Trabajo de Campo 4

FACULTAD DE NEGOCIOS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
INFORME DE AUDITORÍA DE CUENTAS ANUALES DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS, EMITIDO POR LA SOCIEDAD AUDITORA “LC & JV
AUDITORES Y CONSULTORES S.A.C.”, A LOS SOCIOS DE LA EMPRESA
“PERU CHEESE S.R.L.”
Autor(es): Participación:
 CARRERA RIOS, Liz Bety N00223802 100%
 CHUQUILIN INTOR, Anita N00020690 100%
 JUAREZ AYAY, Ismenia M arita N00202997 100%
 VASQUEZ G ALVEZ, Iván Owar N00210774 100% (Líder)
Curso:
AUDITORIA FINANCIERA 2
Docente:
MELVA LINARES GUERRERO
CAJAMARCA – PERÚ
2022-2
INDICE
1. INFORME COMPLETO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS. .................................... 3
1.1. ETAPA PRELIMINAR .................................................................................................. 3
EMPRES A SELECCIONADA. ................................................................................................ 3
OBJETIVOS ORGANIZACIONALES (Generales y específicos) ..................................... 3
VALORES INSTITUCIONALES ............................................................................................. 3
DEFINICIÓN DE OBJETIVOS .................................................................................................... 3
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO ................................................................................ 4
MISIÓN Y VISIÓN INSTITUCIONAL..................................................................................... 5
MISIÓN ........................................................................................................................................ 5
VISIÓN ........................................................................................................................................ 5
ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA ..................................................................................... 5
ESTADOS FINANCIEROS ............................................................................................................... 7
CARTA DE INVITACIÓN (N° 0020) .................................................................................... 14
PROPUESTA DE HONORARIO PROFESIONALES. ..................................................... 15
CARTA DE ACEPTACIÓN DE HONORARIOS ................................................................ 18
CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIO DE AUDITORIA ................................. 19
CARTA DE COMPROM ISO.................................................................................................. 22
1.2. PLANIFICACIÓN ............................................................................................................. 24
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO................................................................................................................................ 24
MATERIALIDAD: ..................................................................................................................... 27
IDENTIFICACIÓN DE LOS RIESGOS. .............................................................................. 28
CARTA DE RECOMENDACIÓN DE CONTROL INTERNO .......................................... 29
PLAN DE AUDITORÍA O MEMORÁNDUM DE AUDITORÍA ......................................... 30
PROGRAMA DE AUDITORIA DE LA CUENTA EFECTIVO Y EQUIVANTES DE
EFECTIVO................................................................................................................................ 32
PAPELES DE TRAB AJO DE LA CUENTA EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO................................................................................................................................ 33
CARTAS DE CIRCULACIÓN Y CONFIRMACIÓN ...................................................... 42
PROGRAMA DE AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR. ..................................... 48
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO CUENTAS POR COBRAR. ........................ 49
PAPELES DE TRAB AJO DE CUENTAS POR COBRAR. .............................................. 50
PROGRAMA DE AUDITORIA DE LA CUENTA EXISTENCIAS ................................... 53
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO CUENTA EXISTENCIAS. ........................... 54
PROGRAMA DE AUDITORIA DE LA CUENTA PROPIEDAD PLANTA Y EQUI PO. 55
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO. .......... 56
1
PRESENTACION DE PAPELES DE TRABAJO DE PROPIEDAD PLANTA Y
EQUIPO .................................................................................................................................... 56
2
1. INFORME COMPLETO DE LOS ESTADOS FINAN CIEROS.
1.1. ETAPA PRELIMIN AR
EMPRESA SELECCIONAD A.
N.° NOMBRE/RA ZON RUC UBICA CIÓ N ACTIVIDAD

SOCIAL
1 Perú Cheese S.R.L. 20479062022 Av. Aviación Elaboración de
Nro. 2777 – San Productos
Borja - Lima Lácteos
OBJETIVOS ORGANIZA CIONA LES (Generales y específic os)

