ACTIVIDADES EVALUABLES IVA

1. Supongamos que un empresario se dedica al alquiler de locales, actividad sujeta y no

exenta de IVA, (volumen anual de operaciones: 30.000€), y también al alquiler de
viviendas, actividad sujeta y exenta de IVA (volumen anual de operaciones: 90.000€). El
IVA soportado durante el año tiene el siguiente desglose: correspondiente a la actividad
exenta, 1.700€; correspondiente a la actividad no exenta, 600€, común a ambas
actividades: 2.000€. Calcula la prorrata especial y la general.

2. GREGORIO FERNÁNDEZ se dedica a la venta de accesorios de recambios para vehículos

en el régimen simplificado. El epígrafe de actividad es el 654.2 «Comercio al por menor
de accesorios y piezas de recambio para vehículos terrestres».
Los módulos que aplica son los siguientes:

• Tiene también una persona asalariada

• Un vehículo de 18 CVF
• El consumo de energía eléctrica ha sido de 1.500Kwh.
• El porcentaje aplicable es el 4%
• Además, suponemos que las cuotas de IVA soportadas a lo largo del año han
ascendido a 7.560€ y que al finalizar el año no ha habido variaciones en la
plantilla ni en vehículos.
Determina las cuotas de IVA a ingresar en cada trimestre. Cumplimenta el modelo 303 por
el 4T.

3. Realiza la liquidación de IVA del 4T de la empresa OESTE, S.A. Las operaciones del
período fueron las siguientes:
• Ventas (IVA y RE sin incluir):
➢ Artículos del tipo superreducido: 125.000€, de los cuales 20.000€
fueron en régimen de equivalencia.
➢ Artículos del tipo reducido: 75.000€, de los cuales 5.000€ fueron en
régimen de equivalencia.
➢ Artículos del tipo general: 69.000€, de los cuales 15.000€ fueron en
régimen de equivalencia.
• Compras (IVA sin incluir)
➢ Equipos informáticos: 15.000€
➢ Furgoneta para reparto: 20.000€. Esta furgoneta se utilizará
también para uso particular.
• Se han comprado bienes a Francia por importe de 90.000€
 • Compras a Argentina:
➢ Materiales diversos al tipo general: 95.000€
• Ventas a clientes italianos por 70.000€
• Ventas a Brasil: 180.000€

Se debe señalar de qué tipo de operación se trata (importación, exportación, adquisic.

Intracom., etc., y si está sujeta o tiene exención plena o limitada).

4. ¿Cuál será el importe de la siguiente operación realizada por un comerciante

minorista sujeto al RE:
• Importe de la mercancía: 893,84
• Descuento: 2%
• Portes: 29,16
• Embalajes: 4,02
• IVA: Tipo reducido