7,273,656.00 7,273,656.

00
FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER -

Enero 101 CAJA S/. 150,000.00

104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS S/. 520,000.00
1212 EMITIDAS EN CARTERA S/. 160,000.00
141 PERSONAL S/. 50,000.00
201 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS S/. 510,000.00
331 TERRENOS S/. 145,000.00
332 EDIFICACIONES S/. 350,000.00
333 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN S/. 380,000.00
40111 IGV - CUENTA PROPIA S/. 45,000.00
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR S/. 380,000.00
441 ACCIONISTAS (O SOCIOS) S/. 100,000.00
PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS
451 ENTIDADES S/. 600,000.00
501 CAPITAL SOCIAL S/. 1,000,000.00
582 LEGAL S/. 30,000.00
5911 UTILIDADES ACUMULADAS S/. 200,000.00
Julio 635 ALQUILERES S/. 120,000.00
469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS S/. 120,000.00
95 GASTOS DE VENTAS. S/. 120,000.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS S/. 120,000.00
469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS S/. 120,000.00
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS S/. 120,000.00

Agosto 121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR S/. 1,023,060.00
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS S/. 156,060.00
701 MERCADERÍAS S/. 867,000.00
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS S/. 613,836.00

121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR S/. 613,836.00

Setiembre 441 ACCIONISTAS (O SOCIOS) S/. 80,000.00
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS S/. 80,000.00
Setiembre 421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR S/. 380,000.00
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS S/. 418,000.00
671 GASTOS EN OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO Y OTROS S/. 38,000.00
Octubre 601 MERCADERÍAS S/. 660,000.00
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS S/. 118,800.00
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR S/. 778,800.00
201 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS S/. 660,000.00
611 MERCADERÍAS S/. 660,000.00
Noviembre 421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR S/. 311,520.00
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS S/. 320,960.00
676 DIFERENCIA DE CAMBIO S/. 9,440.00
PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS
Diciembre 451 ENTIDADES S/. 80,000.00
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS S/. 88,000.00
673 INTERESES POR PRÉSTAMOS Y OTRAS OBLIGACIONES S/. 8,000.00
Diciembre 69 COSTO DE VENTAS S/. 510,000.00
201 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS S/. 510,000.00
Diciembre 68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES S/. 55,500.00

39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS S/. 55,500.00

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. S/. 55,500.00
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES S/. 55,500.00
 SUMAS SALDO TRANSFERENCIAS BALANCE R.NATURALEZA R.FUNCION
COD CUENTA
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
101 CAJA 150,000.00 - 150,000.00 - 150,000.00 -
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES
104 FINANCIERAS 1,133,836.00 1,026,960.00 106,876.00 - 106,876.00 -
1212 EMITIDAS EN CARTERA 160,000.00 - 160,000.00 - 160,000.00 -
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS
121 COMPROBANTES POR COBRAR 1,023,060.00 613,836.00 409,224.00 - 409,224.00 -
141 PERSONAL 50,000.00 - 50,000.00 - 50,000.00 -
201 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 1,170,000.00 510,000.00 660,000.00 - 660,000.00 -
331 TERRENOS 145,000.00 - 145,000.00 - 145,000.00 -
332 EDIFICACIONES 350,000.00 - 350,000.00 - 350,000.00 -

333 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN 380,000.00 - 380,000.00 - 380,000.00 -

DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y
39 AGOTAMIENTO ACUMULADOS - 55,500.00 - 55,500.00 - 55,500.00
40111 IGV - CUENTA PROPIA 45,000.00 - 45,000.00 - 45,000.00 -
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 118,800.00 156,060.00 - 37,260.00 - 37,260.00
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS
421 COMPROBANTES POR PAGAR 691,520.00 1,158,800.00 - 467,280.00 - 467,280.00
441 ACCIONISTAS (O SOCIOS) 80,000.00 100,000.00 - 20,000.00 - 20,000.00
PRÉSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS
451 Y OTRAS ENTIDADES 80,000.00 600,000.00 - 520,000.00 - 520,000.00
469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 120,000.00 120,000.00 - - - -
501 CAPITAL SOCIAL - 1,000,000.00 - 1,000,000.00 - 1,000,000.00
582 LEGAL - 30,000.00 - 30,000.00 - 30,000.00
5911 UTILIDADES ACUMULADAS - 200,000.00 - 200,000.00 - 200,000.00
601 MERCADERÍAS 660,000.00 - 660,000.00 - 660,000.00 -
611 MERCADERÍAS - 660,000.00 - 660,000.00 510,000.00 150,000.00
635 ALQUILERES 120,000.00 - 120,000.00 - 120,000.00 -
671 GASTOS EN OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO 38,000.00 - 38,000.00 - 38,000.00 - 38,000.00 -
676 DIFERENCIA DE CAMBIO 9,440.00 - 9,440.00 - 9,440.00 - 9,440.00 -
673 INTERESES POR PRÉSTAMOS Y OTRAS OBLIGACI 8,000.00 - 8,000.00 - 8,000.00 - 8,000.00 -
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVIS 55,500.00 - 55,500.00 - 55,500.00 -
69 COSTO DE VENTAS 510,000.00 - 510,000.00 - 510,000.00 510,000.00 -
701 MERCADERÍAS - 867,000.00 - 867,000.00 - 867,000.00 - 867,000.00
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES - 55,500.00 - 55,500.00 55,500.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y - 120,000.00 - 120,000.00 120,000.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 55,500.00 - 55,500.00 - 55,500.00 55,500.00 -
95 GASTOS DE VENTAS. 120,000.00 - 120,000.00 - 120,000.00 120,000.00 -
#N/A - - - -
#N/A - - - -
#N/A - - - - -
#N/A - - - -
#N/A - - - - -
#N/A - - - -
#N/A - - - - -
#N/A - - - - -
#N/A - - - - -
#N/A - - - - -
#N/A - - - - -
#N/A - - - - -
7,273,656.00 7,273,656.00 4,032,540.00 4,032,540.00 685,500.00 685,500.00 2,456,100.00 2,330,040.00 890,940.00 1,017,000.00 - 867,000.00
- 126,060.00 126,060.00 - 867,000.00 -
2,456,100.00 2,456,100.00 1,017,000.00 1,017,000.00 867,000.00 867,000.00

-
740,940.00
 Estad
Al 31 de

Código Notas 2017

Activos
Activos Corrientes

1D0109 Efectivo y Equivalentes al Efectivo 256,876

1D0114 Otros Activos Financieros 0
1D0121 Cuentas por Cobrar Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar 624,979
1D0103 Cuentas por Cobrar Comerciales 574,979
1D0104 Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 0
1D0105 Otras Cuentas por Cobrar 50,000
1D0107 Anticipos

1D0106 Inventarios 626,300

1D0112 Activos Biológicos 0
1D0117 Activos por Impuestos a las Ganancias 0
Otros Activos no Financieros
1D0113 105,000
Activos Corrientes Distintos al Efectivo Pignorados como Garantía Colateral
1D0122
Total Activos Corrientes Distintos de los Activos no Corrientes o Grupos de Activos
para su Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta o para Distribuir a
1D0118 los Propietarios 1,613,155
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como
1D0115 Mantenidos para la Venta o como Mantenidos para Distribuir a los Propietarios 0
1D01ST Total Activos Corrientes 1,613,155

Activos No Corrientes

1D0217 Otros Activos Financieros 0

1D0221 Inversiones en Subsidiarias, Negocios Conjuntos y Asociadas 0
1D0219 Cuentas por Cobrar Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar 0
1D0201 Cuentas por Cobrar Comerciales 0
1D0202 Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 0
1D0203 Otras Cuentas por Cobrar 0
1D0220 Anticipos 0
1D0222 Inventarios 0
1D0216 Activos Biológicos 0
1D0211 Propiedades de Inversión 0
1D0205 Propiedades, Planta y Equipo 797,000
1D0206 Activos Intangibles Distintos de la Plusvalía 0
1D0207 Activos por Impuestos Diferidos 0
1D0223 Activos por Impuestos Corrientes, no Corriente 0
1D0212 Plusvalía 0
1D0208 Otros Activos no Financieros 0
1D0224 Activos no Corrientes Distintos al Efectivo Pignorados como Garantía Colateral 0
1D02ST Total Activos No Corrientes 797,000

