Liquidación de IVA a prorrata.

Alquileres Rodríguez se dedica al alquiler de viviendas y al alquiler de plazas de garaje. Las operaciones realizadas en 2021
fueron:
a. Alquiler de viviendas: 35.000 euros
b. Alquiler de plazas de garaje: 10.000 euros

Durante el ejercicio 2022 realiza las siguientes operaciones:

- 1er trimestre:
o Alquiler de viviendas: 12.000 €
o Alquiler de garajes: 2.500 €
o IVA soportado en la actividad de alquiler de viviendas: 1.000 €
o IVA soportado en la actividad de alquiler de garajes: 200 €
o IVA soportado en operaciones comunes: 150 €
- 2º trimestre:
o Alquiler de viviendas: 12.500 €
o Alquiler de garajes: 2.800 €
o IVA soportado en la actividad de alquiler de viviendas: 1.050 €
o IVA soportado en la actividad de alquiler de garajes: 225 €
o IVA soportado en operaciones comunes: 175 €
er
- 3 trimestre:
o Alquiler de viviendas: 11.500 €
o Alquiler de garajes: 2.300 €
o IVA soportado en la actividad de alquiler de viviendas: 950 €
o IVA soportado en la actividad de alquiler de garajes: 175 €
o IVA soportado en operaciones comunes: 125 €
- 4º trimestre:
o Alquiler de viviendas: 13.000 €
o Alquiler de garajes: 2.000 €
o IVA soportado en la actividad de alquiler de viviendas: 1.100 €
o IVA soportado en la actividad de alquiler de garajes: 150 €
o IVA soportado en operaciones comunes: 175 €

Además, se sabe que en el año 2019 se adquirió un vehículo por 18.000€ usado en ambas actividades y la prorrata definitiva
fue el 63%.

RECUERDA:

 En prorrata general el IVA deducible ES TODO EL IVA SOPORTADO A PRORRATA.

 En prorrata especial se sigue el siguiente criterio: Soportado en actividad sujeta: 100% deducible. Soportado en
actividad exenta: 0% deducible. Soportado en ambas actividades: a prorrata deducible.

SE PIDE:
A) Realiza las liquidaciones del ejercicio 2022 utilizando el método de PRORRATA ESPECIAL. Cumplimenta el modelo
303 del 4º trimestre.
B) Realiza las liquidaciones del ejercicio 2022 utilizando el método de PRORRATA GENERAL. Cumplimenta el modelo
303 del 4º trimestre.