NOMBRE: GERLEDOM S.A.C.

Periodo de la Auditoria: 01 Enero al 31 de Diciembre 2019

Ref.:

CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE

CONTROL INTERNO

Observaciones,
PREGUNTA NO SÍ N/A comentarios,
aclaraciones
ENTIDAD EN GENERAL
¿La entidad cuenta con Instrumentos de Gestión
1. Actualizados? X

¿La entidad cuenta con un Organigrama?

2. X

Cuenta con Texto Único de Procedimientos

3. Administrativos (TUPA)? X

Cuenta con un Plan Estratégico Institucional

4. X

¿Cuenta con Plan Operativo Institucional?

5. X

¿Los objetivos y metas relevantes derivados del están

específica y formalmente comunicados y asignados a los
6. encargados de las áreas responsables de su X
cumplimiento?
¿Se tiene implantado formalmente un plan o programa de
sistemas informáticos, alineado y que apoye el
7. cumplimiento de los objetivos del plan o programa X
estratégico de la institución o el municipio?

ESTRUCTURA DE LA COMPAÑÍA

a) ¿La estructura organizativa se encuentra debidamente X

establecida?
1. b) ¿Existe un archivo de la documentación debidamente X
organizado?
c) ¿Tiene el archivo un instructivo de manejo? X

¿Se encuentran establecidas y delimitadas por escrito, las

4. X
responsabilidades?

¿Existe una adecuada segregación de funciones

5. de los X
funcionarios y empleados de la Compañía?
¿Existe un flujo adecuado de información entre La Junta
¿Directiva y personal ejecutivo? ¿Se comunican las
6. X
responsabilidades y consecuencias de los incumplimientos
a todos los empleados?
 Observacione
PREGUNTA NO SÍ N/A s,
comentarios
,
aclaraciones
¿Se selecciona al personal de acuerdo con su capacidad
técnica,
8. profesional, honestidad y que no tenga impedimento X
legal para desempeñar el cargo?
¿Se cuenta con un adecuado plan de entrenamiento al
personal
9. que labora para las Compañía, que responda a sus X
objetivos y necesidades? ¿Se evalúa el personal
periódicamente?
¿Existe un programa de capacitación para el personal de
10. la X
Compañía?
En lo posible, ¿se rota adecuadamente al personal
relacionado con la administración, custodia y registro
11. de recursos de la Compañía, a fin de disminuir el X
riesgo de errores de eficiencia y evitar adiestrar al
nuevo personal constantemente?
Se propician las condiciones y el ambiente adecuado
12. al X
personal, en el desempeño de sus funciones?

CAJA

1. ¿La función del Cajero (a), es independiente al manejo X

de los registros contables?

2. ¿La función del Cajero (a), es independiente de la que X

maneja la función de cobranza?

3. ¿En caso de existir colectores, estos son arqueados X

diariamente al final del día?

4. ¿Se arquea la caja de forma sorpresiva y sistemática? X

¿Quién realiza dichos arqueos?
5. X

6. ¿Se deja evidencia de ellos? X

7. ¿En caso de diferencia como se procede? X

8. ¿En caso de recibir cheques, éstos se reciben a nombre X

de la Compañía?

En el caso de cheques endosados por Terceros, se

9. informa a: X
a) ¿La Gerencia Financiera?
b) ¿Contabilidad?

10. ¿Estos cheques son sellados inmediatamente para su X

depósito?

11. ¿El efectivo recibido en caja se deposita íntegramente al X

día siguiente hábil, en el banco?
 Observacione
PREGUNTA NO SÍ N/A s,
comentarios
,
aclaraciones

En el caso de que los ingresos percibidos se utilicen para

12. cubrir gastos emergentes, se informa a: X
a) ¿La Gerencia Financiera?
b) ¿Contabilidad?
¿Existe (n) fondo (s) de Caja Chica para hacer frente a
13. pagos X
menores en efectivo?
¿Se cuenta con un documento de Pago por caja chica
14. debidamente prenumerado y que contenga las cuentas X
de asignación contable donde se cargará el gasto?
¿Se efectúan arqueos periódicos o sorpresivos a los
15. fondos de X
caja chica?
¿Se deja evidencia de ellos?
16. X
¿Se revisan las diferencias detectadas?
17. X

