Ejercicios de Inventario Resueltos

EJERCICIO No.
01:
Una empresa que fabrica colchones ortopédicos, domiciliada en S

vende a una empresa, domiciliada en Cali, también perteneciente a
valor de $873.550 c/u. El comprador pago contra entrega de la me
su preco de ven
Se pide: Realice los asientos contables tanto del comprador como
FABRICA DE COLCHONES VENDEDORA

RESPONSABLE DE IVA
DOMICILIO EN SANTA MARTA
1305 CUENTAS POR COBRAR

Clientes Nacionales 1,017,685,750
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS

Retencion en la fuente 2.5% 21,838,750
24 VA GENERADO
Tarifa General 19% 165,974,500
41 INGRESOS OPERACIONALES
Venta de mercancias 873,550,000
1,039,524,500 1,039,524,500
61 COSTOS DE VENTAS
Costo de Fabricacion 567,807,500
14 INVENTARIO
Mercancias para la venta 567,807,500
567,807,500 567,807,500
11 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL FECTIVO
BANCOS NACIONALES
Banco de Bogota 1,017,685,750

Clientes Nacionales
1,017,685,750
EJERCICIO No. 02:
Una PN, no responsable de IVA, domiciliada en Santa Marta, le co

también domiciliada en Santa Marta, mercancías por valor de $65
días, tiempo normal en
Se pide: Realice los asientos contables tanto del comprador como
PERSONA NATURAL - COMPRADORA

NO RESPONSABLE DE IVA
14 INVENTARIO
Mercancias 78,150,000

BANCOS NACIONALES
Banco de Bogota 78,150,000
78,150,000 78,150,000
EJERCICIO No. 03:

Una empresa, domiciliada en Bogotá, responsable de IVA, le compra Mat
responsable de IVA, el valor de la MP es de $35.000.000, además el com
para traer la MP a la fabrica en Bogotá, paga los siguientes conceptos:
alquiler de un montacarga para cargar el vehículo de transporte $150.00
viaticos del conductor del vehiculo $300.000, cuando llega a la ciudad de
descargar el vehículo y ubicar la MP en la bodega de la fábrica, paga la
sueldo del mensajero $
Se pide: Determine el costo del inventario de la materia prima y regis
COSTO DEL INVENTARIO DE LA MP:
Materia Prima 35,000,000 SI

IVA 19% 6,650,000 NO
Transporte de la Carga 735,000 SI
Seguro de la Carga 1,000,000 SI
Montacarga Leticia 150,000 SI
Peajes 267,000 SI
Viaticos 300,000 SI
Montacarga Bogota 320,000 SI
Vigilancia de Fabrica 2,500,000 NO
Sueldo mensajeria 878,000 NO
COSTO MP: 37,772,000
14 INVENTARIO
Pateria Prima
Seguro 1,000,000
BANCOS NACIONALES
14 INVENTARIO
Pateria Prima
Montacarga Leticia 150,000
2408 IVA DESCONTABLE
Tarifa general 19% 28,500
BANCOS NACIONALES
Banco de Bogota 178,500
14 INVENTARIO
Pateria Prima
Montacarga Bogota 320,000
Tarifa general 19% 60,800
BANCOS NACIONALES
EJERCICIO No. 04: 18.09%
Una Persona PJ Gran Contribuyente, domiciliada en Barranquilla

mercancías para la venta a buen precio a otra PJ Gran Contribuyen
dinero suficiente para hacerlo, entonces decide hacer un prés
$54.000.000 incluido el IVA a 2 años con unos intereses del 1
mercancía.
La PJ vendedora se encuentra en la ciudad Santa Mar

Se pide: reconozca toda la operaciones comerciales y financieras
Capital 54,000,000
PERIODOS 2 AÑOS
INTERESES 0.1809
CUOTA 34,529,020
PERIODO $ INICIAL CUOTA INTERES CAPITAL SALDO
0 54,000,000
1 54,000,000 34,529,020 9,768,600 24,760,420 29,239,580
2 29,239,580 34,529,020 5,289,440 29,239,580 0
CONTABILIZACION DEL PRESTAMO QUE HACE EL COMPRADO

BANCOS NACIONALES
21 OBLIGACIONES FINANCIERAS
Banco Davivienda 54,000,000
PJ VENDEDORA
RESPONSABLE DEL IVA
GRAN CONTRIBUYENTE
BARRANQUILLA

