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ASIGNATURA
Formulación análisis e interpretación de estados financieros
Consigna de trabajo
1. Revisa la información proporcionados en el "diario" y la hoja "situaciones a considerar".
2.
2. A partir de los contenidos proporcionados,, inicia inicia el
el proceso
proceso de
de formulación
formulación deldel estado
estado de
de situación
situación financiera
financiera yy del
del estado
estado de
de
integrales.
integrales.
3. En la Hoja "Ajustes" realizar los ajustes respectivos teniendo en cuenta
cuenta si
si las
las situaciones
situaciones a considerar y el contenido de los registro
registr
diario
diario están
están acorde
acorde aa los
los estándares
estándares internacionales
internacionales de
de información
información financiera
financiera (NIIFs-NICs)
(NIIFs-NICs)
4. Luego de registrar los ajustes, procede a formular el Estado de situación Financiera, El El Estado
Estado de
de resultados
resultados integrales
integrales (tanto
(tanto del
del pp
como los otros resultados interales).
5. Todos los formatos están en en esta
esta hoja
hoja de cálculo.
A
ados financieros
tados
situación
situación financiera
financiera yy del
del estado
estado de
de resultados
resultados
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el contenido
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de los
los registros
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del
de
de resultados
resultados integrales
integrales (tanto
(tanto del
del periodo
periodo
Periodo: 2019 7,742,062.00 7,742,062.00
Enero 101 CAJA S/. 350,000.00 S/ 120,000.00 6 mese ya devengado Por devengar al 31/12/2020
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS S/. 520,000.00 S/ 60,000.00 S/ 60,000.00
1212 EMITIDAS EN CARTERA S/. 160,000.00
141 PERSONAL S/. 50,000.00 SITUACIÓN 2
201 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS S/. 510,000.00
331 TERRENOS S/. 145,000.00
332 EDIFICACIONES S/. 350,000.00
333 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN S/. 380,000.00
40111 IGV - CUENTA PROPIA S/. 45,000.00
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR S/. 380,000.00 VENTA AGOSTO
441 ACCIONISTAS (O SOCIOS) S/. 100,000.00 DOLARES
PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS
451 ENTIDADES S/. 800,000.00 S/ 300,900.00 DOLARES T/C SOLES
501 CAPITAL SOCIAL S/. 1,000,000.00 S/ 210,630.00 3.4 716,142.00
582 LEGAL S/. 80,000.00 se cobro 70% 210630 S/ 210,630.00 3.4 716,142.00 COBRO
5911 UTILIDADES ACUMULADAS S/. 150,000.00 - ESTA BIEN
Julio 651 SEGUROS S/. 120,000.00 enero S/ 90,270.00 NO HAY CAMBIO EN LA TASA DE CAMBIO ya que se cobro al contado
40111 IGV - CUENTA PROPIA S/. 21,600.00
469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS S/. 141,600.00 $ 90,270.00 3.40 306,918.00
95 GASTOS DE VENTAS. S/. 120,000.00 $ 90,270.00 3.3 297,891.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS S/. 120,000.00 AJUSTE -9,027.00 perdida
469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS S/. 141,600.00 ajuste
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS S/. 141,600.00
Agosto 121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR S/. 1,023,060.00
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS S/. 156,060.00
701 MERCADERÍAS S/. 867,000.00
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS S/. 716,142.00
121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR S/. 716,142.00
Setiembre 441 ACCIONISTAS (O SOCIOS) S/. 80,000.00
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS S/. 80,000.00
Setiembre 421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR S/. 380,000.00
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS S/. 418,000.00
671 GASTOS EN OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO Y OTROS S/. 38,000.00
Octubre 601 MERCADERÍAS S/. 660,000.00
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS S/. 118,800.00
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR S/. 778,800.00
201 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS S/. 660,000.00
611 MERCADERÍAS S/. 660,000.00
Noviembre 421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR S/. 311,520.00
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS S/. 320,960.00
676 DIFERENCIA
PRÉSTAMOSDE DECAMBIO
INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS S/. 9,440.00
Diciembre 451 ENTIDADES S/. 120,000.00
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS S/. 132,000.00
673 INTERESES POR PRÉSTAMOS Y OTRAS OBLIGACIONES S/. 12,000.00
Diciembre 69 COSTO DE VENTAS S/. 600,000.00
201 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS S/. 600,000.00
Diciembre 68141 EDIFICACIONES S/. 15,750.00
68142 MAQUINARIAS
DEPRECIACIÓN,YAMORTIZACIÓN
EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