BANCOS
¿La apertura o cierre de cuentas corrientes son
autorizadas por el
1. Gerente General de la Compañía o por la autoridad X
competente en quien este delegue?
¿Las firmas autorizadas para girar contra las cuentas
corrientes
2. X
son establecidas por el Junta Directiva de la Compañía o
por la autoridad competente en quien este delegue?
¿La emisión de cheques se encuentra respaldada por
3. firmas X
mancomunadas, previamente autorizadas?
¿Existen sellos de cancelado, anulado y máquina
4. protectora de X
cheques, en la Compañía?

5. ¿La documentación que soporta los cheques emitidos es X

mutilada adecuadamente para evitar el doble pago?

6. ¿Los cheques anulados son archivados? X

Cuándo las firmas autorizadas no están presentes en la

7. X
Compañía, ¿dejan firmados cheques en blanco para su
posterior emisión?
¿Se efectúan conciliaciones bancarias de forma mensual
por
8. personas ajenas a la función de caja, emisión de cheques X
y afectación de registros?

Al efectuar las conciliaciones bancarias ¿Se examinan

9. X
las firmas libradoras y endosos de los cheques devueltos
por el banco?
 Observacione
PREGUNTA NO SÍ N/A s,
comentarios
,
aclaraciones

¿Las transferencias entre cuentas son documentadas y

10. X
autorizadas antes de efectuarse la transacción? ¿Se
registran contablemente?

11. ¿Los ajustes por partidas de conciliación se X

registran contablemente en el mes correspondiente?

12. ¿Las conciliaciones bancarias son firmadas y X

autorizadas por el personal competente?

CUENTAS POR COBRAR

1) ¿Se llevan auxiliares contables y si están conciliados
1. con la cuenta de mayor? X

¿Existen políticas definidas en cuanto a los tiempos o

2. plazos de los créditos? X
¿Existen controles para determinar las cuentas
3. canceladas por los clientes y las que están pendientes de X
cobro?
¿Se autorizan debidamente los arreglos de pago de los
4. clientes? X
¿Se han establecido normas y procedimientos para una
5. gestión de cobro adecuada? X

6. ¿Cuándo se han agotado las vías administrativas, se X

procede al cobro judicial?

7. ¿Aún cuando la cuenta por cobrar ha sido considerada X

como incobrable, se sigue la gestión de cobro?

¿Existen políticas de rebajas en el pago de los adeudos o

8. X
pagos? Observaciones:

¿Son los términos de venta y pagos de los clientes

9. claramente X
definidos por escrito?
 Observacione
PREGUNTA NO SÍ N/A s,
comentarios
,
aclaraciones
CUENTAS POR PAGAR
¿Se concilian los saldos por pagar?
1. X
¿Están debidamente autorizadas las partidas por pagar
2. con las compañías relacionadas? X
¿Se deja evidencia en una conciliación de saldos
3. debidamente firmada por el contador general? X

¿Existen registros auxiliares individuales para cada

4. cuenta por pagar de las empresas? X

INVENTARIOS

1. ¿Se autorizan previamente las compras de bienes por los X

funcionarios designados para ello?

2. ¿Se efectúan las adquisiciones de acuerdo con el X

presupuesto y el plan de compras?
¿Se efectúan compras que no están autorizadas en el
3. presupuesto X
aprobado por la Junta Directiva de la Compañía?

4. ¿Son todas las adquisiciones recibidas en almacén y se X

les efectúa su Nota de Entrada a Almacén?

5. ¿Se efectúan tomas físicas de inventarios al cierre de X

cada periodo y estos se comparan con el kardex?
¿Se aclaran y se concilian correctamente las diferencias
6. de Inventario? ¿Con quién? X

7. ¿Todas las salidas del almacén se soportan X

con su correspondiente requisición de salida?

8. ¿Existe acceso restringido al almacén? X

9. ¿Se encuentran los inventarios asegurados contra daños X

y pérdidas?

