UNIVERSIDAD LAICA VICENTE ROCAFUERTE

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

ASIGNATURA:
CONTABILIDAD FINANCIERA

TEMA:
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ESTUDIANTES:
JOHN ZAMBRANO HERNANDEZ (Líder)
ISAAC SEBASTIÁN CASTILLO
ANABEL QUINTERO QUINDE
BRITANY NARANJO HIDALGO
ALISON YAGUAL PIN
JENNY BAQUERIZO GUZHNAY
DANIELA ARIAS ALARCÓN
JEAN MEDINA PEÑARRIETA
NATHALY LAAZ VEGA
JEAN CARLOS GAVILANEZ

DOCENTE:
Mgtr. JOSÉ ERNESTO PAZMIÑO ENRÍQUEZ

PERÍODO LECTIVO
2023 - 2023
 Índice

1. Los Flujos de efectivo de operación, inversión y financiamiento.………..………….…...3

1.1 Flujo de Efectivo de Actividades de Operación.……………………………………....3
1.2 Flujo de Efectivo de Actividades de Inversión …………………………..…………....4
1.3 Flujo de Efectivo de Actividades de Financiación…………………………………….4
2. Demostración de Métodos y Formas de Presentación de un Estado de Flujos de
Efectivo……………………………………………………………………………….…....5
2.1 Método Directo………………………………………...................................................5
3. Información a Relevar
……..................................................................................................6
4. Ejercicios prácticos………………………………………………………………………...7
5. Bibliografía…………………………………………………………………………….......9
 Los Flujos de efectivo de operación, inversión y financiamiento

Los flujos de efectivo deben presentarse clasificados en tres tipos de actividades para
su realización. Que son:

- Actividades de Operación.

- Actividades de Inversión.

- Actividades de Financiamiento.

Esta clasificación se muestra según el giro de la empresa para analizar el efecto que
tienen estas actividades en la situación económica. Así, los usuarios interesados de los
estados financieros conocen la facultad que tiene una empresa para generar efectivo y la
relación entre actividades.

Flujo de Efectivo de Actividades de Operación.

Es el reporte que proviene de las actividades de operación señalando la capacidad que

tuvieron estas actividades para generar fondos líquidos, es decir la disponibilidad inmediata
del efectivo en torno a la operación de la empresa.

Es importante conocer que los fondos líquidos sean convenientes para cubrir el
reembolso de préstamos, para poder sostener en marcha las operaciones, cumplir con los
pagos obligatorios a terceros y poder efectuar inversiones futuras desde el flujo de efectivo
que la empresa posee sin tener la necesidad de requerir financiamiento a entidades
acreedoras.

Esto sirve de apoyo para realizar estimaciones a futuro de los flujos de efectivo
vinculados con este tipo de actividades.

El flujo de efectivo en las actividades de operación nace de las transacciones que

forman parte de la fuente habitual de ingresos de la naturaleza de la empresa.

Ejemplos de flujo de efectivo de actividades de operación:

- Cobranza de venta de bienes y servicios prestados.

 - Cobranza de regalías, comisiones y cuotas.

- Pago de abastecimiento de bienes y servicios a proveedores.

- Pago empleados relacionados a las operaciones.

- Pagos y cobros a entidades de seguros y demás obligaciones de pólizas suscritas.

Flujo de Efectivo de Actividades de Inversión.

Es fundamental la exposición aparte de los flujos de efectivo de las actividades de

inversión porque permiten y muestran la medición de los desembolsos provocados por
adquisición de recursos que generen los ingresos y flujo de efectivo a futuro. Además, la
disminución o elevación de las inversiones y a su vez la compra y venta de propiedad, planta
y equipo.

Ejemplos de flujo de efectivo de actividades de inversión:

- Pago o cobro por adquisición de recursos de pasivo o de patrimonio y participación de

varios negocios, es decir pago de título e instrumentos denominados efectivo y sus
equivalentes.

- Crédito de efectivo y préstamos a terceros.

