INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO “ESPAÑA”

CARRERA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA

AUDITORIA FINANCIERA

PORTAFOLIO DEL ESTUDIANTE

DOCENTE: ING. ADRIANA ESTHELA ESTEVEZ BONILLA

ESTUDIANTE: CHRISTIAN ALEXANDER MEDINA MELO

NIVEL / SEMESTRE: 5to SEMESTRE DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA

PERIODO ACADÉMICO

FEBRERO – JUNIO 2022

AMBATO-ECUADOR
 FICHA DE TUTORIA ESTUDIANTIL
PERIODO ACADÉMICO FEBRERO- JUNIO 2022
DATOS DEL ALUMNO/A:

Apellidos: MEDINA MELO Nombres: CHRISTIAN ALEXANDER

Fecha Nacimiento: 07 DE SEPTIEMBRE DE 1995 Edad: 26 años

Dir. Domicilio: Conocoto Carrera: Administración Financiera

Tel.: Cel.:

ASIGNATURAS DEL 5TO SEMESTRE PARALELO:

AUDITORIA FINANCIERA
BANCA Y FINANZAS
PROYECTOS FINANCIEROS
ANALISIS FINANCIEROS
VALORACION DE EMPRESAS

AREAS EN LAS QUE NECESITA AYUDA

_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________

__________________________
__________________________ __________________________
Firma Docente / Tutor Firma Estudiante Firma Director de Carrera
 MISIÓN

Formar Tecnólogos con conocimientos técnico-científico de calidad

con destrezas y habilidades competitivas, como soporte para el
desarrollo empresarial y una formación práctica-humanística que
contribuya con el desarrollo productivo e innovador que el Ecuador
necesita.

VISIÓN

Nos visualizamos como una institución de educación superior, modelo

de élite y acreditada que forma profesionales competitivos para el
mercado ocupacional mediante una excelente formación académica-
científica, sustentada en una planta docente de alto nivel académico y
tecnológico de punta, acorde a las exigencias del mundo moderno
 COMPROMISO DEL ESTUDIANTE

YO CHRISTIAN ALEXANDER MEDINA MELO ME COMPROMETO A PLANEAR

Y ADMINISTRAR EL TIEMPO DE LA MEJOR FORMA POSIBLE:
AUTOREGULARSE. DEDICAR AL MENOS UNA HORA DIARIA A CAPACITARSE
A DISTANCIA: LEER EL MATERIAL, INTERACTUAR, HACER LOS TRABAJOS…
ANIMARSE A INTERACTUAR NO SOLO CON EL TUTOR, SINO CON LOS
DEMÁS COMPAÑEROS. COMPARTIR EL PROCESO DE APRENDIZAJE EN EL
GRUPO
MALLA CURRICULAR

MALLA CURRICULAR DE TECNOLOGÍA SUPERIOR EN: ADMINISTRACIÓN FINANCIERA - MODALIDAD A DISTANCIA

1er. PERIODO 2do. PERIODO 1er. PAEX 3er. PERIODO 2do. PAEX 4to. PERIODO 3er. PAEX 5to. PERIODO

0 41101116 0 41202116 0 41104116 0 41104116 0 41209116

DOCE 2 DOCE 2 DOCE DOCE 2 DOCE DOCE 2 DOCE DOCE 2
CONTABILIDAD CONTABILIDAD Prácticas CONTABILIDAD DE Prácticas CONTABILIDAD DE Prácticas PROYECTOS
PRAC 2 PRAC 2 PRAC PRAC 2 PRAC PRAC 2 PRAC PRAC 2
GENERAL I GENERAL II Preprofesionales COSTOS I Preprofesionales COSTOS II Preprofesionales FINANCIEROS
AUTO 6 AUTO 6 AUTO AUTO 6 AUTO AUTO 6 AUTO AUTO 6
UCB UCB PPRE 160 UCP PPRE 120 UCP PPRE 120 UCP

Pre-requisito 0 41101116 Pre-requisito Pre-requisito Pre-requisito Pre-requisito 0 41104116 Pre-requisito Pre-requisito Pre-requisito
Co-requisito Co-requisito Pre-requisito Pre-requisito Pre-requisito Co-requisito Pre-requisito Co-requisito
Pre-requisito Pre-requisito Pre-requisito Pre-requisito
Pre-requisito Pre-requisito Pre-requisito

0 41301116 0 54102116 0 41205116 0 41205116 0 41210116

DOCE 2 DOCE 2 DOCE 2 DOCE 2 DOCE 2
ESTRUCTURAS MATEMÁTICA FINANZAS A CORTO FINANZAS A LARGO
PRAC 2 PRAC 2 PRAC 2 PRAC 2 ANÁLISIS FINANCIERO PRAC 2
EMPRESARIALES FINANCIERA PLAZO PLAZO
AUTO 6 AUTO 6 AUTO 6 AUTO 6 AUTO 6
UCB UCB UCP UCP UCP

Pre-requisito Pre-requisito 0 41202116 Pre-requisito 0 41205116 Pre-requisito Pre-requisito

Co-requisito Co-requisito Co-requisito Co-requisito Co-requisito

0 61101116 0 54201116 0 54202116 0 41206116 0 41211116

DOCE 2 DOCE 2 DOCE 2 DOCE 2 DOCE 2
TIC¨s EN LAS ESTADÍSTICA ESTADÍSTICA FINANZAS AUDITORÍA
PRAC 2 PRAC 2 PRAC 2 PRAC 2 PRAC 2
FINANZAS DESCRIPTIVA INFERENCIAL CORPORATIVAS FINANCIERA
AUTO 6 AUTO 6 AUTO 6 AUTO 6 AUTO 6
Fund. Teóricos UCB INT Sab-Con-Cult UCB UCP UCP UCP

Pre-requisito Pre-requisito 0 54201116 Pre-requisito Pre-requisito 0 41207116 Pre-requisito

Co-requisito Co-requisito Co-requisito Co-requisito Co-requisito

0 54101116 0 41302116 0 42101116 0 41207116 0 41303116

DOCE 2 DOCE 2 LEGISLACIÓN DOCE 2 DOCE 2 DOCE 2
MATEMÁTICA PRAC 2 ADMINISTRACIÓN PRAC 2 PRAC 2 PRAC 2 VALORACIÓN DE PRAC 2
MERCANTIL Y PRESUPUESTOS
APLICADA EMPRESARIAL EMPRESAS
AUTO 6 AUTO 6 TRIBUTARIA AUTO 6 AUTO 6 AUTO 6
Comun-Lenguaje UCB Adap-Inn TECNO UCB UCP UCP UCP