GENERAL
- Que nuestros productos lleguen a tener un nivel nacional por lo menos un
local en cada departamento del Perú y el producto sea de exportación.
ESPECIFICOS
- Incrementar la participación de mercado.
- Responsabilidad Social Empresarial.
- Maximizar los ingresos por ventas.
METAS
Ser una empresa reconocida a nivel nacional.
- Convertirse en una empresa sustentable financieramente.
- Disminuir los costos de producción.
VALORES INSTITUC IONALES

- Honestidad
- Calidad
- Pasión
- Trabajo en equipo
DEFINICIÓN DE OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL .- El RIT de Perú Cheese S.R.L . permite el

reconocimiento de los derechos y obligaciones de las parte s de la relación
laboral y particularmente de los trabajadores de la empresa, ello con el objeto de
desarrollar adecuada y armoniosamente las labores comerciales, industriales y
administrativas procurando condiciones de trabajo justa s y adecuadas, y en el
3
marco de la equidad y la eficiencia, coadyuvando de esta manera a lo s fines
empresariales de la empresa, dentro de un marco de efectiva productividad
OBJETIVO ESPECIFICO. - Incrementar la participación de mercado,

Responsabilidad Social Empresarial y Maximizar los ingresos por ventas.
Alcance. - El presente reglamento obliga a todos los trabajadores de la empresa

(dirección, confianza y trabajadores estricto sensu) cualquiera sea su puesto de
trabajo, y lugar o sede de trabajo. En tal sentido el término lugar o sede de trabajo
se refiere tanto a las instalaciones de la sede productora principal, como a lo s
lugares que comprende la expansión de nuestro objeto social, esto es sedes
comercializadoras hasta donde llega nuestro objeto social a nivel nacional.
Finalidad. - El presente documento constituye el Reglamento Interno de

Trabajo (RIT) de PER U C HEESE S.R.L., el cual tiene por finalidad regular las
reglas y normas de conducta laboral que deberá observar o cumplir de manera
obligatoria todo trabajador de la empresa y las correspondientes obligaciones
de ésta con sus trabajadores, ello en tanto , la empresa considera a las
relaciones de trabajo como una obra común de colaboración, entendimiento
y armonía,
EVALUACIÓN DE CON TROL INTER NO
El presente Reglamento Interno de Trabajo de nuestra PERU CHEESE S.R.L.,

ha sido redactado en claro respeto de las normas laborales vigentes, en
especial de acuerdo con lo dispuesto en el D.S N° 039 -91-TR, cumpliendo de
esta manera con brindarles a nuestros trabajadores un documento interno en el
cual se establezcan las condiciones y reglas que deberán cumplir y que tengan
claramente establecidos sus derechos y obligaciones, en aras de un clima de
comprensión y armonía que coadyuve al logro de un amb iente de avenencia y
armonía en el centro de trabajo.
El presente Reglamento Interno de Trabajo de la empresa, contiene normas

genéricas de comportamiento, las mismas que deben conducir a la empresa y
a sus representantes a organizar sus actividades, impartir órdenes, fiscalizar el
cumplimiento de la labor, aplicar sanciones, así como reconocer y resaltar los
4
méritos de su s trabajadores; es de resaltar que las disposiciones contenidas
en este documento interno no dejan sin efecto las obligaciones específicas de
cada trabajador propias del cargo que desempeñan, ni tampoco implican
variación de lo prescrito en las normas legales laborales vigentes.
MISIÓN Y V ISIÓN INSTITUC IONAL
MISIÓN
Q´S CHUGUR es una empresa innovadora, comprometida en brindar productos
con calidad y valor agregado
VISIÓN
Q´S CHUGUR ser líderes en producción de derivados lácteos, con sabor propio
y los preferidos a nivel nacional.
ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA
5
6
ESTADOS FINANCIEROS
ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA AL 31/12/2020
EXPRESADOS EN SOLES NOTA 01 Y NOTA 02
(NOTA 01 Y 02)
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 291,321.00 NOTA 03 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTE 16,717.00 NOTA 17
CUENTA POR PAG AR COMERCIA LES -
CUENTAS POR COBRAR COMERCIA L - TERCEROS 156,117.00 NOTA 04 TERCEROS 545,719.00 M OTA 18
NOTA 19
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONA L A LOS ACCIO NISTAS 564,725.00 NOTA 05 OBLIGACIONES F INA NCIERAS 1,354,094.01 Y:
MERCADERIAS 3,552.00 NOTA 06 Total Pasivo Corriente 1,916,530.01
PRODUCTOR TERMINADOS NOTA 07 PASIVO NO CORRIENTE

