Contenido

Cédula de marcas 1

HT Balance 2

HT Resultado 3
B Efectivo y Equivalentes de Efectivo
B1 Cédula Sumaria de Efectivo y Equivalentes de Efectivo 4
B2 Cédula de Detalle de Efectivo y Equivalentes de Efectivo 5
B3 Prueba de Conciliaciones Bancarias 6
B4 Examen de conciliaciones bancarias 7
B5 Control de confirmaciones bancarias 8
B6 Cédula de Arqueo de Caja 9
C Cuentas y Documentos por Cobrar
C1 Cédula Sumaria de Cuentas por Cobrar 10
C2 Cédula de Detalle de Cuentas por Cobrar 11
C3 Revisión de Cuentas Incobrables (Deducibles) 12
C4 Resumen de Antigüedad de saldos de Cuentas y Documentos por Cobrar 13
D Inventario
D1 Cédula Sumaria de Inventario 14
D2 Cédula de Detalle Inventario 15
D3 Corte de documentos 16
D4 Muestra toma física de inventario 17
D5 Toma física de inventario y seguimiento posterior al conteo 18
D6 Acta de inventario sugerida 19
E Impuestos Corrientes
E1 Cédula sumaria de impuestos corrientes 20
E2 Cédula de detalle de impuestos corrientes 21
F Propiedad, Planta y Equipo
F1 Cédula: sumaria de propiedad, planta y equipo 22
F2 Cédula detalle de bienes muebles e inmuebles 23
F3 Cédula de detalle mensual de adiciones al activo fijo registrados durante el ejercicio 24
F4 Cédula de detalle mensual de la depreciación del activo fijo 25
F5 Cédula de detalle mensual de retiro o venta del activo fijo 26
F6 Recálculo de Depreciación 27
N Cuentas y Documentos por Pagar
N1 Cédula: sumaria de cuentas y documentos por pagar 28
N2 Cédula de Detalle de Cuentas por Pagar 29
K Patrimonio
K1 Cédula Sumaria de Patrimonio 30
K2 Examen de patrimonio 31
K3 Cédula: sumaria de resultados acumulados 32
K4 Cédula: sumaria de reservas 33
K5 Ajustes por adopción de NIIF 34
X Ingresos
X1 Cédula Sumaria de Ingresos 35
X2 Cédula de Detalle de Ingresos 36
X3 Cédula de Ingresos Comparativo 37
X4 Criterio Selección de Muestra de Ingresos 38
X5 Revisión de muestra de ingresos 39
X6 Cédula Narrativa de Ingresos 40
X7 Revisión de libros de IVA 41
Y Costos y Gastos
Y1 Cédula: sumaria de costo de ventas 42
Y2 Cédula: sumaria de gastos de distribución y ventas 43
Y3 Cédula: sumaria de gastos de administración 44
Y4 Cédula: sumaria de gastos financieros 45
Y5 Cédula: sumaria de otros resultados integrales netos de impuestos 46
Cédula de detalle mensual de compras registrados vrs. declaradas durante los meses de
Y6 x, y y z de 20xx 47

Criterio de selección de muestra de compras del mes x de 20xx/ verificación de atributos

Y7 legales para la deducción de los créditos fiscales 48

Y8 Cédula de detalle mensual de gastos según registros contables 49

Criterio de selección de muestra de gastos de venta y determinación de las subcuentas a
Y9 verificar 50

Y 10 Cédula de análisis mensual de egresos registrados en contabilidad general 51

Y 11 Revisión de muestra de gastos 52
Y 12 Revisión de muestra gastos de venta por transporte y viáticos del mes x de 20xx 53
Y 13 Revisión de muestra de gastos de venta por alquileres del mes x de 20xx 54
Y 14 Revisión de muestra de gastos de sueldos y salarios del mes x de 20xx 55
Y 15 Revisión de muestra de gastos de retenciones laborales del mes x de 20xx 56
 MARCAS DE AUDITORÍA SUGERIDAS

COTEJADO AL LIBRO AUXILIAR

COTEJADO AL LIBRO DIARIO-MAYOR

COTEJADO A ESTADO DE CUENTA BANCARIO

PARTIDA DE DIARIO EXAMINADA

BALANCE DE COMPROBACION

BALANCE GENERAL

ESTADO DE RESULTADOS

qewgdf

ATRIBUTO VERIFICADO SATISFACTORIAMENTE

ATRIBUTO NO SATISFACTORIO

NO APLICA

COTEJADO A DECLARACIÓN DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA

COTEJADO AL LIBRO DE ESTADOS FINANCIEROS

VERIFICADOS LOS CHEQUES NO COBRADOS CON REGISTROS AUXILIARES

SUMAS VERIFICADAS

ATRIBUTO VERIFICADO SATISFACTORIAMENTE

ATRIBUTO NO SATISFACTORIO

CORRELATIVIDAD DE FACTURACIÓN VERIFICADA

DEDUCCIONES DE ISR CONFORME A DISPOSICIONES LEGALES

CUMPLE CON DISPOSICIONES LEGALES DE RETENCION DE IVA A TERCEROS

COTEJADO A DECLARACIONES DE IVA

COTEJADO A DECLARACIONES DE PAGO A CUENTA Y RENTA RETENIDA

LAS NOTAS DE CRÉDITO CUMPLEN CON EL PLAZO DE DOS MESES

POSTERIORES A

NOTAS DE REMISIÓN CON LAS DISPOCISIONES LEGALES DEL ART. 109 C.T.

LAS NOTAS DE DÉBITO CUMPLEN CON EL PLAZO DE DOS MESES POSTERIORES A

LIBROS DEL IVA LEGALIZADOS POR UN CONTADOR PÚBLICO AUTORIZADO

REMUNERACIONES ADICIONALES AL SALARIO PARA EFECTOS DE ISR

INCORPORADAS

DECLARACIONES PAGADAS

COTEJADO A LIBRO AUXILIAR

COTEJADO A LIBROS DEL IVA

 COTEJADO A LIBRO DIARIO-MAYOR

DOCUMENTO FISICO VERIFICADO

╫ CONFRONTADO CON PLANILLAS PREVISIONALES

╪ CONFRONTADO CON PLANILLAS DEL ISSS

Indice
FIRMA DE AUDITORIA: Ref. / PT:
CLIENTE: Fecha:
TIPO DE AUDITORIA:
PERIODO:DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20xx
HOJA DE TRABAJO DE BALANCE

Preparado por: Revisado por: N° Procedimiento:

Código Saldos al Saldos al Ajustes Reclasificaciones Saldo final

Referencia Nombre de Cuenta Observaciones
Contable 31/12/20xx 31/12/20xx Cargos Abonos Cargos Abonos al 31/12/20xx

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
CUENTAS POR COBRAR

TOTAL ACTIVOS

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
PROVEEDORES DEL EXTERIOR
IMPUESTO POR PAGAR

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL SOCIAL FIJO
CAPITAL SOCIAL VARIABLE
UTILIDADES RESTRINGIDAS
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
UTILIDADES DE EJERCICIOS ANTERIORES
UTILIDADES DEL PRESENTE EJERCICIO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

FIRMA DE AUDITORIA:
CLIENTE:
TIPO DE AUDITORIA:
PERIODO:DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20xx
HOJA DE TRABAJO DE RESULTADO

Preparado por: Revisado por:

Código Saldos al Saldos al Ajustes Reclasificaciones

Referencia Nombre de Cuenta
Contable 31/12/20xx 31/12/20xx Cargos Abonos Cargos Abonos