Pre-requisito 0 41301116 Pre-requisito Pre-requisito Pre-requisito 0 41206116 Pre-requisito

Co-requisito Co-requisito Co-requisito Co-requisito Co-requisito

0 41201116 0 41301116 0 41205116

DOCE 1 DOCE 1 DOCE 1 COMUNICACIÓN, DOCE 1 DOCE 1
ENTORNO PRAC 1 PRAC 1 ADAPTACIÓN AL PRAC 1 RAZONAMIENTO PRAC 1 PRAC 1
PRINCIPIOS DE
FINANCIERO APORTE DEL EFECTIVO E BANCA Y FINANZAS
ECONOMÍA
NACIONAL CONOCIMIENTO INTERCULTURALIDA
AUTO 3 AUTO 3 AUTO 3 D AUTO 3 AUTO 3
UCB UCB UCB UCB UCP

Pre-requisito Pre-requisito Pre-requisito Pre-requisito Pre-requisito

Co-requisito Co-requisito Co-requisito Co-requisito Co-requisito

1er. PERIODO DOCE 9 2do. PERIODO DOCE 9 1er. PAEX DOCE 0 3er. PERIODO DOCE 9 2do. PAEX DOCE 0 4to. PERIODO DOCE 9 3er. PAEX DOCE 0 5to. PERIODO DOCE 9
PRAC 9 PRAC 9 PRAC 0 PRAC 9 PRAC 0 PRAC 9 PRAC 0 PRAC 9
AUTO 27 AUTO 27 AUTO 0 AUTO 27 AUTO 0 AUTO 27 AUTO 0 AUTO 27
PPRE 160 PPRE 120 PPRE 200
PPRE
Tot-PAEX 160 Tot-PAEX 120 Tot-PAEX 120 SubT-PAEX 400
Tot x Sem 45 Tot x Sem 45 Tot x Sem 45 Tot x Sem 45 Tot x Sem 45
No/Sem 18 No/Sem 18 No/Sem 18 No/Sem 18 No/Sem 18
SubT-PAO 810 SubT-PAO 810 SubT-PAO 810 SubT-PAO 810 SubT-PAO 810 SubT-PAOs 4050
UNIDAD / TITULACION TT 72 UNIDAD / TITULACION TT 168 SubT-TT 240

TOT-GRAL 4690
NOMENCLATURA NOMENCLATURA CARRERA

Organización de DOCE Componente de Docencia TotxSem Número total de horas semanales (DOC+PRAC+AUTO)
Aprendizajes por PRAC Componente de Prácticas del Aprendizaje No/Sem Número de semanas efectivas del PAO
Modalidad AUTO Componente de Aprendizaje Autónomo SubT-PAO Subtotal de horas del PAO (5 PAOs)
PPRE Horas de prácticas preprofesionales (400)
Unidad de UCB Unidad Curricular Básica SubT-PAEX Subtotal de horas de los Periodos Extraordinarios (2 PAEX)
Organización UCP Unidad Curricular Profesional SubT-TT Subtotal de horas para el trabajo de titulación (240)
Curricular TT Unidad de Titulación TOT-GRAL Número total de horas en toda la carrera

Fund-Teóricos Fundamentos Teóricos Vector (Flecha) que relaciona a las asignaturas (Prerequisito o corequisito)
Campo de Adap-Inn TECNO Adaptación e Innovación Tecnológica
Formación INT Sab-Cont-Cult Integración de Saberes, Contexto y Cultura Vector (Flecha) que relaciona el aporte de las asignaturas a las prácticas preprofesionales
Comun-Lenguaje Comunicación y Lenguajes

Pre-requisito Código de la asignatura de Pre-requisito

Co-requisito Código de la asignatura de Co-requisito

VICERRECTOR DIRECTOR DE AREA DE CONOCIMIENTO

 INSTITUTO SUPERIOR TEGNOLÓGICO “ESPAÑA”
CARRERA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA

AUDITORIA FINANCIERA

DOCENTE: DRA. ADRIANA ESTEVEZ

SEMESTRE: 5TO SEMESTRE ADMINISTRACION FINANCIERA
ESTUDIANTE: CHRISTIAN ALEXANDER MEDINA MELO
TAREA#1: LOS CONCEPTOS DE LA CLASIFICACIÓN DE LA AUDITORIA

AUDITORIA
FINANCIERA
CONCEPTO: La auditoria
financiera consiste en la
evaluación de la gestión
económica y contable de una
empresa, ademas tambien
permite examinar los estados
financieros de la empresa,
tambien se la conoce como
AUDITORIA CONTABLE.
CLASIFICACIÓN DE LA AUDITORIA
POR TIPO DE EXAMEN
AUDITORIA DE
CUMPLIMIENTO
CONCEPTO: Una auditoría de
cumplimiento es aquella
modalidad auditora en la cual se
comprueba de forma
MINUCIOSA que una empresa o
institución cumple con la
normativa y legislación
correspondiente a su sector,
entorno o territorio
AUDITORIA DE
CONTROL
INTERNO
CONCEPTO: El control interno es
el conjunto de acciones,
actividades, planes, políticas,
normas, registros,
procedimientos y métodos,
incluido el entorno y actitudes
que desarrollan autoridades y su
personal a cargo, con el objetivo
de prevenir posibles riesgos que
afectan a una entidad pública.
AUDITORIA
DE GESTION
CONCEPTO: La auditoría de
gestión es una metodología
centrada en la evaluación de los
recursos y estructura con los
que cuenta una empresa y el
modo en que su uso lleva hacia
un nivel determinado de
rentabilidad.
 INSTITUTO SUPERIOR TEGNOLÓGICO “ESPAÑA”
CARRERA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA

AUDITORIA FINANCIERA

DOCENTE: DRA. ADRIANA ESTEVEZ

SEMESTRE: 5TO SEMESTRE ADMINISTRACION FINANCIERA
ESTUDIANTE: CHRISTIAN ALEXANDER MEDINA MELO
TALLER#1: PERFIL DEL AUDITOR
 REQUISITOS PROFESIONALES
PERFIL DEL AUDITOR
CAMPO DE ACCION DE LA
DEL AUDITOR AUDITORIA

El auditor tiene su código de ética en el cual tiene una

05-May-202205-May-2022
Título Universitario o Título de
Instituciones Superiores reconocidas,
además de que el titulo deberá ser
refrendado en el Registro Nacional de
Contadores, para así desempeñar la
función de Auditor Contable.
LA VIOLACION DE ALGUNO DE ESTOS REQUISITOS
ANTERIORMENTE NOMBRADOS LLEVARAN UNA
SANCION ECONOMICA COMO PENAL.
serie de reglas de su estatus profesional, adicional a esto
el auditor tiene obligaciones con sus clientes, estado y el
más importante consigo mismo.
REQUISITOS PERSONALES DEL AUDITOR
El Auditor debe tener cualidades como:
En el año 1900 el objetivo principal de la
auditoria era evitar fraudes, pero entre el año
1900 y 1960 el objetivo cambio a la
determinación de la razonabilidad sobre el
estado de situación financiera y resultados. De
esta manera el único responsable de revisar si
los principios de la contabilidad fueron
aplicados de manera correcta era el auditor. En
la actualidad se continúa examinando los 2
estados; ESTADO DE RESULTADOS Y ESTADO DE
SITUACION FINANCIERA.