10. ¿Se verifican los artículos recibidos contra los detalles X

de envíos?
 Observacione
PREGUNTA NO SÍ N/A s,
comentarios
,
aclaraciones
ACTIVO FIJO
¿Existe un detalle de las inversiones en activos fijos, así
1. como una descripción clara de su origen y su costo? X
¿Se ha realizado un inventario de los activos fijos de la
2. compañía de acuerdo con la política? X
¿Se lleva un adecuado registro de los activos fijos de la
3. ¿Compañía, que permita su correcta clasificación, X
control y codificación del mismo?
¿Incluyen los registros de activos fijos información tal
como:
4. a) Descripción exacta y completa activo. X
b) Ubicación y número de identificación.
c) Fecha de compra y costo de adquisición
¿Se controla la depreciación de los activos fijos, en
cuanto a:
a) ¿Depreciación del período?
5. X
b) ¿Depreciación acumulada?
c) ¿Valor en libro del mismo?
¿Todas las adquisiciones de activos fijos se encuentran
6. autorizadas en el presupuesto aprobado por la Junta X
Directiva Compañía?
¿Se respetan los montos de capitalización, para
7. considerar el costo de un bien como gasto o como activo X
fijo?
¿Son los activos fijos adquiridos de acuerdo con las
8. disposiciones legales establecidas para tal efecto? X
¿Se mantiene un adecuado control sobre aquellos
9. activos que estando totalmente depreciados aún siguen X
prestando servicio?

10. ¿Cuándo se realizan bajas al activo fijo estos son X

debidamente autorizadas?

11. ¿Se efectúan conteos periódicos de los activos fijos, y X

estos se comparan contra la cuenta de mayor?

¿Se determinan por escrito las personas responsables de

12. X
la custodia y mantenimiento de los activos fijos
asignados?
 Observacione
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,
aclaraciones
OBLIGACIONES FINANCIERAS
¿Existen registros detallados que permitan el control y
X
1. clasificación de las cuentas de pasivos a corto y largo
plazo?
¿Existe un adecuado control con respecto a las fechas de
2. vencimiento de las obligaciones contraídas? X
¿Se planifican los pagos de acuerdo con sus fechas de
3. vencimiento y las proyecciones de ingresos de la X
Compañía?
¿En los préstamos con instituciones bancarias, se lleva
un
4. X
registro para el control de los saldos del principal,
intereses pactados y otros detalles de la obligación?
¿En el caso de obligaciones que devenguen intereses, se
5. calculan estos aun cuando el pago se efectúe con X
posterioridad?
¿Existe el control adecuado (archivo de expedientes)
6. para los contratos suscritos? X

INGRESOS
¿Se registran oportunamente en la contabilidad los
ingresos a fin de garantizar la confiabilidad de la
información que se obtenga sobre el disponible y sirva de
1. X
base para la toma de decisiones?
¿Estos registros incluyen los ingresos por intereses
recibidos?

2. ¿Todos los ingresos se soportan con X

documentación prenumerada?
¿En caso de anular algún documento utilizado para
3. soportar los ingresos, este se adjunta a fin de mantener X
la secuencia y control numérico?
¿Se hace revisión periódica de las cifras comparativas
4. (entre lo presupuestado y realizado) y los respectivos X
análisis de las variaciones importantes?

GASTOS

1. ¿En las contabilidades se registran los gastos X

debidamente clasificados según el catálogo de cuentas?

¿Se realizan análisis de las desviaciones significativas

2. entre los gastos estimados en el presupuesto y lo X
realmente incurrido con el objetivo de hacer las
correcciones que procedan?

¿Todos los gastos son soportados de acuerdo con la

3. documentación que reúne la información necesaria, que X
permita un registro adecuado y su comprobación
posterior?
¿Todos los gastos autorizados son verificados en cuanto a
4. su propiedad, legalidad, veracidad y conformidad con el X
 Observacione
PREGUNTA NO SÍ N/A s,
comentarios
,
aclaraciones
COSTO DE VENTAS
¿Existen políticas escritas para el X
1. costo de ventas?

¿Existe reglamentación escrita para el manejo de los

2. costos? X

3. ¿Se registra el costo de venta con cada venta realizada? X

¿Cuentan todas las transacciones con el respectivo
4. soporte X
contable?
¿Está integrado el sistema de contabilidad de costos a la
5. contabilidad general? X