UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE SANTIAGO

UTESA RECINTO MAO

FACULTAD DE CIENCIAS SOCIALES Y ECONÓMICAS
CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA.

ASIGNATURA: AUDITORIA I.

Nombre: Francisco Javier Lora Marrero

Matrícula: 1-17-7623.

PROFESOR:
Yojanny de Jesús Vargas

30 de Enero del 2021

Mao, Valverde
República Dominicana
 Introducción.

Este breve control de lectura resaltara los diferentes objetivos necesario que le
demanda la sociedad a los CPA en su función como auditores. La sociedad y
más en estos tiempos la seguridad es muy exigente y más de un profesional
que no solo debe trasmitir confianza también mucha ética y responsabilidad.
La certificación es una parte del contador que mejora el servicio ya que
representa confiabilidad y condensa la toma de decisiones. Se hablara de la
capacidad del auditor y de su capacidad para dar información verídica y
confiable con relación a la auditoria. Aquí se conocerán las diversas opiniones
de certificación, tipos de auditores y auditoria.
CONTROL DE LECTURA

Auditorias de los estados financieros: La auditoría de los estados

financieros abarca el balance general y los estados conexos de resultados,
de utilidades retenidas y de flujo de efectivo. La finalidad es determinar si
han sido preparados de conformidad con los principios de contabilidad
generalmente aceptados. Normalmente la realizan firmas de contadores
públicos certificados. Entre los usuarios figuran los siguientes: Ejecutivos,
inversiones, banqueros, acreedores, análisis financieros y organismos
gubernamentales.

LA FUNCIÓN DE CERTIFICACIÓN.

La certificación se basa en garantizar la confiabilidad de la información que es

responsabilidad de algún tercero. Los contadores certifican diferentes tipos de
asuntos como: pronósticos financieros, control interno, cumplimiento de leyes
y regulaciones, demandas publicitarias.

Los contadores se deben sujetar a criterios adecuados, establecidos o

preparados por expertos como los PCGA. Un compromiso de certificación se
procede en tres modalidades: exámenes, revisiones y la realización de los
procedimientos convenidos.

AUDITORÍAS.

En estas, los auditores reciben datos y ofrecen alto nivel de seguridad de que
los estados financieros cumplen con algún criterio idóneo. En una auditoria se
buscan y verifican los registros contables además se examinan los documentos
que den soporte a los mismos, los auditores logran entender el control interno
de la compañía, inspeccionan documentos, observan activos, hacen preguntas
dentro de la compañía y fuera de ella además de realizar otros procedimientos,
con el fin de la emisión de un informe, vale recalcar que el proceso será
variable de acuerdo a la magnitud de la empresa.
¿QUÉ CREA LA DEMANDA DE AUDITORÍAS?

La contabilidad y los informes financieros confiables ayudan a la sociedad

asignar los recursos eficientemente con el fin de no ocultar los desperdicios e
ineficiencias.

La aportación del auditor independiente es brindar credibilidad a la

información para los usuarios, con el fin de que puedan tomar decisiones
económicas con un menor riesgo de información (riesgo que la información
financiera haya sido falseada).

Los estados financieros auditados se acompañan de un informe preparado por

el contador público independiente que expresa su opinión profesional acerca
de dichos estados de forma imparcial y libre de perjuicios.

TIPOS DE RIESGOS

Riesgos de la empresa: Se refiere a la supervivencia de la compañía y a su

rentabilidad, para analizar este riesgo se evalúan los siguientes factores:
posición financiera de la compañía, naturaleza de las operaciones,
características de la industria, entre otros.

RIESGO DE LA INFORMACIÓN: Se refiere a que la información con que

se evaluó el riesgo de la compañía no sea veraz.

La mayoría de personas que confiaron sus ahorros a empresas invirtiendo en

acciones se basan en los estados financieros para tomar decisiones y para estar
seguros que sus fondos se utilizaran con honestidad y eficiencia.