CULTURA APTITUD PERSONALIDAD CARACTER CAPACIDAD CONSTRUCTIVO

IDEALISMO DE LIDER INTELECTUAL

Se sustenta en Se debe tener un Se debe tener una

Se debe tener El auditor debe El auditor deberá El auditor debe
que el auditor extenso actitud positiva
liderazgo en tener una siempre tener un poseer una
debe tener conocimiento de para dar
todo momento, excelente carácter formado de excelente capacidad
ideas hacia la cultura, ya que recomendaciones
sin esta cualidad personalidad manera correcta y mental para así
profesión estos esto permitiría un positivas para
será imposible para así llevar de honesta para así ser realizar un análisis
tienen que ser mejor mejoras de la
crecer como mejor manera su respetado por sus en cualquier
cultivados en el desenvolvimiento empresa.
profesional. profesión. clientes y colegas. situación.
tiempo. en la sociedad.

CONOCIMIENTO APRENDIZAJE
DOMINIO CONOCIMIENTO CONOCIMIENTO CONOCIMIENTO
JURIDICO CONTINUO
DE IDIOMA CONTABLE DE AUDITORIA DE DISCIPLINA

El auditor debe Debe conocer todos los El auditor debe tener El auditor deberá El auditor siempre
El auditor debe
tener siempre una fundamentos filosóficos conocimientos en ramas conocer leyes, deberá seguir
ser experto en su
comunicación para así aplicar su como administración, normativas del instruyéndose y
rama, tanto en lo
efectiva tanto de conocimiento en finanzas, economía, para derecho mercantil, capacitándose en su
teórico como en
manera oral como procedimientos y así desempeñarse de también Imp a la renta rama para así crecer
la práctica.
escrita. prácticas de la auditoria mejor manera. y código laboral. como profesional.
 AUTOEVALUACIÓN # 1

Querido estudiante:
Lea con atención cada pregunta, reflexione su contenido y subraye la
respuesta correcta:

PREGUNTAS
1. Defina lo que entiende por auditoría?
a) Es un proceso sistemático que se realiza en un determinado periodo
contable.
b) Es un examen objetivo, sistemático y profesional de las operaciones
financieras o administrativas.
c) Es una evaluación exhaustiva a determinadas áreas de la empresa en
corto tiempo.

2. En qué momento, quién y en qué área se realiza una auditoría.?

a) Al final de un periodo contable, el auditor y área requirente.
b) Orden de trabajo, el administrador y área requirente.
c) Orden de trabajo, el auditor y área requirente.

3. Los tipos de auditoría.

a) Financiera, Administrativa y Forense.
b) Cumplimiento, Informática y Contable.
c) Financiera, Cumplimiento y Operativa.

4. ¿Cómo se clasifican las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas?

a) Normas generales, normas relativas y normas en relación al dictamen.
b) Normas generales, normas relacionadas con la ejecución de trabajo y en
relación al informe.
c) Relacionadas a la ejecución del examen y relacionadas a la elaboración
del informe o dictamen.

5. Bajo qué requisitos está el perfil profesional del auditor

a) Personales y profesionales.
b) Profesionales y éticos.
c) Personales, valores y profesionales.

6. Cuáles son los Estados Financieros Básicos

a) Estado de pérdidas y ganancias, Estado de Situación Financiera
Económica, Estado Flujo de Efectivo, Estado de cambios en el patrimonio
Y Notas a los Estados financieros.
b) Estado de resultados, Estado de Situación Inicial, Libro de saldos y Estado
de Flujo de Efectivo.
c) Estado de pérdidas y ganancias, Estado de resultados, Balance General,
Estado de cambios en el
D) Patrimonio y Estado de Flujo de Efectivo.
 INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO
“ESPAÑA”

CARRERA DE ADMINISTRACIÓN
FINANCIERA

Materia: AUDITORIA FINANCIERA

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

EMPRESA ZAPATITO

DOCENTE: DRA. ADRIANA ESTHELA ESTEVEZ BONILLA

ESTUDIANTE: Christian Alexander medina Melo

SEMESTRE: 5° Semestre Adm. Financiera

AMBATO-ECUADOR
 EMPRESA COMERCIAL EL ZAPATITO S.A CCI-A
1/2
AUDITORIA FINANCIERA
AÑO 2020
Cuestionario de control interno
COMPONENTE EVALUADO: CUENTAS POR COBRAR
RESPUESTAS
No. PREGUNTA OBSERVACIONES
SI NO

¿Existe un manual de procedimientos para el proceso de

1 X
cuentas por cobrar?

2 ¿Se investigan saldos anteriores de los clientes? X

3 ¿Se ejercen acciones legales contra los deudores morosos? X

4 ¿Existen respaldos de las cuentas pendientes de cobro? X

5 ¿Se lleva un secuencial de recibos de cobro en archivo? X

6 ¿Se elaboran recibos de cobro prenumerados por los pagos X

realizados por clientes con cupos de crédito?

7 ¿ Existe un registro personal del saldo a cobrar ? X

¿Se notifica al responsable de cartera cuando una cuenta ya

8 X
ha sido cancelada?
9 ¿Existe un registro de devengamiento de cuentas por cobrar? X

10 ¿Se realizan actualizaciones semanales de las cuentas X

pendientes de cobro?
11 ¿Existe un registro de las cuentas vencidas con su respectivo X
valor?
12
X
PT ¿Existen seguimientos posteriores al cobro?
CT 8 4

ELABORADO POR C.A.M.M

SUPERVISADO POR A.E.E.B
 CCI-A
2/2
Cálculos del nivel de confianza y nivel de riesgo

CT=Calidad Total (positivas)

PT= Ponderación Total (total preguntas)
DETERMINACION DEL NIVEL DE RIESGO Y
Nivel de confianza: CONFIANZA

Nivel de confianza= CT/PT*100

CONFIANZA
BAJO MEDIO ALTO
8
𝐍𝐢𝐯𝐞𝐥 𝐝𝐞 𝐜𝐨𝐧𝐟𝐢𝐚𝐧𝐳𝐚 = 12 x100 5% - 50% 51% -75% 76% - 95%
ALTO MEDIO BAJO
Nivel de confianza = 66.67%
RIESGO

Nivel del riesgo:

Nivel del riesgo = 100% - Nivel de confianza
Nivel del riesgo = 100% - 66.67%
Nivel del riesgo = 33.33%

COMENTARIOS:

ENFOQUE DE LA AUDITORIA

El nivel de riesgo del componente cuentas por cobrar es del 33.33% que se califica como
medio y el nivel de confianza es del 66.67% que se califica como medio, el enfoque de
auditoria es de aplicación de pruebas de doble propósito.