1D020T TOTAL ACTIVOS 2,410,155

 Estado de Situación Financiera
Al 31 de Diciembre de 2017 y 2016
(En miles de soles)

2016
Pasivos y Patrimonio
Pasivos Corrientes
670,000 Otros Pasivos Financieros
0 Cuentas por Pagar Comerciales y Otras Cuentas por Pagar

210,000 Cuentas por Pagar Comerciales

160,000 Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas
0 Otras Cuentas por Pagar
50,000 Ingresos Diferidos

0 Provisión por Beneficios a los Empleados

510,000 Otras Provisiones

0 Pasivos por Impuestos a las Ganancias

0 Otros Pasivos no Financieros
Total Pasivos Corrientes Distintos de Pasivos Incluidos en Grupos de Activos para su
0 Disposición Clasificados como Mantenidos para la Venta

Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para la
0 Venta

1,390,000 Total Pasivos Corrientes

0
1,390,000 Pasivos No Corrientes
Otros Pasivos Financieros
Cuentas por Pagar Comerciales y Otras Cuentas por Pagar

0 Cuentas por Pagar Comerciales

0 Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas
0 Otras Cuentas por Pagar
0 Ingresos Diferidos
0 Provisión por Beneficios a los Empleados

0 Otras Provisiones

0 Pasivos por Impuestos Diferidos

0 Pasivos por Impuestos Corrientes, no Corriente

0 Otros Pasivos no Financieros

0 Total Pasivos No Corrientes

875,000 Total Pasivos
0
0 Patrimonio
0 Capital Emitido
0 Primas de Emisión
0 Acciones de Inversión
0 Acciones Propias en Cartera
 875,000 Otras Reservas de Capital
Resultados Acumulados
Otras Reservas de Patrimonio
Total Patrimonio

2,265,000 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO

Notas 2017 2016 Código

144,000 1,440,000 1D0309

516,752 0 1D0316
459,492 0 1D0302
0 0 1D0303
57,260 0 1D0304
0 0 1D0317
0 0 1D0313
0 0 1D0310
0 0 1D0311
0 0 1D0314

660,752 1,440,000 1D0315

0 0 1D0312

660,752 1,440,000 1D03ST

0 0 1D0401
0 0 1D0411
0 0 1D0407
0 0 1D0402
0 0 1D0408
0 0 1D0403
0 0 1D0409
0 0 1D0406
0 0 1D0404
0 0 1D0412
376,000 0 1D0410
376,000 0 1D04ST
1,036,752 1,440,000 1D040T

1,000,000 0 1D0701
0 0 1D0702
0 0 1D0703
0 0 1D0711
 30,000 0 1D0712
343,403 0 1D0707
0 0 1D0708
1,373,403 0 1D07ST

2,410,155 1,440,000 1D070T

0
 SITUACIONES A CONSIDERAR
En Julio se pagó alquileres por los siguientes 12 meses. El costo de alquiler
1 mensual es de S/10,000.
En Agosto se realizó la venta en dolares, la tasa de cambio fue de S/ 3.20 por
cada dólar. Se cobró el 60% al contado y la diferencia se cobrará en enero del
siguiente año. Al 31 de diciembre del año 2017 la tasa de cambio fue de S/
3.245 por dólar.
2
En octubre se compró mercaderías en dolares, la tasa de cambio por dólar fue
de S/ 3.30. Se pagó el 40% en noviembre cuando la tasa de cambio fue de
3.40. La diferencia se pagará en enero del 2018
3
En diciembre se pagó a parte de la deuda al banco. Las cuotas mensuales
desde enero del 2018 son de S/ 12,000
4
Las mercaderías al final del periodo se contaron en 10000 unidades. El precio
de venta (inc IGV) en el mercado es de S/. 127.00. Sin embargo se realizó el
análisis de la venta de las mercaderías y se sabe que para vender cada una se
paga S/.10.00 de comisión y de S/ 35.00 de trasados para su venta
5
La vida útil de los edificios es de 15 años y de las maquinarias de 6 años. El
valor residual en cada caso es de 10% del costo. Se determinó que el mejor
6 método de depreciación es el de línea recta
criterio NIIF
criterio de devengado niif 15 cumplimiento de obligaciones y desempeños. Esta
empresa esta reconociendo gastos que no corresponden al periodo

