INSTITUTO TECNOLÓGICO UNIVERSITARIO ESPAÑA ISTE

CONTROL INTERNO FINANCIERO

MATERIAL DE APRENDIZAJE

HERRAMIENTAS PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO

1. Narrativas o descriptivas

Son procedimientos aplicados en función a la observación directa y apreciación de los procesos

u operaciones.

Se debe describir a manera de resumen los procedimientos, registros, formularios, archivos,

fases, entre otros; de las actividades realizadas por los empleados, departamentos y equipos
que intervienen en el sistema que se pretende evaluar.

Resulta muy funcional en pequeñas empresas; también por su facilidad puede ser realizado por
diferentes personas aunque no todos pueden redactar sus ideas en forma clara y entendible para
terceros por lo cual se necesita un cierto grado de experiencia.

La aplicación de esta herramienta está supeditada a la iniciativa del auditor.

Lamentablemente no permite la comparación con otras áreas por lo cual presenta una visión
pequeña del entono, ocasionando dificultad para detectar áreas críticas.

Ejemplo:

1
 AUDITORES INDEPENDIENTES S.A.

NARRATIVA DE CONTROL INTERNO

CLIENTE: MINISTERIO ABC
PROCEDIMIENTO: SISTEMA DE CONTABILIDAD
NOMBRES Y CARGO DEL PERSONAL ENTREVISTADO: Juan Mera – Contador
FECHA DE CORTE: Al 31 de agosto de 2016

NARRACIÓN DETALLADA DEL PROCEDIMIENTO

De la entrevista realizada con el Contador, el día 10 de septiembre de 2016, con la finalidad de conocer en forma global el
Sistema aplicado en Contabilidad para el tratamiento contable de los contratos, viáticos y vehículos, se desprende:

DESCRIPCIÓN DEL SISTEMA

Contratos

Los registros contables con relación a los contratos se los realiza con el método del devengado, cuyo reporte debe ser
emitido por Gestión Talento Humano.

Anticipo de Viáticos

En el caso de anticipo de viáticos y subsistencias, llega a contabilidad el Formulario de Viáticos juntamente con el
cronograma de actividades (en el caso de Ministro, Subsecretarios y Directores no necesitan cronograma de actividades),
se realiza el cálculo de los valores que corresponde a cada caso de acuerdo al Reglamento Interno de Viáticos que el
Ministerio posee y se procede a realizar el registro como cuentas por cobrar por el anticipo; esta documentación se envía
a Presupuesto para la disponibilidad presupuestaria y de allí a tesorería.

LUGAR, FORMA Y CUSTODIA DE LOS ARCHIVOS CONTABLES

La ubicación de los Comprobantes de pago por anticipos de viáticos, están ubicados en el archivo de contabilidad, los
cuales se hallan ordenados en forma secuencial conforme al número del respectivo comprobante bajo la responsabilidad
del encargado del archivo. Existen dos secuencias de documentos, como se describe:

- Los que se hallan comprendidos en Comprobantes de Pago, que incluyen los desembolsos a personal que se
encuentra laborando bajo la modalidad de contratos sea cual fuere su naturaleza, los anticipos por viáticos que los
funcionarios reciben y las liquidaciones por este concepto cuando existe valor a cancelar por parte del Ministerio.
- La otra secuencia de archivo se da con los Comprobantes de Diario, en los que se encuentra las liquidaciones de
viáticos que no tienen valor a pagar o cobrar por parte del Ministerio.

PRINCIPALES OBSERVACIONES

No se aprecia inconformidad en el sistema de contabilidad respecto al manejo de información.

Elaborado por: BPAV Revisado por: BPAV

Fecha: 2017-05-10 Fecha: 2017-05-10

2. Cuestionarios

Los cuestionarios son la herramienta más utilizada y consiste en preguntas previamente

diseñadas y que deben ser contestadas por los funcionarios y personal responsable, de las
distintas áreas de la empresa bajo examen.

Tipos de preguntas

Pregunta cerrada simple. - Las respuestas están limitadas a dos o tres posibilidades: SI, NO,
N/A (No Aplicable). Proporciona respuestas específicas que no permiten reflexión. El objetivo es
diseñar preguntas con respuestas afirmativas que indique un punto sólido dentro del control
interno y por ende una respuesta negativa significa una debilidad. Al ser un cuestionario
previamente elaborado existe la posibilidad de preguntas que no tengan respuesta lo cual será
N/A, lo ideal es que no existan respuestas N/A ya que previamente hubo un conocimiento de la
entidad.