1. No se investigan saldos anteriores de los clientes.

2. No existen respaldos de las cuentas pendientes de cobro
3. No existe un registro personal del saldo a cobrar
4. No existe un registro de devengamiento de cuentas por cobrar

ELABORADO POR C.A.M.M

SUPERVISADO POR A.E.E.B
DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA
AP-I
NOMBRE: EMPRESA COMERCIAL AMBATO CIA. LTDA. 1/2
UBICACIÓN: CUNCHIBAMBA, CALLE 9 Y LA F

MISIÓN
EMPRESA COMERCIAL AMBATO CIA. LTDA.. Produce y distribuye balanceados de excelente calidad para
satisfacer las necesidades requeridas por nuestros clientes bajo un proceso de control permanente.

VISIÓN
Convertir a EMPRESA COMERCIAL AMBATO CIA. LTDA. en una de las mejores industrias de
procesamiento de balanceados de la provincia y del país, y de esta manera crecer junto con nuestros clientes y
trabajadores, basándonos siempre en la calidad del producto, mejorando la tecnología y optimizando recursos.

OBJETIVO
Liderar el mercado en la provisión de productos agrícolas mediante la aplicación de nueva tecnología donde se
logre reducir sus costos y optimizar sus recursos en EMPRESA COMERCIAL AMBATO CIA. LTDA.

VALORES CORPORATIVOS
Entendemos por valores a las actitudes y aptitudes que practican las personas en la realización de su trabajo
diario, los cuales contribuyen a crear un ambiente cordial y agradable para desarrollar las actividades diarias,
en estos se pueden mencionar los siguientes:

 Ética
 Respeto
 Responsabilidad
 Honradez
 Creatividad

ESTRATEGIAS
 Realizar continuamente estudios de mercado para poder tomar decisiones inmediatamente acerca de la
aceptación del producto por parte de los clientes.
 Reconocer e incentivar al personal que labora en la planta
con alicientes morales y económicos.
 Explotar los conocimientos técnicos de nuestro medio, para evitar fuga de estos hacia fuera del país.

ELABORADO POR C.A.M.M

REVISADO POR A.E.E.B.
EMPRESA COMERCIAL AMBATO CIA. LTDA.
es una empresa que se dedica a la producción y comercialización
AP-I
de productos avícolas, como balanceados para aves de corra!, cerdos, 2/2
ganado vacuno, cuyes, etc.
Su gerente propietario es el Ing. Francisco Lascano.
Esta empresa nació en 1992 en manos del Sr. Tito Lascano quien fue su fundador en la actualidad se ha
desarrollado en manos de sus familiares.
Es una empresa que ha alcanzado grandes éxitos ya que en el año 2004 se constituye como una Compañía Ltda.
La empresa decide contratar los servicios de una firma de auditoría para examinar los estados financieros
terminados al 31 de diciembre de 2020

RAZÓN SOCIAL: EMPRESA COMERCIAL AMBATO CIA. LTDA.

OBJETIVO SOCIAL: Contribuir al desarrollo del sector avícola y ganadero mediante la producción de
balanceados de la mejor calidad, los mismos que podrán ser comercializados a nivel provincial y nacional.

ELABORADO POR C.A.M.M

REVISADO POR A.E.E.B.
NOMBRE: EMPRESA COMERCIAL AMBATO CIA. LTDA.
AP-2
ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA COMERCIAL AMBATO CIA. LTDA. esta 1/2
conformada por :
CARGO NOMBRE
PRESIDENTE: Francisco Reyes
GERENTE GENERAL: Diego Lascano
SECRETARIA: Elena Lascano
CONTADORA: Marianela Mena

AUXILIAR CONTABLE: Julia Lascano

CAJERA: Alexandra Tenorio
VENDEDOR: Patricio Vivero
BODEGUERO: Alejandro Morales

CONVENIOS INSTITUCIONALES.

EMPRESA COMERCIAL AMBATO CIA. LTDA Mantiene convenios de compra y venta con las
siguientes instituciones y personas.
CLIENTES
MARCIA LARA
ÓSCAR CRIOLLO SALINAS
JOSÉ CALERO
MIGUEL GAVILANES
VICENTE GRIJALVA
ADÁN NUÑEZ
VICTORIA LUCERO
ANA PROAÑO
JUANA MEZA
LUIS NIETO
LUIS PAREDES
JOSÉ PADILLA
JUAN ROBLES
JANETH SÁNCHEZ
CARLOS TORRES
PATRICIA VELASCO
ELIZABETH ZAMORA

ELABORADO POR C.A.M.M

REVISADO POR A.E.E.B.
ANTONIO ZAMBRANO
RÓMULO ROBALINO
AP-2
CECILIA MOYA 2/2
PASTIFICIO AMBATO
ARTURO FLORES
SEGUNDO CABASCANGO
ROSA CURÍELO
WILLIAN SÁNCHEZ
PATRICIO TRUJILLO.

PROVEEDORES

ADITAGRO
AFABA
AVIHOL
CECILIA BUENAÑO
CRIEFORTE
FARMAVET
INCUBANDINA
WILLIAN ORTIZ
PASTIFICIO AMBATO
PROA DEL ECUADOR
QUIFATEX
SATICO
TADEO
PATRICIO VEVERO
WILSON VELASTEGUI

ELABORADO POR C.A.M.M

REVISADO POR A.E.E.B.
NOMBRE: EMPRESA COMERCIAL AMBATO CIA.
AP-3
POLÍTICAS 1/2

 Lealtad al cliente.
 Mantener una filosofía del trabajo
 Satisfacción al cliente
 Ser dinámico de acuerdo al avance tecnológico
 Atención rápida a nuestros clientes
 Otorgar crédito para las ventas en un plazo máximo de (15) días
 Crear un fondo de caja chica para gastos menores por un monto de $200.00
 Manejo de Presupuestos con el fin de proyectar un crecimiento y tomar decisiones oportunas.
PRESUPUESTOS
La empresa no realizó presupuestos, en el año 2020 se nombró al Sr. Contador como encargado de realizar
presupuestos.

