EJERCICIOS ASIENTOS O REGISTROS CONTAB

TALLER N. 3. IVA, RETEIVA, RETEFUE

Que aprenderé?

* manejo de puc
* realizar asientos contables
* hacer balance de comprobación
* hacer estado de situación financiera ( Balance general)
* hacer estado de ganacias o perdidas ( Estado de resultados)

1. Para dar inicio a su actividad la sociedad el "EL COSECHERO" con responsabilidad limitada recibe aportes
de sus socios:

* El primer socio aporta $50,000,000

* El segundo socio aporta $2,000,000
* El tercer socio aporta un terreno valorado en $140,000,000
* El cuarto socio aporta una camioneta valorada en $38,000,000
* El quinto socio aporta una bodega por $10,000,000 el cual adeuda $300,000 (la empresa asume la deuda)
2. se compra un computador por $1,000,000 para labores de oficina.
3. Se compra licencia para software contable por $1,000,000
4. Se compra 50 mercancías a distribuciones Colombia Ltda $50,000 de contado iva del 19% retención en la fuen
5. Se compra 25 mercancías al mercar Ltda $20,000 a crédito iva del 19% retención en la fuente del 2.5 y reteiva
6. Se vende 45 mercancías a Justo y bueno Ltda $75,000 iva del 19% retención en la fuente del 2.5 y reteiva del
7. Se vende 20 mercancías a la canasta campesina Ltda $40,000 iva del 19% retención en la fuente del 2.5 y rete
8. Nos devuelven 5 mercancías de justo y bueno
9. Nos devuelven 2 mercancías de Canasta campesina ltda
10. Se devuelve 2 mercancías a distribuciones Colombia
11. Se compra a crédito al Mercar Ltda, 20 mercancía $10,000 se paga el 50% de la deuda, iva del 19% retención
reteica del 6x1000
12. Se vendieron 10 mercancías a crédito por $20,000 nos pagaron el 50%, iva del 19% retención en la fuente de
6x1000
13. Cancelamos la deuda de al Mercar Ltda
14. Nos cancelaron la totalidad de la deuda de las 10 mercancías
16. Pago de servicio de energía por $50,000
REGISTROS CONTABLES CON RETENCIONES
, RETEIVA, RETEFUENTE Y RETEICA

limitada recibe aportes

mpresa asume la deuda)

del 19% retención en la fuente 2.5 y reteiva del 15% y reteica del 6x1000
en la fuente del 2.5 y reteiva del 15% y reteica del 6x1000
a fuente del 2.5 y reteiva del 15% y reteica del 6x1000
ión en la fuente del 2.5 y reteiva del 15% y reteica del 6x1000

deuda, iva del 19% retención en la fuente del 2.5 y reteiva del 15% y

9% retención en la fuente del 2.5 y reteiva del 15% y reteica del

 EL COSECHERO
ASIENTO CONTABLE

1. Para dar inicio a su actividad la sociedad el "EL COSECHERO" con responsabilidad limitada r
de sus socios:
* El primer socio aporta $50,000,000
* El segundo socio aporta $2,000,000
* El tercer socio aporta un terreno valorado en $140,000,000
* El cuarto socio aporta una camioneta valorada en $38,000,000
* El quinto socio aporta una bodega por $10,000,000 el cual adeuda $300,000 (la empresa asume la deuda)

CÓDIGO CUENTA
1105 CAJA
1504 TERRENOS
154005 FLOTAS Y EQUIPO CAMIONETA
151680 BODEGA
233595 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR OTROS
3115 APORTES SOCIALES
TOTALES

2. se compra un computador por $1,000,000 para labores de oficina.

