Marcas de auditoria

i Confrontado con cámara de comercio

j Confrontado con balance de apertura
k Confrontado con RUT
l Confrontado con acta de constitución
m Revisión suscripción cámara de comercio
n Revisión suscripción RUT
o Revisión resolución de facturación
p Confrontado con libros
q Cotejado con documento
r Corrección realizada
s Comparado en auxiliar
t Sumado verticalmente
u Confrontado correcto
v Pendiente de registro
w No reúne requisitos
x Solicitud de confirmación enviada
y Solicitud de confirmación recibida inconforme
z Solicitud de confirmación recibida inconforme pero aclarada
¡ Solicitud de confirmación recibida conforme
P Totalizado
Ñ Conciliado
8 Circularizado
Ç Inspeccionado
0
S
R
U
O
PP
 REFER
CUENT
DESCRIPCION ENCIA
A No.
P/T

11 Disponible A
12 Inversiones B
14 Deudores C
15 Inventarios D
16 Propiedad y Equipo E
19 Otros activos F
23 Obligaciones Financieras AA
24 Cuentas por Pagar BB
25 Obligaciones Laborales CC
27 Pasivos Estimados y Prov DD
29 Otros pasivos EE
31 Patrimonio PP
41 Ingresos E/R
51 Egresos
81 Cuentas de orden G
Planeación P
Informes I
 PROGRAMA DE AUDIT

Entidad (o cliente): Período de r

TRANSPORTES ENERGY LIMO CARS SAS 01 de diciembre de 2018 al 3

Preparado por: Revisado

MLSP MCR

Objetivos de Auditoría:

A continuación, se presentan los objetivos de auditoría a tener en cuenta durante la revisión de efectivo y equivalente
1.     Comprobar la existencia del efectivo y equivalentes al efectivo.
2.     Determinar si los fondos y depósitos cumplen con las condiciones de disponibilidad inmediata o si tienen restric
3.     Comprobar si los documentos están debidamente clasificados y registrados en el período correspondiente.
4.     Verificar que los saldos de caja, bancos y equivalentes al efectivo reflejen todos los hechos y circunstancias que
- NIIF aplicables.

Riesgos de Auditoría:
Desde la fase de planeación, el auditor debe considerar tanto la materialidad de los activos objeto de la evaluación co
nivel de riesgo para cada situación, incluyendo el riesgo inherente, el riesgo de control y el riesgo de detección. Algu
siguientes:
1.     La naturaleza y características del negocio de que se trate, así como su entorno.
2.     Falta de controles adecuados sobre los movimientos del efectivo y valores, incluyendo adecuada segregación de
entre otros.
3.     Inadecuados controles sistematizados, entre ellos, controles de configuración y mapeo de cuentas; controles de i
4.     Inexistencia de recuentos periódicos del efectivo y de valores.
5.     No elaboración ni revisión de conciliaciones y depuraciones mensuales de las cuentas bancarias y de inversiones
6.     Falta de análisis periódico para determinar la correcta valuación de las inversiones.
7.     Registros poco confiables, tales como, pagos en efectivo y demás transacciones no registrados, registros por mo
8.     Existencia de partidas en divisas extranjeras.
9.     Inversiones en valores no cotizados en bolsa.
10.  Existencia de operaciones con partes relacionadas cuando apliquen.

Procedimientos:

Procedimiento Fecha
Descripción del procedimiento a realizar
Pruebas Sustantivas
1.Arqueos. Realizar inspección física del efectivo,
fondos, títulos, valores y demás instrumentos
negociables, en poder de los custodios para
verificar su existencia y propiedad a favor de la
entidad.
11/15/2019
Caja menor: Verificar que no existan
comprobantes con fecha anterior al último
reembolso.
El encargado del efectivo o custodio debe estar
presente durante el arqueo.
2.Arqueos. Realizar inspección física del efectivo,
fondos, títulos, valores y demás instrumentos
negociables, en poder de los custodios para
verificar su existencia y propiedad a favor de la
entidad.
11/15/2019
Caja general: Verificar que no existan
comprobantes con fecha anterior al último
reembolso.
El encargado del efectivo o custodio debe estar
presente durante el arqueo.
3.Manual de caja menor Realizar inspección
física del manual de manejo de fondos fijos, y
que este en poder de los custodios del fondo fijo 11/15/2019
para verificar su existencia y propiedad a favor de
la entidad.

