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FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER -
En Julio se pagó alquileres por los siguientes 12 meses. El costo de alquiler mensual es de
1 S/10,000.
En Agosto se realizó la venta en dolares, la tasa de cambio fue de S/ 3.20 por cada dólar. Se
2 cobró el 60% al contado y la diferencia se cobrará en enero del siguiente año. Al 31 de
diciembre del año 2019 la tasa de cambio fue de S/ 3.245 por dólar.
En octubre se compró mercaderías en dolares, la tasa de cambio por dólar fue de S/ 3.30. Se
3 pagó el 40% en noviembre cuando la tasa de cambio fue de 3.40. La diferencia se pagará en
enero del 2020
En diciembre se pagó parte de la deuda al banco. Las cuotas mensuales desde enero del 2020
4 son de S/ 12,000
Las mercaderías al final del periodo se contaron en 10000 unidades. El precio de venta (inc
IGV) en el mercado es de S/. 127.00. Sin embargo se realizó el análisis de la venta de las
5 mercaderías y se sabe que para vender cada una se paga S/.10.00 de comisión y de S/ 35.00
de traslados para su venta
La vida útil de los edificios es de 15 años y de las maquinarias de 6 años. El valor residual en
6 cada caso es de 10% del costo. Se determinó que el mejor método de depreciación es el de
línea recta
El asesor tributario informa que del total de gastos registrados S/ 10,000 no se sustentan en la
7 Ley del impuesto a la renta, por lo que se sugiere adicionar al resultado para efectos del
cálculo del impuesto a la renta.
Situación 3
Situación 4
Situación 5
VNR 62.63
Precio venta 107.63
(-)necesarios
para venderlo 45
Situación 6
Importe
Costo Valor Residual depreciable
Edificio 350,000.00 35,000.00 315,000.00
Maquinarias 380,000.00 38,000.00 342,000.00
Depreciación en libros
Criterio NIIF/NIC que se usará
Parraf. 1.17 MC; Parraf. 27 de NIC 1. El gasto de alquiler debe
reconocerse en el periodo que tiene efecto, en este caso se ajustará S/
60,000 de gasto en exceso para el periodo 2019.
NIC 21. Parr 21, 23, 28. Convertir el saldo de la cuenta por cobrar al
cierre del periodo para expresar el valor real del activo ajustado por la
diferencia de cambio.
NIC 21. Parr 21, 23, 28. Convertir el saldo de la cuenta por cobrar al
cierre del periodo para expresar el valor real del pasivo ajustado por la
diferencia de cambio.
Ajuste
Depreciación
21,000.00
57,000.00
78,000.00
55,500.00
22,500.00
331
332
395
situacion 8
valor libros valor de revaluacion Ajuste
terreno 145000 S/ 200,000.00 S/ 55,000.00
edificaciones 350000 S/ 400,000.00 S/ 50,000.00
deprecicion - 21,000.00 S/ 21,000.00
valor 474,000.00 S/ 600,000.00 S/ 126,000.00 ori
i. renta S/ 37,170.00
ori neto S/ 88,830.00
12/31/2019 396,412.71 396,412.71 El resultado
FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER dismimuye (-) aumenta (+)
12/31/2019 121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR S/. 5,754.71 S/. -
12/31/2019 776 DIFERENCIA EN CAMBIO S/. 7,788.00 S/. - S/. 7,788.00
12/31/2019 421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR S/. 7,788.00
12/31/2019 691 MERCADERÍAS S/. 33,700.00 S/. 33,700.00 S/. -
12/31/2019 291 MERCADERÍAS S/. 33,700.00
12/31/2019 681 DEPRECIACIÓN S/. 22,500.00
12/31/2019 391 DEPRECIACIÓN ACUMULADA S/. 22,500.00
12/31/2019 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. S/. 22,500.00 S/. 22,500.00
12/31/2019 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS S/. 22,500.00
12/31/2019 391 DEPRECIACIÓN ACUMULADA S/. 21,000.00 S/. 56,200.00 S/. 73,542.71
12/31/2019 332 EDIFICACIONES S/. 21,000.00
12/31/2019 331 TERRENOS S/. 55,000.00 Neto S/. 17,342.71
12/31/2019 332 EDIFICACIONES S/. 71,000.00
12/31/2019 571 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN S/. 126,000.00 S/. 143,402.71
12/31/2019 571 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN S/. 37,170.00
12/31/2019 491 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO S/. 37,170.00
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Estado de Situación Financiera
Nuevos soles
Activos No Corrientes
Otros Activos Financieros 0 0
Inversiones en Subsidiarias, Negocios Conjuntos y Asociadas 0 0
Cuentas por Cobrar Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar 0 0
Cuentas por Cobrar Comerciales 0
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 0
Otras Cuentas por Cobrar 0
Anticipos 0
Inventarios 0
Activos Biológicos 0
Propiedades de Inversión 0
Propiedades, Planta y Equipo 923,000 875,000
Activos Intangibles Distintos de la Plusvalía 0
Activos por Impuestos Diferidos 0
Activos por Impuestos Corrientes, no Corriente 0
Plusvalía 0
Otros Activos no Financieros 0
Activos no Corrientes Distintos al Efectivo Pignorados como Garantía Colateral 0 0
Total Activos No Corrientes 923,000 875,000
Nuevos soles
Pasivos No Corrientes
Otros Pasivos Financieros 376,000 456,000
Cuentas por Pagar Comerciales y Otras Cuentas por Pagar 0 0
Cuentas por Pagar Comerciales 0
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 0
Otras Cuentas por Pagar 0
Ingresos Diferidos 0
Provisión por Beneficios a los Empleados 0
Otras Provisiones 0
Pasivos por Impuestos Diferidos 0
Pasivos por Impuestos Corrientes, no Corriente 0
Otros Pasivos no Financieros 0
Total Pasivos No Corrientes 376,000 456,000
Total Pasivos 1,119,176 1,080,000
Patrimonio
Capital Emitido 1,000,000 1,000,000
Primas de Emisión 0
Acciones de Inversión 0
Acciones Propias en Cartera 0
Otras Reservas de Capital 30,000 30,000
Resultados Acumulados 298,149 200,000
Otras Reservas de Patrimonio-resultados no realizados 88,830 0
Total Patrimonio 1,416,979 1,230,000
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Estado de Resultados del Periodo
Por los años terminados el 31 de Diciembre de 2019 y 2018
Notas 2017
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