NOTA 19
MATERIAS PRIMAS 66,923.00 NOTA 08 OBLIGACIONES F INA NCIERAS 2,075,446.99 Y:
MATERIALES AU XILIARES, S UMINISTROS Y REPUESTOS 6,473.00 NOTA 09 Total Pasivo No Corriente 2,075,446.99
ENVASES Y EMBALAJES 23,986.00 NOTA 10 Total Pasivo 3,991,977.00
Total Activo Corriente 1,113,097.00
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 500,820.00 NOTA 11
INVERSIONES INMOBILIAR IAS 114,650.00 NOTA 12 CAPITA L 800,000.00 NOTA 21
ACTIVOS ADQ UIRIDOS EN F IN AN CIA MIENTOS F INA NCIEROS 1,380,273.00 NOTA 13 RESULTADO ACUM ULADOS 26,765.00 NOTA 22
ACTIVO DIFERIDO 776,776.00 NOTA 14 Resuldos acumulados 296,821.00

NOTA 15 Y Resultados del ejercicio ex -
INM UEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 1,440,367.00 16 IR 270,056.00
NOTA 15 Y
DEPRESIACIÓN , AMORTIZA CIÓ N Y AGOTAMIENTO A CU LULADO -507,241.00 16 Total Patrimonio 826,765.00
Total Activo No Corriente 3,705,645.00 Total Pasivo y Patrimonio 4,818,742.00
Total Activo 4,818,742.00
Cajamarca, 31 de Diciembre del 2020
7
8
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10
PERU CHEESE S.R.L.
Estado de Flujos de Efectivo Periodo
Al 31-12-2020 Acumulado
Año 2020
ACTIVIDADES DE OPERACIONES
Cobranza (entradas) por:
venta de Bienes o Servicios (Ingresos Operacionales 6,442,668.76
Honorarios y Com isiones
Otros Cobros Efectivos Relativos a la Actividad
Menos Pagos (salidas) por:
Proveedores de Bienes y Servicios -4,152,276.64
Rem uneraciones y Beneficios Sociales -183,223.59
Tributos -86,686.00
Intereses y Rendim ientos (no incluyen en la Actividades de Financiación) -
Regalias -
Otros Pagos de efectivo Relativos a la Actividad -
Aumento (Disminución) del Efect ivo y equivalente de Efectivo Proveniente de 2,020,482.53
Actividades de Operación
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Cobranza (entradas) por:
Prestam os a Partes Relacionadas
Venta de Subsidiarias y Otras Unidades de Negocios -
Venta de Inm uebles, Maquinaria y Equipo -
Otros cobros de Efectivo Relativos a la Actividad -
Menos Pagos (salidas) por:
Prestam os a Partes Relacionadas -2,074,492.43
Com pras de Inversiones Inm oviliarias
Com pra de inmuebles, Maquinaria y Equipo -
Desem bolsos por Obras en Curso de Inm uebles, maquinaria y Equipo -
Com pras y Desarrollo de Activos Intangible -
-
Aumento (Disminución) del Efect ivo y equivalente de Efectivo Proveniente de 2,074,492.43
ACTIVIDADES FINANCIERAS
Em ision y Aceptacion de Obligaciones Financieras -
venta de Acciones Propias (Acciones en Tesoreria) -
Otros cobros de Efectivo Relativos a la Actividad -
Menos Pagos (salidas) por: -
Am ortizacion o pagos de Sobregiros Bancarios -
Intereses y Rendim ientos (no incluyen en la Actividades de Financiación) -
Aumento (Disminución) del Efect ivo y equivalente de Efectivo Proveniente de 0.00
Provenientes de Actividades de Finan ciam iento
Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y equivalente de Efectivo Proveniente
de -54,009.90
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio 345,330.36
Efecto de las Diferen cia de Cambio del efectivo y Equivalente de Efectivo -
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar del Ejercicio 291,320.46
11
PERU CHEESE S.R.L.
ESTADO DE CAM BIOS EN EL P ATRIM ONIO NETO AL 31 -12-2020
CTA. RESULTADOS TOTAL
CAPITAL
PATRIMONIAL ACUMULADOS PATRIMONIO
SALDO INICIAL S/ 800,000.00 S/ 220,283.00 S/ 1,020,283.00
EJERCICIO S/ 0.00 -S/ 270,056.00 -S/ 270,056.00
SADO FINAL S/ 800,000.00 -S/ 49,773.00 S/ 750,227.00
12
13
PERU CHEESE SRL
AREA DE GERENCIA
“Año del Fortalecim iento de la Soberanía Nacional”
CARTA DE INVITACIÓN (N° 0020)
Cajamarca, 27 de agosto del 2021
Sres.
LC & JV AUDITORES Y CONSULTORES S.A.C.
Firm a de Auditores.
La empresa Perú Cheese S.R.L., identificada con RUC: 20479062022, dedicada a la