Ejemplo:

¿Posee la empresa un manual de procedimientos contables ajustado a normas internacionales

de información financiera?

2
 ¿Presentan un juego completo de estados financieros de manera mensual?

Pregunta cerrada con respuestas múltiples. - Al tipo anterior, se adiciona una serie de
alternativas que den mayor opción de respuesta.

Ejemplo:

¿Qué departamentos funcionan en la empresa?

a) Contabilidad
b) Ventas
c) Producción
d) Negocios internacionales

Pregunta abierta. - Pregunta formulada para conseguir una respuesta infinita ya que se deja a
libre razonamiento del entrevistado.

Ejemplo:

¿Explique cómo funciona el sistema de contabilidad de la empresa?

Preguntas de tipo mixto. - Es la combinación de los tipos anteriores.

Ejemplo:

¿Posee la empresa un manual de procedimientos? Si su respuesta es No, señale los motivos.

Aspectos importantes de la aplicación de los cuestionarios

Posterior a la entrevista, necesariamente debe validarse las respuestas y respaldarlas con

documentación probatoria.

Disminuye costos por su aplicación que puede ser estandarizada. Otorga una pronta detección
de deficiencias aunque no todas las preguntas las abordan. Siempre procura una respuesta. Se
limita la iniciativa tanto del entrevistador como del entrevistado. No permite observa el proceso
en conjunto ni la naturaleza de las operaciones. Cuando está confeccionado y aplicado el
cuestionario no siempre permite incluir otras preguntas.

Ejemplo:

3
 AUDITORES INDEPENDIENTES S.A.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CLIENTE: Empresa ABC S.A.

RUBRO: Caja - Chica
NOMBRES Y CARGO DEL PERSONAL ENTREVISTADO: Sr. Luis Parra
FECHA DE CORTE: Al 31 de diciembre de 2016

Respuesta Puntuación
N Pregunta Observaciones
Si No N/A Obtenida Óptima
1 ¿Mantienen un fondo de Caja Chica? X 10 10
¿Hace uso de una caja principal diferente a la Caja
2 X 8 10
Chica? Fondo Rotativo
3 ¿Se hacen arqueos sorpresivos de Caja Chica? X 8,6 9
¿Recae en una sola persona la responsabilidad de la
4 X 3 4
Caja Chica? Secretaria
Lo realiza el
¿Hay una persona encargada de hacer los arqueos de
5 X 6,5 7 auxiliar de
Caja Chica?
contabilidad
¿Están los pagos de Caja Chica, soportados por
6 X 7,45 8
documentos debidamente aprobados?
¿Los comprobantes de caja menor tienen la firma del
7 X 3,5 5
beneficiario?
¿Se comparan los comprobantes que soportan las
8 operaciones con el saldo existente en el fondo de Caja X 0 8 Cheques en
Chica? blanco
¿Se lleva un control adecuado de los gastos hechos
9 X 6,3 8
por Caja Chica para evitar salida duplos?
La secretaria
pide la
10 ¿La reposición de la Caja Chica se hace con cheque? X 5 5
restitución de
Caja Chica
Suman: 58,35 74

Elaborado por: BPAV Revisado por:

Fecha: 2017-05-10 Fecha:

Firmas de responsabilidad:

RESPONSABLE AUDITOR

Puntaje Obtenido
Nivel de Confianza= ------------------------ X 100
Puntaje Óptimo

58.35
NC= ------------------------ X 100
74

NC= 78.85%

Puntaje Obtenido

4
Riesgo de Control = 1 - ------------------------ X 100
Puntaje Óptimo

58.35
RC= 1 - ------------------------ X 100
74

RC= 21.15%

INTERPRETACIÓN:

MATRIZ DE RIESGO.- El nivel de confianza es alto-medio con el 78.85% y su riesgo de control es bajo
medio con el 21.15%

MATRIZ DE COLORIMETRÍA.- El nivel de confianza es alto con el 78.85% y su riesgo de control es bajo
con el 21.15%

Riesgo de Control

Es el riesgo que los sistemas de control estén incapacitados para detectar o evitar errores o
irregularidades significativas en forma oportuna.

Entre los factores que determinan la existencia de un riesgo de control se pueden mencionar:

✓ Están presentes en el sistema de información, contabilidad y control; y,

✓ La existencia de puntos débiles de control implica la existencia de factores que

incrementan el riesgo de control.

