Universidad Peruana Unión

Carretera Central Km. 19.5 Ñaña. Telf. 01-6186300 Fax 01-6186-339 Casilla 3564 Lima 1, Perú
SILABO

I. DATOS GENERALES
Facultad/EPG : Facultad de Ciencias Empresariales
Unidad académia/UPG : EP de Contabilidad y Gestión Tributaria
Programa de Estudio EP/UPG : EP de Contabilidad y Gestión Tributaria
Nombre de la asignatura : - - Auditoría Financiera I
:
Pre-requisito
Contabilidad Financiera III
Año del plan de estudio : 2021-1
Tipo de estudio : Obligatorio
Ciclo de estudio :6
Créditos :4
Horas de teoría (presencial]) : 32
Horas de teoría (online) :0
Horas de práctica (presencial) : 64
Horas de práctica (online) :0
Año y semestre académico : 2023-2
Duración : 11/08/2023 - 30/11/2023
Docente titular : Dr. Hidelberto Mercado Ayamamani
Docentes adjuntos/JP :
Nota mínima aprobatoria : 13

II. FUNDAMENTO BÍBLICO FILOSÓFICO DE LA ASIGNATURA

La Auditoría Financiera I tiene como fundamento bíblico, los siguientes textos: “Entonces Él les dijo: pues dad al César lo que es del César, y a Dios lo que
es de Dios. (Lucas 20:25). Pues por esto pagáis también los tributos, porque son servidores de Dios que atienden continuamente a esto mismo. Pagad a
todos lo que debéis: al que tributo, tributo; al que impuesto, impuesto; al que respeto, respeto; al que honra, honra (Romanos 13:6,7). Elena White sostiene
lo siguiente: “Los hombres que prometen en los ramos de los negocios deben desarrollarse y perfeccionar su talento por medio de estudios y preparación
muy cabales. Debe animárseles a colocarse donde, como estudiantes, puedan obtener rápidamente un conocimiento de los principios y métodos correctos
para manejar negocios” (OE, 438). “Aprended a llevar cuentas. Adquirid un conocimiento de los ramos de estudio que os ayudarán a ser útiles
dondequiera que estéis” (MJ, 182). “El estudio de cifras, el trabajo debería ser práctico. Se debería enseñar a todo joven y niño no solamente a resolver
problemas imaginarios, sino a llevar cuenta exacta de sus propios ingresos y gastos. Aprenda el verdadero uso del dinero usándolo…si llevan cuenta de
sus gastos conocerán, como no lograrían de otro modo y el uso del dinero” (CMC, 308).

III. SUMILLA
La asignatura Auditoría Financiera I es de naturaleza teórico-práctica y pertenece al área de especialidad y de tipo obligatorio. Aporta a la competencia
general pensamiento de orden superior y a la competencia específica auditoría, en la subcompetencia auditoría financiera. Tiene como propósito brindar
los conocimientos fundamentales relativos al examen de los estados financieros que permitirá emitir una opinión independiente sobre la elaboración del
estado de situación financiera, los resultados de las operaciones y flujos de efectivo. Comprende: 1) Conceptos y normas de auditoría: generalidades
sobre los conceptos y normas de auditoría. 2) Proceso de auditoría-planeamiento: programación general de auditoría, planeamiento, técnicas y
procedimientos y riesgos en auditoría. 3) Proceso de auditoría-ejecución: auditoría de cada componente de los estados financieros cumpliendo con lo
planificado. 4) Proceso de auditoría-conclusión del trabajo de auditoría e informe: informes finales tipos de opinión de los dictámenes.

IV. COMPETENCIAS DEL PERFIL DE EGRESO QUE TIENE RELACIÓN CON LA ASIGNATURA

N° Tipo Competencia Nivel de logro

1 Específica. Auditoría - auditoría financiera. Elabora informe de auditoría Nivel 3.

derivado del examen de estados financieros..