elaboración de productos lácteos y de panadería inicio sus actividades desde el año 1974,
con el fundador el Sr. Juvenal Eduardo Díaz Díaz, quien haría conocida la marca
denominada “Chugur Quesos”, actualmente cuenta con más de 23 tipos de quesos, manjar,
mantequilla, roscas, pan de maíz y muchos más productos regionales de la ciudad de
Cajamarca, además cuenta con 24 locales a nivel nacional, Como práctica de contro l no se
ha realizado auditorías al cierre fiscal de cada año, en este caso al cierre del ejercicio 2020.
En razón de esa práctica y en nombre de la Junta de Socios de Perú Cheese S.R.L, le
estamos invitando a usted a presentar oferta técnica y económica pa ra efectuar auditoría
al conjunto de nuestros estados financieros del periodo 2020.
Para obtener mayor información, le sugerimos contactar con la gerencia atreves del
número
telefónico (076)362358 o escribir al email www.perucheesesrl.com

Atentamente,
Aviación Nro. 2777 – San Borja – Lima 14

PROPUESTA DE HONORA RIO PROFESION ALES.
Cajamarca, 27 de agosto del 2021.
Sr. JUVENAL EDUARDO DIAZ PEREYRA

Gerente General
PERU CHEESE S.R.L.
De nuestra especial consideración.
Mediante la presente les hacemos llegar un cordial saludo y a su vez hacerle llegar nuestra
propuesta por el servicio de auditoria para el periodo económico 2020, para lo cual ponemos
a su disposición nuestra propuesta de servicios profesionales de auditor ia; asimismo,
manifestamos que para nuestra empresa “LC & JV Auditores y Consultores S.A.C.” seria
de suma importancia contar con ustedes, dentro de nuestra cartera de clientes, en ese
sentido ponemos a su servicio un equipo de los mejores profesionales de amplia
experiencia.
El objetivo principal del trabajo consistirá en emitir un dictamen profesional respecto la
razonabilidad de los estados financieros de la empresa (Estado de Situación Financiera,
Estado de Resultados y Nota a los Estados Financieros), por el periodo económico 2020.
Con nuestra intervención como sociedad auditora “LC & JV Auditores y Consultores S.A.C.”
Proponemos apoyar a los miembros de su empresa con el desempeño de sus procesos a
través de las recomendaciones que surjan, producto del trabajo elaborado y contribuir de la
mejor manera con el logro de sus objetivos propuestos por la gerencia, mitigando los riesgos
que puedan presentar.
Por consiguiente, hacemos mención que para llevar a cabo los trabajos de
auditoria por la sociedad auditora. Nuestra representada Cuenta con profesionales con
amplia experiencia que se encargaran de verificar las tareas que serán desarrolladas con
expertos en el rubro económico y financiero al que pertenece, se realizara revisiones
detenidamente que afirmen en la cual cumplan con los requisitos pautados por nuestros
usuarios.
Así mismo para facilitar la comprensión de nuestra propuesta de presentación de servicios
de auditoria los profesionales presentaran los siguientes ítems en los cuales se ilustra de
manera concreta la oferta de servicio:
Av. Vía de Evitamiento N° 412 – Cajam arca
Telef: (076)263546
15
 Alcance
 Objetivos
 Metodología
 Emisión de informes
 Confidencialidad
Con la finalidad de realizar un buen trabajo de auditoria lo más completa y aceptable para
la empresa presentamos nuestra propuesta económica la cua l se describe a continuación:
DETALLE VALOR
ANALISIS DE LA INFORMACION S/. 10, 000.00
PLANEACION S/. 15, 000.00
EJECUCION S/. 30, 000.00
REALIZACION DEL INFORME FINAL S/. 5, 000.00
TOTAL S/. 60, 000.00
Estamos encantados de tener la oportunidad de prestarles nuestros servicios profesionales