Y AGOTAMIENTO S/. 34,200.00
39 ACUMULADOS S/. 49,950.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. S/. 49,950.00
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES S/. 49,950.00
SUMAS SALDO TRANSFERENCIAS BALANCE R.NATURALEZA R.FUNCION
COD CUENTA
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
101 CAJA 350,000.00 - 350,000.00 - 350,000.00 -
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES
104 FINANCIERAS 1,236,142.00 1,092,560.00 143,582.00 - 143,582.00 -
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS
121 COMPROBANTES POR COBRAR 1,023,060.00 716,142.00 306,918.00 - 306,918.00 -
1212 EMITIDAS EN CARTERA 160,000.00 - 160,000.00 - 160,000.00 -
141 PERSONAL 50,000.00 - 50,000.00 - 50,000.00 -
201 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 1,170,000.00 600,000.00 570,000.00 - 570,000.00 -
331 TERRENOS 145,000.00 - 145,000.00 - 145,000.00 -
332 EDIFICACIONES 350,000.00 - 350,000.00 - 350,000.00 -
333 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN 380,000.00 - 380,000.00 - 380,000.00 -
DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y
39 AGOTAMIENTO ACUMULADOS - 49,950.00 - 49,950.00 - 49,950.00
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 118,800.00 156,060.00 - 37,260.00 - 37,260.00
40111 IGV - CUENTA PROPIA 66,600.00 - 66,600.00 - 66,600.00 -
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS
421 COMPROBANTES POR PAGAR 691,520.00 1,158,800.00 - 467,280.00 - 467,280.00
441 ACCIONISTAS (O SOCIOS) 80,000.00 100,000.00 - 20,000.00 - 20,000.00
PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES
451 FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES 120,000.00 800,000.00 - 680,000.00 - 680,000.00
469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 141,600.00 141,600.00 - - - -
501 CAPITAL SOCIAL - 1,000,000.00 - 1,000,000.00 - 1,000,000.00
582 LEGAL - 80,000.00 - 80,000.00 - 80,000.00
5911 UTILIDADES ACUMULADAS - 150,000.00 - 150,000.00 - 150,000.00
601 MERCADERÍAS 660,000.00 - 660,000.00 - 660,000.00 -
611 MERCADERÍAS - 660,000.00 - 660,000.00 600,000.00 60,000.00
651 SEGUROS 120,000.00 - 120,000.00 - 120,000.00 -
671 GASTOS EN OPERACIONES DE ENDEUDAMIENT 38,000.00 - 38,000.00 - 38,000.00 - 38,000.00 -
676 DIFERENCIA DE CAMBIO 9,440.00 - 9,440.00 - 9,440.00 - 9,440.00 -
673 INTERESES POR PRÉSTAMOS Y OTRAS OBLIGA 12,000.00 - 12,000.00 - 12,000.00 - 12,000.00 -
68141 EDIFICACIONES 15,750.00 - 15,750.00 - 15,750.00 -
68142 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN 34,200.00 - 34,200.00 - 34,200.00 -
69 COSTO DE VENTAS 600,000.00 - 600,000.00 - 600,000.00 600,000.00 -
701 MERCADERÍAS - 867,000.00 - 867,000.00 - 867,000.00 - 867,000.00
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES - 49,950.00 - 49,950.00 49,950.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS - 120,000.00 - 120,000.00 120,000.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 49,950.00 - 49,950.00 - 49,950.00 49,950.00 -
95 GASTOS DE VENTAS. 120,000.00 - 120,000.00 - 120,000.00 120,000.00 -
#N/A - - - -
#N/A - - - -
#N/A - - - - -
#N/A - - - -
#N/A - - - - -
#N/A - - - -
#N/A - - - - -
#N/A - - - - -
#N/A - - - - -
#N/A - - - - -
#N/A - - - - -
#N/A - - - - -
7,742,062.00 7,742,062.00 4,181,440.00 4,181,440.00 ### ### 2,522,100.00 2,484,490.00 889,390.00 927,000.00 ### ###
- 37,610.00 37,610.00 - 37,610.00 -
2,522,100.00 2,522,100.00 927,000.00 927,000.00 ### ###
-
-
Situaciones a considerar antes de formular estados financieros
En Julio se pagó una póliza de seguro, que cubrirá a la empresa por un año
En Agosto se realizó la venta en dolares, la tasa de cambio fue de S/ 3.40 por cada dólar. Se cobró el
70% al contado y la diferencia se cobrará en enero del siguiente año. Al 31 de diciembre del año 2019
la tasa de cambio fue de S/ 3.30 por dólar.
En diciembre se pagó parte de la deuda al banco. Las cuotas mensuales desde enero del 2020 son de S/
12,000
El asesor tributario informa que en el periodo 2019, se debe considerar diferencias permanentes en
gastos no aceptados por la Ley del I.R. de S/.15,000.
Por situaciones políticas y sociales el valor económico de los inmuebles ha experimentado cambios. Se
ha solicitado a un profesional una tasación a valor razonable cuyos resultados se observan a
continuación:
Terrenos: S/ 250,000
Edificios: S/ 500,000
SITUACIÓN 5
190,878.75
Comentar la NIIF o criterio que debe se considerarse para la correcta
formulación de EE.FF.
NIC 12 144,000.00
536,000.00
Periodo: 2019 495,398.25 495,398.25
1D020T TOTAL ACTIVOS 2,811,927 2,510,000 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 2,811,927 2,510,000 1D070T
Estado de Resultados
Por los años terminados el 31 de Diciembre de
Código de
Cuenta 2019
Código de
Cuenta Notas 2019