Conciliacion bancaria elaborar corte de las

transacciones de entradas y salidas del efectivo y
equivalentes en bancos con el fin de presentar el
saldo correcto en el estado financiero y que éste
revele razonablemente la información financiera y
los resultados de la operación. 5/27/2019

Obtener un estado bancario de corte, que contenga

las transacciones de al menos siete días hábiles
posteriores a la fecha del estado financiero.
 M&C CONSULTORES S.A.S

PROGRAMA DE AUDITORÍA

Período de revisión:

01 de diciembre de 2018 al 31 de diciembre de 2018

Revisado por:
MCRP

nte la revisión de efectivo y equivalentes al efectivo:

ponibilidad inmediata o si tienen restricciones de cualquier índole en cuanto a su uso y destino.

os en el período correspondiente.
n todos los hechos y circunstancias que afectan su valuación, de conformidad con las Normas Internacionales de Información Fin

e los activos objeto de la evaluación como los riesgos de auditoría. Existen diferentes hechos o situaciones que permiten determ
e control y el riesgo de detección. Algunas de las situaciones a tener en cuenta en el ciclo de efectivo y equivalentes al efectivo,
ntorno.
es, incluyendo adecuada segregación de funciones, revisiones de la gerencia, niveles de autorización e indicadores claves de rend
ción y mapeo de cuentas; controles de interfase y conversión; accesos al sistema e informes de excepciones / correcciones.

e las cuentas bancarias y de inversiones de corto plazo.

versiones.
cciones no registrados, registros por montos incorrectos en el mayor general y pagos a beneficiarios ficticios, entre otros.

Responsable Resultado
 En el arqueo realizado a caja menor el dia 19 de
diciembre de 2018, no se presentaron diferencias
con el monto fijo establecido bajo el manual de
MLSP auditoria el cual corresponde a 2.400.000, se
verificaron soportes y efectivo sin novedad alguna,
pero se verifica que no existe el arqueo de caja de
la ultima semana del mes de diciembre de 2018.

En el arqueo realizado a caja general el dia 15 de

noviembre de 2019, no se presentaron diferencias
MLSP con el monto reportado por el sistema y los libros
contables, se verificaron soportes y efectivo sin
novedad alguna.

No se encuentra estructurado el manual de caja

MLSP
menor.

Se realizo la confrontacion de la informaciòn

presentada en los libros contables con las
conciliaciones bancarias y extractos bancarios
estableciendo que se posee una diferencia por los
MLSP
cheques girados y no cobrados de los meses de
noviembre y diciembre de 2018, y no se encuentran
debidamente registrados en las transacciones de 3
de los 9 bancos de la compañia.
 P1-PT09
15/11/2019
MCRP

Programa de auditorìa:

EFECTIVO Y EQUIVALENTES
AL EFECTIVO

11/15/2019

stino.

mas Internacionales de Información Financiera

hos o situaciones que permiten determinar el

de efectivo y equivalentes al efectivo, son las

torización e indicadores claves de rendimiento,

es de excepciones / correcciones.

eficiarios ficticios, entre otros.