Identificar los servicios de expresión de opinión que incluyen

certificación

Los servicios de expresión de opinión; los que incluyen en la certificación, las

auditorías a los estados financieros.

Servicios de expresión de opinión: Servicios de mejoramiento que prestan

los contadores públicos, constan de dos tipos: los que mejoran la confiabilidad
de la información y los que consisten en presentar la información en una
forma o contexto que facilite la toma de decisiones.
La función de certificación

Certificar la información: Significa garantizar su confiabilidad, compromiso

de certificación.

Se puede certificar: Pronósticos financieros, control interno, cumplimiento

de leyes y regulaciones, demandas publicitarias, etc.

 Exámenes (Expresa una opinión)

 Revisiones (Expresa Seguridad)
 Realización de los procedimientos convenidos (Presenta los resultados)
Describir la naturaleza de las auditorías a los estados financieros
En una auditoria de estados financieros los auditores se comprometen a reunir
evidencia y a proporcionar un alto nivel de seguridad que los estados
financieros siguen los principios de contabilidad generalmente aceptados, u
otra base apropiada de contabilidad. Una auditoria comprende la búsqueda y
verificación de los registros contables y el examen de otra evidencia que
soporte esos estados financieros.

Explicar por qué la sociedad exige auditorias

El auditor es una figura de gran importancia en la vida de una sociedad. Su

tarea principal es, en general, la de revisar y verificar la situación económica
de la sociedad, además de las funciones específicas que la ley le exige en
determinados casos.

Una auditoría contable cumple la función necesaria de garantizar que una

empresa no solo sea veraz en sus informes financieros, sino también que las
operaciones de la empresa funcionen según lo previsto.

El crecimiento sostenible de una empresa en gran medida de una buena

auditoria.

Comparar los diversos tipos de auditorías y auditores

Tipos de auditorias

Las auditorias caen en tres grandes categorías

 a. Auditorias de los estados financieros
b. Auditorias de cumplimiento
c. Auditorias operacionales
TIPOS DE AUDITORIAS

Auditorias de los estados financieros: Son aquellas formuladas a los estados

de situación inicial, de resultados y de flujos de efectivo. Beneficiando a
inversionistas, ejecutivos, acreedores, instituciones financieras y organismos
gubernamentales.

Auditorias De Cumplimiento: Son aquellas que buscan determinar si las

acciones se acogen a las leyes y reglamentos.

Auditorias Operacionales: Son aquellas realizadas a una unidad específica

de una organización para medir su desempeño.

TIPOS DE AUDITORES

Auditores Internos: Determinan la eficiencia de las unidades de la

organización

Auditores De La “General Accounting Office”: Son los auditores de los

organismos gubernamentales conocidos como la “Contraloría general del
Estado”. Realizan auditorias operacionales, de cumplimiento y financieras

Agentes Del “Internal Revenue Service”: Son los auditores del “Servicio de
Rentas Internas” encargados de controlar que se cumplan las leyes fiscales y
normas en la tributación de personas naturales y jurídicas.

Cuestionario.

1.- A Fines del 2001 y 2002 la profesión contable enfrento una crisis de
credibilidad, describa los hechos que condujeron a ella.

En diciembre del 2001 Enron Corporation se declaró en quiebra poco después

de admitir que se había valido de algunas irregularidades contables para inflar
las ganancias en el año actual y en los anteriores. Poco después se descubrió
que WorldCom había usado un fraude contable para exagerar
significativamente los ingresos reportados. Además de estos casos tan
publicitados un número record de compañías públicas reformularon los
Estados Financieros del periodo anterior. La desconfianza de los inversionistas
respecto a la confiabilidad de los Estados Financieros agito un mercado ya
débil durante la última parte del año 2001 y la primera mitad del año 2002. Se
cuestionó la eficacia de las auditorias de los Estados Financieros y la profesión
contable sufrió una crisis de credibilidad.

2.- Defina los servicios de expresión de opinión. ¿Cuáles son los dos tipos
diferentes?