INGRESOS
PRODUCTOS
COSTOS
UTILIDAD BRUTA

GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
GASTOS DE VENTA
GASTOS DE FINANCIEROS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Y RESERVA

RESERVA LEGAL
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
UTILIDAD DEL EJERCICIO
Indice
Ref. / PT:
Fecha:

N° Procedimiento:

Saldo final
Observaciones
al 31/12/20xx
FIRMA DE AUDITORIA:
CLIENTE:
TIPO DE AUDITORIA:
PERIODO:DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20xx
CÉDULA: SUMARIA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Preparado por:

Objetivo:
Procedimiento:

Referencia Código Nombre de Cuenta Saldos al

Contable 31/12/20xx

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

CAJA GENERAL

BANCOS

TOTAL

CONCLUSIONES:

Índice
 Ref. / PT:
Fecha:

Revisado por: N° Procedimiento:

Saldos al Ajustes Reclasificaciones Saldo final Observaciones

31/12/20xx Cargos Abonos Cargos Abonos al 31/12/20xx

$
Observaciones
FIRMA DE AUDITORIA: Ref. / PT:
CLIENTE: Fecha:
TIPO DE AUDITORIA:
PERIODO:DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20xx
CÉDULA: DE DETALLE DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Preparado por: Revisado por: N° Procedimiento:

Objetivo:
Procedimiento:

Código
Cuentas Saldo al 31/12/20xx Comentario
contable

1101 EFECTIVO Y EQ.

110101 CAJA
11010101 CAJA GENERAL
110102 BANCOS Y OTRAS INST.FINC.
11010201 BANCO x

TOTAL $

CONCLUSIONES:

Índice
FIRMA DE AUDITORIA: Ref. / PT:
CLIENTE: Fecha:
TIPO DE AUDITORIA:
PERIODO:DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20xx
REVISIÓN DE CONCILIACIONES BANCARIAS

Preparado por: Revisado por: N° Procedimiento:

Objetivo:
Procedimiento:
Cheques
Mes Banco Saldo Según Estado pendientes de Remesas no Atributos
de Cuenta cobro registradas Saldo contable
A B C D E

CONCLUSIONES:

Atributos:
A Posee firma de elaborado
B Posee firma de revisado
C Posee firma de autorizado
D Se adjunta estado de cuenta
E Se adjunta el auxiliar contable o Libro Diario Mayor
Atributo verificado satisfactoriamente
Atributo no satisfactorio
Índice
FIRMA DE AUDITORIA: Ref. / PT:
CLIENTE: Fecha:
TIPO DE AUDITORIA:
PERIODO:DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20xx
EXAMEN DE CONCILIACIONES BANCARIAS

Preparado por: Revisado por: N° Procedimiento:

Objetivo:
Procedimiento:

ATRIBUTOS
MES
A B C D E
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre

Conclusión:

Atributos
A Cálculos aritméticos correctos.
B Saldo de banco según conciliación igual a auxiliar de la cuenta
C Presentan firmas y sello de los responsables de elaborar, revisar y autorizar.
D Preparadas oportunamente.
E No existen partidas conciliatorias mayores a dos meses.
F No existen partidas conciliatorias por operaciones no contabilizadas.
Marca de auditoría
a Cumple con atributo
r No cumple con atributo
¥ (1) No presenta fecha de
elaboración

Conclusión:

Índice
Procedimiento:

F
FIRMA DE AUDITORIA:

CLIENTE:

TIPO DE AUDITORIA:

PERIODO:DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20xx

CONTROL DE CONFIRMACIONES BANCARIAS

Preparado por:

Objetivo:

Procedimiento:

Acuse de recibido
Cuenta Bancos

Marca Fecha

Conclusión:
 Marcas de auditoría:
ü Existe evidencia de Enviado/Recibido
Ñ Pendiente de Enviar/Recibir
› Si no se recibe confirmaciones se realizara procedimiento alterno

Índice
Revisado por:

Recepción de confirmación
Procedimiento alterno
Saldo al 31/12/xx

Marca Fecha Marca

Ref. / PT:
Fecha:

N° Procedimiento:

Confirmación
Diferencia
bancaria
FIRMA DE AUDITORIA: Ref. / PT:
CLIENTE: Fecha:
TIPO DE AUDITORIA:
PERIODO:DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20xx
CÉDULA DE ARQUEO DE CAJA

Preparado por: Revisado por: N° Procedimiento:

Objetivo:
Procedimiento:

EMPRESA X
ARQUEO DE CAJA
Cédula Analítica de Caja
Fecha:____________
Custodio del fondo:
Fecha de arqueo:________________Hora-inicio: ___________
Detalle de origen de los fondos: _________________________

Detalle de arqueo
Descripción Cantidad Total
Billetes o monedas
$ 100.00 $
$ 50.00 $
$ 20.00 $
$ 10.00 $
$ 5.00 $
$ 1.00 $
Total en Billetes $

Suma de Monedas $
Suma Total $
 Total de cheques a favor 5 $
Total de otros documentos $

Total de fondos $

Al auditor: ______________________________________

Hago constar que el fondo de $ _______________en mi poder, es propiedad de empresa

____________________ y he presenciado la práctica del arqueo del mismo en esa fecha, y acuso
recibo de la devolución de dicho fondo de acuerdo con el detalle enumerado arriba.

___________________________

Firma del custodio

Marcas
p Comprobado físicamente
α Según Libros Principales
µ Cálculos aritmético verificados

CONCLUSIONES:

Índice
FIRMA DE AUDITORIA:
CLIENTE:
TIPO DE AUDITORIA:
PERIODO:DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20xx
CÉDULA: SUMARIA DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

Preparado por:

Objetivo:
Procedimiento:

Referencia Código Nombre de Cuenta Saldos al

Contable 31/12/20xx

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

CLIENTES VENTA DE PRODUCTOS
DOCUMENTOS POR COBRAR
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
PAGOS ATICIPADOS
ETIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES

TOTAL

CONCLUSIONES:

Índice
 Ref. / PT:
Fecha:

Revisado por: N° Procedimiento:

Saldos al Ajustes Reclasificaciones Saldo final

Observaciones
31/12/20xx Cargos Abonos Cargos Abonos al 31/12/20xx

$
Observaciones
FIRMA DE AUDITORIA: Ref. / PT:
CLIENTE: Fecha:
TIPO DE AUDITORIA:
PERIODO:DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20xx
CÉDULA: DE DETALLE DE CUENTAS POR COBRAR

Preparado por: Revisado por: N° Procedimiento:

Objetivo:
Procedimiento:

Código
Cuentas Saldo al 31/12/20xx Comentario
contable

CUENTAS POR COBRAR

CLIENTES VENTA DE PRODUCTOS

DOCUMENTOS POR COBRAR

OTRAS CUENTAS POR COBRAR

PAGOS ATICIPADOS

ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES

TOTAL $

CONCLUSIONES:

Índice
N° Procedimiento:

Comentario
FIRMA DE AUDITORIA: Ref. / PT:
CLIENTE: Fecha:
TIPO DE AUDITORIA:
PERIODO:DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20xx
REVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES (DEDUCIBLES)

Preparado por: Revisado por: N° Procedimiento:

Objetivo:
Procedimiento:

N° Cuenta Nombre del cliente Saldo según Contabilidad Saldo según Auxiliar Diferencias Atributos

A B C D

Totales

Conclusiones:

Atributos:
A Que la deuda provenga de operaciones propias del negocio productor de ingresos computables
B Que en su oportunidad se haya computado como ingreso gravable
C Que se encuentre contabilizada o anotada en registros especiales según el caso
D Que el contribuyente proporcione a la Dirección General la información que exige el artículo 37 del RLISR.