2 General. Pensamiento de orden superior. Analiza el quehacer Nivel 2.

empresarial desde la información emitida, entendiendo lo
empresarial y social..

V. RESULTADO DE APRENDIZAJE DE LA ASIGNATURA

 Resultado Producto académico

Al finalizar la asignatura, el estudiante será capaz de elaborar adecuadamente el Elabora informe de auditoría financiera de una entidad
informe de auditoría y las observaciones al control interno, respecto a los estados
financieros examinados de una entidad, aplicando con criterio las normas,
procedimientos y técnicas de auditoría, manteniendo principios y ética cristiana..

VI. ORGANIZACIÓN DE UNIDADES DE APRENDIZAJE

Unidad de aprendizaje 1:
Nombre de la unidad CONCEPTOS Y NORMAS DE AUDITORÍA

Resultado de aprendizaje de la unidad Analiza las normas de auditoría para aplicar los conceptos del control interno a fin de elaborar la documentación del proceso de auditoría
acordes a las NIA y NAGA con criterio ético cristiano.

Producto de la unidad de aprendizaje Informe de maco procedimental de la auditoría financiera

Instrumento de evaluación de la unidad Rúbrica

Total de horas Horas de teoría: 10, Horas de práctica: 20

Duración Fecha inicio 13/08/2023 - Fecha fin 16/09/2023

Fecha de Actividad estructurada de Horas de Horas de Estrategia Actividades de

# Contenido
sesión aprendizaje teoría práctica didáctica aprendizaje autónomo

1 13/08/2023 Presentación de la asignatura. 1. La Contabilidad y la Auditoría. 2. La

Analiza los tipos y aplicaciones de la Auditoría Contemporánea. 3. Tipos de
-
auditoría Auditoría: 3.1. Según sus Objetivos y Visualiza los recursos
19/08/2023 Alcance: 3.1.1. Auditoría Financiera 3.1.2. alojados en la plataforma
Auditoría de Gestión 3.1.3. Auditoría electrónica. Control de
2 4 Demostración
Gubernamental 3.1.4. Auditoría Informática Lectura - Análisis e
3.1.5. Auditoría Tributaria 3.1.6. Auditoría interpretación de lectura
Ambiental 3.2. Según su ámbito de relacionada al tema.
Aplicación: 3.2.1. Auditoría Externa 3.2.2.
Auditoría Interna.

2 20/08/2023 Analiza normas de auditoría y su Las normas de Auditoría Generalmente

aplicabilidad. Aceptadas - NAGA A. Normas Generales o
-
personajes. B. Normas de Ejecución del
26/08/2023 trabajo. C. Normas de información. Marco Visualiza los recursos
Internacional sobre compromisos de 2 4 Demostración alojados en la plataforma
aseguramiento: Auditoría y Revisiones de electrónica. Caso.
información financiera histórica. NIA 100-
999. DIPAs 1000-1999. NICR 2000-2699.
DIPCR 700-2999.

3 27/08/2023 Análisis de normatividad y proceso El control Interno y las categorías de

de control interno. controles- Métodos de evaluación. 1. Los
-
sistemas de evaluación. 2. Métodos de
02/09/2023 evaluación del Sistema de Control Interno -
Cursogramas o diagramas de flujo -
Descripción o narrativas. - Cuestionarios Visualiza los recursos
especiales. 3. Identificación y evaluación de alojados en la plataforma
2 4 Demostración
los controles y controles clave. 4. electrónica. Control de
Consideraciones importantes para la lectura. Caso Numero 2
elaboración de la carta de control interno. 5.
Sistema de Control COSO - concepto,
componentes: ambiente de control,
evaluación del riesgo, actividad de control,
información y comunicación, monitoreo.