CÓDIGO CUENTA
1528 EQUIPOS DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN
1105 CAJA
TOTALES

3. Se compra licencia para software contable por $1,000,000

CÓDIGO CUENTA
171016 PROGRAMA PARA COMPUTADOR SOFTWARE (CONTAB
1105 CAJA
TOTALES

4. Se compra 50 mercancías a distribuciones Colombia Ltda por $50,000 de contado iva del 19% retención e

CÓDIGO CUENTA
2408 IVA
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
236540 RETENCION EN LA FUENTE
2367 RETEIVA
235518 ICA
1105 CAJA
 TOTALES

5. Se compra 25 mercancías al mercar Ltda por $20,000 a crédito iva del 19% retención en la fuente

CÓDIGO CUENTA
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
2408 IVA
236540 RETENCION EN LA FUENTE
2367 RETEIVA
235518 ICA
2205 PROVEEDORES
TOTALES

6. Se vende 45 mercancías a Justo y bueno Ltda por $75,000 iva del 19% retención en la fuente de

CÓDIGO CUENTA
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR
2408 IVA
135515 RETENCION EN LA FUENTE
135517 RETEIVA
135518 ICA
1105 CAJA
TOTALES

7. Se vende 20 mercancías a la canasta campesina Ltda por $40,000 iva del 19% retención en la fuent

CÓDIGO CUENTA
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR
2408 IVA
135515 RETENCION EN LA FUENTE
135517 RETEIVA
135518 ICA
1105 CAJA
TOTALES

8. Nos devuelven 5 mercancías de justo y bueno

CÓDIGO CUENTA
4175 DEVOLUCIONES DE VENTAS
2408 IVA POR PAGAR
135515 RETENCION EN LA FUENTE
135517 RETEIVA
135518 ICA
1105 CAJA
TOTALES
 9. Nos devuelven 2 mercancías de Canasta campesina ltda

CÓDIGO CUENTA
4175 DEVOLUCIONES DE VENTAS
2408 IVA POR PAGAR
135515 RETENCION EN LA FUENTE
135517 RETEIVA
135518 ICA
1105 CAJA
TOTALES

10. Se devuelve 2 mercancías a distribuciones Colombia

CÓDIGO CUENTA
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
2408 IVA
236540 RETENCION EN LA FUENTE
2367 RETEIVA
235518 ICA
1105 CAJA
TOTALES

11. Se compra a crédito al Mercar Ltda, 20 mercancía por $10,000 se paga el 50% de la deuda, iva del 19% rete
6x1000

CÓDIGO CUENTA
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
2408 IVA
236540 RETENCION EN LA FUENTE
2367 RETEIVA
235518 ICA
1105 CAJA
2205 PROVEEDORES
TOTALES

12. Se vendieron 10 mercancías a crédito por $20,000 nos pagaron el 50%, iva del 19% retención en la fu

CÓDIGO CUENTA
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR
2408 IVA
135515 RETENCION EN LA FUENTE
135517 RETEIVA
135518 ICA
1105 CAJA
1305 CLIENTES
TOTALES

13. Cancelamos la deuda de al Mercar Ltda

CÓDIGO CUENTA
2205 PROVEEDORES
1105 CAJA
TOTALES

14. Nos cancelaron la totalidad de la deuda de las 10 mercancías

CÓDIGO CUENTA
1305 CLIENTES
1105 CAJA
TOTALES

16. Pago de servicio de energía por $50,000

CÓDIGO CUENTA
513530 ENERGIA ELECTRICA
1105 CAJA
TOTALES
 EL COSECHERO
ASIENTO CONTABLE

OSECHERO" con responsabilidad limitada recibe aportes

us socios:

00,000 (la empresa asume la deuda)

DEBITO CREDITO
$ 52,000,000
$ 140,000,000
$ 38,000,000
$ 10,000,000
$ 300,000
$ 239,700,000
$ 240,000,000 $ 240,000,000

DEBITO CREDITO
$ 1,000,000
$ 1,000,000
$ 1,000,000 $ 1,000,000

DEBITO CREDITO
$ 1,000,000
$ 1,000,000
$ 1,000,000 $ 1,000,000

$50,000 de contado iva del 19% retención en la fuente 2.5 y reteiva del 15% y reteica del 6x1000