Índice
FIRMA DE AUDITORIA: Ref. / PT:
CLIENTE: Fecha:
TIPO DE AUDITORIA:
PERIODO:DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20xx
RESUMEN DE ANTIGÜEDAD DE SALDOS DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

Preparado por: Revisado por: N° Procedimiento:

Objetivo:
Procedimiento:

DÍAS DE MORA EN EL PAGO VALORES NO VALOR TOTAL

CONCEPTOS
MOROSOS DE CARTERA
DE 1 A 30 DÍAS DE 31 A 60 DÍAS DE 61 A 90 DÍAS MÁS DE 91 DÍAS

Totales

Conclusiones:

Índice
FIRMA DE AUDITORIA:
CLIENTE:
TIPO DE AUDITORIA:
PERIODO:DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20xx
CÉDULA: SUMARIA DE INVENTARIO

Preparado por:

Objetivo:
Procedimiento:

Referencia Código Nombre de Cuenta Saldos al

Contable 31/12/20xx

INVENTARIO
PRODUCTOS
MERCANCIAS EN TRANSITO

TOTAL

CONCLUSIONES:

Índice
 Ref. / PT:
Fecha:

Revisado por: N° Procedimiento:

Saldos al Ajustes Reclasificaciones Saldo final

Observaciones
31/12/20xx Cargos Abonos Cargos Abonos al 31/12/20xx

$
Observaciones
FIRMA DE AUDITORIA: Ref. / PT:
CLIENTE: Fecha:
TIPO DE AUDITORIA:
PERIODO:DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20xx
CÉDULA: DE DETALLE DE INVENTARIO

Preparado por: Revisado por: N° Procedimiento:

Objetivo:
Procedimiento:

Código
Cuentas Saldo al 31/12/20xx Comentario
contable

INVENTARIO
PRODUCTOS

MERCANCIAS EN TRANSITO
--DM1
--DM2

TOTAL $

CONCLUSIONES:

Índice
N° Procedimiento:

Comentario
FIRMA DE AUDITORIA:
CLIENTE:
TIPO DE AUDITORIA:
PERIODO:DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20xx
CORTE DE DOCUMENTOS

Preparado por: Revisado por: N° Procedimiento:

Objetivo:
Procedimiento:

INFORMACIÓN CORTE DE DOCUMENTOS:

Documentar los últimos formularios utilizados y los primeros en blanco.
Facturas, ordenes de compra, traslados, entre otros.

DOCUMENTOS UTILIZADOS DOCUMENTOS POSTERIOR

Comprobante de
Crédito Fiscal Número Fecha Monto Atributos Número Fecha
A B

Facturas Número Fecha Monto Atributos Número Fecha

A B

Facturas de
Exportación Número Fecha Monto Atributos Número Fecha
A B

Notas de Crédito Número Fecha Monto Atributos Número Fecha

A B
CONCLUSIONES:

Atributos:
Se verificó que la operación y el documento fue registrado antes de la fecha de la
A toma física del inventario.
Se verificó que el documento fue utilizado y registrado con fecha posterior a la
B toma física del inventario y posterior al corte.

Índice
 Ref. / PT:
Fecha:

Procedimiento:

UMENTOS POSTERIOR

Monto Atributos
A B

Monto Atributos
A B

Monto Atributos
A B

Monto Atributos
A B
FIRMA DE AUDITORIA: Ref. / PT:
CLIENTE: Fecha:
TIPO DE AUDITORIA:
PERIODO:DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20xx
MUESTRA TOMA FÍSICA DE INVENTARIO

Preparado por: Revisado por: N° Procedimiento:

Objetivo:
Procedimiento:

1 2 3

DIFERENCIA DIFERENCIA
UNIDADES CONTEO PRECIO AJUSTE
CÓDIGO DESCRIPCIÓN CONTEO CLIENTE VALOR TOTAL IDENTIFICADA IDENTIFICADA ATRIBUTOS
SEGÚN SISTEMA AUDITORÍA UNITARIO VERIFICADO
(2) - (1) (2) - (3)

CONCLUSIONES:

Atributos:
A Conteo coincide con registros del sistema
B Diferencia de inventario determinadas tanto en nuestro conteo como por el cliente, dicha diferencia corresponde a faltante o sobrante.
C El detalle se obtuvo del reporte del inventario final al 31 de diciembre de 20xx
Índice
ATRIBUTOS

B C
FIRMA DE AUDITORIA:
CLIENTE:
TIPO DE AUDITORIA:
PERIODO:DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20xx
TOMA FÍSICA DE INVENTARIO Y SEGUIMIENTO POSTERIOR AL CONTEO

Preparado por: Revisado por:

Objetivo:
Procedimiento:
Procedimiento y Criterio de selección de muestra

CONTEO DIFERENCIAS SEGUIM

A B C

DIFERENCIA DIFERENCIA
CÓDIGO UNIDADES CONTEO AJUSTE UNIDADES
DESCRIPCIÓN DEL ITEM CONTEO CLIENTE IDENTIFICADA IDENTIFICADA ATRIBUTO
ITEM SEGÚN SISTEMA AUDITORÍA VERIFICADO CONTADAS
(B) - (A) (B) - (C)

CONCLUSIONES:

Atributos:

A Conteo coincide con registros del sistema

 Diferencia de inventario determinadas tanto en nuestro conteo como por el cliente, dicha
B
diferencia corresponde a faltante / sobrante.
C Los ingresos y salidas de inventario se verificaron por medio xx posterior a la fecha de conteo.
D El detalle se obtuvo del reporte del inventario final valuado (al 31 de diciembre de 20xx)

Índice
 Ref. / PT:
Fecha:

N° Procedimiento:

SEGUIMIENTO AL CONTEO

UNIDADES
UNIDADES AL
SEGÚN
DETERMINADAS ATRIBUTO DIFERENCIAS
CLIENTE AL
AL 31/12/20XX
31/12/20XX
 ACTA DE INVENTARIO SUGERIDA

Reunidos en las instalaciones de la Sociedad ABC, S.A. DE C. V., ubicada en

____________________________________________________________________________________, a las
_____ horas del día _____ de _________ de dos mil ________; Los señores
_____________________________________________________________________________________,
_______________________________y________________________________ el primero en calidad de
_________________________, el segundo en calidad de __________________________ y el tercero en
calidad de ___________________________, con el objeto de realizar inventario Físico al treinta y uno de
diciembre de dos mil ________, en cumplimiento al Art. 142, inciso tercero del Código Tributario.