4 03/09/2023 Revisa y analiza la documentación La documentación del proceso de auditoría.

como parte del proceso de auditoría 1. Definición y objetivos. 2. La preparación,
-
contenido, estructura y organización de los
09/09/2023 Visualiza los recursos
papeles de trabajo, su confidencialidad. 3.
alojados en la plataforma
Los legajos o archivos. a. legajo o archivo 2 4 Demostración
electrónica. Control de
de planificación. b. legajo o archivo de
lectura.
información permanente. c. legajo o archivo
de información corriente. d. legajo o archivo
resumen de la auditoría.

5 10/09/2023 Evaluación de la unidad. Aplicación del Caso práctico de Auditoria

Visualiza los recursos
Financiera con PP.TT (papel de trabajo)
- 2 4 Demostración alojados en la plataforma
informatizados Enunciado del Caso Integral.
electrónica.
16/09/2023
Unidad de aprendizaje 2:
Nombre de la unidad PROCESO DE AUDITORÍA- Planeamiento:

Resultado de aprendizaje de la unidad Elabora una estrategia para el proceso de auditoría de acuerdo a las características específicas del área, actividad o entidad,
determinando los procedimientos a aplicar, su naturaleza y alcance con criterio ético cristiano

Producto de la unidad de aprendizaje Informe de estrategia planteada

Instrumento de evaluación de la unidad Rúbrica

Total de horas Horas de teoría: 6, Horas de práctica: 12

Duración Fecha inicio 17/09/2023 - Fecha fin 07/10/2023

Fecha de Actividad estructurada de Horas de Horas de Estrategia Actividades de

# Contenido
sesión aprendizaje teoría práctica didáctica aprendizaje autónomo

1 17/09/2023 Analiza casuística planteada Las Etapas del proceso de auditoría. 1.

Planeamiento de auditoria - concepto
- Visualiza los recursos
finalidad - fase preliminar al planeamiento,
23/09/2023 alojados en la plataforma
el Plan global de auditoría: comprensión de
electrónica. Exposición -
las operaciones de la entidad, evaluación
Análisis e interpretación
del efecto de las distorsiones, el 2 4 Estudio de caso
de lectura relacionada
memorando de planeamiento o plan de la
con el tema - Aplicación
auditoría. 2. La ejecución del examen-
de teoría en caso Grupal.
concepto finalidad La auditoría a los
Caso.
componentes de los EE.FF. 3. La
finalización e informe de Auditoría.

2 24/09/2023 Analiza casuística planteada Técnicas, procedimientos, programa de

auditoría y las evidencias de auditoría. 1.
-
Técnicas de auditoría, concepto, clases.
30/09/2023 Visualiza los recursos
(Juicio del Auditor). 2. Procedimientos de
alojados en la plataforma
auditoría, concepto, clases: a. 2 4 Estudio de caso
electrónica.. Trabajo
Procedimientos de cumplimiento. b.
Práctico.
Procedimientos sustantivos. 3. Las
evidencias de auditoría. a. Evidencias de
cumplimiento. b. Evidencias sustantivas.

3 01/10/2023 Desarrolla caso planteado. Los riesgos en los exámenes de auditoría.

Evaluación de la unidad. 1. Riesgos de Negocios- EL ERM o
- Visualiza los recursos
Administración de los Riesgos
07/10/2023 alojados en la plataforma
Empresariales. 2. Riesgo Profesional. 3. 2 4 Estudio de caso
electrónica. Control de
Riesgo de satisfacción al cliente. 4. Riesgo
lectura. Caso.
de Auditoría. 5. Riesgo inherente. 6. Riesgo
de control. 7. Riesgo de detección.
Unidad de aprendizaje 3:
Nombre de la unidad PROCESO DE AUDITORÍA- Ejecución

Resultado de aprendizaje de la unidad Aplica los procedimientos seleccionados con programa de trabajo por componente para el proceso de auditoría, modificando lo
originalmente planificado, de ser necesario. con criterio ético cristiano