BANCOS NACIONALES 52,547,899
Banco de Bogota
135510 INDUSCTRIA Y COMERCIO
ICA 7 x 1.000 317,647
135510 RETENCION EN LA FUENTE
Compras 2.5% 1,134,454
2408 IMPUESTO IVA GENERADO
IVA Tarifa General 19% 8,621,849
41 INGRESOS OPERASIONALES
Ventas 45,378,151
PRIMER PERIODO
21 OBLIGACIONES FINANCIERAS 24,760,420

Banco Davivienda
53 GASTOS FINANCIEROS
Intereses 9,768,600
BANCOS NACIONALES
34,529,020 34,529,020
SEGUNDO PERIODO
21 OBLIGACIONES FINANCIERAS 29,239,580

Banco Davivienda
53 GASTOS FINANCIEROS
Intereses 5,289,440
BANCOS NACIONALES
34,529,020 34,529,020
cos, domiciliada en Santa Marta, perteneciente al responsable de IVA, le
mbién perteneciente al régimen común o responsable, 1.000 ejemplares po
ntra entrega de la mercancía. El costo de la mercancia se fija en el 65% d
su preco de venta.
del comprador como del vendedor.
PERSONA JURIDICA COMPRADORA

RESPONSABLE DE IVA
DOMICILIO EN CALI
14 INVENTARIO
Mercancias 873,550,000
24 IVA DESCONTABLE
Tarifa General 19% 165,974,500

Compras 2.5%
22 CUENTAS POR PAGAR

Proveedores Nacionales
1,039,524,500

Proveedores Nacionales 1,017,685,750

BANCOS NACIONALES
Banco de Colombia
1,017,685,750
1,017,685,750
1,017,685,750
en Santa Marta, le compra mercancía a otra empresa responsable de IVA

ncías por valor de $65.800.000, el vendedor le dice que puede pagar a 30
as, tiempo normal en el sector.
del comprador como del vendedor.
PERSONA JURIDICA - VENDEDORA

RESPONSABLE DE IVA

Clientes Nacionales 78,150,000
24 VA GENERADO
Tarifa General 19%
41 INGRESOS OPERACIONALES
Venta de mercancias
78,150,000
de IVA, le compra Materias Primas a otra empresa domiciliada en Leticia tambié
000.000, además el comprador tiene que incurrir en unas erogaciones adicionales
siguientes conceptos: transporte de la carga $735.000, seguro $1.000.000, paga
o de transporte $150.000, peajes totales $267.000, paga el IVA 19% $6.650.000,
ndo llega a la ciudad de Bogota, paga un alquiler de montacarga de $320.000 para
ga de la fábrica, paga la vigilancia de la fabrica por valor de $2.500.000 y paga
sueldo del mensajero $878.000.
la materia prima y registre todas las erogaciones en que incurrió el comprador.
14 INVENTARIO 35,000,000
Pateria Prima
Tarifa general 19% 6,650,000
Compras 2.5% 875,000
Proveedores Nacionales 40,775,000
41,650,000 41,650,000
14 INVENTARIO
Pateria Prima
Transporte 735,000
Compras 1% 7,350
BANCOS NACIONALES
14 INVENTARIO
Pateria Prima
Gastos de Viajes 567,000
BANCOS NACIONALES
liada en Barranquilla, se le presenta la oportunidad de comprar un lote de

PJ Gran Contribuyente domiciliada en Barranquilla, pero no cuenta con e
decide hacer un préstamo bancario por el valor total de la mercancía
n unos intereses del 18.09%, el banco le aprueba el crédito y compra la
mercancía.
n la ciudad Santa Marta y pertenece al grupo de responsables.

merciales y financieras del enunciado anterior para cada una de las partes.
54,000,000 119
8,621,849 19
45,378,151 8,621,849
CONTABILIZACION DEL PRESTAMO QUE HACE EL BANCO

OBLIGACIONES FINANCIERAS

BANCOS NACIONALES
Banco Davivienda
PJ COMPRADORA
RESPONSABLE DEL IVA
GRAN CONTRIBUYENTE
BARRANQUILLA
14 INVENTARIO 45,378,151
Marcancias
2368 INDUSCTRIA Y COMERCIO
ICA 7 x 1.000 317,647
Compras 2.5% 1,134,454
2408 IMPUESTO IVA DESCONTABLE
IVA Tarifa General 19% 8,621,849
BANCOS NACIONALES
PRIMER PERIODO