El Inventario Físico al 31 de diciembre de 20xx:

Costo Unitario del Costo Total del

Nombre del Producto Existencia Física
Producto Inventario
$ $
$ $
$ $
$ $
$ $
$ $
$ $
$ $
$ $
$ $
$ $
$ $
$ $
$ $
$ $
$ $
$
TOTAL
Representante Legal Contador General

Gerente General

Índice
FIRMA DE AUDITORIA:
CLIENTE:
TIPO DE AUDITORIA:
PERIODO:DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20xx
CÉDULA: SUMARIA DE IMPUESTOS CORRIENTES

Preparado por:

Objetivo:
Procedimiento:

Referencia Código Nombre de Cuenta Saldos al

Contable 31/12/20xx

IMPUESTOS CORRIENTES
IVA CRÉDITO FISCAL

TOTAL

CONCLUSIONES:

Índice
 Ref. / PT:
Fecha:

Revisado por: N° Procedimiento:

Saldos al Ajustes Reclasificaciones Saldo final Observaciones

31/12/20xx Cargos Abonos Cargos Abonos al 31/12/20xx

$
FIRMA DE AUDITORIA: Ref. / PT:
CLIENTE: Fecha:
TIPO DE AUDITORIA:
PERIODO:DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20xx
CÉDULA: DE DETALLE DE IMPPUESTOS CORRIENTES

Preparado por: Revisado por: N° Procedimiento:

Objetivo:
Procedimiento:

Código
Cuentas Saldo al 31/12/20xx Comentario
contable

IMPUESTOS CORRIENTES
IVA CRÉDITO FISCAL
IVA POR COBRAR
IVA RETENIDO
ANTICIPO A CUENTA
PERCEPCIÓN DE IVA

TOTAL $

CONCLUSIONES:

Índice
N° Procedimiento:

Comentario
FIRMA DE AUDITORIA:
CLIENTE:
TIPO DE AUDITORIA:
PERIODO:DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20xx
CÉDULA: SUMARIA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Preparado por: Revisado por:

Objetivo:
Procedimiento:

EJERCICIO
DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS 20xx
SUB CUENTA CUENTA

Propiedad Planta y Equipo -

Terrenos
Edificios
Mobiliario y Equipo
Equipo de Transporte
Construcciones en Proceso
(Digite Concepto)
(Digite Concepto)
(Digite Concepto)
(Digite Concepto)
(Digite Concepto)

Depreciación Acumulada -
(-) Depreciación Acumulada de Inmuebles
(-) Depreciación Acumulada de Mobiliario y Equipo
(-) Depreciación Acumulada de Equipo de Transporte
(Digite Concepto)
(Digite Concepto)
(Digite Concepto)

TOTAL PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO $ - $ -

Conclusión:
Índice
 Ref. / PT:
Fecha:

N° Procedimiento:

EJERCICIO
20xx
SUB CUENTA CUENTA

$ - $ -
FIRMA DE AUDITORIA: Ref. / PT:
CLIENTE: Fecha:
TIPO DE AUDITORIA:
PERIODO:DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20xx
CÉDULA: DETALLE DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES

Preparado por: Revisado por: N° Procedimiento:

Objetivo:
Procedimiento:

Asientos de Asientos de
Código Descripción Saldos al Adiciones Retiros Saldo Definitivos al
ajustes reclasificación

Valores de adquisición

Bienes depreciables
141 Mobiliario y equipo de oficina
143 Instalaciones varias
145 Equipo de transporte
147 Herramientas de taller
149 Edificios

Subtotal bienes depreciables

Total costo de adquisición

Adiciones Retiros
Reserva para depreciación
Total depreciación

Activo fijo neto

Saldo según balance

Comprobación

Conclusiones:

Índice
FIRMA DE AUDITORIA: Ref. / PT:
CLIENTE: Fecha:
TIPO DE AUDITORIA:
PERIODO:DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20xx
CEDULA: DE DETALLE MENSUAL DE ADICIONES AL ACTIVO FIJO REGISTRADOS DURANTE EL EJERCICIO

Preparado por: Revisado por: N° Procedimiento:

Objetivo:
Procedimiento:

Adiciones al Activo Fijo

Periodos Bienes depreciables

20xx
Equipo de Mob. y Eq. de Instalaciones Herramientas de
Terrenos Edificios Otros Total Atributos
transporte oficina varias taller

Enero
Febrero
Marzo

Conclusiones:

Índice
FIRMA DE AUDITORIA: Ref. / PT:
CLIENTE: Fecha:
TIPO DE AUDITORIA:
PERIODO:DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20xx
CÉDULA DE DETALLE MENSUAL DE LA DEPRECIACIÓN DEL ACTIVO FIJO

Preparado por: Revisado por: N° Procedimiento:

Objetivo:
Procedimiento:

Depreciación acumulada del Activo Fijo Deprec. Aplicada a Costos y Gastos

Periodos
Mob. y Eq. de Instalaciones Equipo de Herramientas de Gastos de Venta y Atributos Legales
20xx Edificio Total Gastos de Admón. Gasto de Cobro Total
oficina varias transporte taller S.

A B C D E F G H I J K L M N
Enero
Febrero
Marzo

Totales

Conclusiones:

Atributos:
A Que los bienes sean utilizados para la producción de la renta gravada o conservación de está
B Bienes de trabajo consumidos en el año
C Parte proporcional a la cuota anual por bienes adquiridos en el año
D Porcentaje de depreciación de acuerdo al artículo 30 numeral 3 de la LISR
E El % de depreciación modificado
F Porcentaje de depreciación modificado y autorizado por la A.T.
G Valor del bien documentado
H Depreciación sin considerar revaluó o valuó
I Bienes depreciados están en uso
J El bien depreciado está a nombre del contribuyente
K Se lleva registros detallados por depreciación
L La depreciación corresponde al año examinado
M La depreciación corresponde a la parte de la generación de ingresos gravables
N El bien depreciable no ha sido redimido fiscalmente

Índice
FIRMA DE AUDITORIA: Ref. / PT:
CLIENTE: Fecha:
TIPO DE AUDITORIA:
PERIODO:DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20xx
CÉDULA DE DETALLE MENSUAL DE RETIRO O VENTA DEL ACTIVO FIJO

Preparado por: Revisado por: N° Procedimiento:

Objetivo:
Procedimiento:

Retiro del Activo Fijo Liquidación depreciación acumulada

Periodos
20xx Mob. y Eq. De Instalaciones Equipo de Herramientas de Mob. y Eq. De Instalaciones Equipo de Herramientas de
Edificio Total Edificio Total
oficina varias transporte taller oficina varias transporte taller

Enero
Febrero
Marzo

Totales

Resultado Retiro del Activo Fijo Observaciones

Periodos
20xx Ingreso Caja o Deprec. Valor de
Valor en Libros Valor Residual
Bancos Acumulada Adquisición

Enero
Febrero
Marzo

Totales

Conclusiones:

Índice
FIRMA DE AUDITORIA: Ref. / PT:
CLIENTE: Fecha:
TIPO DE AUDITORIA:
PERIODO:DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20xx
RECÁLCULO DE DEPRECIACIÓN

Preparado por: Revisado por: N° Procedimiento:

Objetivo:
Procedimiento:

MESES A
FECHA DE VALOR A DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN RECALCULO
CANTIDAD DESCRIPCIÓN TASA DEPRECIAR AL FECHA AL 20xx DIFERENCIA
ADQUISICIÓN DEPRECIAR MENSUAL ACUMULADA AUDITORÍA
INICIO

Totales

Comparativo de Saldos Contables y Recálculo

Cuenta Descripción Depreciación

RECÁLCULO

Depreciación recalculada por auditoría

Cuenta de Gasto Contabilidad
Depreciación de Vehículos
Depreciación de Mob. y Eq. de Oficina
Depreciación de Equipo de Computo
Depreciación de Bienes e Instalaciones

Total de gastos de depreciación según contabilidad

Diferencias

Conclusiones:

Índice
FIRMA DE AUDITORIA:
CLIENTE:
TIPO DE AUDITORIA:
PERIODO:DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20xx
CÉDULA: SUMARIA DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

Preparado por:

Objetivo:
Procedimiento:

Saldos al
Referencia Código Nombre de Cuenta
31/12/20xx

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

PRESTAMOS
SOBREGIROS BANCARIOS
OTROS DOCUMENTOS POR PAGAR
ACREEDORES COMERCIALES
RETENCIONES Y OBLIGACIONES POR PAGAR
DEPOSITOS EN GARANTIA
PRESTAMOS A LARGO PLAZO
DIVIDENDOS POR PAGAR
IMPUESTOS DIFERIDOS

TOTAL

CONCLUSIONES:

Índice
 Ref. / PT:
Fecha:

Revisado por: N° Procedimiento:

Saldos al Ajustes Reclasificaciones Saldo final

Observaciones
31/12/20xx Cargos Abonos Cargos Abonos al 31/12/20xx

$
Observaciones
FIRMA DE AUDITORIA: Ref. / PT:
CLIENTE: Fecha:
TIPO DE AUDITORIA:
PERIODO:DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20xx
CEDULA: DE DETALLE DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

Preparado por: Revisado por: N° Procedimiento:

Objetivo:
Procedimiento:

Código
Cuentas Saldo al 31/12/20xx Comentario
contable

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

PRESTAMOS

SOBREGIROS BANCARIOS

OTROS DOCUMENTOS POR PAGAR

ACREEDORES COMERCIALES

RETENCIONES Y OBLIGACIONES POR PAGAR

Retenciones
Provisiones
Obligaciones Laborales
Impuestos corrientes

DEPOSITOS EN GARANTIA

PRESTAMOS A LARGO PLAZO

DIVIDENDOS POR PAGAR

IMPUESTOS DIFERIDOS

TOTAL $

CONCLUSIONES:
Índice
N° Procedimiento:

Comentario
FIRMA DE AUDITORIA:
CLIENTE:
TIPO DE AUDITORIA:
PERIODO:DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20xx
CÉDULA: SUMARIA DE PATRIMONIO

Preparado por:

Objetivo:
Procedimiento:

Referencia Código Saldos al

Nombre de Cuenta
Contable 31/12/20xx

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL SOCIAL FIJO
CAPITAL SOCIAL VARIABLE
UTILIDADES RESTRINGIDAS
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
UTILIDADES DE EJERCICIOS ANTERIORES
UTILIDADES DEL PRESENTE EJERCICIO

TOTAL

CONCLUSIONES:

Índice
 Ref. / PT:
Fecha:

Revisado por: N° Procedimiento:

Saldos al Ajustes Reclasificaciones Saldo final Observaciones

31/12/20xx Cargos Abonos Cargos Abonos al 31/12/20xx

$
Observaciones
 Final Movimientos Preliminar Saldo Final
CUENTA NOMBRE Diferencia
31/12/20x1 Debe Haber 31/12/20x2 31/12/20x2
CAPITAL MINIMO
CAPITAL VARIABLE
RESERVA LEGAL
UTILIDADES DE EJERCICIOS ANTERIORES
UTILIDAD DEL EJERCICIO
DEFICIT DEL EJERCICIO ANTERIOR
PATRIMONIO

Conclusión:
FIRMA DE AUDITORIA:
CLIENTE:
TIPO DE AUDITORIA:
PERIODO:DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20xx
CEDULA: SUMARIA DE RESULTADOS ACUMULADOS

Preparado por: Revisado por:

Objetivo:
Procedimiento:

EJERCICIO
DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS 20xx
SUB CUENTA CUENTA

Resultado de Ejercicios Anteriores -

Utilidad del Ejercicio
Pérdida del Ejercicio

Resultados del Ejercicio -

Utilidad del Ejercicio
Pérdida del Ejercicio
Capitalización de Utilidades
Compensación de Pérdidas
Distribución de Utilidades

Otros Resultados Integrales -

Diferencias de Cambios por Conversión
Activos Financieros Disponibles para la Venta
Coberturas de Flujos de Efectivo
Coberturas de Inversiones netas en Negocios en el Extranjero
Cambio en el valor temporal del dinero de opciones
Cambios en el valor de los elementos de contratos al termino
Cambios en el valor de los diferenciales de tasa de cambio de moneda
extranjera
Activos Financieros medidos al valor razonable con cambios en otro
resultados integral
Participación de Otros Resultados Integrales en Subsidiarias, Asociadas y
Negocios Conjuntos
Ganancias (pérdidas) por reclasificación de ORIS
TOTAL RESULTADOS ACUMULADOS $ - $ -

Conclusión:

Índice
 Ref. / PT:
Fecha:

N° Procedimiento:

EJERCICIO
20xx
SUB CUENTA CUENTA

-
$ - $ -
FIRMA DE AUDITORIA:
CLIENTE:
TIPO DE AUDITORIA:
PERIODO:DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20xx
CEDULA: SUMARIA DE RESERVAS

Preparado por: Revisado por:

Objetivo:
Procedimiento:

EJERCICIO
DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS 20xx
SUB CUENTA CUENTA

Reservas -
Reserva Legal
Otras Reservas

TOTAL RESERVAS $ - $ -

Conclusión:

Índice
 Ref. / PT:
Fecha:

N° Procedimiento:

EJERCICIO
20xx
SUB CUENTA CUENTA

$ - $ -
FIRMA DE AUDITORIA:
CLIENTE:
TIPO DE AUDITORIA:
PERIODO:DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20xx
AJUSTES POR ADOPCIÓN DE NIIF

Preparado por:

Objetivo:
Procedimiento:

EJERCICIO
DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS 20xx
SUB CUENTA

Ajustes por Adopción de NIIF

Ajustes en valor de Cuentas por Cobrar por la Incobrabilidad de Cuentas
Ajustes en Inventarios por Ganancia y/o Pérdida de Valor
Ajustes por cambio en valor de Depreciaciones
Ajustes por cambio en valor de Revaluaciones

TOTAL AJUSTES POR ADOPCIÓN DE NIIF $ -

Conclusión:
Índice
 Ref. / PT:
Fecha:

Revisado por: N° Procedimiento:

EJERCICIO
20xx 20xx
CUENTA SUB CUENTA CUENTA

- -

$ - $ - $ -
FIRMA DE AUDITORIA:
CLIENTE:
TIPO DE AUDITORIA:
PERIODO:DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20xx
CEDULA: SUMARIA DE INGRESOS

Preparado por: Revisado por:

Objetivo:
Procedimiento:

Referencia Código Nombre de Cuenta Saldos al Saldos al RECLASIFICACION

Contable 31/12/20xx 31/12/20xx Cargos

INGRESOS
VENTA DE PRODUCTOS
VENTA DE SERVICIOS
COSTOS

GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
GASTOS DE VENTA
GASTOS FINANCIEROS

TOTAL

CONCLUSIONES:

ATRIBUTOS
A Cálculos aritméticos verificados a satisfacción.
B Verifique que las cuentas asignadas sean las más apropiadas.
C Verifique que la documentación de soporte sea adecuada.
D Registro contable adecuado.
E Comprobante de ingreso se muestra evidencia de autorización y revisión.
Atributo verificado satisfactoriamente

Atributo no satisfactorio
Índice
 Ref. / PT:
Fecha:

N° Procedimiento:

RECLASIFICACION Ajustes Saldo final Observaciones

Abonos Cargos Abonos al 31/12/20xx
FIRMA DE AUDITORIA: Ref. / PT:
CLIENTE: Fecha:
TIPO DE AUDITORIA:
PERIODO:DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20xx
CÉDULA: DE DETALLE INGRESOS

Preparado por: Revisado por: N° Procedimiento:

Objetivo:
Procedimiento:

Código Cuentas Saldo al 31/12/20xx Comentario

INGRESOS
VENTA DE PRODUCTOS

VENTA DE SERVICIOS

TOTAL $

CONCLUSIONES:

Índice
Comentario
FIRMA DE AUDITORIA: Ref. / PT:
CLIENTE: Fecha:
TIPO DE AUDITORIA:
PERIODO:DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20xx
CÉDULA: COMPARATIVO DE INGRESOS

Preparado por: Revisado por: N° Procedimiento:

Objetivo:
Procedimiento:

INGRESOS DIFERENCIAS
MES Declaraciones Declaraciones Libros IVA Decl. Decl. IVA Decl. Decl. Pago Cta. Libros IVA
Libros del IVA Contabilidad
del IVA Pago a Cuenta IVA Pago Cta. Contabilidad Contabilidad
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
FIRMA DE AUDITORIA:
CLIENTE:
TIPO DE AUDITORIA:
PERIODO:DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20xx
CRITERIO SELECCIÓN DE MUESTRA DE INGRESOS

Preparado por: Revisado por:

Objetivo:
Procedimiento:

Código No. de
Fecha Concepto Abono
Contable Comprobante

TOTAL

CONCLUSIONES:

ATRIBUTOS
A Cálculos aritméticos verificados a satisfacción.
B Verifique que la documentación de soporte sea adecuada
C Registro contable adecuado
D Verifique que las cuentas asignadas sean las más apropiadas
E Comprobante de ingreso se muestra evidencia de autorización y revisión
ü Cumple Atributo
‫ א‬No Cumple Atributo
Índice
 Ref. / PT:
Fecha:

N° Procedimiento:

Atributos
Comentario
A B C D E
FIRMA DE AUDITORIA:
CLIENTE:
TIPO DE AUDITORIA:
PERIODO:DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20xx
REVISION DE MUESTRA DE INGRESOS

Preparado por: Revisado por:

Objetivo:

Procedimiento:

Procedimientos y criterios para selección de muestra:

Código No. de
Fecha Concepto Abono
Contable Comprobante

TOTAL

CONCLUSIONES:

ATRIBUTOS
A Cálculos aritméticos verificados a satisfacción.
B Verifique que la documentación de soporte sea adecuada
C Registro contable adecuado
D Verifique que las cuentas asignadas sean las más apropiadas
E Comprobante de ingreso se muestra evidencia de autorización y revisión
F Monto de la venta del día
Que los CCF estén prenumerados en forma correlativa e independiente para cada
G establecimiento (si es aplicable)
H Que estos se hayan emitido cuadruplicado y que la original este en el archivo tributario
 Que los CCF mayores a $ 11,428.57, tengan los nombres, firmas y No. De Documento de la
persona de recibe y entrega
I
Que los CCF muestren el nombre, denominación, razón social, giro, dirección, No. De NIT y
J registro de contribuyente
K Que las operaciones gravadas, exentas y no sujetas estén separadas
L Que tenga la fecha de emisión
Que los CCF muestren el nombre, denominación, razón social, giro, dirección, N° de NIT y
registro de contribuyente del adquirente de bienes o prestatario de los servicios
M
Que el CCF muestre la descripción de los bienes y servicios especificando las
características que permitan individualizar los bienes
N
Que los CCF muestren el precio unitario, cantidad y monto total de la operación de acuerdo
O con el control de inventario
P Que el impuesto este separado del precio de venta
Q Numero y fecha de la nota de remisión cuando hubiere sido emitida con anterioridad
R Que muestre datos de la imprenta, número y fecha de autorización de imprenta
ü Cumple
No Atributo
Cumple
‫א‬ Atributo

Índice
 Ref. / PT:
Fecha:

Atributos
Comentario
A B C D E F G H I J K L M N O P Q R
Comentario
FIRMA DE AUDITORIA:
CLIENTE:
TIPO DE AUDITORIA:
PERIODO:DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20xx
CEDULA: NARRATIVA DE INGRESOS

Preparado por: Revisado por:

Objetivo:
Procedimiento:

P/T’s Ref. PROCEDIMIENTOS

PROCEDIMIENTO N°

PROCEDIMIENTO N°

PROCEDIMIENTO N°

CONCLUSIONES:
FIRMA DE AUDITORIA:
CLIENTE:
TIPO DE AUDITORIA:
PERIODO:DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20xx
REVISIÓN DE LIBROS DE IVA

Preparado por:

Objetivo:
Procedimiento:

Libro de Ventas Consumidor Final

MESES Vtas Ventas Libro
Ventas no Ventas IVA Ventas
Gravadas Exportaciones Devoluciones Consumidor
sujetas Exentas Netas
locales Final
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE

CONCLUSIONES:
 Revisado por:

Libro de Ventas a Contribuyentes LOS LIBROS DE IVA

IVA Ventas Ventas Devoluciones Venta Libro

IVA Neto Exportaciones IVA A
Devoluciones gravadas exentas Netas Contribuyente
FIRMA DE AUDITORIA:
CLIENTE:
TIPO DE AUDITORIA:
PERIODO:DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20xx
CÉDULA: SUMARIA DE COSTO DE VENTAS

Preparado por: Revisado por:

Objetivo:
Procedimiento:

EJERCICIO
DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS 20xx
SUB CUENTA CUENTA

Inventario Inicial de Mercaderías -

Inventario Inicial de Mercaderías
Más
Compras de mercaderías -
Compras de mercaderías
Menos
Ajustes -
(Digite concepto)
(Digite concepto)
(Digite concepto)
Más
Ajustes -
(Digite concepto)
(Digite concepto)
(Digite concepto)
Menos
Inventario Final de Mercaderías -
Inventario Final de Mercaderías

TOTAL COSTO DE VENTAS $ - $ -

Conclusión:
Índice
 Ref. / PT:
Fecha:

N° Procedimiento:

EJERCICIO
20xx
SUB CUENTA CUENTA

$ - $ -
FIRMA DE AUDITORIA:
CLIENTE:
TIPO DE AUDITORIA:
PERIODO:DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20xx
CEDULA: SUMARIA DE GASTOS DE DISTRIBUCIÓN Y VENTAS

Preparado por: Revisado por:

Objetivo:
Procedimiento:

EJERCICIO
DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS 20xx
SUB CUENTA CUENTA

Gastos de Distribución y Ventas -

Sueldos y salarios
Comisiones
Horas extras
Gratificaciones
Aguinaldo
Vacaciones
Indemnizaciones
Aportaciones al ISSS
Aportaciones INSAFORP
Aportaciones a la AFP
Capacitaciones
Atenciones al personal
Uniformes
Viajes y viáticos
Seguro colectivo de vida
Seguro médico
Seguro de transporte
Seguro de vehículo
Otros seguros
Depreciación de mobiliario y equipo Oficina
Depreciación equipo y maquinaria
Depreciación de equipo de transporte
Depreciación de instalaciones
Reparación y mantenimiento
Combustibles y lubricantes
Fovial y Cotrans
Comunicaciones
Alquileres
Fletes y transporte
Papelería y útiles
Material de empaque
Honorarios profesionales
Atenciones a clientes
Cuentas incobrables
Servicios de seguridad
Servicios eventuales
No deducibles
Donaciones y contribuciones
Publicidad
Degustaciones
Artículos promocionales
Impuestos municipales
Gastos de importación - exportación
Servicios básicos (agua)
Servicios básicos (energía eléctrica)
varios

TOTAL GASTOS DE DISTRIBUCION Y VENTAS $ - $ -

Conclusión:

Índice
 Ref. / PT:
Fecha:

N° Procedimiento:

EJERCICIO
20xx
SUB CUENTA CUENTA

-
$ - $ -
FIRMA DE AUDITORIA:
CLIENTE:
TIPO DE AUDITORIA:
PERIODO:DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20xx
CEDULA: SUMARIA DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

Preparado por: Revisado por:

Objetivo:
Procedimiento:

EJERCICIO
DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS 20xx
SUB CUENTA CUENTA

Gastos de Administración $ -
Sueldos y salarios
Comisiones
Horas extras
Gratificaciones
Aguinaldo
Vacaciones
Indemnizaciones
Aportaciones al ISSS
Aportaciones INSAFORP
Aportaciones a la AFP
Capacitaciones
Atenciones al personal
Uniformes
Viajes y viáticos
Seguro colectivo de vida
Seguro médico
Seguro de transporte
Seguro de vehículo
Otros seguros
Depreciación de mobiliario y equipo Oficina
Depreciación equipo y maquinaria
Depreciación de equipo de transporte
Depreciación de instalaciones
Reparación y mantenimiento
Combustibles y lubricantes
Fovial y Cotrans
Comunicaciones
Alquileres
Fletes y transporte
Papelería y útiles
Material de empaque
Honorarios profesionales
Atenciones a clientes
Cuentas incobrables
Servicios de seguridad
Servicios eventuales
No deducibles
Donaciones y contribuciones
Publicidad
Degustaciones
Artículos promocionales
Impuestos municipales
Gastos de importación - exportación
Servicios básicos (agua)
Servicios básicos (energía eléctrica)
varios

TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION $ - $ -

Conclusión:

Índice
 Ref. / PT:
Fecha:

N° Procedimiento:

EJERCICIO
20xx
SUB CUENTA CUENTA

$ -
$ - $ -
FIRMA DE AUDITORIA:
CLIENTE:
TIPO DE AUDITORIA:
PERIODO:DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20xx
CEDULA: SUMARIA DE GASTOS FINANCIEROS

Preparado por: Revisado por:

Objetivo:
Procedimiento:

EJERCICIO
DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS 20xx
SUB CUENTA CUENTA

Gastos Financieros -
Comisiones por Préstamos
Intereses por Préstamos

TOTAL GASTOS FINANCIEROS $ - $ -

Conclusión:
Índice
 Ref. / PT:
Fecha:

N° Procedimiento:

EJERCICIO
20xx
SUB CUENTA CUENTA

$ - $ -
FIRMA DE AUDITORIA: Ref. / PT:
CLIENTE: Fecha:
TIPO DE AUDITORIA:
PERIODO:DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20xx
CÉDULA DE DETALLE MENSUAL DE COMPRAS RESGISTRADOS VRS. DECLARADAS DURANTE LOS MESES DE x, y Y z DE 20XX

Preparado por: Revisado por: N° Procedimiento:

Objetivo:
Procedimiento:

Registros de IVA Declaraciones IVA Registro vrs. Declarado

Periodos
20xx Importaciones Compras gravadas IVA Crédito Total Compras Importaciones Compras Gravadas IVA Crédito Total Compras Compras Exentas Compras Gravadas IVA Crédito Total Compras

Enero
Febrero
Marzo

Totales

Conclusiones:

Índice
FIRMA DE AUDITORIA: Ref. / PT:
CLIENTE: Fecha:
TIPO DE AUDITORIA:
PERIODO:DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20xx
CRITERIO DE SELECCIÓN DE MUESTRA DE COMPRAS DEL MES x DE 20XX/ VERIFICACIÓN DE ATRIBUTOS LEGALES PARA LA DEDUCCIÓN DE LOS CRÉDITOS FISCALES

Preparado por: Revisado por: N° Procedimiento:

Objetivo:
Procedimiento:

N° Compras Gravadas Retenciones a Atributos Porcentaje

Fecha CCF Registro Proveedor Importación Total Compras Observaciones
Corr. Terceros Examinado
Locales Crédito Fiscal A B C D E F G H I J K L M N

Conclusiones:

Atributos:
A Los bienes están destinados al activo realizable o al activo fijo
B Que el bien o servicio conserve su individualidad y no sea adherido a un activo fijo
C Indispensable para el objeto, giro o actividad del contribuyente
Indispensable para la generación de operaciones gravadas y que generen debito fiscal, o de
D operaciones gravadas con tasa cero por ciento
E Debe estar documentada con el comprobante de crédito fiscal original
F Que el crédito fiscal esté separado del valor de los bienes o servicios
G Documento que compruebe la importación y el impuesto pagado

H Transacciones registradas en el libro de compras, contabilidad formal y libros especiales

I Bienes registrados en libro control de inventarios
J Si es importación de servicios que conste el mandamiento de pago del impuesto
K Crédito fiscal en exceso a la alícuota o tasa legal
L Pagado con cheque, transferencia bancaria, tarjeta de crédito o débito
M Que el CCF no esté a nombre del adquiriente
N Que no está soportado el impacto de la operación económica

Índice
FIRMA DE AUDITORIA: Ref. / PT:
CLIENTE: Fecha:
TIPO DE AUDITORIA:
PERIODO:DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20xx
CÉDULA DE DETALLE MENSUAL DE GASTOS SEGÚN REGISTROS CONTABLES

Preparado por: Revisado por: N° Procedimiento:

Objetivo:
Procedimiento:

Egresos registrados en contabilidad general

Periodos
20xx Gastos de Periodos mas
Gastos de venta Gastos Financieros Gastos de Mayoreo Gastos de Cobro Otros Gastos Totales
Administración representativos

Enero
Febrero
Marzo

Total

Conclusiones:

Índice
FIRMA DE AUDITORIA: Ref. / PT:
CLIENTE: Fecha:
TIPO DE AUDITORIA:
PERIODO:DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20xx
CRITERIO DE SELECCIÓN DE MUESTRA DE GASTOS DE VENTA Y DETERMINACIÓN DE LAS SUB-CUENTAS A VERIFICAR

Preparado por: Revisado por: N° Procedimiento:

Objetivo:
Procedimiento:

Valores del mes Porcentaje Subcuenta Subcuenta a

Código Descripción
xx % representativa verificar

Gasto de Venta
Sueldos y prestaciones
Comisiones sobre ventas
Reparaciones mejoras y mtto.
Depreciaciones y amortizaciones
Seguros
Transporte y viáticos
Papelería y útiles
Agua y luz
Alquileres
Impuestos municipales
Matriculas y membresías
Publicidad y anuncios
Honorarios
Vigilancia y otros
Servicios técnicos
Gastos legales
Combustible y lubricantes

Total de Gastos de Venta

Conclusiones:

Índice
FIRMA DE AUDITORIA: Ref. / PT:
CLIENTE: Fecha:
TIPO DE AUDITORIA:
PERIODO:DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20xx
CÉDULA DE ANÁLISIS MENSUAL DE EGRESOS REGISTRADOS EN CONTABILIDAD GENERAL

Preparado por: Revisado por: N° Procedimiento:

Objetivo:
Procedimiento:

Egresos registrados en contabilidad general

Periodos Gastos de Venta Gastos de Venta Gastos de Venta Gastos de Venta Periodos mas
Observaciones
20xx representativos
Sueldos y Comisiones sobre Transporte y
Alquileres
prestaciones ventas viáticos
Enero
Febrero
Marzo

Total

Conclusiones:

Índice
FIRMA DE AUDITORIA: Ref. / PT:
CLIENTE: Fecha:
TIPO DE AUDITORIA:
PERIODO:DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20xx
CRITERIO DE SELECCIÓN DE MUESTRA DE GASTOS

