ACTIVIDAD 1

Elementos básicos del informe de auditoría

Presentado Por:

Diana Yolima Urrutia Arévalo, Id 900007045

Presentado a:

Juan Carlos Urrea Sarmiento

Corporación Universitaria Iberoamericana

Auditoria Financiera II

Marzo 2023
 INTRODUCCIÓN

Este trabajo es realizado con el fin de establecer las carencias y puntos a favor que
se puedan evidenciar al realizar una auditoria financiera, en este caso se analizaron
los puntos críticos y nivelados dentro del manejo en la administración del conjunto
residencia el Buen Vivir.

Es importante analizar los pro y los contras que se evidencian en el desarrollo de la

actividad, puesto que en dicha administración se manejan recursos que personas
que creen en la buena fe de quienes la manejan y la invierten.
 CONJUNTO RESIDENCIAL EL BUEN VIVIR

1. Prepare el cuestionario de control interno que le sirva para determinar las

posibles deficiencias.

RESPUEST
ITEM CUESTIONARIO A OBSERVACIONES Y COMENTARIOS
SI NO
¿Se tienen actualizados los No, los libros tienen un retraso de 3
1 X
libros de contabilidad? meses.
¿Existe un cronograma
No, tienen periodos contables abiertos por
2 mensual de cierre de X
falta de registro de los pagos pendientes.
financiero?
No, el conjunto cuenta con valor abierto
¿Se tiene estipulado valor fijo
3 X que va entre $500,000,00 y $1,000,000,00
mensual en la caja menor?
de pesos para este rubro.
¿Se cuenta con cronograma No, el conjunto no tiene un tiempo
establecido para realizar las obligatorio para realizar las
4 consignaciones que han sido X consignaciones y adicionalmente todos
canceladas en efectivo por dichos recursos para gastos que deben
concepto de administración? ser cubiertos por la caja menor.
¿Se cuenta con políticas No, toda vez que los estados financieros y
5 internas para la presentación X libros contables no se encuentran
de los Estados Financieros? actualizados.
¿Se cuenta con políticas
internas para que puedan No, ya que el administrador y el auxiliar
6 X
trabajar familiares dentro del contable son primos.
conjunto?
¿Existe un control del manejo No, El conjunto paga a sus empleados en
7 X
de nómina? efectivo en un sobre.
¿Se detallan las
No, los libros contables con las cuentas
transacciones para poder
8 X por cobrar se encuentras atrasadas 3
clasificar los movimientos por
meses.
apartamento?
No, porque no se tiene control de las
¿Se efectúan conciliaciones
consignaciones y los pagos que son
9 bancarias de manera X
realizados en efectivo se gasta en cosas
mensual?
varias.
¿Se encuentras establecidas
las firmas autorizadas para Si, está autorizada la firma del
10 X
cada documento (vales, administrador y el auxiliar. De Tesorería.
recibos) de la caja menor?
¿Existe políticas de seguridad No, toda vez que estos son firmados en
sobre los documentos blanco en ausencia del Tesorero por lo
11 X
(cheques, vales, recibos) que puede generar alguna perdida por
firmados en blanco? robo.
 ¿Se efectúan arqueos de
12 manera frecuente a la caja X
menor?}
¿Existe un procedimiento
para la gestión de cobro para
13 X
los apartamentos que se
encuentren en mora?
¿Solo el área contable es el
responsable de recibir
No, el administrador del conjunto recibe
14 recursos provenientes de los X
recursos en efectivo.
propietarios de
apartamentos?
¿Se cuenta con un área de
No, El conjunto solo cuenta, con 4 cargos
15 talento humano o de Personal X
administrativos y operativos.
debidamente capacitado?
¿Se cuenta con un manual
sobre los gastos reales que No, los gastos que se toman de la caja
16 X
deben ser pagos con la caja menor varían según la necesidad.
menor?
¿Existe un control sobre los
El auxiliar de Tesorería maneja un folder
17 comprobantes de pago y las X
de documentos.
declaraciones de impuestos?
¿El Conjunto cuenta con un
Contador Público que revise y Hasta el momento solo se cuenta con un
18 X
autorice la presentación y auxiliar contable.
pago de las declaraciones?
Las solicitudes de adelantos son
solicitadas al administrados quien hace
firmar recibos de caja que quedan como
¿Las solicitudes de adelantos,
soporte para el arqueo de la caja menor,
19 permisos y licencias cuentan
en cuenta a los permisos, licencias o
con un control establecido?
vacaciones como no se cuenta con un
personal de Th, estos son dado
verbalmente.
No, claramente se evidencia en el número
¿El conjunto cuenta con
20 X de copias de los recibos de pagos y
políticas de papel cero?
entradas.
No, toda vez que es el administrador de
¿Se cuenta con manuales de
21 X turno y los administrativos quienes dirigen
procedimientos por escrito?
a los empleados operativos.
No, el contador justifica que el
¿El administrador rinde administrador no le dio cuenta de los
22 cuentas sobre los recursos X recursos recibidos en efectivo por
administrados? concepto de administración durante los
últimos 3 meses.
2. Redacte en un informe de auditoría las principales deficiencias y
recomendaciones que haya determinado teniendo en cuenta los elementos
básicos del mismo.