PROCEDIMIENTO DE COMPRAS

 Nace la necesidad de vender los productos que oferta la empresa.

 Se revisa la lista de proveedores.
 Se solicita las cotizaciones a los proveedores.
 Se procede a revisar y comparar a los mejores precios.
 Nuevamente se revisa y se compara la mejor calidad.
 Se realiza una reunión con los miembros del departamento.
 Se escoge al proveedor adecuado.
 Realizar una compra.
 El encargado de las compras revisa la forma de pago para proveedores;
 Si es al contado; Se procede a la compra. Se recibe la mercadería. Revisar la factura con el
producto. Se realiza el pago respectivo. Luego, se envía toda la documentación a contabilidad.
Se realiza la cancelación y se procede a archivar la documentación.
 No es al contado; realizar la compra. Se recibe el producto y se lo revisa. Se realiza el primer
pago y se llena el comprobante. La copia del comprobante se envía a contabilidad. Se realiza
el primer pago. Se archiva la documentación. Se pasa a la segunda cuota.
 Se realiza el pago de la segunda cuota. Se procede a la cancelación

 total del crédito. Se archiva la documentación.

ELABORADO POR C.A.M.M

REVISADO POR A.E.E.B.
CONDICIONES DE VENTA
La producción de EMPRESA COMERCIAL AMBATO CIA. LTDA Tiene una
AP-3
diversidad de productos, pero son considerados como productos estrella los siguientes: 2/2
 AVI . AT-I
 AVI . AXT-I
 AVI . ATS-I

Esta compañía realiza sus ventas al contado y a crédito.

El crédito se otorga para un plazo máximo de 20 días y es facturado por el monto total; no existe monto límite
de crédito.
De igual manera las compras tienen un plazo de 15 días y no tienen monto límite de crédito.
EMPRESA COMERCIAL AMBATO CIA. LTDA Emite los siguientes comprobantes de ventas y
documentos complementarios que respaldan su contabilidad:

 Facturas
 Notas de venta
 Liquidación de Compra
 Notas de Crédito
 Notas de Débito
 Guías de Remisión
 Liquidaciones de compra
 Comprobantes de retención

Documentos internos:

 Comprobantes de Ingresos
 Comprobantes de Egreso
 Vales de Caja Chica
 Roles de Pago
 Cierres de Caja
DESCRIPCIÓN DEL SISTEMA CONTABLE UTILIZADO EN GRAVILAS CIA. LTDA.
EMPRESA COMERCIAL AMBATO CIA. LTDA Cuenta con el sistema de contabilidad MICROPLUS,
sistema sofisticado el cual permite y facilita el registro de todas las transacciones que realiza emitiendo libros
diarios, libros mayores, reportes de clientes, proveedores, ventas, compras, conciliaciones bancarias,
balances de comprobación y Estados Financieros, con el mismo realizan los
registros de! proceso de producción y de la comercialización de productos.

ELABORADO POR C.A.M.M

REVISADO POR A.E.E.B.
EVALUACIÓN DEL SISTEMA
AP-3
3/3
El grado de confiabilidad verificado en el sistema contable utilizado por EMPRESA COMERCIAL AMBATO
CIA. LTDA es eficiente ya que se pudo constatar que el sistema permite y facilita el registro de las transacciones
en el momento requerido emitiendo libros diarios, libros mayores, balances de comprobación y Estados
Financieros en los días y fechas establecidas.

La empresa cuenta con la asesoría Ing. Ariel Quinteros, proveedor del sistema contable, además se encarga del
mantenimiento de los equipos de la empresa una vez al año.

A continuación un detalle de los equipo con que cuenta la empresa

1 Lapto HP, negra Gerencia

1 PENTIUM 4, blanca Contabilidad
1 Impresora RX700 negra Secretaria
1 Impresora matricial 8210 Contabilidad
1 Sumadora Cajero

ELABORADO POR C.A.M.M

REVISADO POR A.E.E.B.
FOROS
 PRACTICA DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EMPRESA COMERCIAL AMBATO CIA. LTDA. A2

AUDITORIA FINANCIERA 1/2
AÑO 2020
Cuestionario de control interno
COMPONENTE EVALUADO: EFECTIVO CAJA- BANCOS

No. PREGUNTA SI NO OBSERVACIONES

CAJA
1 Existe un fondo fijo para gastos menores x
2 Existe un encargado de autorizar los pagos x
Se utiliza comprobantes pre impresos y pre numerados para
3 ingresos y egresos del efectivo x
Existe caja fuerte para la custodia del efectivo y sus
4 documentos x
5 Se realizan cierres de caja diarios x
6 Se realizan arqueos sorpresivos a los fondos recaudados, x
7 Se valora caja moneda extranjera, x
8 Se registra oportunamente las transacciones de caja, x
9 Existe un encargado de las cobranzas, x
10 Existe un monto máximo de gasto del fondo. x
BANCOS
11 La empresa tiene a su nombre la cuenta bancaria x
12 Se realizan depósitos intactos x
13 Se realizan depósitos inmediatos x

14 Existe un responsable para la autorización de giros de cheques x

Se giran cheques para toda clase de pagos excepto los de Caja
15 Chica x
Existe control de las notas de débito por cheques devuelto por
16 el banco x
17 Se realizan conciliaciones bancarias mensuales x
18 Existe un responsable para firmar los cheques x
Se verifica la documentación de soporte previo al pago con
19 PT giro bancario. x
CT 12 7
 A2
2/2

DETERMINACION DEL NIVEL DE RIESGO Y

CONFIANZA
CONFIANZA
BAJO MEDIO ALTO
5% - 50% 51% -75% 76% - 95%
ALTO MEDIO BAJO
RIESGO
CT = Calificación Total (positivas)
PT = Puntuación Total (total preguntas)

NIVEL CONFIANZA= CT/PT

NIVEL DE CONFIANZA = 7/12
NIVEL DE CONFIANZA = 58,33%

NIVEL DE RIESGO = 100% - NIVEL CONFIANZA

NIVEL DE RIESGO = 100% - 58,33%
NIVEL DE RIESGO = 41,67%

COMENTARIOS:
ENFOQUE DE LA AUDITORIA
EL NIVEL DE RIESGO DEL COMPONENTE CAJA-BANCOS ES DEL 37% QUE SE CALIFICA COMO MEDIO Y
EL NIVEL DE CONFIANZA ES DEL 63% QUE SE CALIFICA COMO MEDIO, EL ENFOQUE DE AUDITORIA ES
DE APLICACIÓN DE PRUEBAS DE DOBLE PROPOSITO