Preparado por: Revisado por: N° Procedimiento:

Objetivo:
Procedimiento:

Periodos Evaluación de muestra de las áreas criticas del ejercicio 20xx

Atributos
mes x 20xx Puesto Mes x 20xx
Total
Nombre del Empleado Sueldo Comisiones ISSS AFP Renta A B C D E F G H I J K L M
Declarado

Total

Conclusiones:

Atributos:
A Costo y gasto necesario para la producción de la renta y para la conservación de su fuente
B Costos y gastos para generar renta gravada
C Que esté contemplado en la Ley
D Costo o gasto sujeto a retención que se le haya efectuado y enterado la retención
E Costos y gastos documentado y registrado
F Existencia efectiva de la operación
G Documento a nombre del adquiriente
H Existe soporte el impacto económico
I Numeración del documento autorizado por la DGII
Modificación en cifras de costos y gastos definitivas de los libros legales y auxiliares o registros
J especiales, esta certificadas por el contador publico autorizado
K Gasto pagado mediante cheque, transferencia bancaria, tarjeta de crédito o débito
Gasto documentado mediante contrato, escritura publica o mediante otro documento que
L regula el derecho Civil o mercantil
M Deducciones no establecidas en la ley.

Índice
FIRMA DE AUDITORIA: Ref. / PT:
CLIENTE: Fecha:
TIPO DE AUDITORIA:
PERIODO:DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20xx
REVISIÓN MUESTRA DE GASTOS DE VENTA POR TRANSPORTE Y VIATICOS DEL MES x DE 20xx

Preparado por: Revisado por: N° Procedimiento:

Objetivo:
Procedimiento:
Procedimiento y Criterio de selección de muestra:

Valor de la Total de
Fecha CCF Registro Proveedor Crédito Fiscal Retenciones Atributos Observaciones
compra compras
A B C D E F G H I J K L M

Totales

Conclusiones:

Atributos:
A Costo y gasto necesario para la producción de la renta y para la conservación de su fuente
B Costos y gastos para generar renta gravada
C Que este contemplado en la Ley
D Costo o gasto sujeto de retención que se le haya efectuado y enterado la retención
E Costos y gastos documentados y registrado
F Existencia efectiva de la operación
G Documento a nombre del adquiriente
H Existe soporte del impacto económico
I Numeración del documento autorizado por la DGII
Modificación en cifras de costos y gastos definitivas de los libros legales y auxiliares o registros
especiales, esta certificada por un contador publico autorizado
J
K Gasto pagado mediante cheque, trasferencia bancaria, tarjeta de crédito o debito
Gasto documento mediante contrato, escritura publica o mediante otro documento que regula
el derecho civil o mercantil
L
M Deducciones no establecidas en la ley

Índice
FIRMA DE AUDITORIA: Ref. / PT:
CLIENTE: Fecha:
TIPO DE AUDITORIA:
PERIODO:DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20xx
REVISIÓN DE MUESTRA DE GASTOS DE VENTA POR ALQUILERES DEL MES x DE 20xx

Preparado por: Revisado por: N° Procedimiento:

Objetivo:
Procedimiento:
Procedimiento y Criterio de selección de muestra:

Valor de la Total de
Fecha CCF Registro Proveedor Crédito Fiscal Retenciones Atributos Observaciones
compra compras

A B C D E F G H I J K L M

Totales

Conclusiones:

Atributos:
A Costo y gasto necesario para la producción de la renta y para la conservación de su fuente
B Costos y gastos para generar renta gravada
C Que este contemplado en la Ley
D Costo o gasto sujeto de retención que se le haya efectuado y enterado la retención
E Costos y gastos documentados y registrado
F Existencia efectiva de la operación
G Documento a nombre del adquiriente
H Existe soporte del impacto económico
I Numeración del documento autorizado por la DGII
Modificación en cifras de costos y gastos definitivas de los libros legales y auxiliares o registros
especiales, esta certificada por un contador publico autorizado
J
K Gasto pagado mediante cheque, trasferencia bancaria, tarjeta de crédito o debito
Gasto documento mediante contrato, escritura publica o mediante otro documento que regula
el derecho civil o mercantil
L
M Deducciones no establecidas en la ley

Índice
FIRMA DE AUDITORIA: Ref. / PT:
CLIENTE: Fecha:
TIPO DE AUDITORIA:
PERIODO:DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20xx
REVISIÓN DE MUESTRA DE GASTOS DE SUELDOS Y SALARIOS DEL MES x DE 20xx

Preparado por: Revisado por: N° Procedimiento:

Objetivo:
Procedimiento:
Procedimiento y Criterio de selección de muestra:

Sueldo Total Préstamos/ otros Total Total Liquido a

Mes Vacaciones Bono Metas Aguinaldo ISSS AFP confía AFP Crecer RENTA Atributos
devengado Devengado anticipos descuentos descuentos pagar

A B C

Conclusiones:

Atributos:
Verifique que se las planillas hayan sido pagadas y que el liquido a pagar coteje con la
A transferencia bancaria por el pago de los sueldos

B Verifique las extensiones aritméticas de las planillas.

C Verifique que las planillas estén autorizadas por la Gerencia o responsable.

Índice
FIRMA DE AUDITORIA: Ref. / PT:
CLIENTE: Fecha:
TIPO DE AUDITORIA:
PERIODO:DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20xx
REVISIÓN DE MUESTRA DE GASTOS DE RETENCIONES LABORALES DEL MES x DE 20xx

Preparado por: Revisado por: N° Procedimiento:

Objetivo:
Procedimiento:
Procedimiento y Criterio de selección de muestra:

PLANILLA AFP CRECER PLANILLA AFP CRECER PLANILLA ISSS DIFERENCIAS

PLANILLAS DE
Mes Comentarios
Total IBC Aporte Total IBC Aporte Aporte Aporte SUELDO Aporte Sueldos y
Fecha de pago Aporte Laboral COMISIÓN Total AFP Fecha de pago Aporte Laboral COMISIÓN Total AFP Fecha de pago Total ISSS Aporte patronal
mensual patronal mensual patronal Empleado Patronal Laboral Salarios

Conclusiones:

Índice
FIRMA DE AUDITORIA:
CLIENTE:
TIPO DE AUDITORIA:
PERIODO:DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20xx
CEDULA: SUMARIA DE OTROS RESULTADOS INTEGRALES NETOS DE IMPUESTOS

Preparado por:

Objetivo:
Procedimiento:

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

Otros Resultados Integrales del Ejercicio neto de Impuestos

Diferencias de Cambios por Conversión
Activos Financieros Disponibles para la Venta
Coberturas de Flujos de Efectivo
Coberturas de Inversiones netas en Negocios en el Extranjero
Cambio en el valor temporal del dinero de opciones
Cambios en el valor de los elementos de contratos al termino
Cambios en el valor de los diferenciales de tasa de cambio de moneda extranjera
Activos Financieros medidos al valor razonable con cambios en otro resultados integral
Participación de Otros Resultados Integrales en Subsidiarias, Asociadas y Negocios Conjuntos
Ganancias (pérdidas) por reclasificación de ORIS

TOTAL OTROS RESULTADOS INTEGRALES DEL EJERCICIO NETO DE IMPUESTOS

Conclusión:
Índice
 Ref. / PT:
Fecha:

Revisado por: N° Procedimiento:

EJERCICIO
20xx 20xx
SUB CUENTA CUENTA SUB CUENTA CUENTA

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