FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD Y FINANZAS MODEL

EXAMEN FINAL
Nombre del estudiante:
Código del estudiante:

Importante, tener en cuenta lo siguiente:

De acuerdo al artículo 46 del Reglamento de Disciplina, toda evidencia de plagio, durante o posterior a la evaluación, anulará e
Se considera plagio a la copia de información parcial o total de fuentes de información o de páginas de internet, así como a la
docente, o consulta a persona externa a la universidad.
En los casos a que se refiere el párrafo anterior, si se comprueba la falta, el estudiante obtiene la calificación de “cero anulado
perjuicio de recibir la sanción disciplinaria correspondiente.

Estimado(a) estudiante: contarás con 120 minutos para resolver esta práctica calificada. A continuación, te presentamos las p

Pregunta 1
Lee la siguiente pregunta y responde en el recuadro que está a continuación:
Explica la partida doble

Pregunta 2

Lee la siguiente pregunta y responde en el recuadro que está a continuación:

Explica. ¿Cuál es la importancia del libro diario?

Pregunta 3

Lee la siguiente información y elabora el Libro diario de la empresa que se encuentra en la hoja de cálculo llamada "Pregunta
a) El 14 de Junio, operación 3 libro Diario, en la empresa FASSIHON GLASS EIRL, con RUC 10477787895; se pagan los serv
cable por S/ 362.00 y teléfono por S/ 800.00 incluido el IGV y pagados al contado. Considerar 86% para Administración y el sa
Se pide los siguientes asientos:
- Registrar la provisión del Gasto.
- El asiento de destino.
- Cancelación.

Pregunta 4

Lee la siguiente información y elabora el Libro diario de la empresa que se encuentra en la hoja de cálculo llamada "Pregunta
a) El 16 de Junio, operación 6 libro Diario, en la empresa FASSIHON GLASS EIRL, con RUC 10477787895; se compra utiles d
IGV y pagados 70% al contado y el resto con cheque. Considerar 40% para Administración y el saldo a Ventas.
Se pide los siguientes asientos:
- Registrar la provisión del Gasto.
- El asiento de destino.
- Cancelación.

Pregunta 5
Elabora el Balance de Comprobación de la empresa " AZUCENAS SRL." que se encuentra en la hoja de cálculo llamada "Pregunta
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

NÚMERO REFERENCIA DE LA OPERACIÓN

CORRELATIVO DEL GLOSA O CÓDIGO DEL NÚMERO DEL
FECHA DE LA NÚMERO
ASIENTO O CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LA LIBRO O DOCUMENTO
OPERACIÓN CORRELAT
ÚNICO DE LA OPERACIÓN REGISTRO SUSTENTATOR
OPERACIÓN IVO
(TABLA 8) IO
3 14/6/2022 Registro de gasto
3 14/6/2022 Registro de gasto
3 14/6/2022 Registro de gasto
3 14/6/2022 Registro de gasto
3 14/6/2022 Registro de gasto
3 14/6/2022 Registro de gasto
4 14/6/2022 Destino del gasto
4 14/6/2022 Destino del gasto
4 14/6/2022 Destino del gasto
5 14/6/2022 Cancelación
5 16/6/2022 Cancelación
6 16/6/2022 Registro de gasto
6 16/6/2022 Registro de gasto
6 16/6/2022 Destino del gasto
7 16/6/2022 Destino del gasto
7 16/6/2022 Destino del gasto
7 16/6/2022 Destino del gasto
8 16/6/2022 Cancelación
8 16/6/2022 Cancelación
8 16/6/2022 Cancelación
 CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER

63611 Luz 474.58

63631 agua 211.86
63671 Cable 306.78
63641 Teléfono 677.97
40111 IGV 300.81
42121 Cuentas x pagar 1,972.00
94111 Gasto de administración 1,437.22
95111 Gastos de ventas 233.97
79111 Cargas imputables 1,671.19
42121 Cuentas x pagar 1,972.00
10111 Caja 1,972.00
65611 Suministros 500.00
40111 IGV 90.00
42121 Cuentas x pagar 590.00
94111 Gastos de administración 200.00
95111 Gastos de ventas 300.00
79111 Cargas imputables 500.00
42121 Cuentas x pagar 590.00
10111 Caja 413.00
10411 Cuentas corrientes 177.00