BANCOS NACIONALES
Intereses 9,768,600
34,529,020 34,529,020
SEGUNDO PERIODO

BANCOS NACIONALES
Intereses 5,289,440
34,529,020 34,529,020
ble de IVA, le
ejemplares por
ja en el 65% de
21,838,750
1,017,685,750
1,039,524,500
1,017,685,750
1,017,685,750
nsable de IVA,
de pagar a 30
12,350,000
65,800,000
78,150,000
n Leticia también
nes adicionales
.000.000, paga
% $6.650.000,
e $320.000 para
00.000 y paga
l comprador.
prar un lote de
o cuenta con el
mercancía
compra la
s.
de las partes.
54,000,000
VENDEDOR ( A QUIEN LE RETIENEN)
COMPRADOR (QUIEN RETIENE)
NO
RESPONSABLE GRAN
REGIMEN RESPONSABLE
DE IVA CONTRIBUYENTE
DE IVA
NO RESPONSABLE DE
IVA NO APLICA NO APLICA NO APLICA
RESPONSABLE DE RTE FUENTE RTE FUENTE RTE FUENTE

IVA RETE ICA RETE ICA RETE ICA
RTE FUENTE RTE FUENTE RTE FUENTE
GRAN
CONTRIBUYENTE RETE ICA RETE ICA RETE ICA
RETE IVA
GRAN RTE FUENTE RTE FUENTE RTE FUENTE
CONTRIBUYENTE RETE ICA RETE ICA RETE ICA
AUTORRETENEDOR RETE IVA
RETIENEN)
GRAN CONTRIBUYENTE
AUTORRETENEDOR
NO APLICA
NO APLICA
NO APLICA
NO APLICA
TABLA RETENCION EN LA FUENTE A
Num.
Num.
5
6
10
11
12
Num.
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
Num.
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
Num.
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
RETENCION POR PAGO

* Las tarifas cambian para los paises con acuerdos d
Num.
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
RETENCION
68
69
70
71
72
73
74
75
76
TABLA RETENCION EN LA FUENTE AÑO 2020
SALARIALES
Salarios, y pagos o abonos en cuenta por concepto de ingresos por honorarios
por compensación por servicios personales obtenidos por las personas que
informen que no han contratado o vinculado dos (2) o más trabajadores
asociados a la actividad.
Indemnizaciones salariales empleado ingresos superiores a 10 SMMLV (Art.
401-3 E.T.) DUR 1625 1.2.4.1.13
HONORARIOS Y CONSULTORIA
Honorarios y Comisiones (Cuando el beneficiario del pago sea una persona
jurídica o asimilada. DUR 1625 Art. 1.2.4.3.1
Honorarios y Comisiones cuando el beneficiario del pago sea una persona

natural No declarante (Art. 392 Inc 3), sera del 11% cuando los contratos que s
firmen en el año gravable o que la suma de los ingresos con el agente retenedo
superen 3.300 uvt ($115.721.000 Uvt año 2020). DUR 1625 Art. 1.2.4.3.1
Por servicios de licenciamiento o derecho de uso de software. Los pagos o

abonos en cuenta que se realicen a contribuyentes con residencia o domicilio e
Colombia obligados a presentar declaración del Impuesto sobre la renta y
complementarios en el país. DUR 1625 Art. 1.2.4.3.1 Parágrafo, para no
declarantes la tarifa se aplica segun lo establecido en el numeral 4
Por actividades de análisis, diseño, desarrollo, implementación,
mantenimiento, ajustes, pruebas, suministro y documentación, fases
necesarias en la elaboración de programas de informática, sean o no
personalizados, así como el diseño de páginas web y consultoría en programas
de informática. 1625 Art. 1.2.4.3.1 Parágrafo para no declarantes la tarifa aplic
segun lo establecido en el numeral 4
Contratos de consultoria y administración delegada diferentes del numera
6. (Cuando el beneficiario sea una persona jurídica o asimilada) DUR 1625 Art.
1.2.4.10.2
Contratos de consultoria y construcción por el sistema de administración
delegada P.N. No declarantes (La tarifa sera del 11% si cumple con los mismo
requisitos del numeral 4) DUR 1625 Art. 1.2.4.10.2
En los contratos de consultoría de obras públicas celebrados con persona

