Universidad Nacional Experimental de Guayana

Vicerrectorado Académico

Coordinación general de pregrado

Proyecto de carrera: Contaduría Pública

Asignatura: análisis financiero.

V Semestre- Sección: 1

EL ESTADOS DE FLUJO DE
EFECTIVO

Profesor: Bachiller:

Eoniste, Mirabal Echenique, Ada

C.I: 28.512.567
 Índice

Concepto, Importancia............................................................................................................3

Tipos de Flujos de Efectivo....................................................................................................3

Partes que componen el estado de flujos del efectivo.............................................................5

Metodología para la elaboración del estado de flujos del efectivo: Método Directo e

Indirecto..................................................................................................................................5
  Concepto, Importancia.

El estado de flujo de efectivo proporciona información de los diversos cambios que se

generan en los activos netos en su estructura financiera, mostrando el efecto de las

variaciones en el efectivo durante un período, vinculadas a las actividades de operación,

inversión y financiación abarcando todos los ámbitos, este estado debe contener los

movimientos de efectivo y sus equivalentes provenientes o usados en actividades

operacionales, de inversión y de financiamiento.

Su importancia radica en el hecho de que proporciona a la entidad la información para

evaluar su capacidad a la hora de generar efectivo y sus equivalentes y como maneja el

mismo, y en base a dicha información y la proporcionada por los demás estados financieros

determinar la rentabilidad de la empresa

 Tipos de Flujos de Efectivo.

Se dividen en tres flujos de acuerdo las actividades que se realizasen:

1. De operación: que son aquellos ingresos y gastos procedentes de las operaciones de

la entidad y que permite el pago de sus obligaciones, la realización de inversiones y el

mantenimiento de las operaciones normales de la entidad, sin que se recura a los ingresos

de fuentes de financiación, las normas internacionales de contabilidad define estas

actividades como: cobros por las ventas de bienes, la prestación de servicios, de regalías,

cuotas, comisiones y otros ingresos de actividades ordinarias, pagos a proveedores por el

suministro de bienes, servicios, pagos a y por cuenta de los empleados; pagos o

devoluciones de impuestos sobre las ganancias, a menos que éstos puedan clasificarse
específicamente dentro de las actividades de inversión o financiación; cobros y pagos

derivados de contratos que se tienen para intermediación o para negociar con ellos. Algunas

transacciones.

2. De inversión: son los desembolsos que se realizan en recurso que se espera generen

flujos de efectivos en un futuro las normas internacionales de contabilidad los define como:

pagos por propiedades, plantas y equipo incluidas las construidas por la entidad para sí

misma, activos intangibles y otros activos de largo plazo, incluye aquellos que se

relacionan con los costos de desarrollo capitalizados, pagos por la adquisición de

instrumentos de pasivo o de patrimonio, emitidos por otras entidades, así como

participaciones en negocios conjuntos, anticipos de efectivo y préstamos a terceros, pagos y

cobros derivados de contratos a término, de futuro, de opciones y de permuta financiera,

excepto cuando dichos contratos se mantengan por motivos de intermediación u otros

acuerdos comerciales habituales, o bien cuando los anteriores pagos se clasifiquen como

actividades de financiación, cobros por ventas de propiedades, planta y equipo, activos

intangibles y otros activos a largo plazo, cobros por venta y reembolso de instrumentos de

pasivo o de capital emitidos por otras entidades, así como participaciones en negocios

conjuntos, cobros derivados del reembolso de anticipos y préstamos a terceros.

3. De financiación: son aquellos ingresos y gastos que genera la entidad al realizar

cualquier tipo de financiación las normas internacionales de contabilidad las define estas

actividades como: cobros procedentes de la emisión de acciones u otros instrumentos de

capital, pagos a los propietarios por adquirir o rescatar las acciones de la entidad, cobros

procedentes de la emisión de obligaciones sin garantía, préstamos, bonos, cédulas

hipotecarias y otros fondos tomados en préstamo, ya sea a largo o a corto plazo, reembolsos
en efectivo de fondos tomados en préstamo, y pagos realizados por el arrendatario para

reducir una deuda pendiente procedente de un arrendamiento

 Partes que componen el estado de flujos del efectivo

Nombre de la empresa
1. Encabezado: Estados de flujo de efectivo
Periodo
Moneda

Actividades de operación
+,-
2. Información Financiera: Actividades de inversión
+, -
Actividades de financiación
+, -

Notas Aclaratorias: es información adicional sobre las transacciones normas y reglas

utilizadas para realizar el estado de flujo de efectivo, y en ellas se incluyen transacciones

de inversión o de financiamiento que no suponen entrada ni salida de efectivo

 Metodología para la elaboración del estado de flujos del efectivo: Método

Directo e Indirecto.

Método directo: Este método muestra las entradas y salidas de efectivo de un negocio

durante un período específico, ordenando los cobros y pagos en base a las categorías

principales a las que estos pertenecen. De esta manera, muestra un análisis del crecimiento

de la empresa sobre información acerca de:

Cobranza en efectivo a los clientes

 Efectivo que ha sido recibido por concepto de intereses, dividendos y rendimientos sobre

inversiones.

Cobros derivados de la operación.

Pagos en efectivo a personal y proveedores.

Pagos en efectivo por concepto de intereses bancarios.

Pagos realizados en efectivo relacionados a impuestos.

Método indirecto: Este método en cambio, tiene como punto de partida las utilidades y

la suma partidas que no son salidas de dinero pero que de alguna manera influyen en la

capacidad de la empresa para realizar sus pagos. De esta forma se establece así el flujo de

efectivo que queda de la operación del negocio en el periodo. Este método cuenta solo con

dos agrupaciones de cuentas: Una de entradas de efectivo y otra de salidas. Entre las

partidas mencionadas están:

Depreciación y amortización.

Diferencias por fluctuaciones cambiarias.

Utilidad o pérdida en Ventas de propiedades, equipo u otros activos de operación.

Cambios en las cuentas operacionales como: cuentas por cobrar, inventarios, cuentas por

pagar, pasivos, etc.

Depreciación, amortización y agotamiento.

Provisiones para protección de activos.

  Referencias

Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) Nro 7: Estado de Flujos de Efectivo

recuperado de:

https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/cr/Documents/audit/documentos/niif-

2019/NIC%207%20-%20Estado%20de%20Flujos%20de%20Efectivo.pdf