TOTALES 7,295.19 7,295.19

 BALANCE DE COMPROBACION
AL 31 de Diciembre del 2020
EXPRESADO EN SOLES

SALDOS AJUSTES
SUMAS DEL MAYOR
CÓD NOMBRE DE LAS CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER
10 Caja y Bancos S/ 12,959,150 S/ 10,944,767 S/ 2,014,383
12 Clientes S/ 5,531,434 S/ 3,383,677 S/ 2,147,757
Cuentas por cobrar diversas
16 S/ 461,766 S/ 1,686 S/ 460,080
Provicion
terceras de cuentas de
19 S/ 640,713 S/ 640,713
cobranza dudosa S/ 4,710,674 S/ 1,110,321 S/ 3,600,353
20 Mercaderias
25 Suministros diversos S/ 65,026 S/ 65,026
31 Inversiones inmobiliarias S/ 159,930 S/ 159,930
33 Inmuebes Maquinarias y Equipo S/ 1,994,790 S/ 1,994,790
34 Intangibles S/ 936,449 S/ 936,449
38 Otros activos S/ 556,519 S/ 16,725 S/ 539,794
Depresioacion de edificios y
39 S/ 274,787 S/ 274,787
otras S/ 924,233 S/ 1,002,664 S/ 78,431
40 Tributos por Pagar
Remuneraciones y
41 S/ 151,882 S/ 310,640 S/ 158,758
Beneficios sociales
participaciones de los
por pagar
42 S/ 0 S/ 473,820 S/ 473,820
Cuentas por
trabajadores pagar comerciales
42 S/ 3,650,511 S/ 4,673,301 S/ 1,022,790
Cuentas por pagar diversas a
terceros
46 S/ 1,533,230 S/ 4,841,974 S/ 3,308,744
terceros
50 Capital S/ 3,867,588 S/ 3,867,588
58 Reservas S/ 535,608 S/ 535,608
59 Resultados acumulados S/ 1,380,357 S/ 1,380,357
60 Compras S/ 315,000 S/ 315,000
61 Variacion de Existencias S/ 315,000 S/ 315,000 S/ 1,110,321
62 Gasros de personal S/ 191,212 S/ 191,212
Servicios Prestados por
63 S/ 38,869 S/ 38,869
Terceros
65 Cargas diversas de gestión S/ 3,093 S/ 3,093
67 Cargas financieras S/ 11,624 S/ 11,624
68 Proviciones del ejercicio S/ 18,702 S/ 18,702
69 Costo de Ventas S/ 1,110,321 S/ 1,110,321 S/ 1,110,321
70 Ventas S/ 61,004 S/ 1,604,557 S/ 1,543,553
75 Ingresos diversos S/ 51 S/ 2,491 S/ 2,440
77 Ingresos financieros S/ 4,794 S/ 4,794
 Cargas Imputables a Cuentas
79 S/ 263,500 S/ 263,500 S/ 263,500
de Costos S/ 75,406 S/ 75,406 S/ 75,406
94 Gastos Administrativos
95 Gastos de Ventas S/ 176,470 S/ 176,470 S/ 176,470
97 Gastos financieros S/ 11,624 S/ 11,624 S/ 11,624
TOTALES S/ 35,648,970 S/ 35,648,970 S/ 13,870,883 S/ 13,870,883 S/ 1,373,821 S/ 1,373,821
CION
020
S

INVENTARIO RESULTADO POR RESULTADO POR

NATURALEZA FUNCION

ACTIVO PASIVO PÉRDIDA GANANCIA PÉRDIDA GANANCIA

S/ 2,014,383
S/ 2,147,757
S/ 460,080
S/ 640,713
S/ 3,600,353
S/ 65,026
S/ 159,930
S/ 1,994,790
S/ 936,449
S/ 539,794
S/ 274,787
S/ 78,431
S/ 158,758
S/ 473,820
S/ 1,022,790
S/ 3,308,744
S/ 3,867,588
S/ 535,608
S/ 1,380,357
S/ 315,000
S/ 795,321
S/ 191,212
S/ 38,869
S/ 3,093
S/ 11,624
S/ 18,702
S/ 1,110,321
S/ 1,543,553 S/ 1,543,553
S/ 2,440 S/ 2,440
S/ 4,794 S/ 4,794
 S/ 75,406
S/ 176,470
S/ 11,624
S/ 11,918,562 S/ 11,741,596 S/ 1,373,821 S/ 1,550,787 S/ 1,373,821 S/ 1,550,787
S/ 176,966 S/ 176,966 S/ 176,966
S/ 11,918,562 S/ 11,918,562 S/ 1,550,787 S/ 1,550,787 S/ 1,550,787 S/ 1,550,787
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Empresa Sardón S.A.C.
AL 31 de diciembre del 2020
EXPRESADO EN SOLES

Activos Corrientes Pasivos Corrientes Código

Efectivo y Equivalente de Efectivo 70,000 Sobregiros Bancarios 70
Cuentas por cobrar comerciales 25,000 Cuentas por Pagar Comerciales 7,890 77

Cobranza Dudosa Tributos Contraprestaciones y Aportes 5,000 75

Cuentas por Cobrar Accionistas 40,000 Remuneraciones y Partic. Por Pagar 8,900 20
Inventarios 16,000 Otras Cuentas por Pagar 33
Desvalorizacion de Inventarios Total Pasivos Corrientes 21,790.00 39
Total Activos Corrientes 151,000.00 Cuentas Por pagar Diversas 96
Inversión Mobiliaria Obligaciones financieras 23,800 69
Propiedades de Inversión Total Pasivos No Corrientes 23,800 50
Propiedad Planta y Equipo 30,000 Total Pasivos 45,590.00 40
Depreciación Acumulada Capital Social 100,000 41
Intangibles Reserva Legal 42
Amortización de Intangibles Resultados Acumulados 35,410 95
Total Activos No Corrientes 30,000.00 Total Patrimonio 135,410.00 59
10
Total Activos 181,000.00 Total Pasivo y Patrimonio 181,000.00 12
14
45
94
 EMPRESA SARDÓN S.A.C (AL 31/12/2020)
Nombre de cuenta Monto total
Ventas 70,000
Ingresos financieros 8,500

Otros Ingresos de gestión 9,200

Mercaderías 16,000
Propiedad, Planta y equipo 40,000
Depreciación y amortización acumulada 10,000
Gastos financieros 4,700
Costo de ventas 35,600
Capital 100,000
Tributos Contraprestaciones y aportes por pagar 5,000
Remuneraciones y participaciones por pagar 8,900
Cuentas por pagar comerciales - terceros 7,890
Gastos de ventas 3,600
Resultado del ejercicio (utilidad) 35,410
Efectivo y equivalentes de efectivo 70,000
Cuentas por cobrar comerciales - terceros 25,000
Accionistas 40,000
Obligaciones financieras (a largo plazo) 23,800
Gastos Administrativos 4,500