jurídicas por la Nación, los departamentos las Intendencias, las Comisarías, lo
Municipios , el Distrito Especial e Bogotá los establecimientos públicos, las
empresas industriales y comerciales del Estado posea el noventa por ciento
(90%) o más de su capital social cuyo remuneración se efectúe con base en e
método de factor multiplicador. DUR 1625 Art. 1.2.4.10.1
Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y

edificaciones, que realicen las PN o PJ pública o privado, las sociedades de
hecho, y demás entidades a favor de PN o PJ y entidades contribuyentes
obligadas a presentar declaración de Renta. DUR 1625 Art. 1.2.4.10.3.
Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y

edificaciones, a favor de PN No obligadas a presentar declaración de Renta.
retencion para PN o Uniones temporales Sera del 6% en los casos señalados e
el numeral 4. DUR 1625 Art. 1.2.4.10.3.
Prestación de servicios de sísmica para el sector hidrocarburos. Pagos o
abonos en cuenta que realicen las personas jurídicas, las sociedades de hecho
las demás entidades y personas naturales a PN, PJ o asimiladas obligados a
declarar renta. DUR 1625 Art. 1.2.4.4.13. Para No declarantes de renta la tar
es del 10%
SERVICIOS
Servicios en general personas jurídicas y asimiladas y PN declarantes de renta.
DUR 1625 Art. 1.2.4.4.14.
Servicios en general PN no declarantes de renta. DUR 1625 Art. 1.2.4.4.14.
Servicios de transporte nacional de carga (terrestre, aéreo o marítimo) DUR 162
Art. 1.2.4.4.8.
Servicios de Transporte nacional de pasajeros (terrestre). DECLARANTES Y N
DECLARANTE DUR 1625 Art. 1.2.4.10.6.
Servicio de transporte nacional de pasajeros (aéreo y marítimo) DUR 1625 Art
1.2.4.4.6.
Servicios prestados por Empresas Temporales de Empleo. (Sobre AIU Mayor o
igual a 4 uvt) DUR 1625 Art. 1.2.4.4.10.
Servicios de vigilancia y aseo prestados por empresas de vigilancia y aseo.
(Sobre AIU Mayor o igual a 4 uvt). DUR 1625 Art. 1.2.4.4.10.
Los servicios integrales de salud que involucran servicios calificados y no

calificados, prestados a un usuario por instituciones prestadoras de salud IPS,
que comprenden hospitalización, radiología, medicamentos, exámenes y anális
de laboratorios clínicos (Art. 392 Inc 5 E.T.) DUR 1625 Art. 1.2.4.4.12.
Arrendamiento de Bienes Muebles. DUR 1625 Art. 1.2.4.4.10.

