Fase 2

INTRODUCCIÓN.
En el presente trabajo se
encontrara una serie de
conceptos, acerca de cómo se
realiza una
auditoría fiscal y financiera.
Se abordara el concepto de
que es la evidencia cual es el
paso a
paso para obtenerla, que
procedimientos debe usar el
auditor para llegar a realizar
un buen
 informe y verificar toda la
información de su auditoria,
además de mencionarse cada
una de
las características de la
evidencia, que debe ser
confiable, segura, debe
proceder de
documentos y hechos
reales; y por qué también es
importante analizar cada
detalle para que
no se presenten fraudes, y
estar alerta de que no se les
pasen detalles que puedan
terminar en
los mismos
OBJETIVO GENERAL
Comprender la importancia
de la evidencia en el proceso
de la recolección de la
información,
cuando se realiza una
auditoría financiera y
revisoría fiscal.
OBJETIVOS
ESPECÍFICOS.
Analizar que los
procedimientos empleados
para la obtención de
evidencias son los
adecuados.
Revisar de manera
minuciosa cada evidencia ya
que los fraudes no son
exentos en ninguna
entidad por tanto se debe
estar alerta como auditor
OBJETIVO GENERAL
Comprender la importancia de
la evidencia en el proceso de
la recolección de la
información,
cuando se realiza una
auditoría financiera y
revisoría fiscal.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS.
Analizar que los
procedimientos empleados
para la obtención de
evidencias son los
adecuados.
Revisar de manera minuciosa
cada evidencia ya que los
fraudes no son exentos en
ninguna
entidad por tanto se debe estar
alerta como audito
Unidad 1 – Fase 2
 Procedimientos de auditoria para obtener evidencia

Presentado por:

Ezequiel Cubides Álvarez

Cod: 1065882440

Tutora: Lady Carolina Herrera

Universidad Nacional Abierta y A Distancia – (UNAD)

Escuela de Ciencias Administrativas, Contables, Económicas y de Negocios

Febrero 2023

Introducción
 Las auditorías externas son análisis realizados por profesionales de contaduría

pública titulados ajenos, independientes de las organizaciones, con el objetivo y propósito

de obtener certificaciones de los estados financieros; en los cuales el profesional se encarga

de emitir una opinión acerca de cómo opera los controles internos con el fin de dar

sugerencias para el mejoramiento continuo y así detectar inexactitudes en la cifras

económicas de la información contable de las transacciones de un periodo terminado y que

estas se estén manejando adecuadamente los términos que señala la ley y los estatutos. Por

medio del siguiente trabajo presenta 2 casos prácticos de inhabilidades e incompatibilidades

que tiene el revisor fiscal.

Objetivos
 Objetivo general: Conocer de casos posiblemente reales que puede ocurrir en el

campo laboral y tener conocimiento si es viable o no aceptar algunas propuestas.

Objetivos específicos:

 Realizar un video exponiendo los casos y si estamos en acuerdo o

desacuerdo con las medidas a tomar en el planteamiento.

 Dar respuesta a los interrogantes de los casos presentados en la guía de

actividades y argumentarlos con base en las normas reglamentarias NIA.

 Profundizar en los artículos que se estarían violando o aceptando según lo

comprendido en las diferentes unidades de apoyo.

Enlace del video:

https://youtu.be/PqURjFDu9N8

PROBLEMA 1
La Dra. Martha Rojas, se desempeña como Revisora Fiscal de la compañía Procesadora

MYG SAS desde el 01 de abril del año 2019. En la Asamblea general del año 2022 no fue

reelegida como Revisora Fiscal, en su lugar fue remplazada por otro colega, el cual quedo

debidamente registrado como Revisor Fiscal el 01 de abril del año 2022. Uno de los socios

de la compañía quien estima a la Dra. Martha Rojas Revisora Fiscal saliente, le ofrece a

ésta quedarse en la empresa en el cargo de Auditora externa, con el fin de que haga una

auditoria de los Estados Financieros de los años 2020 y 2021. Ante este ofrecimiento, les

pedimos responder y argumentar con la normatividad los siguientes interrogantes.