Matriz de riesgo
Confianza
NIVEL DESDE HASTA
ALTO
ALTO 88,89% 99,99%
MEDIO 77,78% 88,88%
BAJO 66,67% 77,77%
MEDIO
ALTO 55,56% 66,66%
MEDIO 44,45% 55,55%
BAJO 33,34% 44,44%
BAJO
ALTO 22,23% 33,33%
MEDIO 11,12% 22,22%
BAJO 0,01% 11,11%
Riesgo

Uso de la Colorimetría para la calificación de Riesgos

La colorimetría consiste en el uso de colores para reflejar de mejor manera los resultados de
mediciones realizadas fundamentalmente agrupándolos por niveles o rangos. Se han definido
básicamente escalas colorimétricas de 3 y 5 niveles.

5
 Riesgo de Colorimetría – 3 escalas

Puntaje
Colores Riesgo Confianza
Inferior Superior
Verde 15% 35% Bajo Alto
Moderado Moderado
Amarillo 36% 75%
Moderado Moderado
Rojo 76% 95% Alto Bajo

Riesgo de Colorimetría – 5 escalas

Puntaje
Colores Riesgo Confianza
Inferior Superior
Verde 15% 35% Bajo Alto
Celeste 36% 50% Moderado Bajo Moderado Alto
Amarillo 51% 65% Moderado Moderado Moderado Moderado
Tomate 66% 75% Moderado Alto Moderado Bajo

Rojo 76% 95% Alto Bajo

3. Flujogramas

Es la representación gráfica del encadenamiento de las operaciones, áreas o procesos de la

organización, precisando que documentos se utilizan, de donde emanan y quiénes son los
responsables. Es decir, permite observar el flujo de información desde una fuente primaria de
entrada encaminada a través de una serie de etapas hasta alguna condición de salida o término.

Los flujogramas es una herramienta técnica para la evaluación en comparación con otros
procedimientos.

Los flujogramas evalúan en una secuencia lógica. Necesita conocimientos sólidos de control
interno. Requiere entrenamiento la aplicación de esta herramienta por lo cual personal inexperto
no podría comprenderlo. Localiza desviaciones en procesos así como ausencia de controles.

Símbolos que se utilizan para el flujograma

Símbolo Significado

Documento

Operación

Líneas que conducen información

6
 Conector en una misma hoja

Inició / Fin

Decisión

Conector para diferentes páginas

Archivo

Ejemplo:

7
 INGRESOS DE ACTIVOS FIJOS POR TRANSFERENCIA GRATUTITA (DONACIÓN)

ENTIDAD DONANTE ENTIDAD BENEFICIARIA ENTIDAD BENEFICIARIA COMISIÓN CONTABILIDAD ACTIVOS FIJOS Dirección
TITULAR MÁXIMA AUTORIDAD FUNCIONARIO DELEGADO ESPECIALIZADA JEFE JEFE Administrativa

Inicio
1 4 2 6 7 8 8

Elabora el acta de Recibe

entrega con el comunicado del Copia
Toma Copia Acta de
Envia comunicacion Jefe de Activos titular y procede a Copia
conocimiento de la Donación
a entidad sobre el Fijos y los la inspeccion y
comunicacion de funcionarios Reporte de
deseo de transferir evaluacion de
la entidad u delegados y Ingresos
gratis o donar bienes, elabora
organismo legaliza Dispone elaboración del
bienes por voluntad informe
donante Reporte de Ingresos y FIN
o solicitud de la Informe
entidad interesada Original registro Contable al costo
histórico de los bienes o Ingresa los Bienes a la
Copia si no al valor estimado Bodega de la entidad.
por la comisión Registra cada uno de
Copia
Positiva No especializada de ellos en el formulario
? donacion Copia valoración. “Control de Activos
1 3 Fijos por Bien”
Copia
Envía Formulario
Fin 5 6 7 8
5 “Reporte de Ingresos”
a Contabilidad con el
Dispone a la direc administrativa 8 código definitivo de los
una comision especializada para Bienes para su
inspeccion y recepcion de bienes actualización
9
Original

2 Reporte de
Ingresos con el 9
código definitivo
FIN de los Bienes
3

Recibe informe y
FIN
analiza el contenido

Comunica
convenie donante
nte

archivo
Sumilla direc
financiero para
que intervenga
en la entrega fin

Delega funcieonario
para recepcion de
bienes

8
 EL EJEMPLO S.A.
COMPRA DE MERCADERIA
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO CON FLUJOGRAMAS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

