45

Lista de asociados de Coopepan

Tabla 2

Información del personal

Nombre Apellidos Cédula de Calidades

identidad

Jovita Rojas Campos 204270573 Mayor, casada, asistente de gerencia,

vecina de Urb. Casilda Matamoros-Cd
Quesada

María Elena Rodríguez Piedra 203520330 Mayor, casada, administradora, vecina de

Santa Rosa de La Palmera

Ronny Mora Robleto 206710084 Mayor, soltero, panadero y ventas, vecino

de Sucre, Ciudad Quesada

Gerardo Oporta Martínez 203400429 Mayor, casado, hornero, vecino de Cedral,

Ciudad Quesada

Jimmy Pérez Bonilla 206560891 Mayor, soltero, panadero, vecino de

Cedral, Ciudad Quesada

Cristina Castillo Acosta 203540632 Mayor, casada, ventas de despacho,

Vecina de El Carmen, Ciudad Quesada

Luis Oporta Vásquez 205920568 Mayor, separado, panadero, vecino de

Cedral, Ciudad Quesada

Daniel Cordero Vargas 204800861 Mayor, casado, Agente de ventas, vecino

de Bo. Maracaná, Ciudad Quesada

Juan Ramón Vásquez Bonilla 205320643 Mayor, casado, panadero y hornero,

vecino de Santa Rita de Río Cuarto

Ariela Villalobos 603980256 Mayor, U L, Ventas directas y

Espinoza miscelánea, vecina de Cedral de Ciudad
Quesada
 46

Geiner Acosta Quesada 205240001 Mayor, casado, repostero, vecino de San

Juan de Ciudad Quesada

Cristian Cordero Berrocal 207730555 Mayor, soltero, ayudante de ventas,

empaque, vecino de Cedral, Ciudad
Quesada

Miguel Oporta Vásquez 202610479 Mayor, soltero, agente de ventas,

empaque, vecino de Cedral, Ciudad
Quesada

Fuente: Coopepan R. L.

Ejecución del trabajo

Objetivo

Elaborar una auditoría operativa en la empresa Cooperativa de autogestión Industrial

Panificadora San Carlos R. L. para identificar la eficacia, eficiencia y economía con que se

llevan a cabo los procesos en las áreas de administración, producción y empaque y

comercialización.

Responsables

El responsable de la ejecución es VICA & Asociadas, firma de contadores públicos de

Costa Rica.

Auditores a cargo

Campos Huertas Yirleny.

Villalobos Maroto Alba.

 47

Aspectos por evaluar

El objetivo de la evaluación es recopilar las evidencias necesarias que permitan

determinar las deficiencias existentes en el desarrollo de las diferentes áreas funcionales de

la empresa Coopepan. Con esto, es posible obtener evidencia que ayude a comprender el

manejo de la Cooperativa y, si es posible, hacer hallazgos que permitan emitir las

recomendaciones pertinentes para que la compañía pueda mejorar la eficiencia, eficacia y

economicidad, de esta manera, contribuir con el alcance de objetivos y metas propuestas.

Proceso de la auditoría

Tabla de actividades por realizar en el trabajo de auditoría operativa en las áreas de

producción y empaque, comercialización y administración, de la Cooperativa de Autogestión

Industrial Panificadora San Carlos R. L.

Tabla 3

Proceso de la auditoría

Área de Pruebas por Objetivo Procedimiento

Administración realizar

Recursos humanos Revisión de los Comprobación Revisar si la

Contratos laborales. existencias de los empresa cuenta con
Cumplimiento de contratos. los expedientes de
leyes laborales. Determinar si se cada uno de sus
asociados.
Diseño de tareas cumple con la jornada
y puestos de trabajo laboral, descanso Revisar las boletas
semanal, vacaciones de pago de
y aguinaldo. aguinaldos, disfrute de
Confirmar la vacaciones y
existencia de un confirmar con los
manual de puestos asociados si se
 48

encuentran al día con

sus vacaciones.
Solicitar a la
gerente el manual de
puesto de cada área.
Evaluar las
responsabilidades
asignadas a cada
trabajador y su
eficiencia, así como
eficacia en la
ejecución de procesos.

Control de pagos Arqueo de Verificar que Se solicitará a la

facturas existan documentos contabilidad de la
legales autorizados empresa un detalle de
debidamente para el la composición de las
pago de las facturas. cuentas por pagar, en
el que se indique:
Nombre del
Proveedor, # de
Factura, Fecha y
Monto de esta.
Además, se
comprobará que se
utilicen las
contrapartidas
correctas para el
registro de los pasivos

Registros contables Libros legales. Confirmar que la Se solicitará al

Libro de actas Cooperativa cuenta contador la entrega de
con los libros estos, comprobando
contables y que en que se encuentran al
estos estén todos los día.
registros de Leer el libro de
contabilidad de la actas de reuniones
empresa. ordinarias y asambleas
de la Cooperativa por
el periodo en revisión.

Cumplimiento de Pruebas de Verificar que la Se revisan las

leyes tributarias registro Cooperativa cumpla diferentes
declaraciones de
 49

con sus obligaciones impuestos a las que la

tributarias. empresa esté sujeta,
ya sea ante la
Dirección General de
Tributación, así como
cualquier otra
obligación con otras
dependencias del
estado

Inventarios Prueba de Verificar que los Analizar el

auxiliares auxiliares coincidan proceso de
con los saldos administración de
reflejados en la inventario en las
cuenta mayor. líneas con mayor
riesgo.
Corroborar el
proceso correcto,
desde la orden de
compra hasta el
ingreso a los
inventarios.
Prueba de
auxiliares

Desarrollo de Verificar cómo se Confirmar que la Por medio de la

productos y control desarrollan los Cooperativa use observación directa se
de calidad productos y la materiales de calidad conoce cuáles son los
calidad de estos. en la elaboración de procesos que se llevan
sus productos y que a cabo para hacer los
se cumple con los productos y si estos
estándares de calidad. cumplen con los
estándares de calidad.

Políticas de precios Verificar si Revisión de la Mediante pruebas

Ventas existen políticas de política de la analíticas y cruce de
precios. Cooperativa para datos con prueba
Prueba analítica regular el precio de ingresos, se busca
de ventas sus productos. establecer tendencias
Verificar la de ventas y
tendencia de las proyección para el
ventas e ingresos periodo dado.
durante el periodo
que se mencionó