Los servicios de expresión de opinión son el mejoramiento de las

características respecto al servicio de los contadores públicos certificados;
existen dos tipos:

Los que mejoran la confiabilidad de la información. > Los que consisten en

presentar la información de una forma o contexto que facilite la toma de
decisiones.

3.- ¿Cuál es el tipo más común de compromiso de certificación? ¿Cuál en

la certificación más frecuente de los ejecutivos en este tipo de trabajo?

El tipo de compromiso de certificación más común en el denominado examen,

también es la más frecuente de los ejecutivos debido a que proporciona una
información segura y razonable para la toma de decisiones.

Examen Control Interno

4.- ¿Cuál es el uso e importancia principal de un informe de auditoría en

una gran empresa con valores cotizados en la bolsa de valores? ¿Y en una
empresa familiar pequeña?

La importancia en una empresa grande podría ser el grado de confiabilidad o

certeza que se menciona en el dictamen, para saber si esa empresa es rentable
o razonable en sus riesgos. En caso de no saber dicha información se correrían
con grandes pérdidas por parte los interesados. A diferencia de una pequeña
empresa el informe de auditoría en su mayoría le ayudaría a implementar,
contribuir eficientemente su control interno para su óptimo desarrollo.
5.- Describa varia situaciones de negocios que crean la necesidad de un
informe por un contador público independiente, respecto a la objetividad
de los estados financieros.

Una situación de negocios que necesiten un informe seria que toda Empresa
para sus tributos bajo previa auditoría realizada. Otra situación seria para una
mejor eficacia y eficiencia de los controles internos. Y otra situación seria
cuando una empresa requiere un crédito por parte de una entidad financiera.

6.- Explique la siguiente afirmación: una contribución del auditor

independiente consiste en conferir credibilidad a los estados financieros.

Es una afirmación cierto debido a que los estados financieros auditados son
considerados confiables, creíbles para todas las personas que necesitan
información sobre los estados de resultados como ser: los accionistas,
acreedores, funcionarios gubernamentales, clientes, etc.

7.- El riesgo global de la inversión en una compañía incluye el riesgo de

negocios y el de información. Compare ambos tipos de riesgo. ¿En cuál
influyen más directamente los auditores?

El Riesgo de negocio, se refiere a la supervivencia de la compañía y a su

rentabilidad incluye entre otras cosas el riesgo en que no pida pagar intereses
y liquidar el capital por las condiciones económicas o por malas decisiones
administrativas.

El Riesgo de información se refiere a que la información con que se evaluó el

riesgo de la compañía no sea veraz y que abarca la posibilidad de que los
estados financieros contengan material que se aparte de los principios de
contabilidad.

8.- Compare los objetivos de la auditoria a comienzos de siglo con los

objetivos actuales.

La auditoría operacional mida el desempeño de una empresa, su eficacia,

eficiencia y economicidad. Este tipo de auditoría no se encuentra claramente
definida con las normativas las cuales provocan que los juicios sean
claramente subjetivos en comparación con la auditoria de estados financieros,
pues esta se encuentra dirigida a todo el gobierno.

9.- ¿Qué intenta medir una auditoria operacional? ¿Influye menos o más
juicios subjetivos que una auditoria de cumplimiento o de los Estados
Financieros? Explique su respuesta. ¿A quién suele dirigirse el informe
una vez concluida la auditoria operacional?

La auditoría operacional mide el desempeño de una empresa: eficacia,

eficiencia y economicidad. Este tipo de auditoria no se encuentra claramente
definidos con normativas, lo cual provoca que los juicios sean claramente
subjetivos en comparación con la auditoria de estados financieros. Esta
auditoria se encuentra dirigida a todo el gobierno corporativo, principalmente
a la administración, con el afán de mejorar los procesos operativos de la
entidad.

10.- Distinga entre la auditoria de cumplimiento y la auditoria

operacional.

Las auditorías de cumplimiento miden el cumplimiento como tal de leyes y

regulaciones normativas, así como también las normas tradicionales de una
práctica correcta. La auditoría operacional, es un estudio de una unidad
específica de una empresa con el propósito de medir su desempeño.