DEBITO CREDITO
$ 475,000
$ 2,500,000
$ 62,500
$ 71,250
$ 15,000
$ 2,826,250
 $ 2,975,000 $ 2,975,000

a crédito iva del 19% retención en la fuente del 2.5 y reteiva del 15% y reteica del 6x1000

DEBITO CREDITO
$ 500,000
$ 95,000
$ 12,500
$ 14,250
$ 3,000
$ 565,250
$ 595,000 $ 595,000

75,000 iva del 19% retención en la fuente del 2.5 y reteiva del 15% y reteica del 6x1000

DEBITO CREDITO
$ 3,375,000
$ 641,250
$ 84,375
$ 96,188
$ 20,250
$ 3,815,438
$ 4,016,250 $ 4,016,250

or $40,000 iva del 19% retención en la fuente del 2.5 y reteiva del 15% y reteica del 6x1000

DEBITO CREDITO
$ 800,000
$ 152,000
$ 20,000
$ 22,800
$ 4,800
$ 904,400
$ 952,000 $ 952,000

ercancías de justo y bueno

DEBITO CREDITO
$ 375,000
$ 71,250
$ 9,375
$ 10,688
$ 2,250
$ 423,938
$ 446,250 $ 446,250
ncías de Canasta campesina ltda

DEBITO CREDITO
$ 80,000
$ 15,200
$ 2,000
$ 2,280
$ 480
$ 90,440
$ 95,200 $ 95,200

ncías a distribuciones Colombia

DEBITO CREDITO
$ 100,000
$ 19,000
$ 2,500
$ 2,850
$ 600
$ 113,050
$ 119,000 $ 119,000

e paga el 50% de la deuda, iva del 19% retención en la fuente del 2.5 y reteiva del 15% y reteica del
6x1000

DEBITO CREDITO
$ 200,000
$ 38,000
$ 5,000
$ 5,700
$ 1,200
$ 113,050
$ 113,050
$ 238,000 $ 238,000

garon el 50%, iva del 19% retención en la fuente del 2.5 y reteiva del 15% y reteica del 6x1000

DEBITO CREDITO
$ 200,000
$ 38,000
$ 5,000
$ 5,700
$ 1,200
$ 113,050
$ 113,050
 $ 238,000 $ 238,000

deuda de al Mercar Ltda

DEBITO CREDITO
$ 678,300
$ 678,300
$ 678,300 $ 678,300

d de la deuda de las 10 mercancías

DEBITO CREDITO
$ 113,050
$ 113,050
$ 113,050 $ 113,050

o de energía por $50,000

DEBITO CREDITO
$ 50,000
$ 50,000
$ 50,000 $ 50,000
 COSECHERO
ASIENTOS CONTABLES

CÓDIGO CUENTA DEBITO

1105 CAJA $ 57,058,988
1305 CLIENTES $ 113,050
135515 RET FUENTE $ 109,375
135517 RETEIVA $ 124,688
135518 ICA $ 26,250
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA $ 3,200,000
1504 TERRENOS $ 140,000,000
151680 BODEGA $ 10,000,000
1528 EQUIPOS DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN $ 1,000,000
154005 FLOTAS Y EQUIPO CAMIONETA $ 38,000,000
171016 PROGRAMA PARA COMPUTADOR SOFTWARE (CONTAB$ 1,000,000
2205 PROVEEDORES $ 678,300
233595 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR OTROS $ -
235518 ICA $ 600
236540 RETENCION EN LA FUENTE $ 2,500
2367 RETEIVA $ 2,850
2408 IVA $ 694,450
3115 APORTES SOCIALES $ -
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR $ -
4175 DEVOLUCIONES DE VENTAS $ 455,000
513530 ENERGIA ELECTRICA $ 50,000
TOTALES $ 252,516,050
 CREDITO SALDOS
$ 6,181,978 $ 50,877,010
$ 113,050 $ -
$ 11,375 $ 98,000
$ 12,968 $ 111,720
$ 2,730 $ 23,520
$ 100,000 $ 3,100,000
$ - $ 140,000,000
$ - $ 10,000,000
$ - $ 1,000,000
$ - $ 38,000,000
$ - $ 1,000,000
$ 678,300 $ -
$ 300,000 $ 300,000
$ 19,200 $ 18,600
$ 80,000 $ 77,500
$ 91,200 $ 88,350
$ 850,250 $ 155,800
$ 239,700,000 $ 239,700,000
$ 4,375,000 $ 4,375,000
$ - $ 455,000
$ - $ 50,000
$ 252,516,050 $ 489,430,500
 COSECHERO
BALANCE DE PRUEBA