1 NO existe caja fuerte para la custodia del efectivo y sus documentos,

2 NO se realizan cierres de caja diarios
3 NO se realizan arqueos sorpresivos a los fondos recaudados,
4 NO se valora caja moneda extranjera,
5 NO existe control de las notas de débito por cheques devuelto por el banco
6 NO se realizan conciliaciones bancarias mensuales
7 NO se verifica la documentación de soporte previo al pago con giro bancario.
PRACTICA FINAL DE LA EMPRESA COMERCIAL AMBATO S.A

INDICE GENERAL

CAJA - BANCOS
PROGRAMA DE AUDITORIA PA

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO A1-CCI

ARQUEO DE CAJA CHICA A2

ARQUEO DE CAJA GENERAL A3

CAJA EN MONEDA EXTRANJERA A4

CONCILIACION BANCARIA A5

CEDULA SUMARIA A

HOJA DE AJUSTES H/A

HOJA DE RECLACIFICACIONES H/R

HOJA DE HALLAZGOS H/H

DICTAMEN DE AUDITORIA IA
 EMPRESA COMERCIAL AMBATO CIA. LTDA.
PA
PROGRAMA DE AUDITORIA CAJA
1/1
AL 31/12/2020

OBJETIVOS

- Compobar la autenticidad de los fondos propiedad de la empresa.

- Determinar si los fondos están realmente disponibles y sin restricción alguna.
- Verificar su adecuada exposición en los Estados financieros

ELABORADO
Nº PROCEDIMIENTOS REFERENCIA FECHA
POR
1 Solicite los datos a la empresa A1
2 Aplique cuestionario de control Interno A2
3 Realice el arqueo de caja chica, A3
Realice el arqueo de caja moneda etranjera
4
con actualización de cotización de moneda A4
Realice una conciliación bancaria A5
6 Realice la cedula sumaria A6
7 Realice los asientos de ajustes A/A
8 Realice los asientos de reclasificación A/R
9 Elabore la hoja de hallazgo H/H
10 Prepare el dictamen de auditoria IA
 A1
EMPRESA COMERCIAL AMBATO CIA. LTDA. 1/1
INFORMACION CAJA Y BANCOS - DATOS DE LA EMPRESA
PERIODO 2020
INFORMACIÓN CAJA
La empresa dispone de un fondo de caja chica de $200, este fondo está a cargo de la Srta.
secretaria de la compañía.
Las políticas para el manejo de este fondo son las siguientes:
a) Existe la prohibición de cambiar cheques a los empleados con este fondo o entregar
anticipos.
b) Todo pago debe estar autorizado por el contador.
c) El fondo se repone una vez gastado el 80% del total del mismo.
d) El último reembolso del fondo se realizó el 20 de diciembre del 2020.
e) Se cancela valores inferiores a los $20, pasado este monto se emite cheque,
f) Todas las cobranzas son efectuadas por el vendedor, quien entrega al final del día un
reporte de cobros, al cajero, para su depósito.

CAJA
Al 31 de diciembre del 2009 la Srta. Secretaria, reporta como dinero y comprobantes
a)
Cantidad Denominación TOTAL
1 20 $ 20,00
1 10 $ 10,00
2 5 $ 10,00
4 1 $ 4,00
10 0,5 $ 5,00
12 0,25 $ 3,00
30 0,1 $ 3,00
$ 55,00
b) Comprobantes
Factura No. 451 de fecha 18 de diciembre del 2020 por compra de suministros a SÚPER PACO
la Librería Universal por $120.00.

Rec s/n de fecha 19 de diciembre de 2020 por compra de interruptores de luz a Comercial
Bricheto por $15.00.

Un vale provisional de fecha 20 de diciembre del 2020 al señor vendedor por préstamo de
$30 (vale sin autorización).

c) Se constató 2 billetes de $5 Euros que la señorita custodia cambió a un empleado, dándole

$13,00 dólares, valor del euro $1.30 al 20 de diciembre de 2020.
INFORMACIÓN BANCOS
La empresa maneja una sola cuenta bancada. Se realizan depósitos inmediatos e intactos
Existe un responsable para el manejo de bancos. Los pagos se realizan con cheque, excepto
los de caja chica, y son autorizados por el Contador.
No existe un control de las notas de débito por cheques devueltos por el banco.
No se ha realizado la conciliación del mes de diciembre 2020.

DATOS CONCILIACIÓN BANCARIA

Produbanco Cta. Cte. 5000607693
1. Notas Débito y Crédito emitidos por el Banco y no registrados por contabilidad:
30/12/2020 N/D 21543 comisión bancaria $20,00
30/12/2020 N/D 21565 chequera $30,00
20/12/2020 N/C 23653 Transferencia Bancaria $653,40**

** Corresponde a un abono a F/V 145 de José Calero, con fecha 20/12/2020

2. Cheques Girados y no Cobrados
Ch/ 1121 CE 121 Flor Corrales Almidón $1.386,00
Ch/ 1114 CE 114 Lascano Roberto $2.220,00
Ch/ 1128 CE 128 Transporte Dic. 2020 $ 200,00

3. Confirmación Bancaria
Resultado de la Confirmación Bancaria solicitada por la firma de auditoría.
1. Saldo según cuenta corriente al 31/12/2020 $21.973,06
2. Póliza de Acumulación
Monto: $ 3.697,65
Fecha inversión: 30 de noviembre del 2020
Tasa: 4%
Tiempo: 6 meses
 EMPRESA COMERCIAL AMBATO CIA. LTDA. A2
AUDITORIA FINANCIERA 1/2
AÑO 2020
Cuestionario de control interno
COMPONENTE EVALUADO: EFECTIVO CAJA- BANCOS

No. PREGUNTA SI NO OBSERVACIONES

CAJA
1 Existe un fondo fijo para gastos menores x
2 Existe un encargado de autorizar los pagos x
Se utiliza comprobantes pre impresos y pre numerados para
3 ingresos y egresos del efectivo x
Existe caja fuerte para la custodia del efectivo y sus
4 documentos x
5 Se realizan cierres de caja diarios x
6 Se realizan arqueos sorpresivos a los fondos recaudados, x
7 Se valora caja moneda extranjera, x
8 Se registra oportunamente las transacciones de caja, x
9 Existe un encargado de las cobranzas, x
10 Existe un monto máximo de gasto del fondo. x
BANCOS
11 La empresa tiene a su nombre la cuenta bancaria x
12 Se realizan depósitos intactos x
13 Se realizan depósitos inmediatos x

14 Existe un responsable para la autorización de giros de cheques x

Se giran cheques para toda clase de pagos excepto los de Caja
15 Chica x
Existe control de las notas de débito por cheques devuelto por
16 el banco x
17 Se realizan conciliaciones bancarias mensuales x
18 Existe un responsable para firmar los cheques x
Se verifica la documentación de soporte previo al pago con
19 PT giro bancario. x
CT 12 7
 A2
2/2