Referencia
PT
A-01

A-02

A-03

A-04
 A-01
15/11/2019
MLSP
NIA 570-500-
ARQUEO DE CAJA MENOR 520

ARQUEO DE CAJA MENOR

TRANSPORTES ENERGY LIMOCARS SAS FECHA DE ARQUEO 19 de Dec de 18

RESPONSABLE JUANA MARTINEZ CARGO ASISTENTE DE GERENCIA

HORA 8:00:00 MONTO $ 2,400,000.00

MONEDAS BILLETES
DENOMINACION CANTIDAD SUBTOTAL DENOMINACION CANTIDAD SUBTOTAL TOTAL EFECTIVO
50 19 950 1,000 0 950
100 65 6,500 2,000 2 4,000 10,500
200 29 5,800 5,000 2 10,000 15,800
500 10 5,000 10,000 2 20,000 25,000
1,000 18 18,000 20,000 35 700,000 718,000
0 50,000 23 1,150,000 1,150,000
TOTALES 36,250 1,884,000 1,920,250
FACTURAS
BENEFICIARIO CONCEPTO FECHA # FRA OBSERVACIONES TOTAL VALES
JUSTO Y BUENO CAFETERIA 12/10/2018 4125784554 N/A 19,000
CARULLA ASEO 12/13/2018 Y-1465465 N/A 89,000
ALMACENES ARA CAFETERIA 12/16/2018 H-456454 N/A 100,000
D1 ASEO 12/15/2018 B-514411 N/A 99,000
OLIMPICA PAPELERIA 12/2/2018 888877 N/A 89,550

Total 396,550
VALES
BENEFICIARIO CONCEPTO FECHA RECIBO DE CAJA OBSERVACIONES TOTAL VALES
JAVIER VARGAS GASOLINA 12/12/2018 RC-102 $ 2,200
DILVERIO NARTINEZ GASOLINA 12/15/2018 RC-104 $ 38,200
ANDRES CASIERRA TRANSPORTES 12/14/2018 RC-103 $ 8,800
ALEJANDRO ALARCON COMPRA CABLES 12/15/2018 RC-105 $ 14,000
CRISTIAN QUIROGA COMPRA USB 12/18/2018 NO POSEE $ 20,000

Total 83,200

Definitivos 396,550

Provisionales/Vales 83,200

Reembolso pendiente No 75 0

SALDO SEGÚN ARQUEO 2,400,000

SALDO SEGÚN LIBROS 2,400,000

DIFERENCIA 0

JUANA MARTINEZ MICHAEL SERNA PEREZ

FIRMA RESPONSABLE ANALISTA AUDITORIA

Observaciones

En el arqueo realizado a caja menor el dia 19 de diciembre de 2018, no se presentaron diferencias con el monto fijo establecido bajo el manual de auditoria el cual
corresponde a 2.400.000, se verificaron soportes y efectivo sin novedad alguna, pero se verifica que no existe el arqueo de caja de la ultima semana del mes de
diciembre de 2018.
 A-02
A-02
15/11/2019
15/11/2019
MLSP
MLSP
ARQUEO DE CAJA GENERAL NIA
NIA570-500-520
570-500

ARQUEO DE CAJA GENERAL

TRANSPORTES ENERGY LIMOCARS SAS FECHA DE ARQUEO 15 de Nov de 19

RESPONSABLE STEVEN BUITRAGO CARGO JEFE DE TESORERIA

HORA 9:20:00 MONTO N/A

MONEDAS BILLETES
DENOMINACION CANTIDAD SUBTOTAL DENOMINACION CANTIDAD SUBTOTAL TOTAL EFECTIVO
50 12 600 1,000 1 1,000 1,600
100 13 1,300 2,000 22 44,000 45,300
200 2 400 5,000 27 135,000 135,400
500 3 1,500 10,000 59 590,000 591,500
1,000 5 5,000 20,000 193 3,860,000 3,865,000
0 50,000 102 5,100,000 5,100,000
100,000 2 200,000 200,000
TOTALES 8,800 9,930,000 9,938,800
RENDICIONES
BANCO FECHA NUMERO DOCUMENTO OBSERVACIONES TOTAL VALES

CONVENIOS Total 0
BANCO FECHA NUMERO DOCUMENTO OBSERVACIONES TOTAL VALES

Total 0
BANCO FECHA NUMERO DOCUMENTO OBSERVACIONES TOTAL VALES

PAGOS REALIZADOS Total 0

INGRESOS CONSC SISTEMA RECIBOS MANUALES
CONCEPTO CONSC SISTEMA NUMERO DOCUMENTO TOTAL VALES
PAGO PROVEEDORES REGIMEN SIMPLIFICADO COMPROBANTE DE EGRESO 2560 62,440,074
PAGOS EN TERMINALES COMPROBANTE DE TERMINAL 2630-2750 23,800,000