Producto de la unidad de aprendizaje Desarrollo de caso planteado

Instrumento de evaluación de la unidad Rúbrica

Total de horas Horas de teoría: 12, Horas de práctica: 24

Duración Fecha inicio 08/10/2023 - Fecha fin 18/11/2023

Fecha de Actividad estructurada de Horas de Horas de Estrategia Actividades de

# Contenido
sesión aprendizaje teoría práctica didáctica aprendizaje autónomo

1 08/10/2023 Analiza procedimiento de auditoría La auditoría a los Componentes

planteado individuales de los Estados Financieros. 1.
-
Efectivo y Equivalente de Efectivo -
14/10/2023 Descripción y contenido del componente -
Cumplimiento de normas básicas -
Objetivos de la auditoría Evaluación del
Visualiza los recursos
sistema de control - Procedimientos y
alojados en la plataforma
programa de auditoría aplicables - Examen
2 4 Estudio de caso electrónica. Aplicación
de la valuación y presentación. 2. Cuentas
de teoría en trabajo.
por cobrar - Descripción y contenido del
Casos.
componente - Cumplimiento de normas
básicas - Objetivos de la auditoría -
Evaluación del sistema de control -
Procedimientos y programa de auditoría
aplicables - Examen de la valuación y
presentación.

2 15/10/2023 Analiza casuística planteada. 3. Existencias - Descripción y contenido del

componente - Cumplimiento de normas Visualiza los recursos
-
básicas - Objetivos de la auditoría alojados en la plataforma
21/10/2023 Evaluación del sistema de control - 2 4 Estudio de caso electrónica. Aplicación
Procedimientos y programa de auditoría de teoría en caso Grupal.
aplicables - Examen de la valuación y Caso
presentación.

3 22/10/2023 Analiza caso planteado. Diálogo 4. Activo fijo - Descripción y contenido del
componente - Cumplimiento de normas
-
básicas - Objetivos de la auditoría -
28/10/2023 Evaluación del sistema de control -
Procedimientos y programa de auditoría
Visualiza los recursos
aplicables - Examen de la valuación y
alojados en la plataforma
presentación. 5. Inversiones en valores y
2 4 Estudio de caso electrónica. Aplicación
otros activos. - Descripción y contenido del
de teoría en caso Grupal.
componente. - Cumplimiento de normas
Caso.
básicas. - Objetivos de la auditoría. -
Evaluación del sistema de control. -
Procedimientos y programa de auditoría
aplicables. - Examen de la valuación y
presentación.

4 29/10/2023 Revisa documentos y procedimiento 6. Pasivo - Descripción y contenido del

componente. - Cumplimiento de normas
-
básicas. - Objetivos de la auditoría. -
04/11/2023 Evaluación del sistema de control. -
Procedimientos y programa de auditoría Visualiza los recursos
aplicables. - Examen de la valuación y alojados en la plataforma
presentación. 7. Patrimonio - Descripción y 2 4 Estudio de caso electrónica. Aplicación
contenido del componente. - Cumplimiento de teoría en caso grupal.
de normas básicas. - Objetivos de la Casos.
auditoría. - Evaluación del sistema de
control. - Procedimientos y programa de
auditoría aplicables. - Examen de la
valuación y presentación.

5 05/11/2023 Analiza elementos del estado de 8. Estados de Resultados - Ingresos -

resultados. Descripción y contenido del componente. -
-
Cumplimiento de normas básicas. -
11/11/2023 Objetivos de la auditoría. - Evaluación del
Visualiza los recursos
sistema de control. - Procedimientos y
alojados en la plataforma
programa de auditoría aplicables. - Examen
electrónica. Aplicación
de la valuación y presentación. 9.
2 4 Estudio de caso de teoría en caso Grupal.
Contingencias - Descripción y contenido del
Caso. Preparación para
componente. - Cumplimiento de normas
la evaluación de la
básicas. - Objetivos de la auditoría. -
unidad.
Evaluación del sistema de control. -
Procedimientos y programa de auditoría
aplicables. - Examen de la valuación y
presentación.