DETERMINACION DEL NIVEL DE RIESGO Y

CONFIANZA
CONFIANZA
BAJO MEDIO ALTO
5% - 50% 51% -75% 76% - 95%
ALTO MEDIO BAJO
RIESGO
CT = Calificación Total (positivas)
PT = Puntuación Total (total preguntas)

NIVEL CONFIANZA= CT/PT

NIVEL DE CONFIANZA = 7/12
NIVEL DE CONFIANZA = 58,33%

NIVEL DE RIESGO = 100% - NIVEL CONFIANZA

NIVEL DE RIESGO = 100% - 58,33%
NIVEL DE RIESGO = 41,67%

COMENTARIOS:
ENFOQUE DE LA AUDITORIA
EL NIVEL DE RIESGO DEL COMPONENTE CAJA-BANCOS ES DEL 37% QUE SE CALIFICA COMO MEDIO Y
EL NIVEL DE CONFIANZA ES DEL 63% QUE SE CALIFICA COMO MEDIO, EL ENFOQUE DE AUDITORIA ES
DE APLICACIÓN DE PRUEBAS DE DOBLE PROPOSITO

1 NO existe caja fuerte para la custodia del efectivo y sus documentos,

2 NO se realizan cierres de caja diarios
3 NO se realizan arqueos sorpresivos a los fondos recaudados,
4 NO se valora caja moneda extranjera,
5 NO existe control de las notas de débito por cheques devuelto por el banco
6 NO se realizan conciliaciones bancarias mensuales
7 NO se verifica la documentación de soporte previo al pago con giro bancario.
 EMPRESA COMERCIAL AMBATO CIA. LTDA.
CEDULA ANALITICA A3
ARQUEO DE CAJA CHICA 1/1
PERIODO 2020
Fecha: 31 de Diciembre 2020
Hora de Inicio: 9:00 Hora Termino: 9:30
Responsable: Aracely Fiallos Cargo: Secretaria

Saldo Libros ESF $ 200,00

Valores y Documentos Presentados

BILLETES:
Cantidad Denominacion Total
1 $ 20,00 $ 20,00
1 $ 10,00 $ 10,00
2 $ 5,00 $ 10,00
4 $ 1,00 $ 4,00
SUMAN Ʃ $ 44,00
MONEDAS:
10 $ 0,50 $ 5,00
12 $ 0,25 $ 3,00
30 $ 0,10 $ 3,00
SUMAN Ʃ $ 11,00
TOTAL EFECTIVO Ʃ $ 55,00

MONEDA ETRANJERA
2 Billetes 5 euros a $1,30 $ 13,00 *
TOTAL MONEDA EXTRANJERA Ʃ $ 13,00

DOCUMENTOS

Fecha Concepto Total

18/12/2020 F/451 Compra de suministros $ 120,00 +
19/12/2020 Recibo compra interruptores $ 15,00 +
20/12/2020 Vale sin autorización $ 30,00 -
TOTAL COMPROBANTES ACEPTADOS Ʃ $ 135,00 $203,00

SOBRANTE ɵ $ 3,00 H/A

Certifico que todos los valores presentados fueron contados en mi presencia y devueltos a mi entera satisfaccion

C.P.A. Ing. Aracely Fiallos Ing. Luis Pozo

Auditor Superior Responsable/Caja Chica Contador / Testigo

Marcas:
Ʃ Sumatoria
ɵ Faltante en Caja Chica A/A1, PCI1
* Moneda etranjera cotización $1,30
- Desembolso superior mal autorizado
+ Egresos sin comprobantes valido
 EMPRESA COMERCIAL AMBATO CIA. LTDA.
CEDULA ANALITICA A4
CAJA MONEDA EXTRANJERA 1/1
PERIODO 2020
Fecha: 31 de diciembre del 2020
Hora de Inicio: 9:30 a. m. Hora Termino: 10:00 a. m.
Responsable: Luis Pozo Cargo: Contadora

MONEDA EXTRANJERA EUROS

BILLETES

Cotización Cotización
Cant Denominación Total Total Total
20/12/2020 31/12/2020
2 € 5,00 € 10,00 $ 1,30 $ 13,00 $ 1,80 $ 18,00

RESUMEN
Cotización 20/12/2020 Ʃ $ 13,00
Cotización 31/12/2020 Ʃ $ 18,00
Diferencia de cambio a favor $ 5,00 ‽ H/A

Marcas:
Ʃ Ʃ Sumatoria
‽ ‽ Cambio de moneda = difernecia H/A 2 Incremento de caja moneda etranjera cotización 31/12/2020
 EMPRESA COMERCIAL AMBATO CIA. LTDA. A5
CEDULA ANALITICA 1/2
CONCILIACIÓN BANCARIA
PERIODO 2020

Banco Produbanco
Cta Corriente 5000607693 Responsable
Fecha Ing. Luis Pozo

Saldo en libros ESF $ 21.261,31

+ Notas de credito $ 653,40 /
N/C 23653 trasnferencia bancaria A1 $ 653,40 /
Abono Jose Calero inversión realizada=H/R b

- Notas de debito $ 50,00 ∞

N/D 21543 Comisión bancaria A1 $ 20,00 +
N/D 21665 Chuequera A1 $ 30,00

- Inversión no caontabilizada $ 3.697,65 £

30/11/2009 Deposito A1 $ 3.697,65 =
SALDO CONCILIADO Ʃ $ 18.167,06

Saldo según estado de cuenta $ 21.973,06

- Cheques girados y no cobrados $ 3.806,00 €
Ch/1121 $ 1.386,00
Ch/1114 $ 2.220,00
Ch/1128 $ 200,00
SALDO CONCILIADO Ʃ $ 18.167,06

Ing. Luis Pozo

RESPONSABLE

Marcas:
Ʃ Sumatoria
/ Transferencia bancaria H/R a
∞ Notas de debito comisión bancaria Gto Chequera H/A 3
= Abono Jose Calero inversión realizada H/R b
£ Poliza de inversion no contabilizada
€ Cheques girados y no cobrados

Referencia:
ESF Dato tomado del Estado de Situacion Financiera
 EMPRESA COMERCIAL AMBATO CIA. LTDA. A5
CEDULA ANALITICA 2/2
CONCILIACIÓN BANCARIA
PERIODO 2020

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
´-------------------------------1----------------------------
Bancos $ 653,40
Cuentas por cobrar - clientes $ 653,40 H/R