Arrendamiento de Bienes Inmuebles. DECLARANTES Y NO DECLARANTES.
DUR 1625 Art. 1.2.4.10.6.
Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales que sean
"declarantes de renta" DUR 1625 Art. 1.2.4.10.9.
Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales que no sean
declarantes de renta. DUR 1625 Art. 1.2.4.10.9.
Servicio de Hoteles , Restaurantes y Hospedajes. DECLARANTES Y NO
DECLARANTES DUR 1625 Art. 1.2.4.10.6.
Contratos de construcción, urbanización y en general confección de obra mater
de bien inmueble. DUR 1625 Art. 1.2.4.9.1.
COMPRAS
Compras y otros ingresos tributarios en general DECLARANTE DUR 1625 Art.
1.2.4.9.1. Declarantes de renta
Compras y otros ingresos tributarios en general NO DECLARANTE DUR 1625
Art. 1.2.4.9.1. No declarantes de renta
Compra de bienes y productos Agrícolas o Pecuarios sin procesamiento industr
. Con procesamiento aplica la retención por compras, o en las compras de café
pergamino tipo federación DUR 1625 Art. 1.2.4.6.7.
Compra de Café Pergamino o cereza. DUR 1625 Art. 1.2.4.6.8.
Compra de Combustibles derivados del petróleo a favor de distribuidores
mayoristas o minoristas de combustibles. DUR 1625 Art. 1.2.4.10.5.
Adquision de Vehiculos. DUR 1625 Art. 1.2.4.9.1
Compra de oro por las sociedades de comercialización internacional. DUR 1625
Art. 1.2.4.6.9
Adquisicion de Bienes raices para vivienda de habitación por las primeras 20.00
uvt. DUR 1625 Art. 1.2.4.9.1.
Adquisicion de Bienes raices para vivienda de habitación sobre el exceso de las
primeras 20.000 uvt. DUR 1625 Art. 1.2.4.9.1.
Adquisicion de Bienes raices uso diferente a vivienda de habitación. DUR 1625
Art. 1.2.4.9.1.
Enajenación de activos fijos por parte de una persona natural o juridica (Art. 39
399 y 368-2 E.T.) o venta de bienes inmuebles vendedor persona natual. DUR
1625 Art. 1.2.4.5.1.
OTROS
Pagos a establecimientos comerciales que aceptan como medio de pago las
tarjetas débito o crédito. DUR 1625 Art. 1.3.2.1.8.
Loterías, Rifas, Apuestas y similares. DUR 1625 Art. 1.2.5.1. ET. Art. 317 y 404
Premios obtenidos por el propietario del caballo o can en concursos hípicos o
similares. DUR 1625 Art. 1.2.5.4. ET. Art. 306-1
Colocacion independiente de juegos de suerte y azar. Los ingresos diarios de
cada colocador debe exceder de 5 UVT (Art. 401-1 E.T.)
Indeminizaciones diferentes a las salariales y a las percibidas en demandas
contra el estado para residentes fiscales en Colombia. (Art. 401-2 E.T.)
Rendimientos Financieros Provenientes de titulos de renta fija, contemplados en
el Decreto 700 de 1997. DUR 1625 Art. 1.2.4.2.83
Rendimientos financieros en general Art. 395, 396 y DUR 1625 Art. 1.2.4.2.5
Rendimienos financieros provenientes de títulos de denominación en moneda
extranjera DUR 1625 Art. 1.2.4.2.56
Ingresos provenientes de las operaciones realizadas a través de instrumentos
financieros derivados.Dcto 2418 de 2013 Art. 1
Intereses originados en operaciones activas de crédito u operaciones de mutuo
comercial. DUR 1625 Art. 1.2.4.2.85
Por actividades de estudios de mercado y la realización de encuestas de opinió
pública que se efectúen a las personas jurídicas, las sociedades de hecho y las
demás entidades DUR 1625 Art. 1.2.4.3.1. Parágrafo 2
RETENCION POR PAGOS AL EXT

* Las tarifas cambian para los paises con acuerdos de doble tributa
Conceptos
Tarifa especial para dividendos o participaciones recibidos por sociedades y
entidades extranjeras y por personas naturales no residentes. Art. 245 E.T.
Dividendos y participaciones gravadas. Personas Naturales Residentes. Art. 2
E.T
Dividendos y participaciones no gravadas. Personas Naturales Residentes. Art
242 E.T.
Intereses, comisiones, honorarios, regalías, arrendamientos, compensaciones p
servicios personales, o explotación de toda especie de propiedad industrial. Ley
XXXX Art. 92. Modifica Art. 408 E.T.
Consultorías, servicios técnicos y de asistencia técnica, bien sea que se presten
en Colombia o desde el exterior. Ley XXXX Art. 92. Modifica Art. 408 E.T.
Tarifa para rentas en explotación de programas de computador. Ley XXXX Art

92. Modifica Art. 408 E.T.
Retención en la Fuente por Servicios Artísticos de Extranjeros. Ley 1493 2011
Art. 5.
En el caso de los denominados contratos "Llave en mano" y demás contratos d

confección de obra material, se considera renta de fuente nacional para el
contratista, el valor total del respectivo contrato. Art. 412 E.T.
Arrendamiento de maquinaria para construcción, mantenimiento, o reparación d

obras civiles que efectúen los constructores colombianos en desarrollo de
contratos que hayan sido objeto de licitaciones públicas internacionales. Art. 4
E.T.
Profesores extranjeros sin residencia en el país, contratados por períodos no
superiores a cuatro (4) meses por instituciones de educación superior, aprobad
por el ICFES. Art. 409 E.T.
Los pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros,

realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados en
créditos obtenidos en el exterior por término igual o superior a un (1) año o por
concepto de intereses o costos financieros del canon de arrendamiento
originados en contratos de leasing que se celebre directamente o a través de
compañías de leasing con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia. Le
XXX Art. 92. Modifica Art. 408 E.T.
Los pagos o abonos en cuenta, originados en contratos de leasing sobre naves

helicópteros y/o aerodinos, así como sus partes que se celebren directamente o
través de compañías de leasing, con empresas extranjeras sin domicilio en
Colombia,. Ley XXX Art. 92. Modifica Art. 408 E.T.
Rrendimientos financieros o intereses, realizados a personas no residentes o no
domiciliadas en el país, originados en créditos o valores de contenido crediticio,
por término igual o superior a ocho (8) años, destinados a la financiación de
proyectos de infraestructura bajo el esquema de Asociaciones Público- Privada
en el marco de la Ley 1508 de 2012,. Ley XXXX Art. 92. Modifica Art. 408 E.T
Prima cedida por reaseguros realizados a personas no residentes o no

domiciliadas en el país. Ley XXXX Art. 92. Modifica Art. 408 E.T.
Pagos o o abono en cuenta por concepto de administración o dirección de que
trata el artículo 124 del Estatuto Tributario, realizados a personas no residentes
no domiciliadas en el país. De que trata el E.T. Art. 124. Ley XXXX de 2019 A
92. Modifica Art. 408 E.T.
Explotación de películas cinematográficas a cualquier título. Ley XXX de 2019
Art. 92. Modifica Art. 408 E.T.
Servicios de transporte internacional, prestados por empresad de transporte

aéreo o marítimo sin domicilio en el país. Ley 1819 de 2016 Art. 186. Modifica
Art. 414-1 E.T.
En los demás casos no contemplados, diferentes a ganancias ocasionales.Art.

415 E.T.
Concepto sea gananacia ocasional. Art. 415 E.T.
RETENCION DE IVA
Pagos a establecimientos comerciales que aceptan como medio de pago las
tarjetas débito o crédito (Servicios 4UVT, Bienes 27UVT.)
Por el pago de servicios gravados con IVA y quien prestó el servicio es un no

residente en Colombia. E.T. Art. 437-2 num 3.
Por compras de aviones (en este caso el agente de retención es la Aeronáutica

Civil ), Art. 437 - 2 E.T. DUR 1625 Art. 1.3.2.1.6.
Retención de IVA para venta de chatarra identificada con la nomenclatura
arancelaria andina 72.04, 74.04 Y 76.02, se generará cuándo esta sea vendida
las siderúrgicas. (Art. 437-4) DUR 1625 Art. 1.3.2.1.6.
Retención de IVA para venta de chatarra identificada con la nomenclatura

arancelaria andina 72.04, 74.04 Y 76.02, efectuada por las siderúrgicas a otras
siderúrgicas o a terceros, se genera el impuesto sobre las ventas a la tarifa
general y la retención, cuando a ella hubiere lugar, DUR 1625 Art. 1.3.2.1.9.
El IVA causado en la venta de tabaco en rama o sin elaborar y desperdicios de

tabaco identificados con la nomenclatura arancelaria andina 24.01. por parte de
los productores del régimen común, será retenido por la empresa tabacalera.
DUR 1625 Art. 1.3.2.1.10.
El IVA causado en la venta de tabaco en rama o sin elaborar y desperdicios de
tabaco identificados con la nomenclatura arancelaria andina 24.01. efectuada p
las empresas tabacaleras a otras empresas tabacaleras o a terceros. DUR 1625
Art. 1.3.2.1.10.
Retención de IVA para venta de papel o cartón para reciclar (desperdicios y

desechos) cuando estos sean vendidos a las empresas de fabricación de pasta
celulósicas, papel y cartón ; fabricación de papel y cartón ondulado, fabricación
de envases, empaques y de embalajes de papel y cartón; y, fabricación de otro
artículos de papel y cartón. DUR 1625 Art. 1.3.2.1.11.
Retención de IVA para venta de desperdicios y deshechos de plomo se genera