Total 86,240,074

4,076,301,274 SALDO INICIAL DIA 4,000,000,000

SEGÚN PRODUCCION 86,240,074

VALORES 9,938,800

DIFERENCIA 0

STEVEN BUITRAGO MICHAEL SERNA PEREZ

JEFE DE TESORERIA ANALISTA AUDITORIA

Observaciones

En el arqueo realizado a caja general el dia 15 de noviembre de 2019, no se presentaron diferencias con el monto reportado por el
sistema y los libros contables, se verificaron soportes y efectivo sin novedad alguna.
 Dar doble Click en la imagen para abril manual de caja menor

q No se encuentra estructurado el manual de caja menor.

 A-03
A-03
28/05/2019
15/11/2019
KLBS
MLSP
or NIA
NIA
570-500-
570
520
 REVISION DE BANCOS Y CUENTAS DE AHORROS

NOMBRE SALDO OTROS-

CHEQUES
DEL CUENTA No. SEGÚN SALDOS
POR COBRAR
BANCO EXTRACTO DEBITOS

Bancos y Otras Entidades

Banco 1        281-770666-00 BANCOLOMBIA 1,098,225,752 811,081,548 0
Banco 2        281-307420-00 - BANCOLOMBIA 928,420,500 1,622,163,096 0
Banco 3        281-440075-00 GRAN CAMINO - BANCOLOMBIA 1,125,320,500 0 0
Banco 4        281-440074- 00 GRAN HORIZONTE - BANCOLOMBIA 1,525,350,200 0 0
Banco 5        281-440073-00 5TA AVENIDA GASTOS NOTARIALES- BANCO 98,370,250 2,433,244,645 0
Banco 6        682-692570-00 GRAN CAMINO GASTOS NOTARIALES- BANCO 110,520,670 0 0
Banco 7        281-311441-00 ATTALEA GASTOS NOTARIALES - BANCOLOM 132,570,020 0 0
Banco 8        682-692569-00 GRAN HORIZONTE GASTOS NOTARIALES-BAN 125,625,701 0 0
Banco 9        281-400363-00 MZ4 GRAN RESPLANDOR- BANCOLO 5,679,200 0 0
TOTAL DE BANCOS Y OTRAS ENTIDADES 5,150,082,793 4,866,489,289 0
 Se realizo la confrontacion de la informaciòn presentada en los libros contables con las conciliaciones bancarias y
u que se posee una diferencia por los cheques girados y no cobrados de los meses de noviembre y diciembre de 201
registrados en las transacciones de 3 de los 9 bancos de la compañia.
 A-03
A-04
28/05/2019
15/11/2019
KLBS
MLSP
NIANIA
570-500-520
570

ENTAS DE AHORROS

OTROS- SALDO
Saldo según CTA
SALDOS SEGÚN Diferencia. Marca ELABORO
balance BALANCE
CREDITOS LIBROS

0 1,909,307,300 1,098,225,752 811,081,548 11100501 u MLSP

0 2,550,583,596 928,420,500 1,622,163,096 11100570 u MLSP

0 1,125,320,500 1,125,320,500 0 11100571 u MLSP

0 1,525,350,200 1,525,350,200 0 11100572 u MLSP

0 2,531,614,895 98,370,250 2,433,244,645 11100573 u MLSP

0 110,520,670 110,520,670 0 11100574 u MLSP

0 132,570,020 132,570,020 0 11100575 u MLSP

0 125,625,701 125,625,701 0 11100576 u MLSP

0 5,679,200 5,679,200 0 11100580 u MLSP

0 1,909,307,300 5,150,082,793 4,866,489,289
nciliaciones bancarias y extractos bancarios estableciendo
embre y diciembre de 2018, y no se encuentran debidamente
 ARQUEO DE INCENTIVOS

