Ensayo sobre Reforma Tributaria

Tributaria II

NRC 65-2578

Adriana Guarnizo Cendales ID: 755808

Cristian Gildardo Gutiérrez ID: 761885

Julián David Aguilar Rojo ID: 751527

Camilo Andrés Mojica Soto ID: 755215

Juliana Beltrán Cárdenas ID: 761906

David Santiago Rico Ladino ID: 747844

Docente:

Maritza Yaneth Benavides Muñoz

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Rectoría Orinoquia

Villavicencio
 INTRODUCCIÓN

La declaración de renta es un tema que reviste gran importancia en Colombia, tanto para los
individuos como para las empresas. Cada año, los contribuyentes colombianos enfrentan la
obligación de presentar este informe fiscal al gobierno, en el que detallan sus ingresos,
gastos y patrimonio. A primera vista, podría parecer un trámite tedioso y burocrático, pero
en realidad, este proceso tiene un impacto profundo en la economía del país y en la vida de
sus ciudadanos. En este ensayo, exploraremos a fondo la declaración de renta en Colombia,
analizando su significado, sus implicaciones, los beneficios que puede aportar y los
desafíos que plantea.

La Reforma Tributaria, Ley 2277 de 2022, introdujo cambios significativos en el sistema

tributario colombiano, los cuales tuvieron un gran impacto, en términos de las rentas
exentas y deducciones, junto con las tarifas del impuesto de renta.
 Impacto que genera las reformas tributarias en el impuesto de renta

Las reformas tributarias tienen como objetivos recaudar impuestos tanto de personas
naturales como personas jurídicas, de este modo ajustar los presupuestos estableciendo
nuevas dinámicas de reforma en el país, es por esto por lo que un buen manejo de la parte
tributaria reduciría las brechas de pobreza y desigualdad en el país.

Por lo tanto pretendemos evidenciar los impactos que generan las reformas tributarias en el
impuesto de renta ya que es uno de los mecanismos de recaudo de recursos del país en
donde las reformas pueden evidenciar cambios como el aumento de contribuyentes, entre
otras.

Ahora bien, una de las reformas tributarias en Colombia han establecido nuevas tasas
impositivas para algunas categorías de contribuyentes, si estas tasas impositivas llegaran
aumentar, los contribuyentes de renta deben pagar más impuestos sobre sus ingresos, entre
otras reformas que se encuentran y han realizado variación en el impuesto de renta es
introduciendo nuevas obligaciones de reporte y transparencia teniendo como objetivos
mejorar la equidad y la eficiencia del sistema tributario, la ley de transparencia fiscal
permite a la administración tributaria estimar los ingresos de aquellos contribuyentes que
no presentan información completa o veraz, también se han establecido sanciones más
severas para los casos de incumplimiento de las obligaciones fiscales.

Además, se han deducido cambio en las deducciones fiscales permitidas lo que también
puede tener un impacto en la cantidad de impuestos que se debe pagar, en el impuesto de
renta, se trata de una serie de gastos que podemos deducir de nuestros ingresos para deducir
la base imponible sobre la cual se calcula el impuesto de renta.

Las reformas tributarias, si bien hay algunos beneficios fiscales para ciertas categorías de
contribuyentes, también hay cambios que pueden hacer que el proceso de declaración del
impuesto sea más complicado por ello es importante que los contribuyentes se informen.
Los cambios introducidos por la Reforma Tributaria tendrán un impacto significativo en la
Declaración de Renta de los Contribuyentes Colombianos. En general, los contribuyentes
con ingresos superiores a 790 UVT verán un aumento en su carga tributaria.

Los contribuyentes que se vean afectados por los cambios introducidos por la Reforma
Tributaria deberán realizar un nuevo cálculo de su impuesto de renta para determinar si
tienen que pagar impuestos o no. En caso de que tengan que pagar impuestos, deberán
presentar una declaración de renta ante la Dian.

Reducción de las rentas exentas y deducciones

Una de las principales novedades de la Reforma Tributaria fue la reducción de las rentas
exentas y deducciones. Por ejemplo, el tope de la renta exenta de la cédula general se
redujo de 2.880 UVT a 790 UVT, lo que equivale a un 70%. Esto significa que los
contribuyentes con ingresos superiores a 790 UVT deberán pagar impuestos sobre la
totalidad de sus ingresos.

Otras rentas exentas y deducciones que se vieron afectadas por la Reforma Tributaria
incluyen:

El tope de la renta exenta por intereses de créditos hipotecarios se redujo de 7.500 UVT a
5.000 UVT.

El tope de la renta exenta por donaciones se redujo de 2.290 UVT a 1.625 UVT.

El tope de la deducción por gastos médicos se redujo de 100% a 50%.

El tope de la deducción por gastos de educación se redujo de 100% a 50%.

El tope de la deducción por dependientes se redujo de 100% a 50%.

Tarifa única

Otra novedad importante de la Reforma Tributaria fue la introducción de una tarifa única
para todas las rentas. Anteriormente, las rentas se gravaban según una escala progresiva,
con tasas que iban del 10% al 35%. Con la nueva tarifa única, todos los contribuyentes,
independientemente de sus ingresos, pagarán un impuesto del 19% sobre su renta líquida.
Beneficios de cumplir con la declaración de renta: El cumplimiento de la declaración de
renta tiene beneficios tanto a nivel individual como colectivo. A nivel personal, permite
acceder a servicios públicos de calidad, como salud y educación, financiados por los
impuestos. A nivel empresarial, contribuye a un entorno económico estable y predecible, lo
que atrae inversiones y fomenta el crecimiento económico.

Desafíos en el proceso de declaración de renta: El proceso de declaración de renta no

está exento de desafíos. Los contribuyentes a menudo se enfrentan a la complejidad de la
normativa fiscal, lo que puede dar lugar a errores involuntarios. La evasión fiscal es un
desafío constante, y las autoridades deben garantizar el cumplimiento de las obligaciones
fiscales de manera efectiva.

Conclusión: La declaración de renta en Colombia es un proceso fundamental en la vida de

los ciudadanos y empresas, con implicaciones profundas en la economía y el bienestar
social. Cumplir con esta obligación fiscal no solo es un deber cívico, sino que también
aporta beneficios en forma de servicios públicos de calidad y un entorno económico
estable. Sin embargo, los desafíos que implica este proceso, así como las reformas en curso,
requieren una revisión constante y un diálogo continúo entre los contribuyentes, el gobierno
y la sociedad en su conjunto. En última instancia, la declaración de renta en Colombia es un
tema en constante evolución que refleja la complejidad de la relación entre los ciudadanos y
el Estado en materia fiscal.
 Referencias Bibliográficas

 Ley 2277 de 2022, "Por la cual se expiden normas para la regulación de los
mercados de valores, la distribución de los recursos provenientes del ahorro y
crédito, el fortalecimiento de la seguridad social, la generación de empleo y la
reactivación económica del país, y se dictan otras disposiciones".
 "Impacto de la Reforma Tributaria en la Declaración de Renta de los
Contribuyentes Colombianos", Deloitte, 2023.
 "Reforma Tributaria 2022: ¿Qué cambios trae para la Declaración de Renta?", La
República, 2022
 https://www.gerencie.com/tarifas-del-impuesto-de-renta.html
 Martínez Luna, K. L. (2020). Evasión del impuesto sobre la renta de personas
naturales en Colombia, causas y efectos (Doctoral dissertation, Universidad Santo
Tomás).