaciones aplicables.
8. Confidencialidad: Los auditores deben mantener la confidencialidad de la
información a la que tienen acceso durante la auditoría, a menos que existan
excepciones legales que les obliguen a divulgar cierta información.
9. Responsabilidad Frente a Terceros: Los auditores pueden ser legalmente
responsables frente a terceros, como inversores o acreedores, si su negligencia o
incumplimiento de deberes profesionales.
Además las responsabilidades legales de los auditores en la República
Dominicana incluyen:
1. Realizar auditorías de estados financieros de acuerdo con las normas de
auditoría aplicables, lo que implica la obtención de evidencia suficiente y
adecuada para respaldar su opinión sobre la razonabilidad de los estados
financieros.
2. Cumplir con los principios éticos y profesionales, incluida la
independencia, la integridad y la objetividad
3. Informar cualquier hallazgo significativo o irregularidad descubierta
durante la auditoría a la administración de la empresa y, en algunos casos,
a las autoridades regulatorias competentes.
4. Emitir un informe de auditoría que proporcione una opinión sobre la
razonabilidad de los estados financieros de la empresa auditada.
5. Cumplir con los requisitos de documentación y conservación de registros
de auditoría.
6. Cumplir con cualquier otra obligación legal o reguladora relacionada con
la auditoría y la contabilidad en la República Dominicana.
El auditor debe aceptar toda responsabilidad por sus actos, pero no debe aceptar
el asumir las responsabilidades que corresponden a la gerencia de la empresa
cliente, pues él es un regulador de los actos de la gerencia y no parte de ella.
En el caso de la responsabilidad legal, ésta puede ser civil o penal. La primera
importa hacerse cargo de las consecuencias económicas de su accionar; y en el
segundo, de cumplir las penas impuestas, ambas tras un proceso judicial.
 CONCLUCION
Es importante destacar que las leyes y regulaciones pueden cambiar con el
tiempo, por lo que es fundamental que los auditores en la República
Dominicana se mantengan actualizados sobre los requisitos legales y éticos que
rigen su profesión. También es común que los auditores obtengan licencias y
certificaciones profesionales a través del CCPARD para ejercer legalmente la
auditoría en el país y cumplir con las normativas aplicables .
Si un auditor incumple con sus deberes profesionales y se produce un daño o
perjuicio como resultado, es posible que se le atribuya responsabilidad legal.
Esto puede implicar reclamos por negligencia o incumplimiento de contrato. En
algunos casos, los auditores pueden enfrentar sanciones financieras, pérdida de
licencia o incluso acciones legales por parte de los afectados. La
responsabilidad legal de los auditores puede variar dependiendo de la
jurisdicción y el contexto específico de cada caso. Por lo tanto, es recomendable
consultar las leyes y regulaciones locales o buscar asesoramiento legal para
obtener información precisa sobre la responsabilidad legal de los auditores en
un determinado lugar.