SUPUESTO 5: MS CONTA Y MS MODELOS

La sociedad TU NOMBRE Y APELLIDOS S.L. con NIF A-13222222 y domicilio en Ciudad Real
calle Camino 26, se dedica a la venta al por mayor de VARIOS PRODUCTOS.

El balance de la sociedad al día 1-1-2023 es el siguiente:

Terrenos 30.000 Capital social 100.000
Construcciones 70.000 Reports Sa (acreedor) 2.000
Mercaderías 60.000 Préstamo banco central l.p. 40.000
Mercadona (cliente) 5.000 Finte SL (proveedor) 10.000
BBVA 16.000 A.A. Maquinaria 5.000
A.A. elemento transportes 8.000
Caja 2.000 A.A. construcciones 3.000
Maquinaria 20.000 Resultado ejercicio 5.000
Elementos de transportes 50.000 H.P. acreedora iva 2.000
H.P. acreedora impuesto
sociedades 1.250
H.P. acreedora retenciones
practicadas 800
Res 75.950

erva Voluntaria

DATOS RELATIVOS AL BALANCE:

1.- Amortizaciones
Construcciones 2% anual, Maquinaria 12% anual, Elementos de transportes 15% anual. Ordenadores y accesorios 25% anual,
mobiliario 20% anual

2.- Asiento impuesto sociedades 2.022

----------------------------- X------------------------
2.000 (630) a (473) 750
A (4752) 1.250

3.- Asiento impuesto sociedades 2.021

----------------------------- X------------------------
3.500 (630) a (473) 1.000
A (4752) 2.500
4.- Todas las obligaciones fiscales se abonarán por el BBVA

CUARTO TRIMESTRE.

01-10 Hemos realizado las siguientes ventas:

- Factura 13 a Mercadona por importe de 20.000 € además en la factura le incluimos por diversos gastos 2.000 € iva
21%
- Factura 14 a Eroski por valor de 12.000 € al 21%. Además le incluimos por diversos gastos 1.500 € iva 21%
- Factura 15 a González SIN RECARGO DE EQUIVALENCIA por valor de 8.000 € al 10% y 4.000 € al 21%
01-10 Compramos una maquina por 50.000€, financiada por un leasing, a 5 años. En este momento realizamos un pago inicial de
10.000€. Iva 21%.
01-10.- Vendemos mercaderias un cliente Ruso: Bladimir, S.A, factura 16, por 40.000 DOLARES dicha operación se formalizara en
dolares. Valor de cotizacion: 1.25€
02-10: MERCADONA NOS ENTREGA UN PAGARE DE CAJA DE ESPAÑA POR EL IMPORTE DE LA FACTURA 13
04-10 Giramos letras a los clientes Eroski y González por el importe de las facturas anteriores
05-10 El BBVA nos concede una póliza de crédito de 30.000 € Nos carga la comisión de apertura de 600 €
06-10.- Pagamos a report y finte las cantidades adeudadas, por la cuenta de credito
20-10.- Cumplimos las obligaciones fiscales
22-10: Recibimos una transferencia de 20.000$ del cliente ruso, depositada en una cuenta en moneda extranjera. Valor de
cotizacion 1.20
25-10.- Cancelamos EL PRESTAMO DEL banco central.
25-10.- Solicitamos un nuevo prestamo al bbva por 60.000 euros. Gastos de tramitacion: 2500€

Cuota de
vencimiento anualidad intereses Capital pendiente
amortización
25-10-2023 60.000