Informe.

Como primera instancia, se debe tener en cuenta que dentro de la Auditoria

Financiera efectuada para la propiedad horizontal “Conjunto Residencial el Buen
Vivir” se evidencia una gran insuficiencia de control financiero y responsabilidad
dentro del personal que maneja los recursos allegados por concepto de
administración, alquiler de parqueaderos, multas impuestas por incumplimientos a
los acuerdos de convivencia entre otros.
Po lo anterior se pudo evidenciar que el administrador es la persona que tiene a
cargo el control financiero y el registro de los mismos y no un profesional contable
que de fe y maneje con veracidad el área financiera de la propiedad, pero siendo
algo un poco mas evidente

En cuanto a los estados financieros, estos no están incluidos en la asamblea del

conjunto toda vez que estos se encuentran en un retraso, por lo que no se ha
presentado la vigencia 2017, por lo cual, se recomienda incluir a la asamblea y
establecer fechas de entrega y presentación.

Así mismo, como las cuentas bancarias no están siendo actualizadas, controladas
y conciliadas se solicita establecer un cronograma real semanal para realizar un
control sobre las consignaciones, para que estos recursos no estén a la mano para
gastos generales si no que sean registrados dentro de los rubros reales.

Por otro lado, en cuanto a los recursos que son asignados a la caja menor, no se
denota un debido control sobre estos ni responsable que debe manejarlos, por lo
que no se cuenta con un procedimientos sobre el máximo y mínimo de los gastos y
sus los conceptos reales, por lo que dentro de la auditoria se sugiere asignar
responsabilidades teniendo en cuenta sus capacidades y conocimientos, redactar
un procedimiento sobre el debido manejo y administración de dichos recursos,
realizar arqueos periódicos.

Por otro lado, para los ingresos de administración, el conjunto no cuenta con un
sistema contable donde se puedan conciliar, detallar y diferenciar las transferencias
efectuadas por los diferentes conceptos a las cuentas bancarias que están a nombre
el conjunto, por lo que se sugiere establecer un control determinado para cada No
de apartamento, es decir, establecer un parámetro en cada consignación o datos
de convenio que permitan dar seguimiento a dichas transferencias o consignaciones
y poder conocer quien esta o no en mora. También es importante que se realice una
actualización de los libros contables con el fin de conocer como está realmente la
situación de compromiso de pago de los dueños y habitantes de los apartamentos
estableciendo fechas de corte y cierre de la información financiera.

Por último, pero no menos importante, es importante establecer los pagos a

proveedores en ausencia del personal autorizado, con cheques firmados en blanco
lo que se evidencia un alto nivel de inseguridad, lo que puede materializar riegos en
el capital de la propiedad.

Opinión.
En cuanto a la designación de personal familiar en el manejo de los recursos, es
indispensable manejar el trafico de influencias dentro del conjunto, si bien se pueden
o quizá se deban manejar las situaciones aprobando el principio de el buen trabajo
por fe, pero en cuanto a la administración y manejos que se han podido analizar
dentro de esta auditoría, es innegable la necesidad de contar con personal
profesional y agrupado según las necesidades y actividades donde cada encargado
cumpla con responsabilidad la ejecución de las mismas, pienso que no es necesario
dejar documentos de valor firmados en blanco si se cuenta con personal asignado
o se cuentan con las estrategias o métodos de pago congruentes que permitan
minimizar los riesgos de perdida de los recursos y así poder quizá invertir mas en
mejoras y adecuaciones de las instalaciones del conjunto.
Bibliografía

Menendez, C. (2014). SlidePlayer. EL INFORME DE AUDITORIA TEMA 5.

Orta Perez, M. (2015). Fundamentos teoricos de auditoria financiera, Difusora Larousse.
Ediciones Piramide.