- Pagos o cobros diferidos de contratos a plazo y de permuta financiera.

Flujo de Efectivo de Actividades de Financiación.

Los flujos de efectivo de actividades de financiación ayudan a la estimación de la

necesidad del efectivo indispensable para cubrir las obligaciones de pago con proveedores y
abastecedores del capital.

Ejemplos de flujo de efectivo de actividades de financiación:

- Aporte de los socios para salvar las acciones de la empresa.

 - Cobros de emisión de obligaciones, bonos, préstamos a corto o largo plazo.

- Pagos de arrendamiento financiero.

Demostración de Métodos y Formas de Presentación de un Estado de Flujos de Efectivo

La empresa debe informar a los usuarios acerca del flujo de efectivo de las operaciones
usando uno de estos métodos:

Método Directo

Este formato se encarga de presentar los principales movimientos de ingresos y salidas de

efectivo operacionales, cuyo resultado final constituye el flujo neto de efectivo que proviene
de todas las actividades. Se brinda información relacionada con:

- El cobro en efectivo por las actividades de operación

- Pago de proveedores en efectivo
- Efectivo recibido por intereses
- Pagos de impuestos realizados en efectivo

La actividad operativa total se divide por categoría principal de cobros y pagos.

Esencialmente, el método directo organiza las operaciones de una empresa y las clasifica en
categorías similares a los estados bancarios.

Método Indirecto

Según este método la ganancia o pérdida neta se corrige por los efectos de las
transacciones no monetarias, por partidas de pago diferido y acumulaciones.

Además de estas actividades de inversión y las actividades de financiación se

presentan por separado.

La depreciación y la ganancia o pérdida por la venta de activos fijos, la depreciación

de activos intangibles, la baja de activos, etc. Estas se tienen en cuenta para las actividades de
inversión.
 Y se incluyen los intereses de los préstamos bancarios como parte de las actividades
de financiación.

El estado de flujo de efectivo por el método indirecto se realiza al momento de

establecer el flujo neto de efectivo a partir del resultado neto del periodo contable. Este
resultado neto se lo debe sumar o restar con los ingresos o gastos que no pertenezcan a la
actividad operacional.

Información a Relevar

Los flujos de efectivo son las entradas y salidas de dinero, incluye tanto el efectivo
como los depósitos bancarios a la vista.

El flujo de efectivo se considera un proceso fundamental si bien es cierto al tener él

cuenta y revisar el negocio podrá observar cuándo el efectivo está haciendo y donde se
invierte y si esto genera ganancia, esto también ayuda a verificar si existe algún error en base
a las decisiones que toma los accionistas o gerentes.

Como también al tener este proceso veremos las ventas realizadas en efectivo y se
verificará la rentabilidad del mismo, así se mostrará si existe una buena ganancia o cuánto
está perdiendo.

Esto permite a los usuarios comprender una mejor relación entre el flujo de efectivo
de la empresa y los flujos de efectivo de los componentes individuales, así como la
variabilidad y disponibilidad.

Como antes dicho sobre este proceso, si se tiene algún documento por cobrar se tiene
que gestionar su cobro ya que si no se hace la empresa tendrá pérdidas, como todo negocio se
basa en los clientes y si hay problemas en la misma no existirá el cobro y la ganancia.
Ejercicios prácticos
Bibliografía

7, N. I. (s.f.). Obtenido de
https://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/con_nor_co/NIC07_04.pdf
Castro, J. (2022). Obtenido de https://blog.corponet.com/que-es-un-estado-de-flujo-de-
efectivo-y-cuales-son-sus-objetivos#:~:text=El%20flujo%20de%20efectivo%20es,la
%20operaci%C3%B3n%20de%20la%20empresa
Mundi. (13 de Octubre de 2021). Obtenido de https://mundi.io/contabilidad/hacer-flujo-de-
efectivo/#:~:text=Los%20m%C3%A9todos%20para%20elaborar%20un,mejorar
%20tu%20flujo%20de%20efectivo.