DIAGRAMA DE DOCUMENTO
No. ACTIVIDADES DESCRIPCIÓN ÁREA RESPONSABLE CONTROLES OBSERVACIONES
FLUJO RELACIONADO

1 Inicio

El Bodeguero revisa el inventario y

cuando observa que dispone de Observación física del
Solitud de adquisición Solicitud de pedido
2 limitadas cantidades realizada la Bodega Bodeguero inventario por parte dell
por parte de Bodega de mercaderia
solitud de pedido de adquisición bodeguero
de mercaderias
El Gerente recibe la solicitud de
No Revisión y aprobación de Análisis de adquisición en
adquisión de mercaderia remitido
3 adquisición de Gerencia Gerente función al conocimiento de
por bodega y analiza la
Si mercaderias la gerencia
pertinencia de la compra o no.
El Gerente hace el pedido de las
Orden de pedido al mercaderias que se requiere
4 Gerencia Gerente Llamada telefónica
proveedor comprar al proveedor vía
telefónica.
El proveedor lleva la mercaderia Verifica que los items
El proveedor remite la solicitada a la empresa donde la señalados en la factura
5 Bodega Bodeguero Factura de compra
mercaderia recibe el bodeguero juntamente sean los que ingresan a
con la factura detallada. bodega
El Bodeguero remite la factura a
la Tesoreria para el pago con la
Factura de compra Verifica que coincida los
respectivo comprobante de
6 Pago de la factura Tesorero Tesorería y Comprobante de datos de la factura con el
ingreso a bodega. El Tesorero
ingreso a bodega ingreso a bodega.
emite el cheque para el
proveedor.

7 Fin

9
 Para la preparación, se debe seguir los siguientes pasos:

1. Disponer los procesos descritos.

2. Determinar la simbología.
3. Identificar las unidades que participan en el proceso.
4. Definir el tipo de gráfico a realizar.
5. Dibujar el flujograma
6. Explicar cada proceso junto al flujo o en hojas adicionales.
7. Identificar las principales deficiencias de Control Interno.

4. Matriz de control interno

Es una herramienta surgida de la imperiosa necesidad de accionar proactivamente a los efectos

de suprimir y / o disminuir significativamente la multitud de riesgos a las cuales se hallan
afectadas los distintos tipos de organizaciones, sean estos privados o públicos, con o sin fines
de lucro.

Se entiende a una matriz de riesgo como una forma de pensar, de planificar, de delegar, de
adoptar decisiones y resolver problemas, y de ver la organización en su totalidad.

10
 EL EJEMPLO S.A.
COMPRA DE MERCADERIA CI-MR
MATRIZ DE RIESGOS Elab: BPAV Fecha:
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Rev: Fecha:

ANALISIS
IDENTIFICACION AUDITORÍA
CALIFICACION EVALUACION
DESCRIPCION O DETALLE CAUSAS (Factores EFECTOS P R O B A B ILID N IV E L D E L Z ON A D E
RIESGO IM P A C T O PRUEBAS
DEL RIESGO internos y externos) (Consecuencias) AD R IE S G O R IE S G O

Compra de
productos de
* Análisis de
Cuando se requiere No se ha definido el rol forma empírica y
rotación de
adquirir mercaderia el que debe llevar acabo que no obedece a
Solicitud de inventarios
bodeguero con su el departamento de un criterio técnico
compra por parte 4 5 20 * Verificación de
experiencia realiza la ventas a fin de verificar de requerimiento
del bodeguero la mercaderia que
solicitud de compra los productos con de mercaderias
tiene menos
de inventario mayor demanda Stock de productos
estock
que no tengan
salida real
Realizar compras * Verificación
Aprobación de
El Gerente realiza un que no requiera la física de los
compra de
revisión sencilla al Confianza en el trabajo empresa y por inventarios
mercaderias sin 4 4 16
pedido de compra del bodeguero consiguiente tener * Análisis de los
un análisis
emitido por bodega inventario en kárdex de
previo
stock sin moverse mercaderias
* Análisis de las
La compañía debe facturas pagadas a
asumir el valor de proveedores para
La compañía en la
las retenciones así verificar si se
compra de inventario
Pago de facturas El tesorero desconoce como las realizo
no realiza las
de proveedores la normativa tributaria sanciones correctamente las
retenciones en la
sin realizar relacionada a las determinadas por 2 3 6 retenciones
fuente tanto del IR
retenciones en la retenciones en la la autoridad * Cálculo de las
como del IVA y
fuente fuente de impuestos tributaria por retenciones que
cancela la factura
incumplir con el debe asumir la
sobre el total
marco fiscal empresa por
aplicable. aplicarlas al
proveedor
11
 TABLA DE PROBABILIDAD
NIVEL DESCRIPTOR DESCRIPCIÓN FRECUENCIA
El evento puede ocurrir solo en No se ha presentado en el último año.
1 Raro
circunstancias excepcionales.
El evento puede ocurrir en algún Al menos de 1 vez en el último año.
2 Improbable
momento
El evento podría ocurrir en algún Al menos de 10 veces en el último año.
3 Posible
momento
El evento probablemente ocurrirá en la mayoría De 11 a 30 veces en el último año.
4 Probable
de las circunstancias
Se espera que el evento ocurra en la mayoría Más de 30 veces en el último año.
5 Casi Seguro
de las circunstancias

