ESCUELA DE NEGOCIOS

CARRERA DE: CONTABILIDAD EMPRESARIAL

PARTICIPANTE:

MATRICULA:

FACILITADOR:
EULALIO ENCARNACION
ASIGNATURA:
CONTABILIDAD 4
TEMA:
EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
FECHA:
10-07- 2020

Distinguido participante:
Consulte la bibliografía básica de la unidad y demás fuentes
complementarias del curso; luego realice la actividad que se describe a
continuación: 
INVESTIGUE LO SIGUIENTE:
Estado de Flujo de Efectivo.
El estado del flujo de efectivo reporta los flujos de efectivo: entradas de efectivo y
salidas de efectivo. Asimismo, muestra de dónde vino el efectivo (entradas) y
cómo se gastó (salidas). Explica por qué aumentó o disminuyó el efectivo durante
el periodo.
Cubre un lapso y lleva la misma fecha que el Estado de resultados: “Año
terminado el 31 de diciembre. El Estado del flujo de efectivo explica la causa por la
cual la utilidad neta, como se reporta en el Estado de resultados, no es igual al
cambio en el saldo de efectivo. En esencia, el estado del flujo de efectivo es el
vínculo de comunicación entre el Estado de resultados (construido sobre bases
devengadas) y el efectivo que se reporta en el Balance general. En un Estado del
flujo de efectivo, efectivo significa algo más que el efectivo disponible y que el
efectivo en el banco. El efectivo incluye los equivalentes de efectivo, los cuales
son inversiones altamente líquidas que pueden convertirse rápidamente en
efectivo. Como el nombre indica, los equivalentes de efectivo están tan cercanos
al efectivo que se tratan como “iguales”. Algunos ejemplos de equivalentes de
efectivo son las cuentas del mercado de dinero y las inversiones en bonos (títulos)
del gobierno que los emite, el término efectivo se refiere tanto al efectivo mismo
como a sus equivalentes

Concepto e Importancia.
El estado de flujo de efectivo es aquel que, de forma anticipada, muestra las
entradas y salidas en efectivo que se darán en una empresa durante un periodo
determinado. Tal periodo se divide en trimestres, meses o semanas para detectar
el monto y duración de los faltantes o sobrantes del efectivo.
Importancia.
Este estado nos permite analizar y saber dónde está el dinero de nuestro
proyecto, es decir, cuánto dinero entra y cuánto dinero sale. Con este análisis
podemos planear los gastos que podemos incurrir y que podemos hacer con el
exceso de efectivo.
El Estado del flujo de efectivo ayuda a:
1. Predecir los flujos de efectivo futuros. Las entradas y las salidas de efectivo del
pasado ayudan a predecir los flujos de efectivo futuros.
2. Evaluar las decisiones de la gerencia. Las decisiones de inversión acertadas
ayudan a la empresa a prosperar, en tanto que las decisiones inadecuadas
causan problemas. Los inversionistas y los acreedores usan la información del
flujo de efectivo para evaluar las decisiones de los administradores.
3. predecir la capacidad para pagar las deudas y los dividendos. Los prestamistas
desean saber si harán cobros sobre sus préstamos. Los accionistas quieren
dividendos sobre sus inversiones. El Estado del flujo de efectivo ayuda a realizar
estas predicciones.

Propósito y Estructura.
Propósito
Para realizar el estado de flujo de efectivo hay que definir el movimiento de
efectivo por actividades. Las cuales dependerán del método que se utilice, directo
e indirecto.
El propósito del mismo es:
Proveer información sobre ingresos y desembolsos de efectivo.
Evaluar la habilidad de generar dinero a través de operaciones normales.
Evaluar el potencial de pago de obligaciones.
Evaluar la capacidad financiera en función de su liquidez presente y futura.

