UNIDAD 13

INFORMES CONTABLES

Cra. Susana García

CONTABILIDAD I - FCE - UNC
 INFORMES CONTABLES
FINALIDAD DE LA CONTABILIDAD: Proporcionar información útil para la toma de
decisiones, tanto a los usuarios internos, como a los usuarios externos.

Captación de Datos Proceso Resultados Resumen

Transacciones y Identificar – Clasificar – ESTADOS CONTABLES

Operaciones Medir - Registrar BALANCE
COMPROBANTES LIBROS CONTABLES INFORMES CONTABLES

Al cierre de Ejercicio, la información contable es sometida a diversos controles y análisis,

para obtener los saldos ajustados a partir de los cuales se preparan los Estados Contables y
los Informes Contables.

Posteriormente, los Estados Contables son sometidos al análisis de un Auditor externo, quien
emitirá una opinión acerca del grado de razonabilidad de la información que contienen.
 Balance Ajustes
de Saldos Contables
Resultado de la Arqueos
registración Conciliaciones
de las Inventarios
transacciones Etc. EECC
Auditados
Informes Auditoría Presentados a
Externa terceros con
Contables
Dictamen del
Balance de ESTADOS Auditor
Saldos CONTABLES
Ajustados INFORMES
Uso
CONTABLES
interno
ESP
ER
EEPN
EFE
Información
Complementaria
EECC Proyectados
Otros Inf. Cbles.
 ESTADOS CONTABLES
Son Informes Contables sobre la situación patrimonial, económica y financiera del
ente emisor, destinados a usuarios externos, por lo que se encuentran sujetos a
Normas Contables. Constituyen un instrumento para la comunicación de la
información contable para la toma de decisiones, y se preparan a cierre del Ejercicio.
Un juego de Estados Contables está conformado por los cuatro Estados Contables Básicos y
la Información Complementaria (Encabezamiento, Notas y Cuadros Anexos).
* Estado de Situación Patrimonial.
* Estado de Resultados.
* Estado de Evolución del Patrimonio Neto.
* Estado de Flujo de Efectivo.
* Información Complementaria.
• Encabezamiento.
• Notas.
• Cuadros Anexos.
ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL: Muestra la composición de la estructura patrimonial
del ente al cierre del Ejercicio. Permite analizar la Situación Patrimonial del ente.
* Es estático: Muestra los saldos de Activos, Pasivos y PN al cierre del Ejercicio.
* Es sintético: Los Activos y Pasivos se ordenan por Rubros y el PN se muestra por el total.
* Activos: Se clasifican en Corrientes y No Corrientes y se ordenan s/ liquidez (de + a -).
* Activos Corrientes: Incluyen el dinero en efectivo y sus equivalentes al cierre de Ejercicio y
aquellos que se convertirán en efectivo o su equivalente dentro de los 12 meses siguientes a
la fecha de cierre de Ejercicio.
* Activos No Corrientes: Son aquellos que se convertirán en efectivo o su equivalente
con posterioridad a los 12 meses siguientes a la fecha de cierre de Ejercicio
* Pasivos: Expone primero las obligaciones ciertas (Deudas), clasificadas en Corrientes y No
Corrientes y ordenadas s/ exigibilidad (de + a -), y luego las obligaciones contingentes.
* Pasivos Corrientes: incluye las obligaciones exigibles al cierre de Ejercicio y aquellas que se
convertirán en exigibles dentro de los 12 meses siguientes a la fecha de cierre de Ejercicio

* Pasivos No Corrientes: Son aquellos que se convertirán en exigibles con posterioridad

a los 12 meses siguientes a la fecha de cierre de Ejercicio
* Patrimonio Neto: Se muestra por el total referenciando al EEPN.
ESTADO DE RESULTADOS: Muestra el Resultado del Ejercicio y las causas que lo generaron.
Permite analizar la Situación Económica del ente.
* Es dinámico: Muestra los Ingresos y Gastos generados durante el periodo contable.
* Es sintético: La información se presenta agrupada en Rubros.
* Es de pasos múltiples: Arriba al Resultado del Ejercicio después de varios subtotales, y
distinguiendo entre Resultados Ordinarios y Resultados Extraordinarios.
* Los Gastos se muestran de acuerdo a su función: Gastos de Producción, Comercialización,
Administración, etc.
* Los Resultados Financieros integran un grupo particular.
ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO NETO: Muestra la composición de Patrimonio
Neto al inicio y al cierre del Ejercicio y las causas que generaron variaciones en el mismo.
Las partidas que lo integran se resumen conforme a su origen en Aportes de los Propietarios
y Resultados Acumulados.
* Es estático Muestra la composición del Patrimonio Neto al inicio y al cierre del Ejercicio.
* Es dinámico: Muestra las causas que generaron las variaciones del PN durante el Ejercicio.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO: Muestra las variaciones ocurridas durante el Ejercicio en las
cuentas de efectivo y los equivalentes de efectivo, y las causas de dichas variaciones
clasificadas en tres categorías: Operativas, Financieras y de Inversión. Permite analizar la
Situación Financiera del ente.