cuando estos sean vendidos a las empresas de fabricación de pilas, baterías y
acumuladores eléctricos. DUR 1625 Art. 1.3.2.1.12.
020 UVT $ 35,607
A partir de
Base Tarifas
UVT
95 $ 3,383,000 Tabla del Art.383 del ET
N/A $1 20%
A partir de
Base Tarifas
UVT
N/A $1 11%
N/A $1 10%
N/A $1 3.5%
N/A $1 3.5%
N/A $1 11%
N/A $1 10%
N/A $1 2%
N/A $1 6%
N/A $1 10%
N/A $1 6%
A partir de
Base Tarifas
UVT
4 $ 142,000 4%
4 $ 142,000 6%
4 $ 142,000 1%
27 $ 961,000 3.5%
4 $ 142,000 1%
4 $ 142,000 1%
4 $ 142,000 2%
4 $ 142,000 2%
N/A $1 4%
27 $ 961,000 3.5%
27 $ 961,000 4%
27 $ 961,000 3.5%
4 $ 142,000 3.5%
27 $ 961,000 2%
A partir de UVT Base Tarifas
27 $ 961,000 2.5%
27 $ 961,000 3.5%
92 $ 3,276,000 1.5%
160 $ 5,697,000 0.5%
N/A $1 0.1%
N/A $1 1%
N/A $1 1%
20,000 $ 712,140,000 1%
20,000 $ 712,140,000 2.5%
27 $ 961,000 2.5%
N/A $1 1%
N/A $1 1.5%
48 $ 1,709,000 20%
N/A $1 10%
5 $ 178,000 3%
N/A $1 20%
N/A $1 4%
N/A $1 7%
N/A $1 4%
N/A $1 2.5%
N/A $1 2.5%
N/A $1 4%
EXTERIOR.
ibutacion vigente. Ley 142 de 1994
N/A Gravadas 32%

N/A No gravadas 10.0%
N/A $0 32%
N/A 0 a 300 UVT 0%

N/A >300 uvt 10%
N/A $1 20%
N/A $1 20%
N/A 1 20%
N/A $1 8%
N/A $1 1%
N/A $1 2%
N/A $1 7%
N/A $1 15%
N/A $1 1%
N/A $1 5%
N/A $1 1%
N/A $1 33%
N/A $1 20%
N/A $1 5%
N/A $1 15%
N/A $1 10%
A
La base es el 100%
No aplica 15% del Iva
del IVA teórico
La base es el 100%
No aplica 100% del IVA
del IVA teórico
La base es el 100%
del IVA teórico
La base es el 100%
del IVA teórico
La base es el 100%
del IVA teórico
La base es el 100%
del IVA teórico
La base es el 100%
del IVA teórico
La base es el 100%
del IVA teórico
La base es el 100%
del IVA teórico

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1305 CUENTAS POR COBRAR

1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS

1305 CUENTAS POR COBRAR

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Una PN, no responsable de IVA, domiciliada en Santa Marta, le co

PERSONA NATURAL - COMPRADORA

11 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL FECTIVO

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Se pide: Determine el costo del inventario de la materia prima y regis

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COSTO MP: 37,772,000

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Una Persona PJ Gran Contribuyente, domiciliada en Barranquilla

La PJ vendedora se encuentra en la ciudad Santa Mar

PERIODO $ INICIAL CUOTA INTERES CAPITAL SALDO

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11 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL FECTIVO

11 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL FECTIVO

21 OBLIGACIONES FINANCIERAS 24,760,420

21 OBLIGACIONES FINANCIERAS 29,239,580

PERSONA JURIDICA COMPRADORA

2365 RETENCION EN LA FUENTE

22 CUENTAS POR PAGAR

22 CUENTAS POR PAGAR

11 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL FECTIVO

en Santa Marta, le compra mercancía a otra empresa responsable de IVA

PERSONA JURIDICA - VENDEDORA

1305 CUENTAS POR COBRAR

la materia prima y registre todas las erogaciones en que incurrió el comprador.

liada en Barranquilla, se le presenta la oportunidad de comprar un lote de

n la ciudad Santa Marta y pertenece al grupo de responsables.

CONTABILIZACION DEL PRESTAMO QUE HACE EL BANCO

1305 CUENTAS POR COBRAR

11 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL FECTIVO

11 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL FECTIVO

11 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL FECTIVO

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