TABLA DE IMPACTO
NIVEL DESCRIPTOR DESCRIPCIÓN
Si el hecho llegara a presentarse, tendría consecuencias o efectos mínimos sobre la
1 Insignificante
entidad.

2 Menor Si el hecho llegara a presentarse, tendría bajo impacto o efecto sobre la entidad.

Si el hecho llegara a presentarse, tendría medianas consecuencias o efectos sobre la

3 Moderado
entidad.

4 Mayor Si el hecho llegara a presentarse, tendría altas consecuencias o efectos sobre la entidad

Si el hecho llegara a presentarse, tendría desastrosas consecuencias o efectos sobre la

5 Catastrófico
entidad.

TABLA DE RIESGOS
NIVEL DESCRIPTOR DESCRIPCIÓN
1 Bajo 1 - 8 (verde)
2 Medio 9 - 18 (Amarillo)
3 Alto 19 - 25 (Rojo)

5. Listas de verificación o Chek List

Consiste en la elaboración de un banco de requerimientos que la entidad debería tener respecto

del rubro a ser analizado y verificar el cumplimiento o no del requisito sujeto a evaluación. A
continuación se presenta el siguiente ejemplo:

12
 Empresa ABC
TESORERIA AP
Lista de verificación 5/7
31/12/2012

Cumplimiento Observaciones
N: Controles
Si No
1 Conocimiento sobre el vencimiento de las facturas emitidas x

2 Analisis las cuentas de los distintos ejercicios para un x

mejor entendimiento de la situación actual.

3 Existe un adecuado manejo del presupuesto de tesorería x

4 Disponibilidad y uso de dispositivos de seguimiento y x

medición.

5 Implementación de un softwar que permita tener una x

mayor eficacia en la gestión de la tesorería

6 Se gestiona los flujos de caja día a día x Su elaboración de

periodicidad es de 60 días

7 La organización toma decisiones económico financieras que x

permitan la consecución de los objetivos planteados

8 Existe un manual que establezca y especifique las x No hay un manual que

politicas y normas del departamento de tesoreria especifique

9 Existe organización en los procesos del departamento x

El departamento ejerce una adecuada administracion de

10 la gestión de las necesidades y los excedentes a corto x
plazo

11 4

ELABORADO POR: MB FECHA:20/05/2013

REVISADO POR: FECHA:

6. Mixtas - Combinación de métodos

Ninguno de los métodos por sí solos, permiten la evaluación eficiente de la estructura de control
interno, pues se requiere la aplicación combinada de métodos, por ejemplo los flujogramas con
cuestionarios.

7. Manual de Referencia

Referirse al libro Control Interno Informe COSO, de Samuel Alberto Mantilla, Cuarta Edición, año
2005, español de la Editorial Kimpres; ahí encontrará el Manual de Referencia.

