CONTABILIDAD DE PASIVOS Y PATRIMONIO.

MAGDA M RODRIGUEZ

AUTORRETENCION:
236575
La Autorretención

consiste en que el Agente Retenedor (COMPRADOR) se abstiene de practicar la retención

en la fuente para que sea el mismo beneficiario del pago (VENDEDOR) quien responda
por los valores sujetos a retención.

La AUTORRETENCIÓN es la figura que consiste en que el mismo sujeto pasivo de la

Retención en la fuente (el vendedor del producto o servicio) es quien se practica la
respectiva retención; no le retienen sino que se autorretiene. QUE EL VENDEDOR ES
QUIEN SE PRACTICA Y LIQUIDA LA RETENCION

Las empresas autorretenedoras pueden manifestar expresamente en la factura de venta la

autorización para que sus clientes no le practiquen la retención en la fuente. Esa
liquidación de la retención se efectúa en el momento en que la empresa elabora la
declaración mensual y paga la retención en la fuente.

QUIENES SON AUTORRETENEDORES: Son autorretenedores los contribuyentes que

hayan sido autorizados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales como tales.
Por lo general, por sus características los Grandes contribuyentes son autorretenedores,
aunque no necesariamente, puesto que puede ser que algunas empresas catalogadas como
grandes contribuyentes no sean autorretenedores, y algunas empresas no catalogadas como
grandes contribuyentes sean autorretenedores.

NOTA: LA AUTORRETENCION SOLO APLICA EN VENTAS Y DEVOLUCIONES

EN VENTAS SIEMPRE Y CUANDO EL VENDEDOR SEA AUTORRTENEDOR
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EJERCICIO:

1. Ángeles & Cía. (autorretenedor) vende mercancías a Caribe SA. al contado por
valor de $ 2. 770.000. IVA 19%.

VENDEDOR: ANGELES Venta: 2.770.000

LTDA( AUTORRETENEDOR) IVA 19%=526.300
RF 2,5%=69.250
AUTORRETENCION=2.5% 69.250
COMPRADOR: CARIBE S.A

NOTA: COMO ES UNA VENTA Y EL VENDEDOR ES AUTORRETENEDOR SE

APLICA LA AUTORRETENCION

CODIGO CUENTA DEBE HABER

110101.01 Caja General 3.296.300
135515.01 Retención Ventas 69250
410718.01 Venta de 2.770.000
electrodomésticos
240805.02 Impuesto Generado 526.300
236575.01 Autorretencion en la 69.250
Fuente

2. La empresa Danaranjo vende mercancías a crédito a Cristalina Ltda.

(autorretenedor) por $ 2.900.000. IVA 19%.

VENDEDOR: DANARANJO LTDA

COMPRADOR: CRISTALINA
(AUTORETENEDOR)

NOTA: NO HAY AUTORRETENCION PORQUE EL VENDEDOR NO ES

AUTORRTENEDOR.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

130101.01 Cliente Cristalina 3.378.500
Ltda
135515.01 Retencion Ventas 72.500
410718.01 Venta de 2.900.000
electrodomésticos
240805.02 Impuesto Generado 551.000
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3. La empresa Monarca Ltda compra mercancías a crédito a Cristalina Ltda.

(autorretenedor) por $ 7.100.000. IVA 19%.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

140801.01 Mercancías 7.100.000
240805.01 Impuesto 1.349.000
Descontable
220101.01 Proveedor Cristalina 8.449.000

COMPRADOR: MONARCA LTDA

VENDEDOR: CRISTALINA LTDA
(AUTORRETENOR)

NOTA: EN ESTE CASO LA EMPRESA MONARCA LTDA NO APLICA LA

RETENCION EN LA FUENTE, QUIEN LA APLICA ES CRISTILINA PORQUE ES
AUTORRTENEDOR.
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ACTIVIDAD.....
CON LA SIGUIENTE INFORMACION DE LA EMPRESA DANUBIO LTDA
(AUTORRETENEDOR) ELABORE LOS REGISTROS CONTABLES.

1. Vende mercancías por $8.900.000 a Norte LTDA a crédito. IVA 19%. RF______.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
130101.01 Cliente Norte Ltda 10.591.000
135515.01 Retención Ventas 222.500
410718.01 Venta de 8.900.000
electrodomésticos
240805.02 Impuesto Generado 1.691.000
236575.01 Autorretencion en la 222.500
Fuente

2. Compra mercancías a CREDITO GILL LTDA (AUTORRETENEDOR) por

$3.700.000. IVA 19%. RF______.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
140801.01 Mercancías 3.700.000
240805.01 Impuesto 703.000
Descontable
220101.01 Proveedor 4.403.000
Cristalina

3. Compra mercancías a DANTA LTDA por $4.680.000. IVA 19%. RF______

CANCELA CON CHEQUE.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
140801.01 Mercancías 4.680.000
240805.01 Impuesto 889.200
Descontable
226540.01 Retención compras 117.000
110201.01 Banco Bogotá 5.452.200
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4.Vende mercancías por $40.900.000 a Cosmos LTDA a crédito. IVA 19%. RF______.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

130101.02 Cliente Cosmos 48.671.000
Ltda
135515.01 Retención Ventas 1.022.500
410718.01 Venta de 40.900.000
electrodomésticos
240805.02 Impuesto Generado 7.771.000
236575.01 Autorretencion en la 1.022.500
Fuente

5.Recibe de Cosmos Ltda la devolución en mercancías por $340.000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

410799.01 Devolución en 340.000
Venta
240805.03 Iva Devolución 64.600
Venta
236575.01 Autorretencion 8.500
130101.02 Clientes Cosmos 404.600
Ltda
135515.01 Retención Ventas 8.500

6. La empresa recibe de cosmos el pago de la deuda pendiente.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

7. Vende mercancías por $40.900.000 a Macro LTDA al contado. IVA 19%. RF______.
CODIGO CUENTA DEBE HABER

8. Compra mercancías a FAX LTDA (AUTORRETENEDOR) por $40.100.000, a crédito.

IVA 19%. RF______.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
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9. La empresa devuelve a a FAX LTDA (AUTORRETENEDOR) por $10.100.000. IVA

19%. RF______.
CODIGO CUENTA DEBE HABER

10. La empresa cancela a Fax Ltda, con cheque la deuda pendiente.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

TALLER DE RECOLECCION DE EVIDENCIAS

I. CONTABILICE LAS SIGUIENTES OPERACIONES DE LA EMPRESA
FORD LTDA (AUTORRETENEDOR) NIT 800.752.752-4

OPERACIONES MARZO.

1. VENDE MERCANCIAS POR $5.758.000 A CREDITO A IMPUST IVA 19%. RF_____

2. COMPRA MERCANCÌAS NO GRAVADAS A FUENTES LTDA 4.642.000 AL
CONTADO. RF_______
3. RECIBE DE IMPUEST DEVOLUCION EN MERCANCIAS POR $752.300.
4. COMPRA MERCANCÌAS A NACIONAL POR $9.742.000 AL CONTADO. IVA19%.
RF_______

OPERACIONES ABRIL

1. COMPRA MERCANCÌAS POR $1.742.000 A CREDITO. IVA 19%.

2. VENDE MERCANCIAS NO GRAVADAS POR $2.780.542 A CREDITO A SANTANDER.

SE REQUIERE:
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1. FECHA OPORTUNA DE PAGO..

2. REGISTROS UTILIZANDO AUXILIARES.

3. FORMULARIO RETENCION EN LA FUENTE PERIODO 03-04