11.-. Es posible o conveniente un estatus independiente para auditores

internos en comparación con la independencia de un despacho contable?
Explique su respuesta.

El auditor independiente, centra sus actividades como un personal dependiente

de la entidad, sin embargo el carácter de auditor, provoca que el mismo se
totalmente independiente: el estatus de independencia es primordial, en
comparación con un despacho contable ya que este último no practica una
independencia plena, ya que los administrativos son parte de él. El auditor
íntimo debe ser completamente independiente de la entidad, de su
administración y todo el gobierno corporativo, por lo tanto el auditor interno
no es conveniente que este bajo la autoridad del contador en jefe.
12.-. Spacecraft, Inc., es una gran corporación auditada periódicamente
por un despacho contable. Además cuenta con auditores internos.
Explique brevemente en que difiere la relación que tiene el despacho
contable con Spacecraft de la relación que tiene el personal de auditoria
interna con esta misma empresa.

El despacho contable difiere de la auditoria interna de la compañía Spacecraft,

con el simple hecho, que el despacho contable audita los estados financieros
de la compañía: es decir, a través de un examen, a una razonabilidad sobre si
los estados financieros se encuentra elaborados y con una buena exposición de
acuerdo a normas de contabilidad; en cambo la auditoria interna de esta
compañía evalúa los procesos internos de la entidad, evalúa los riesgos e
implementa procesos para dar confiabilidad a la información financiera.

13. Describa brevemente la función de GAO.

El trabajo de estos auditores consiste en efectuar auditorias financieras

operacionales y de cumplimiento. Realizan auditorías a los organismos
gubernamentales para determinar si los programas de gastos se ajustan a la
intención de congreso y auditorias operacionales para evaluar la eficacia y la
eficiencia de algunos programas gubernamentales investigan a empresas que
tienen contratos con el gobierno a fin de comprobar que los pagos hechos
hayan sido correctos .Además, auditan los estados financieros de varias
oficinas federales y los estados consolidados del gobierno federal.

14. Mencione dos aportaciones importantes que el American Institute of

Certified Public Accountants (AICPA) haya hecho a la literatura de la
auditoria.

 Accounting Standards Board.

 General Accounting Office
15. ¿Qué se entiende por revisión de colegas en la auditoria?

Es una herramienta para proveerle a la firma una certeza razonable de que el

sistema de control de calidad establecido en su práctica de contabilidad y
auditoría es diseñado para cumplir con los estándares profesionales aplicables,
con los requisitos legales y regulatorios aplicables y con la emisión de
informes apropiados para cada trabajo.

16. ¿En que se distingue la función de la Securities and Exchange

Commission y la de AICPA?

Securities and Exchange Commission es un organismo gubernamental

autorizado para regular las compañías que buscan aprobación para emitir
valores destinados a venderse al público. AICPA es una organización
profesional a nivel nacional de los contadores públicos certificados que
promueven normas profesionales de calidad para asegurarse de que trabajen
por el bien común.

17. Aparte de la auditoria .¿Qué otros servicios profesionales ofrece un

despacho contable?

Ofrecen también: servicios fiscales, servicios de consultoría, servicios de

contabilidad y revisión, planeación de las finanzas personales.

18. ¿Qué ventajas ofrece organizar un despacho contable como sociedad

en nombre colectivo y no como propiedad de una sola persona?

En comparación con la propiedad de un solo dueño, las sociedades en nombre

colectivo y las sociedades anónimas profesionales con dueños múltiples
ofrecen varias ventajas Cuando dos o más contadores públicos certificados se
unen, aumentan las oportunidades de especialización y puede ampliarse la
gama de servicios que se ofrecen al cliente. Además, a los miembros
calificados del personal puede premiárseles admitiéndolos en la sociedad o en
la emisión de acciones.

19.- ¿En qué se diferencia una empresa profesional de una empresa

tradicional?

