1.

Para realizar los siguientes ejercicios aplique las retenciones que correspondan según las
normas vigentes. Tener en cuenta la tabla de retenciones Suministrada como material de
apoyo.
a.- Es Obligatorio respetar los topes de ley.
b.- Todas las personas naturales pertenecen a los no responsables de IVA
c.- Todas las Sociedades Limitadas pertenecen a los Responsables de IVA.
d.- Todas las Sociedades son grandes Contribuyentes Autor retenedoras.

a.- Es Obligatorio respetar los topes de ley.

Algunos pagos están sujetos a retención en la fuente sólo si superan un
determinado valor, como en el caso de compras (27 Uvt) o servicios (4 Uvt),
pero la norma permite que el agente de retención retenga sobre pagos
inferiores a esos topes.

b.- Todas las personas naturales pertenecen a los no responsables de IVA

La denominación de responsable y no responsable del Iva reemplaza al

antiguo régimen común y régimen simplificado respectivamente, luego de la
ley 2010 de 2019, y estos son los requisitos para ser clasificado como
responsable y por consiguiente como no responsable del Iva.

c.- Todas las Sociedades Limitadas pertenecen a los Responsables de IVA.

Por regla general toda persona natural o jurídica que venda productos
gravados con el Iva o preste servicios gravados con el Iva, es responsable
del impuesto a las ventas.
Si el contribuyente, persona natural o jurídica, vende productos o presta
servicios que no están gravados con Iva, no son responsables del Iva.
No obstante, algunas personas naturales a pesar de vender productos o
prestar servicios gravados con Iva no son responsables de dicho impuesto
como pasa a detallarse.

d.- Todas las Sociedades son grandes Contribuyentes Autor retenedoras.

Tratándose de la retención en la fuente a título de renta, cuando la

operación se hace entre grandes contribuyentes, la retención dependerá
de si el beneficiario del pago es autorretenedor.
Grandes contribuyentes – Quiénes son y requisitos para serlo
Para que un agente de retención no efectúe la retención en la fuente, el
beneficiario del pago debe ser un autorretenedor, de manera que, si el
pagador es gran contribuyente, no practicará retención en la fuente a
quien es autorretenedor.
La regla general es que todo gran contribuyente es autorretenedor, pero
no siempre es así, de modo que es preciso definir la calidad de cada uno
para proceder en consecuencia.
Jhojan Camilo Rodríguez Arbeláez 11.02 JM
 A.- El almacén ELECTRO HOGAR LTDA, con Nit 800.312.597-0, responsable de IVA,
dedicado a la compra y venta de electrodomésticos realiza las siguientes ventas en el mes.
1. Le vende mercancía a Marcos Lozano, con cedula de ciudadanía No 28.421.961 no
responsable de IVA por valor de $1.800.000 más IVA, quien paga de contado.
RESPONSABLE DE IVA - VENDE - NO RESPONSABLE DE IVA

1. RESPONSABLE DE IVA - NO
DEBITO CREDITO
RESPONSABLE DE IVA.

4135 comercio al x mayo y al x menor 1,800,000

240801 iva generado 19% 342,000
23657595 Autorretencion Renta 0,40% 7,200
135595 Autorretencion de Renta 0,40% 7,200
1305 clientes nacionales 2,142,000
TOTAL 2,149,200 2,149,200
2. Le vende mercancía a crédito al almacén TODOELECTRICO LTDA, Responsable de
IVA, por valor de $3.800.000.
RESPONSABLE DE IVA - VENDE - RESPONSABLE DE IVA

2. RESPONSABLE DE IVA - RESPONSABLE

DEBITO CREDITO
DE IVA
4135 comercio al x mayo y al x menor 3,800,000
240801 iva generado 19% 722,000
23657595 Autorretencion Renta 0,40% 15,200
135595 Autorretencion de Renta 0,40% 15,200
135515 anticipo de retefte 2,5% 95,000
1305 clientes nacionales 4,427,000
TOTAL 4,537,200 4,537,200
3. Le vende mercancía al almacén a COMODICIMO S.A., gran contribuyente Nit
800.597.3211 por valor de $4.500.000, quien paga con cheque.
RESPONSABLE DE IVA – VENDE -GRAN CONTRIBUYENTE

3. RESPONSABLE DE IVA - DEBITO CREDITO

GRANCONTRIBUYENTE
4135 comercio al x mayo y al x menor 4,500,000
240801 iva generado 19% 855,000
23657595 Autorretencion Renta 0,40% 18,000
135595 Autorretencion de Renta 0,40% 18,000
135515 anticipo de retefte 2,5% 112,500
135517 - reteiva 15% IVA 128,250
135518 RETEICA 4x1000 18,000
135519 tasa bomberil 6% 1,080
1305 clientes nacionales 5,095,170
TOTAL 5,373,000 5,373,000
 4.- Daniel Sánchez No responsable de IVA, domiciliado en Ibagué, vender mercancías de
contado a la señora Juliana Suarez, No responsable de IVA por valor de $ 1.200.00

4. GRANCONTRIBUYENTE - NO
DEBITO CREDITO
RESPONSABLE DE IVA
4135 comercio al x mayo y al x menor 1.200.00
1305 CLIENTES 1.200.00
TOTAL 1.200.00 1.200.00
1105 1.200.00
CLIENTES 1.200.00
TOTAL 1.200.00 1.200.00
7-0, responsable de IVA,
siguientes ventas en el mes.
adanía No 28.421.961 no
uien paga de contado.
ABLE DE IVA

CUENTA DEBITO CREDITO

1105 CAJA 2,149,200
1305 CLIENTES 2,149,200

Jhojan Camilo Rodríguez Arbeláez 11.02 JM

agué, vender mercancías de
A por valor de $ 1.200.00