NIC 21: Reconopcimiento de la transaccion en moneda extranjera. No se ha

reconocido el ingreso por tipo de cambio de la cuenta por cobrar . Se debe ap´licar
tasa al cierre para actualizar la cuenta pór cobrar . Parrafo23

NIC 21: Reconopcimiento de la transaccion en moneda extranjera. No se ha

reconocido el ingreso por tipo de cambio de la cuenta por cobrar . Se debe ap´licar
tasa al cierre para actualizar la cuenta pór pagar . Parrafo 23

NIC 1 se debe aplicar el criterio de pasivo corriente y no corriente para la duda al

banco para presentar en el Esf de la deuda al banco

NIC 2 no se ha comparadfo el menor valor entre el costo y el VNR sew debe m,edir el
VNRa al cierre parrafo 9

nic 16, el gasto por depresiacion nose ah medido en abse a al criterio. No se

considero la vida util ni valor residual según la norma

situacion 1
total
gasto (jul-dic 2017)
ajuste

situacion 2
dolares
cobro 319706.25
191823.75

saldo(agosto) 127882.5
127882.5
ajuste

situacion 3
compra (octubre )
dolares
236000
noviembre ( saldo )
94400
 saldo octubre
141600
141600

situacion 4
deuda al banco al, inicio del péeirodo
pago enb dociembre
saLDO AL 31/12/2017
CORRIENTE
NO CORRIENTE

situacion 5

costo
vnr

valor neto realizable

valor depresiable = costo - valor residual situacion 6

terreno
costo - valor residual / vida util edificacion
maquinas
S/. 120,000.00
S/. 60,000.00
S/. 60,000.00

t/c soles
3.2 1023060
3.2 613836

3.2 409224
3.245 414978.71
5754.71

t/c soles
3.3 778800

3.3 311520
3.4 320960
 9440

3.3 467280
3.245 459492
7788

anco al, inicio del péeirodo 600000

80000
31/12/2017 520000
144000
376000

soles cantidad costo unidad

660000 10000 66
626300 10000 62.63
33700

precio 107.63 10000

(costos) 45
VNR(unidad) 62.63 10000 626300

costo %de vr valor residualvalor depresiablke vida util depresicaicon

145000 -
350000 10% 35000 315000 15 21000
380000 10% 38000 342000 6 57000
78000
55500
ajuste 22500
 2017 212,242.71 212,242.71 126060
FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER dismunir aumentar

### 635 ALQUILERES S/. 60,000.00

### 183 ALQUILERES S/. 60,000.00

### 95 GASTOS DE VENTAS. S/. 60,000.00 ###

### 791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 60,000.00
### 776 DIFERENCIA EN CAMBIO S/. 5,754.71 S/. 5,754.71
### 121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR S/. 5,754.71
### 421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR S/. 7,788.00
### 776 DIFERENCIA EN CAMBIO S/. 7,788.00 S/. 7,788.00
### 69 COSTO DE VENTAS S/. 33,700.00 S/. 33,700.00
### 291 MERCADERÍAS S/. 33,700.00
### 68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES S/. 22,500.00
### 39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS S/. 22,500.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. S/. 22,500.00 S/. 22,500.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS S/. 22,500.00

S/. 56,200.00 ###

S/. 143,403