Las empresas profesionales son aquellas que necesariamente son tituladas

universitariamente y que estas empresas que trabajan con principios
planteados en la actualidad mientras que las empresas tradicionales son
aquellas empresas que se basan en principios planteados en épocas pasadas las
cuales dependen del factor económico.
20.- ¿Algunas veces los despachos contables son agrupados en categorías
de firmas locales, regionales, nacionales e internacionales? Explique
brevemente las características de cada categoría. Incluya en su respuesta
los tipos de servicios especiales de los grupos.

a) FIRMAS LOCALES: Suelen contar con una o dos oficinas incluyendo solo
un contador público o algunos como socios y atienden a los clientes en una
ciudad o región. A menudo se especializan en el impuesto sobre la rente, la
consultoría o los servicios contables. La auditoría suele ser una pequeña parte
de su práctica y atienden a empresas pequeñas que para apoyar la solicitud de
préstamos bancarios necesitan estados financieros auditados.

b) FIRMAS REGIONALES: Muchas firmas locales se han convertido en

firmas regionales al abrir oficinas en ciudades o estados vecinos, aumentando
así el número de empleados profesionales. La fusión con firmas locales es otro
medio de expandirse en una región. Con frecuencia este crecimiento se
acompaña de un aumento de las auditorias en comparación con otros servicios.

c) FIRMAS NACIONALES: Los despachos contables con oficinas en las

principales ciudades de Estados

Unidos se clasifica como nacionales. Operan también a nivel internacional con

sus propias sucursales o afiliándose con despachos de otros países.

d) FIRMAS INTERNACIONALES: A menudo los grandes despachos

internacionales aparecen en las noticias.

Hasta antes de 1989 había ocho de ellos. Con las fusiones y desapariciones de
(Arthur) Andersen LLP se han reducido a cuatro grandes. Casi auditan a todas
las compañías estadounidenses pues solo los más grandes disponen de
suficiente personal y recursos para auditar una corporación gigantesca.
21.-Describa los niveles o puestos del profesional de contabilidad en un
despacho contable.

Los recursos humanos, la competencia, el juicio y la integridad del personal

representan el activo más valioso de un despacho contable. El personal
profesional de un despacho contable suele incluir

1. Socios, gerentes, auditores senior o encargados y asistente staff. a)

SOCIOS: el principal socio de un proyecto se encarga de asegurarse de
que la auditoria se efectua conforme a las normas profesionales
aplicables. b) GERENTES: en los grandes despachos contables los
gerentes o supervisores realizan muchas de las tareas que los socios
llevan a cabo en compañías más pequeñas. Un gerente puede encargarse
de supervisar uno o varios proyectos simultaneos de auditoria.
2. C) AUDITORES SENIOR: su responsabilidad depende del tamaño del
proyecto de auditoria.
3. d) ASISTENTE STAFF: el primer puesto de un graduado universitario
al ingresar a la profesión contable es el de asistente de staff.
Generalmente recibe varias asignaciones que le permite aprovechar
plenamente su capacidad de análisis y de crecimiento.
22.-Mencione tres de las obligaciones más importantes de un socio en un
despacho contable.
1. Recluir nuevos miembros del personal.
2. Supervisión general del personal profesional.
3. Supervisar los documentos de trabajo de la auditoria y firmar los
informes respectivos.
 Conclusión.
En relación a lo expuesto podemos decir que el contador público debe ser un
personaje identificado con la palabra preparado, para así demostrar
independencia de la ignorancia y representar capacidad y competencia en la
sociedad. En auditoria buscan y verifican los registros contables además se
examinan los documentos que den soporte a los mismos, los auditores logran
entender el control interno de la compañía y fuera de ella, además de realizar
otros procedimientos con el fin de brindar información exacta. Es importante
destacar la palabra exacta ya que en ella no existen variación de opiniones
sino una conclusión verídica y confiable al momento de la toma decisiones.
En conclusión la auditoria se envuelve en todos los ámbitos sociales desde el
comercio para fines y beneficios personales, hasta la evaluación del estado
para saber si se están cumpliendo las normas y leyes establecidas.