6 12/11/2023 Desarrollo de caso. Evaluación de la 10. Estado de Resultado: Gastos -

unidad. Descripción y contenido del componente -
-
Cumplimiento de normas básicas -
18/11/2023 Objetivos de la auditoría - Evaluación del
sistema de control. - Procedimientos y
Visualiza los recursos
programa de auditoría aplicables. - Examen
alojados en la plataforma
de la valuación y presentación. 11.
2 4 Demostración electrónica. Aplicación
Ingresos, costos y gastos. - Descripción y
de Teoría en caso
contenido del componente. - Cumplimiento
Grupal. Caso.
de normas básicas. - Objetivos de la
auditoría. - Evaluación del sistema de
Unidad de aprendizaje 4:
Nombre de la unidad PROCESO DE AUDITORÍA-Conclusión del trabajo de auditoría e informe

Resultado de aprendizaje de la unidad Verifica el cumplimiento de lo planificado para emitir el dictamen de auditoría correspondiente revisando el informe con el cliente con
criterio ético cristiano.

Producto de la unidad de aprendizaje Desarrollo de caso planteado

Instrumento de evaluación de la unidad Rúbrica

Total de horas Horas de teoría: 4, Horas de práctica: 8

Duración Fecha inicio 19/11/2023 - Fecha fin 30/11/2023

Fecha de Actividad estructurada de Horas de Horas de Estrategia Actividades de

# Contenido
sesión aprendizaje teoría práctica didáctica aprendizaje autónomo

1 19/11/2023 Analiza los tipos de informe y su La conclusión del examen de auditoría. 1.

contenido, en auditoría Los informes finales y la opinión del auditor
-
independiente. - Verificación de lo Visualiza los recursos
25/11/2023 planificado, (check list). - Carta de alojados en la plataforma
representación de la gerencia. - Elaboración 2 4 Estudio de caso electrónica. Aplicación
de los informes de auditoría. 2. Los tipos de de teoría en caso Grupal.
informes: - Informe corto. - Carta de control Caso.
interno. - Informes especiales. 3. El
dictamen de auditoría, elementos básicos.

2 26/11/2023 Desarrollo de caso. Evaluación final Tipos de opinión en los dictámenes de

auditoría. - opinión limpia. - opinión con
-
salvedades. - opinión adversa. - abstención
30/11/2023 Revisa y valida las
de opinión. 5. Dictamen estándar -
2 4 Demostración calificaciones obtenidas
Dictamen modificado. 6. Énfasis de un
en la asignatura.
asunto, y falta de uniformidad. - Asuntos
que no afectan la opinión del auditor. -
Asuntos que afectan la opinión del auditor.
VII. EVALUACIÓN

EVALUACIÓN DE LAS UNIDADES

N° Fecha Unidad Detalle Peso Puntaje

Unidad 1: CONCEPTOS Y Presenta un análisis de la aplicación de las normas de las normas

1 22-09-2023 20% 4.0
NORMAS DE AUDITORÍA de auditoría.

Unidad 2: PROCESO DE Resuelve un estudio de caso sobre la planificación de la auditoría,

2 13-10-2023 20% 4.0
AUDITORÍA- Planeamiento: lo sustenta

Unidad 3: PROCESO DE Resuelve un estudio de casos sobre la aplicación de procedimientos

3 24-11-2023 25% 5.0
AUDITORÍA- Ejecución de auditoría y estrategias de implementación, lo sustenta

Unidad 4: PROCESO DE Presenta un proyecto de informe de auditoría, incluyendo el

4 30-11-2023 AUDITORÍA-Conclusión del dictamen, lo sustenta. 25% 5.0
trabajo de auditoría e informe