CODIGO NOMBRE DEBITO

1105 CAJA $ 50,877,010
135515 RET FUENTE $ 98,000
135517 RETEIVA $ 111,720
135518 ICA $ 23,520
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA $ 3,100,000
1504 TERRENOS $ 140,000,000
151680 BODEGA $ 10,000,000
1528 EQUIPOS DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN $ 1,000,000
154005 FLOTAS Y EQUIPO CAMIONETA $ 38,000,000
171016 PROGRAMA PARA COMPUTADOR SOFTWARE (CONTAB$ 1,000,000
233595 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR OTROS
235518 ICA
236540 RETENCION EN LA FUENTE
2367 RETEIVA
2408 IVA
3115 APORTES SOCIALES
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR
4175 DEVOLUCIONES DE VENTAS $ 455,000
513530 ENERGIA ELECTRICA $ 50,000
TOTALES $ 244,715,250
 CREDITO

$ 300,000
$ 18,600
$ 77,500
$ 88,350
$ 155,800
$ 239,700,000
$ 4,375,000

$ 244,715,250
 ACTIVOS
Activos Corrientes

1105
135515
135517
135518
1435
1504
151680
1528
154005
171016

Total Activo Corriente

Activos No Corrientes

Total Activo No Corriente

 COSECHERO
BALANCE GENERAL

ACTIVOS $ 244,210,250
ntes

CAJA $ 50,877,010
RET FUENTE $ 98,000
RETEIVA $ 111,720
ICA $ 23,520
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA $ 3,100,000
TERRENOS $ 140,000,000
BODEGA $ 10,000,000
EQUIPOS DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN $ 1,000,000
FLOTAS Y EQUIPO CAMIONETA $ 38,000,000
PROGRAMA PARA COMPUTADOR SOFTWARE (CONTABLE$ 1,000,000

Total Activo Corriente $ 244,210,250

Total Activo No Corriente

 PASIVO $ 1,994,750
Pasivo Corriente
IMPUESTO A LA UTILIDAD $ 1,354,500
233595 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR OTRO $ 300,000
235518 ICA $ 18,600
236540 RETENCION EN LA FUENTE $ 77,500
2367 RETEIVA $ 88,350
2408 IVA $ 155,800

Total Pasivo Corriente $ 1,994,750

Pasivos No Corrientes

Total Pasivo No Corr.

PATRIMONIO
3115 APORTES SOCIALES $ 239,700,000
UTILIDAD NETA $ 2,515,500
Total Patimonio $ 242,215,500

Pasivo + Patimonio $ 244,210,250

 COSECHERO
ESTADO DE RESULTADOS

Importe
Ventas $ 4,375,000
Devoluciones en Ventas $ 455,000
Ventas Netas $ 3,920,000

Mano de Obra $ -
Materia Prima $ -
Costo de Ventas $ -

Utilidad Bruta

Gastos Administrativos $ 50,000

Gastos Financieros $ -
Total de Gastos $ 50,000

Utilidad antes del Impuesto $ 3,870,000

Impuesto a la Utilidad $ 1,354,500

Utilidad neta o resultado del ejercicio $ 2,515,500

Representante Legal Contador Revisor Fiscal