Estructura
Tres elementos muy importantes que conforma un estado de flujo de efecto:
Actividades de Operación. Actividades de Inversión. Actividades de Financiación.
En cada actividad se conjugan los ingresos y los egresos financieros de forma tal
que, finalmente, se indica la contribución neta o la utilización neta del
financiamiento general de la entidad.
Actividades operativas del flujo de efectivo.
Es la categoría más importante de flujos de efectivo, ya que refleja las operaciones
cotidianas que determinan el futuro de una organización.
Crean ingresos, gastos, ganancias y pérdidas
Afectan la utilidad neta en el Estado de resultados
Afectan a los activos circulantes y los pasivos circulantes en el Balance general
Hay dos formas para dar formato a las actividades operativas en el Estado del flujo
de efectivo:
El método indirecto empieza con la utilidad neta y la ajusta al efectivo neto
proveniente de las actividades operativas, porque los ingresos y los gastos, los
cuales afectan la utilidad neta, producen entradas y salidas de efectivo. Los
ingresos aportan entradas de efectivo y los gastos se deben pagar. La utilidad
neta se basa en el principio de devengado y los flujos de efectivo (utilidad neta
sobre bases de contado) no siempre son iguales a los ingresos y los gastos sobre
bases devengadas.
El método directo vuelve a presentar el Estado de resultados en términos del
efectivo. El método directo muestra todas las entradas de efectivo y todas las
salidas de efectivo provenientes de las actividades operativas.
Los métodos directo e indirecto: usan diferentes cálculos, pero producen la
misma cantidad de flujo de efectivo proveniente de las operaciones. No tienen
efecto sobre las actividades de inversión ni las actividades de financiamiento.
Empecemos con el método indirecto porque la mayoría de las empresas lo usan.
Actividades de inversión del flujo de efectivo.
Es importante la relación separada de flujos de efectivo originados por las
actividades de inversión, porque los flujos de efectivo representan el grado hasta
el cual se han hecho las erogaciones para los recursos que tienen intención de
generar ingresos y flujos de efectivo en el futuro.
Aumentan y disminuyen los activos a largo plazo, como computadoras, programas
de software, terrenos, edificios y equipo
Incluyen las compras y las ventas de estos activos más los préstamos por cobrar
provenientes de terceros y los cobros de esos préstamos
Actividades de financiamiento del flujo de Efectivo
Es importante la revelación separada de flujos de efectivo originados por las
actividades de financiamiento porque es útil predecir reclamaciones sobre los
flujos de efectivo en el futuro de por los proveedores de capital a la empresa.
Estas actividades se refieren a los flujos generados por nuevos aportes de los
propietarios, y por los dividendos pagados por los mismos; así como también los
préstamos obtenidos por la empresa, y su amortización o pago correspondiente.
Aumentan y disminuyen los pasivos a largo plazo, así como el capital contable
Incluyen las emisiones de acciones, el pago de dividendos, y la compra y venta de
acciones en tesorería
Incluyen la solicitud de dinero en préstamo y el pago de estos préstamos

Realización del ejercicio E13-13, página 706 del texto básico de la

asignatura. 
E13-13 Clasificación de partidas en el estado del flujo de efectivo indirecto. El
estado del flujo de efectivo agrupa transacciones similares para lograr información
óptima. Se requiere:
1. Identifique cada una de las siguientes transacciones como una
● Actividad operativa (O),
● Actividad de inversión (I),
● Actividad de financiamiento (F),
● Actividad de inversión y de financiamiento que no implica efectivo (NIF), o
● Transacción que no se reporta en el Estado del flujo de efectivo (N).
Para cada flujo de efectivo, indique si la partida aumenta (+) o disminuye (–) el
efectivo. Se usa el método indirecto para reportar los flujos de efectivo por las
actividades operativas.
NIF a) Pérdida sobre la venta de un terreno. Disminuye
I b) Adquisición de equipo con la emisión de un documento por pagar
O c) Pago de una deuda a largo plazo. Disminuye
I d) Adquisición de un edificio con la emisión de acciones comunes. Aumenta
O e) Acumulación de gastos por salarios devengados. Disminuye
N f) Decremento en inventario. Disminuye
F g) Incremento en gastos pagados por adelantado. Disminuye
N h) Decremento en pasivos devengados
O i) Venta en efectivo de un terreno. Aumenta
I j) Emisión de un documento por pagar a largo plazo para solicitar efectivo
en préstamo, Aumenta
N k) Depreciación
O l) Compra de acciones en tesorería. Disminuye
NIF m) Emisión de acciones comunes
O n) Incremento en cuentas por pagar. Disminuye
O o) Utilidad neta. Aumenta
F p) Pago de un dividendo en efectivo. Disminuye