Participación en actividades organizadas por la UPeU, Facultad y

Escuela profesional entre las que destacan los programas de
Cultura, Tribuna Contable, Actívate, Apoyo en grupos pequeños,
5 01-12-2023 Unidad : General 10% 2.0
entre otros; así como la evidencia de práctica de valores como la
responsabilidad, solidaridad, puntualidad, colaboración y trabajo en
equipo. Las que sean aplicables en la modalidad de estudios

TOTAL 100% 20
VIII. REFERENCIAS

BÁSICAS (FUENTES PRIMARIAS)

1. ALVIN A. ARENS Y JAMES K. LOEBBECKE A. ARENS Y JAMES K. LOEBBECKE(2007).Auditoria Un Enfoque Integral.

2. ARCENEGUI RODRIGO,Jose Antonio; GOMEZ RODRIGUEZ, Isabel; MOLINA SANCHEZ, Horacio (2003) Manual de Auditoria Financiera Editorial
DESCLEE DE BROUWER
3. Blanco Luna, Yanet (2012) Auditoría integral: normas y procedimientos (2a. ed.) Ecoe. Ediciones- ebrary Reader.
4. ESTUPIÑAN GAITÁN, Rodrigo. Papeles de trabajo en la auditoría financiera. Tercera edición. Publicación Bogotá : Ecoe Ediciones, 2014. Formato:
Libros ISBN 9789587710311
5. ESTUPIÑAN GAITAN, Rodrigo. Pruebas selectivas en Auditoria. Editorial Ecoe. Ediciones- ebrary Reader.
6. ESTUPIÑAN GAITAN, Rodrigo (2020) Analisis Financiero y de Gestión 3era Edición Ecoe Ediciones
7. FEDERACIÓN DE CONTADORES PÚBLICOS DEL PERÚ.(2013)Normas Internacionales de Auditoria NIAs: IFAC CCPPL.
8. Informe Coso: COOPERS y LYBRAND.
9. LÓPEZ CRUZ, Fernando. Guía para elaborar el Informe de Auditoría Independiente con Base en Normas Internacionales de Auditoría. Publicación
México : Instituto Mexicano, 2017. Formato: Libros ISBN 9786078463978
10. MANTILLA B., Samuel Alberto. Tendencias Internacionales en Auditoría de Estados Financieros: Más allá de las NIA y de lTendencias NAI. Primera
edición. Publicación Bogota, Colombia : ECOE, 2017. Formato: Libros ISBN 9789587715200
11. MANTILLA B. Samuel Alberto (2018) Auditoria de Control Interno ECOE EDICIONES
12. MONTES SALAZAR, Carlos Alberto (2021) Auditoria Financiera Papeles de Trabajo segun NIIF NIA ALPHA EDITORIAL
13. SEGOVIA SAN JUAN, Ana Isabel. Teoría de la auditoría financiera. Edición 2da edición. Publicación [Madrid]: Ediciones Académicas, 2011. Formato:
Libros ISBN 9788492477562

VIRTUAL (FUENTES DIGITALES)

1. Auditoria un Enfoque Empresarial

http://es.scribd.com/doc/47222937/Auditoria-Un-Nuevo-Enfoque-rial-2da-Edicion-Carlos-a-Slosse-Tomo-1
2. EBSCO
https://search.ebscohost.com
3. Freefullpdf
http://freefullpdf.com/#gsc.tab=0
4. La Biblia
http://www.bibliaonline.net/?lang=es-AR
5. LEGISMÓVIL
http://www.legismovil.pe/LNP.asp
6. Ministerio de Economía y Finanzas
www.mef.gob.pe
7. PUBLICACIONES LEGIS
http://www.legismovil.pe/interm/interUPEU.htm
8. REDALYC
http://www.redalyc.org/home.oa
9. SCIELO
http://www.scielo.org/php/index.php
10. Springer
http://link.springer.com/
11. Superintendencia del Mercado de Valores
www.smv.gob.pe
12. Superintendencia Nacional de Aduanas y Adm.Tributa
www.sunat.gob.pe/