Ejemplo:

13
N° COMPONENTES DEL COSO ERM OBJETIVO O. F. C. RIESGO ACTIVIDADES DE CONTROL
1) Exigir el cumplimiento de las
actividades designadas para la
1.- La administración no
administración.
desea asumir
AMBIENTE INTERNO.- La empresa 2) Establecer normas y políticas de
Definir adecuadamente responsabilidades.
"ABC" debe contar con una sancionamiento al no
quienes son los
1 estructura orgánica que viabilice O;C cumplimiento de las mismas.
responsables de la emisión
la emisión y la responsabilidad 1) Realizar una estructura orgánica
de los estados financieros.
de los estados financieros. 2.- La empresa no cuenta de la empresa.
con una estructura 2) Investigar estructuras orgánicas
orgánica. de empresas similares que
pueden servir de referencia.
Establecer adecuadamente 1.- No se cuente con las 1) Capacitar al personal
ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS.-
las políticas que mejoren el personas adecuadas para 2) Contratar a un profesional.
2 Mejorar la emisión de los estados O;C
cumplimiento de la emisión 2.- El personal deconoce 1) Comunicar los objetivos
financieros
de los Estados fianancieros. los objetivos establecidos
1) Capacitando al personal de la
1.- No cuente con un
empresa enfocandolo a alcanzar el
IDENTIFICACIÓN DE LOS RIESGOS.- personal idóneo para la
éxito.
La empresa debe elaborar un creación de un buen
2) Contratando a un profesional
3 procedimiento que facilite la O;C procedimiento.
para que lo realice.
identificación de los riesgos al
1) Realizar un análisis F.O.D.A.
emitir los estados financieros. 2.- No tenga la
2) Contratemos a un especialista
información necesaria.
para que nos capacite.
1) Evaluar con el Dpto.
Administrativo los parámetros a
1.- Los parámetros no
tomar.
EVALUACIÓN DE RIESGOS.- La estén bien tomados.
Establecer el nivel de 2) Capacitar al auditor para que
empresa debe evaluar a los
4 probabilidad e impacto de O;C maneje un buen criterio.
posibles responsables que
ocurrencia de los riesgos. 1) Contratar a un personal que
requieren de mayor control. 2.- La valoración de los
evalúe hasta qué punto la
parámetros sea
empresa puede aceptar el riesgo.
exagerada.
2) Capacitar a su propio personal.
1) Controlar que el personal esté
capacitado ante la presencia de
1.- Que no se pueda
los riesgos
contrarrestrar el riesgo.
1) Contratar a una Compañía de
RESPUESTA AL RIESGO.- La
Determinar estratégias para Seguros.
empresa debe elaborar un plan
5 contrarestrar a los riesgos O;C 1) Realizar un estudio para
de contingencia para evitar que
presentados. 2.- Que no se cuente con determinar si la empresa cuenta
se presenten riesgos futuros.
la suficiente información con el personal capacitado.
para elaborar el plan de 2) Tener en cuenta todas las
contingencia. precauciones para minimizar el
riesgo, en lo más mínimo.
1.- No contar con un 1) Prevenir que una misma
Realizar actividades de
ACTIVIDADES DE CONTROL.- La sofware de seguridad que persona controle todo un ciclo.
control a lo largo de toda la
empresa debe ayudar a asegurar impida el acceso no 2) Buscar asesoramiento en
organización, a todos los
6 que las respuestas a los riesgos O;C autorizado al sistema. sofware de seguridad.
niveles y en todas las
se lleven a cabo adecuada y 2.- Que las actividades no 1) Mantener una ejecución
funciones, enfatizando en
oportunament. lleguen a todos los eficiente.
el Dpto. de Administración.
niveles. 2) Coordinar las funciones.
1) Incentivos que los motiven a
1.- Falta de compromiso
INFORMACIÓN Y trabajar en equipo.
de los miembros de la
COMUNICACIÓN.- La empresa Crear una fuente de 2) Promover actividades de
entidad.
debe procurar que la información información confiable en integración.
7 O;C
sea efectiva en un sentido amplio donde todos los 2.- Falta de coordinación 1) Trato equitativo a todos los
fluyendo hacia abajo, a través y trabajadores tengan acceso. en las disposisicones que empleados.
hacia arriba de la entidad. creen conflictos por no 2) Actividades de segregación de
transmitir una buena funciones.
1.- Actualizar el sistema.
MONITOREO.- La empresa debe Evaluar y mejorar la eficacia 1.- Sistema de monitoreo
2.- Comprar o adquirir otro
garantizar todos los requisistos y eficiencia de las activiades en una base extensa.
sistema.
8 que un sistema informático realizadas dentro del Dpto. O;C
2.- No contemos con el 1.- Capacitación al personal
requiere para que pueda cumplir como soporte a la mejora
personal idóneo para
con su misión. de los procesos del negocio. 2.- Contratación de un profesional
mejorar dicho sistema.

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