EJERCICIOS 5 Y 6 LIQUIDACIÓN IVA GENERAL

5. Realiza la declaración-liquidación de IVA de la empresa Comercial Alora, S.L., en el

cuarto trimestre del año en curso:

 Compra de materias primas (21%) ……………………………………….20.235,28

 Compras de materias primas (10%)........................................... 10.145,32
 Compras de materias primas (4%) ………………………………………… 6.125,10
 Publicidad, propaganda y relaciones públicas ................................ 300,25
 Pago intereses préstamo bancario ................................................. 652,25
 Sueldos y salarios ....................................................................... 18.362,45
 Seguridad social ............................................................................ 4520,02
 Compras de letras de cambio ......................................................... 400.00
 Suministros .................................................................................. 2.520,36
 Importación de materias primas (4%) ......................................... 3.000,84
 Venta de productos al 21% ........................................................ 25.362,00
 Ventas de productos al 10% con R.E. ........................................ 20.251,21
 Ventas de productos al 4% ........................................................ 10.235,25
 Devoluciones de ventas de clientes al 21% ................................. 6.352.15

El trimestre anterior la declaración de IVA, salió a compensar por 3.000 €

Se pide: Calcular el IVA devengado y el IVA deducible, así como el importe a ingresar
o devolver

6. El señor Antonio Sánchez García, con NIF A80.000.000 ha realizado la siguiente

actividad económica durante el año 20XX.

Fabrica cocinas, batidoras, secadoras, etc. Esta actividad se encuentra recogida en el

epígrafe 345 del Impuesto de Actividades Económicas.

Operaciones del primer trimestre, todas sin IVA

• Compra motores a un empresario español por 36.000 €

• Compra chapa a un fabricante alemán por 18.000 €
• Recibe servicios de un abogado por 6.000 €
• Paga por alquiler del local donde ejerce la actividad 5.000 €
• Compra tornillos en Marruecos por importe de 12.000 €
• Vende electrodomésticos a un mayorista por importe de 55.000 €
• Factura por montajes y arreglos en las ventas realizadas a particulares 4.000 €
• Vende electrodomésticos a comerciantes en el régimen especial del Recargo de
equivalencia por 24.000 €
• Vende electrodomésticos en Marruecos por 12.000 €

Operaciones del segundo trimestre, todas sin IVA

• Compra piezas en Japón por importe de 36.000 €

Mª JESUS GARCIA CERVERA 1

 EJERCICIOS 5 Y 6 LIQUIDACIÓN IVA GENERAL

• Vende electrodomésticos a mayoristas por 70.000 €, se acuerda un descuento de

3.000 € dado el importe del pedido.
• Le prestan un servicio de reparación de maquinaria por 30.000 €.
• Vende electrodomésticos a comerciantes en recargo de equivalencia por 12.000 €.
• Compra maquinaria de fabricación por importe de 1.800 €
• Recibe servicios de un abogado por 3.000 €
• Vende productos a un empresario japonés por 9.000 €.
• Paga a un transportista español 1.200 €
• Compra piezas en Holanda por importe de 18.000 €
• Realiza reparaciones por 6.000 € de electrodomésticos que ha vendido.
• Compra maquinaria de fabricación por importe de 5.100 €, obteniendo un
descuento por pronto pago incluido en factura de 100 €.
• Vende productos a un comerciante francés por 12.000 €.
• Le prestan servicios de reparación de ciertos bienes de inversión por valor de 24.000
€
• Devuelve a Holanda productos defectuosos de los comprados por 6.000 €

Operaciones del Tercer trimestre, todas sin IVA

• Entrega gratuita de electrodomésticos por valor de 6.000 €

• Compras de motores por 18.000 €, no recibe factura hasta el cuarto trimestre.
• Vende a un particular electrodomésticos por 3.000 €
• Importa chapa de un fabricante por 6.000 €
• Vende a comerciantes en régimen especial del recargo de equivalencia por 24.000
€
• Vende electrodomésticos a empresarios por 41.000 €. La factura incluye 500 € por
transporte y otros 500 € por seguro.
• Compra bienes para regalar a clientes por 1.200 €
• Realiza una adquisición intracomunitaria desde Bélgica por 12.000 €
• Devolución de mercancías vendidas este año en España por 6.000 €
• Tiene gastos por participar en una exposición por importe de 1.200 €
• La empresa de seguro le factura 500 €

Operaciones del cuarto trimestre, todas sin IVA

• Compra piezas por 60.000 €. Le repercuten el 10% en lugar del 21%

• Obtiene descuentos por compras del año por importe de 18.000 €
• Recibe facturas pendientes del tercer trimestre por 18.000 €
• Vende electrodomésticos a minoristas en recargo de equivalencia por 12.000 €
• Se produce la devolución de mercancías del primer apartado quedando sin efecto
la operación.
• Realiza exportaciones por 12.000 €
• Compra un piso a un particular por 90.000 € para utilizarlo como oficina.
• Vende un almacén a un particular por 72.000 €
• Compra motores a empresarios españoles por importe de 72.000 €

Mª JESUS GARCIA CERVERA 2

 EJERCICIOS 5 Y 6 LIQUIDACIÓN IVA GENERAL

Calcula del resultado de IVA de cada trimestre.

Mª JESUS GARCIA CERVERA 3