1. Puede la Dra. Martha Rojas, aceptar el encargo de realizar la auditoría externa.

La Dra. Martha no puede aceptar tal cargo como Auditora externa de esta compañía

porque se lo prohíbe la Ley 43 de 1990, específicamente el Artículo 48, Artículo 50 don

estas anteriores dicen los siguiente:

ARTÍCULO 48. El Contador Público no podrá prestar servicios profesionales

como asesor, empleado o contratista a personas naturales o jurídicas a quienes haya

auditado o controlado en su carácter de funcionario público o de Revisor Fiscal. Esta

prohibición se extiende por el término de un año contado a partir de la fecha de su retiro del

cargo.
 ARTÍCULO 50. Cuando un Contador Público sea requerido para actuar como

auditor externo, Revisor Fiscal, interventor de cuentas o árbitro en controversia de orden

contable, se abstendrá de aceptar tal designación si tiene, con alguna de las partes,

parentesco dentro del cuarto grado de consanguinidad, primero civil, segundo de afinidad o

si median vínculos económicos, amistad íntima o enemistad grave, intereses comunes o

cualquier otra circunstancia que pueda restarle independencia u objetividad a sus conceptos

o actuaciones.

2. . Si la Dra. Martha Rojas, acepta realizar la auditoría externa, que principios estaría

aplicado o violando. En este caso, la Dra. Martha no puede aceptar el cargo como

Auditora externa.

Los principios que la Dra. Martha estaría violando son los siguientes:

 Integridad y objetividad.

 Competencia profesional.

 Observancia de las disposiciones normativas:

 Competencia y actualización profesional.

 Conducta ética.
 PROBLEMA 2

El señor José Miguel Ariza, Contador Público titulado con T.P. 122543-T, se

desempeñó como Auxiliar Contable de la Empresa PROCESADORA S.A.S. del 01 de

febrero del año 2018 al 31 de diciembre del año 2021. En el mes de febrero del año 2022 es

contactado por el Gerente de la compañía quien le informa que existen dos vacantes en la

empresa (1) como Contador y (1) como Auditor Externo, y que desea que él ocupe uno de

esos cargos. Ante este ofrecimiento, les solicitamos contestar y argumentar si el señor

Miguel Ariza, puede aceptar cualquiera de las vacantes propuestas.

No podría aceptar el cargo de auditor externo puesto que según el artículo 51 de la

ley 43 de 1990, según el cual, el contador público que haya actuado como empleado no

podrá aceptar cargos de auditor o revisor fiscal en la misma empresa o en sus subsidiarias o

filiales, podemos apreciar que la norma misma excluye al revisor fiscal de la inhabilidad

aquí consagrada, podría aceptar el cargo como contador de está ejerciendo así todas sus

labores.

ARTÍCULO 51. Cuando un Contador Público haya actuado como empleado de una

sociedad rehusará aceptar cargos o funciones de auditor externo o Revisor Fiscal de la

misma empresa o de su subsidiaria y/o filiales por lo menos durante seis (6) meses después

de haber cesado en sus funciones.

 Conclusión

Es de notar que no siempre por muy asequibles que se vean los empleos o las

diferentes oportunidades laborales, se puedan llegar a ejecutar, ya que, sin el conocimiento

previo, estaríamos incurriendo en delito, tanto ético como legal y así poder arruinar gran

parte de nuestra carrera profesional, por ello es mejor tener amplio conocimiento de las

funciones a realizar en alguna empresa y tener claridad, si podemos o no ejecutar dichas

funciones.
 Referencias

Arcenegui, R. J. A., Gómez, R. I., & Molina, S. H. (2003). Manual de auditoría

financiera. (pp. 135 – 137).

https://elibro-net.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/unad/47677?page=135

Instituto Mexicano de Contadores Públicos (2020). Guías de auditoría. Ciudad de

México, Instituto Mexicano de Contadores Públicos. Recuperado de

https://elibro.net/es/ereader/unad/151224?page=11.

Polo, G. F. (2015). Fundamentos de auditoría de cuentas anuales. (pp. 75 – 104).

https://elibro-net.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/unad/49020?page=75