25-10-2024 23.600 3.600 20.000 40.000

25-10-2025 22.400 2.400 20.000 20.000
25-10-2026 21.200 1.200 20.000 0

26-10 Llevamos las letras de Eroski y González al banco central en gestión de cobro.
28-10.- Compramos mercaderias, factura 123 56, a un proveedor chino por 25.000$, operación formaliza en dolores, Valor de
cotizacion 1.15€. El iva se paga en la aduana.
30-10 Recibimos de la sociedad Finte S.L. la factura nº125 por compra de mercaderías por valor de 20.000 euros. nos efectúan
un descuento comercial en factura de 500 € Iva 21%
01-11.- Pagamos a finte por la cuenta de credito
1-11 efectuamos las siguientes ventas:
- Factura 16 a Simago por valor de 15.000 € al 21% le efectuamos un descuento en factura de 1.000 €
- Factura 17 a mercadona por valor de 8.000 € al 10% y 13.500 € al 21%
- Factura 18 a González por valor de 7.000 € al 21% y 15.400 € al 10%
5-11 abonamos por el BBVA el alquiler del cuarto trimestre que asciende a 4.500 € brutos
15-11 Giramos una letra a simago por el importe de la factura 16 y otra a Gonzalez por el importe de la factura 18
15-11.- Realizamos una transferencia de 15.000 dolares al proveedor chino, valor de cotizacion 1.12
18-11 Abonamos a Suministros Sánchez 5.000 €, IVA INCLUIDO a cuenta de un antipo, por la cuenta de credito
20-11 El BBVA nos informa que ha cobrado la letra que tenía en su poder de González. Comisión 35 €
22-11 Llevamos la letra de simago al BBVA a descontar. Comisión 45 € interés 185 €
25-11 Recibimos una transferencia de mercadona en la cuenta de la póliza por el importe de la factura 17
26-11 Otros gastos abonados por el banco BBVA: Teléfono 256 € Luz 687 € reparaciones 234€ iva 21%

1-12 Compramos un mostrador a Maquinesti por valor de 2.800 € más el 21% de iva. Factura 1385
Realizamos una transferencia a Maquinesti a cuenta de la deuda pendiente desde la cuenta de la póliza.
10-12 Hemos efectuado las sigueintes ventas:
- Factura 19 a eroski por valor de 25.000 € iva 10%
- Factura 20 a Mercadona por valor de 8.000 € al 4% 12.000 € al 21% y 3.000 € al 10%. Es abonada en efectivo
- Factura 21 a Simago por valor de 18.000 € al 21% le efectúamos un descuento en factura de 750 €
12-12 Cancelamos el préstamo con el banco bbva. Éste nos carga en cuenta 5.300 € por los intereses devengados y una comisión
de cancelación de 2.000 €
16-12 giramos letras a Eroski y Simago por el importe de las facturas anteriores
17-12 Llevamos una remesa de tres efectos (glez, eroski y Simago) al BBVA a negociar. Comsión 325 € interés 1.250 €
20-12 Cumplimos las obligaciones fiscales
15-12 Permutamos el camión, por otro camión que en el mercado cuesta 85.000 € más el 21% de iva. Abonamos con CHEQUE
del banco BBVA 40.000 € y los 28.000 € restantes se lo abonaremos a Renault dentro de dos meses. (fact. 199)
22-12 Compramos mercaderías a Finte por valor de 12.000 € Iva 21% Numero de factura 6.877
26-12 Efectuamos los siguientes Rappels anuales a los clientes:
- Factura 22 a Simago por importe de 2.800 € Iva 21%
- Factura 23 a Mercadona por importe de 3.200 € iva 21%
- Factura 24 a González por valor de 1.890 € iva 21%
Los rappels concedidos quedarán como anticipo de futuras compras
30-12.- Pagamos por el BBVA una sancion a Hacienda por 550€
31-12 Abonamos la nomina del personal, mediante cheque del BBVA:

- Trabajador Félix fernández . Salario base... 5.200 €. Complementos.. 2.300 €. Deducciones: IRPF.. 1.250 € seguridad social..
470 €

- Trabajadora Carmen Juarez. Salario base.. 5.400 € Trienios.. 3.050 €. Deducciones: IRPF. 1.360 €, seguridad social.. 490 €
31-12. Recibimos la liquidacion de la cuenta de credito: intereses generados: 660, comision de disponibilidad: 240
31-12 la seguridad social del trimestre aún sin abonar asciende 5.200 €
31-12 Existencias finales de mercaderías 75.000 €. Valor de mercado del alamacen a 31-12: 30.000 euros
30-12 Recibimos la liquidación de la cuenta del BBVA: intereses acreedores 81 € retención 19 % intereses deudores 12 €
comisiones 37 €
31-12.- Pagamos la cuota del leasing por 8.500€, iva 21%, intereses incluidos en la cuota: 2.500 euros
31-12.- Liquidacion Iva.
31-12.- Amortizamos el inmovilizado
31-12. Valor de cotizacion del dólar a 31-12: 1.08
31-12. Contabilizar el impuesto de sociedades.