´-------------------------------2 ----------------------------
Gastos comisiones bancarias $ 50,00
Bancos $ 50,00 H/A

´-----------------------------3--------------------------------
Inversiones Temporales #¡REF!
Bancos #¡REF! H/R

Referencia:
H/A Asiento de ajustes para el asiento de ajustes
H/R Asiento de reclasificacon para el asiento de ajustes
 EMPRESA COMERCIAL AMBATO CIA. LTDA. H/A
HOJA DE AJUSTES 1/1
PERIODO 2020

Ref. P/T CÓDIGO DETALLE DEBE HABER

A1 ------------------------------1 ------------------------------
Caja $ 3,00 A2
Caja moneda etranjera $ 5,00 A3
Sobrante de caja $ 8,00
P/r La valoración de caja moneda etranjera y el sobrante despues de
hacer un arqueo de caja
A2 ------------------------------ 2 ------------------------------
Gastos comisiones bancarias $ 50,00 A5
Banco Produbanco $ 50,00
P/r las N/D por la comisiones bancarias y emision de chequera
A3
 EMPRESA COMERCIAL AMBATO CIA. LTDA. H/R
HOJA DE RECLASIFICACIÓN 1/1
PERIODO 2020

Ref. P/T CÓDIGO DETALLE DEBE HABER

------------------------------a ------------------------------
Banco Produbanco $ 653,40 A5
Cuentas por cobrar - clientes $ 653,40
P/r transferencia bancaria correspondiente a un abono F/#001 Sr. Jose Calero
------------------------------b------------------------------
Inversiones Temporales $ 3.697,65 A5
Bancos $ 3.697,65
P/r inversion realizada con un deposito en noviembre 2020
 EMPRESA COMERCIAL AMBATO CIA. LTDA. A
CEDULA SUMARIA 1/1
PERIODO 2020

S ALDO AJUS TE Y RECLAS IFICACIÓN S ALDO AUDITADO

CODIGO DETALLE
CONTABLE DEBE HABER 31/12/2020
1.1.01 CAJA -
De acuerdo con el resultado de nuestras pruebas y la contabilización de los ajustes y reclasificación propuestas al
31/12/2020 consideramos que las cifras del efectivo en caja han sido razonablemnte determinadas en la fecha,estos
fondos son de la propiedad de la compañia EMPRESA COMERCIAL AMBATO CIA. LTDA. ademas estan
dsponibles excepto por
Caja Chica $ 200,00 H/A 1 $ 3,00 $ 203,00
Caja de moneda etranjera H/A 1 $ 5,00 $ 5,00
INCREMENTO DEL SALDO DE CAJA $ 200,00 $ 8,00 $ 208,00

1.1.01 BANCO PRODUBANCO

De acuerdo a las pruebas de cumplimiento y sustantivas comprobamos el manejo de ingresos y determinamos una
seguridad razonable de ellos y concluimos que las cifras detallas son razonables y tienen liquidez inmediata y no estan
restringuidas para su uso añ 31 de Diciembre, excepto por $ 21.261,31 H/A 2 H/A 2 $ 50,00 $ 21.211,31
H/R a $ 653,40 $ 653,40
H/R b $ 3.697,65 $ (3.697,65)
DISMINUCION DEL SALDO DE BANCOS $ 21.261,31 $ 653,40 $ 3.747,65 $ 18.167,06
 H/H
EMPRESA COMERCIAL AMBATO CIA. LTDA. 1/1
HOJA DE HALLAZGOS
PERIODO 2020
LO Q UE DEBIO SER (NO RMA,
LO ENCO NTRADO EL PO R Q UE SUCEDIÓ LA CO NSECUENCIA
PO LITICA Y LEY
Nº Ref. P/TCOMPONENTE CONDICION CRITERIO CAUSA EFECTO $ RECOMENDACIÓN
QUE EXISTE UN SOBRANTE DE
A : RESPONSABLE DE LA
EFECITVO EN QUE NO SE OBSERVAN LAS SE DEBEN CUMPLIR CON LAS CAJA CHICA DE $3.00 Y UN VALE
DESCONOCIMIENTO DE LA EMPRESA CONTADOR :
CAJA Y POLITICAS ESTABLECIDAS PARA POLITICAS ESTABLECIDAS DE CAJA DE $30.00 QUE NO FUE
1 A3 EXISTENCIA DE ESTAS SOCIALIZAR LAS POLITICAS
BANCOS: CAJA EL MANEJO DEL FONDO DE CAJA PARA EL MANEJO DEL FONDE AUTORIZADO POR EL
POLITICAS PARA EL MANEJO DE FONDOS
CHICA CHICA DE CAJA CHICA RESPONSABLE DE LA EMPRESA
DE CAJA CHICA POR ESCRITO
CONTADOR
A: A LA GERENCIA Y AL
EFECITVO EN
DESCONOCIMIENTO DE LA RESPONSABLE DE CAJA CHICA
CAJA Y SE COTIZO MONEDA SE DEBIO CONSIDERAR LA EXISTE UN DIFERENCIAL
NORMA TRIBUTARIA, POR RECOMENDAMOS SE
A4 BANCOS: CAJA EXTRANJERA (EURO)A LA COTIZACION DE MONEDA CAMBIARIO A FAVOR DE LA
PARTE DEL RESPONSABLE MANTENGA ACTUALIZADO
MONEDA COTIZACION DEL 20/DIC/2020 EXTRANJERA AL 31/DIC/2020 EMPRESA POR $5.00
DE CAJA RESPECTO A LAS NORMAS
EXTRANJERA
2 TRIBUTARIAS
1.EXISTE UN COBRO DE CLIENTES
SE DEBEN REALIZAR LAS NO REGISTRADOS POR $653.40
EFECITVO EN NO SE REGISTRA EN LA A : A LA GERENCIA Y
CONCILIACIONES NO SE REALIZAN LAS 2.DOS NOTAS DE DEBITO POR UN
CAJA Y CONTABILIDAD LAS NOTAS DE CONTADOR RECOMENDAMOS
A5 BANCARIAS CONCILIACIONES TOTAL DE $50.00 NO SE HAN
BANCOS: DEBITO, NOTAS DE CREDITO E REALIZAR LA CONCILIACION
MENSUALMENTE PARA BANCARIAS A TIEMPO REGISTRADO 3.EXISTE UNA
BANCOS INVERSIONES BANCARIA MENSUALMENTE
REGISTRAR LAS DIFERENCIAS INVERSION NO CONTABILIZADA
3 DE $3,697.65
CUESTIONARIO N° 1

CUESTIONARIO N° 4
EVALUACIÓN PARCIAL 1

EVALUACIÓN PARCIAL 2
EVALUACION FINAL