ARQUEO DE CAJA MENOR

JARDINES EL APOGEO FECHA DE ARQUEO 13/06/2018

RESPONSABLE SANDRA CRUZ CARGO AUXILIAR TESORERIA-CAJERA

HORA 10:10:00 MONTO $ 4,356,294.00

MONEDAS BILLETES
DENOMINACION CANTIDAD SUBTOTAL DENOMINACION CANTIDAD SUBTOTAL TOTAL EFECTIVO
50 14 700 1,000 0 700
100 0 2,000 2 4,000 4,000
200 2 400 5,000 4 20,000 20,400
500 2 1,000 10,000 8 80,000 81,000
1,000 3 3,000 20,000 0 3,000
0 50,000 30 1,500,000 1,500,000
TOTALES 5,100 1,604,000 1,609,100
FACTURAS
BENEFICIARIO CONCEPTO FECHA RECIBO DE CAJA OBSERVACIONES TOTAL VALES
204,600
27,720
70,714
7,920
3,223
6,160
21,350
42,210
143,990
19,076
310,680
143,990
211,230
143,990
213,750
65,450
62,645
34,595
27,500
555,000
32,725
87,810
4,550
25,213
32,725
12,559
32,725
52,482
32,725
32,725
52,595
32,725

Total 2,747,352
VALES
BENEFICIARIO CONCEPTO FECHA RECIBO DE CAJA OBSERVACIONES TOTAL VALES

Total 0

Definitivos 2,747,352

Provisionales/Vales 0

Reembolso pendiente No

SALDO SEGÚN ARQUEO 4,356,452

SALDO SEGÚN LIBROS 4,356,294

DIFERENCIA 158

Nubia Hormaza
FIRMA DEL RESPONSABLE DE CAJA FIRMA DE ANALISTA TESORERIA

Observaciones
 ARQUEO DE CAJA TOMBOLA

ARQUEO DE CAJA TOMBOLA

JARDINES EL APOGEO FECHA DE ARQUEO 4 de Jun de 15

RESPONSABLE Elizabeth Torres CARGO Auxiliar Tesoreria

HORA 8:00:00 MONTO 6,000,000

MONEDAS BILLETES
DENOMINACION CANTIDAD SUBTOTAL DENOMINACION CANTIDAD SUBTOTAL TOTAL EFECTIVO
50 1 50 1,000 0 50
100 0 2,000 0 0
200 0 5,000 1 5,000 5,000
500 5 2,500 10,000 0 2,500
1,000 0 20,000 4 80,000 80,000
0 50,000 18 900,000 900,000
TOTALES 2,550 985,000 987,550
FACTURAS
BENEFICIARIO CONCEPTO FECHA RECIBO DE CAJA OBSERVACIONES TOTAL VALES
PARROQUIA SAN EXEQUIAS+DEISY 1/6/2015 $ 100,000
TESORERIA DISTRIMPUESTO ECSA 1/6/2015 $ 537,500
TESORERIA DISTRIMPUESTO ECSA 2/6/2015 $ 107,500
PARROQUIA NSTREXEQUIAS+CLAR 3/6/2015 $ 120,000
PARROQUIA SAN EXEQUIAS+BERN 3/6/2015 $ 100,000
TESORERIA DISTRIMPUESTO ECSA 3/6/2015 $ 215,000
PARROQUIA SANT EXEQUIAS+JUAN 4/6/2015 $ 120,000
PARROQUIA SAN EXEQUIAS+ESTH 4/6/2015 $ 110,000
CAMPOS DE CRIS EXEQUIAS+MARIA 4/6/2015 $ 90,000
TESORERIA DISTRIMPUESTO ECSA 4/6/2015 $ 322,500
Total 1,822,500
VALES
BENEFICIARIO CONCEPTO FECHA RECIBO DE CAJA OBSERVACIONES TOTAL VALES

Total 0

Definitivos 1,822,500

Provisionales 0

Reembolso pendiente 3,190,000

SALDO SEGÚN ARQUEO 2,810,050

SALDO SEGÚN LIBROS 6,000,000

DIFERENCIA 50

Elizabeth Torres Heriberto Valencia

FIRMA DEL RESPONSABLE DE CAJA FIRMA DE SUPERVISOR CAJAS

Observaciones