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA: Muestra información aclaratoria y detallada de la

conformación de los distintos Rubros que se presentan de manera sintética en el cuerpo de
los Estados Contables. Incluye el Encabezamiento, las Notas y los Cuadros Anexos.
 Encabezamiento: Información referida a la identificación del ente emisor.
 Notas: Explicación acerca de la forma en la que se han confeccionado los EE.CC, los criterios de
medición y la composición de cada Rubro.
 Cuadros y Anexos: Detalle de aspectos generales contenidos en determinados Rubros de los
EE.CC.
INFORMES CONTABLES
CASO: EUREKA S.A
 Patrimoniales Resultados
N° Cuentas
Activo Pasivo y PN Ganancia Perdida
1 Caja 2.450,00
2 Banco de Córdoba C/C 9.400,00
BALANCE GENERAL 3 Clientes 21.000,00
4 Deudores Morosos 15.000,00
5 Prevision Ds. Dudoso Cobro -10.100,00
6 Mercaderias 79.000,00
7 Muebles y Útiles 10.500,00
8 Dep. Acum. Muebles y Utiles -2.800,00
9 Proveedores 24.000,00
10 IVA Saldo DDJJ 1.738,12
11 Capital 60.000,00
12 Resultados No Asigandos 11.920,00
13 Reserva Legal 1.930,00
14 Ventas 155.066,12
15 Devoluciones de Ventas
16 Seguros Pagados 650,00
17 Compras
18 Impuestos Sobre Ventas 11.928,00
19 Sueldos y Jornales 20.000,00
20 Cargas Sociales 7.300,00
21 Depreciación Bienes de Uso 2.250,00
22 Gastos Luz y Telefono 3.500,00
23 Deuds. en Gestión Judicial 20.000,00
24 Quebranto Deuds. Incobrables 4.100,00
25 Gastos de Movilidad 100,00
26 Gastos Bancarios 50,00
27 IVA Credito Fiscal
28 IVA Debito Fiscal
29 Seguros Pagados No Deveng. 1.950,00
30 Impuesto S/Ingr. Brutos a Pagar 324,00
31 Contribución Municipal a Pagar 54,00
32 Honorarios Profesionales 3.200,00
33 Honorario Profesionales a Pagar 3.872,00
34 Sobrante de Caja 50,00
35 Costo de la Mercadería Vendida 57.000,00
36 Intereses Ganados 1.000,00
SUBTOTALES 148.138,12 102.100,00 156.116,12 110.078,00
Resultado del Ejercicio (Gcia) 46.038,12 46.038,12
TOTALES 148.138,12 148.138,12 156.116,12 156.116,12
NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES

Nota N° 1: El saldo del Rubro Caja y Bancos se integra de la siguiente manera:

Caja 2.450,00
Banco de Córdoba C/C 9.400,00
Total 11.850,00

Nota N° 2: El saldo del Rubro Cuentas por Cobrar por Ventas se integra de la siguiente manera:

Clientes 21.000,00
Deudores Morosos 15.000,00
Deuds. en Gestión Judicial 20.000,00
Prevision Ds. Dudoso Cobro -10.100,00
Total 45.900,00

Nota N° 3: El saldo del Rubro Otras Cuentas por Cobrar se integra de la siguiente manera:

Seguros Pagados No Deveng. 1.950,00

IVA Saldo DDJJ 1.738,12
Total 3.688,12
Nota N° 4: El saldo del Rubro Bienes de Cambio se integra de la siguiente manera:

Mercaderias 79.000,00
Total 79.000,00

Nota N° 5: El saldo del Rubro Bienes de Uso se integra de la siguiente manera:

Muebles y Útiles 10.500,00

Dep. Acum. Muebles y Utiles -2.800,00
Total 7.700,00

Nota N° 6: El saldo del Rubro Cuentas por Pagar se integra de la siguiente manera:

Proveedores 24.000,00
Total 24.000,00

Nota N° 7: El saldo del Rubro Cargas Fiscales se integra de la siguiente manera:

Impuesto S/Ingr. Brutos a Pagar 324,00

Contribución Municipal a Pagar 54,00
Total 378,00
 Nota N° 8: El saldo del Rubro Otras Cuentas por Pagar se integra de la siguiente manera:

Honorario Profesionales a Pagar 3.872,00

Total 3.872,00

COMPOSICIÓN DEL PATRIMONIO NETO

Capital 60.000,00
Reserva Legal 1.930,00
Resultados No Asigandos 11.920,00
Resultado del Ejercicio 46.038,12
Total 119.888,12

Nota N° 9: Los Resultados Fionancieros y por Tenencia se integran de la siguiente manera:

Intereses Ganados 1.000,00

Total 1.000,00

Nota N° 10: El Rubro Otros Ingresos y Egresos se integra de la siguiente manera:

Sobrabte de Caja 50,00

Total 50,00
 ANEXO I
EUREKA. S.A
COSTO DE LA MERCADERÍA VENDIDA
Correspondiente al Ejercicio anual finalizado el 30/06/X1

Existencia inicial 71.000,00

Más
Compras 65.000,00
Menos
Existencia Final -79.000,00
COSTO DE VENTAS 57.000,00

ANEXO II

EUREKA. S.A
BIENES DE USO
Correspondiente al Ejercicio anual finalizado el 30/06/X1
VALORES DE ORIGEN AMORTIZACIONES VALOR
RUBROS Saldo al Saldo al Acumuladas Del Acumuladas RESIDUAL
Aumentos Disminuc. Bajas
inicio del Ej. cierre del Ej. al inicio Ejercicio al Cierre NETO
Muebles y Útiles 10.000,00 500,00 10.500,00 550,00 2.250,00 0,00 2.800,00 7.700,00
Totales 10.000,00 500,00 10.500,00 550,00 2.250,00 0,00 2.800,00 7.700,00
 ANEXO III
EUREKA. S.A
INFORMACIÓN REQUERIDA POR EL ART. 64 INC. b) DE LA LEY 19550
Correspondiente al Ejercicio anual finalizado el 30/06/X1
Gastos de Gastos de
RUBROS TOTAL
Administración Comercialización
Seguros Pagados 650,00 650,00
Impuestos Sobre Ventas 11.928,00 11.928,00
Sueldos y Jornales 8.000,00 12.000,00 20.000,00
Cargas Sociales 2.920,00 4.380,00 7.300,00
Depreciación Bienes de Uso 900,00 1.350,00 2.250,00
Gastos Luz y Telefono 1.400,00 2.100,00 3.500,00
Quebranto Deuds. Incobrables 4.100,00 4.100,00
Gastos de Movilidad 100,00 100,00
Gastos Bancarios 50,00 50,00
Honorarios Profesionales 3.200,00 3.200,00
Totales 17.120,00 35.958,00 53.078,00

Prorrateo de gastos comunes: 40% Administración - 60% Comercialización

 EUREKA. S.A
ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL
Correspondiente al Ejercicio anual finalizado el 30/06/X1
ACTIVO PASIVO
Activos Corrientes Pasivos Corrientes
Caja y Bancos (Nota 1) 11.850,00 Cuentas por Pagar (Nota 6) 24.000,00
Cuentas por Cobrar por Ventas (Nota 2) 45.900,00 Cargas Fiscales (Nota 7) 378,00
Otras Cuentas por Cobrar (Nota 3) 3.688,12 Otras Cuentas por Pagar (Nota 8) 3.872,00
Bienes de Cambio (Nota 4) 79.000,00 Total Pasivos Corrientes 28.250,00
Total Activos Corrientes 140.438,12
Pasivos No Corrientes
Activos No Corrientes Total Pasivos No Corrientes 0,00
Bienes de Uso (Nota 5 y Anexo II) 7.700,00
Total Activos No corrientes 7.700,00 Total Pasivo 28.250,00

PATRIMONIO NETO
Según Estado respectivo 119.888,12
Total Activo 148.138,12 Total Pasivo + Patrimonio Neto 148.138,12
 EUREKA. S.A
ESTADO DE RESULTADOS
Correspondiente al Ejercicio anual finalizado el 30/06/X1

Ventas 155.066,12
Costo de Ventas (Anexo I) -57.000,00
Utilidad Bruta 98.066,12

Gastos de Administración (Anexo III) -17.120,00

Gastos de Comercialización (Anexo III) -35.958,00
Utilidad Operativa 44.988,12

Resultados Financieros y por Tenencia 1.000,00

Generados por Activos (Nota 9) 1.000,00

Otros Ingresos y Egresos (Nota 10) 50,00

Resultado del Ejercicio 46.038,12
 EUREKA. S.A
ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO NETO
Correspondiente al Ejercicio anual finalizado el 30/06/X1
APORTES DE LOS PROPIETARIOS RESULTADOS ACUMULADOS TOTAL
RUBROS Capital Prima Aportes Ganancias Reservadas Resultados P. NETO
TOTAL TOTAL
Suscripto de Emisión Irrevocables Res. Legal Res. Estat. Total No Asignados AÑO X1
Saldos al inicio del Ejercicio 60.000,00 60.000,00 1.500,00 1.500,00 12.350,00 13.850,00 73.850,00
Modificaciones al saldo Inicial
Saldos al inicio modificados 60.000,00 60.000,00 1.500,00 1.500,00 12.350,00 13.850,00 73.850,00
Distribución de Utilidades
- Reserva Legal 430,00 430,00 -430,00
Resultado del Ejercicio 46.038,12 46.038,12 46.038,12
Saldos al cierre de Ejercicio 60.000,00 60.000,00 1.930,00 1.930,00 57.958,12 59.888,12 119.188,12