y les aseguramos que dedicaremos a este trabajo nuestra mayor atención.
Atentamente,

Telef: (076)263546
16
ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA
GERENTE
SECRETARIA
ADMINISTRACIÓN AUDITORIA CONSULTORIA FINANCIERO
SUPERVISORDE CONTADOR
RECURSOS HUMANOS AUDITORIA PROFESIONALES
EXTERNOS
TESORERO
AUXILIAR AUDITORES
ADMINISTRATIVO
AUXILIARDE AUDITORIA Av. Vía de Evitamiento N° 412 – Cajamarca

Telef: (076)263546
17
PERU CHEESE SRL
AREA DE GERENCIA
CARTA DE A CEPTAC IÓN DE HONORAR IOS
Cajamarca, 27 de enero del 2021
Sres.
Firm a de Auditores.
Estimados señores.
Por este medio confirmamos nuestra aceptación a la propuesta de servicios

profesionales y a los términos de su carta de propuesta de auditoría, para efectuar
la auditoría de los Estados Financieros de la emp resa Perú Cheese S.R.L., por el
periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2020.
Atentamente,
Aviación Nro. 2777 – San Borja – Lima

18
PERU CHEESE SRL
AREA DE GERENCIA
CONTRATO DE PRESTAC IÓN DE SERVICIO DE A UDITORIA
Conste por el presente documento el contrato de prestación de servicio de auditoria, que

celebran de una parte PERU CHEESE SRL , con registro único de contribuyente (RUC) N°
20479062022, debidamente representada por su gerente general Juvenal Eduardo Díaz
Pereira, identificada con DNI N° 18160089, con poderes inscritos en la partida electrónica
N.º 12456345 del registro de personas jurídicas de la zona registral N°II Chiclayo – sede
Cajamarca, con domicilio fiscal ubicado en Av. Aviación Nro. 2777 – San Borja - Lima, quien
en adelante se le denominará la empresa; y de la otra parte empresa LC & JV AUDITORES
Y CONSULTORES SAC, con registro único de contribuyente (RUC) N°20608254634,
debidamente representada por su gerente general, CPC Vásquez Gálvez Iván Owar ,
identificado con DNI N.º 70229540, con poderes inscritos en la partida electrónica Nº
111962045 del registro de personas jurídicas de la zona registral N.º II Chiclayo –
Cajamarca, con domicilio fiscal ubicado en Av. Via de Evitamiento N° 412, del distr ito,
provincia y departamento de Cajamarca, quien en adelante se le denominará la auditora;
en los términos contenidos en las cláusulas siguientes:
ANTECEDENTES
Cláusula primera. - La empresa es una persona jurídica de derecho privado constituida

bajo el régimen societario de la sociedad anónima cerrada, cuyo objeto social principal es
dedicarse a la elaboración de productos lácteos y de panadería inicio sus actividades desde
el año 1974.
Cláusula segunda. - La auditora es una persona jurídica de derecho privado constituida bajo
el régimen de la sociedad anónima, que tiene como objeto social principal el dedicarse a la
prestación de servicios de auditoría.
En ese sentido cuenta con una vasta experiencia en dicho mercado, y con una reconocida
trayectoria local.
OBJETO DEL CONTRATO
Cláusula tercera. - Por el presente contrato, la auditora se obliga a prestar los servicios de
auditoría financiera del ejercicio económico 2020 de la empresa PERU CHEESE SRL, y a
emitir las conclusiones a que arribe dicho estudio y suministrarlo a la empresa, por su parte,
la empresa se obliga a retribuir a la auditora el monto total de lo pactado en la cláusula
sexta, en la forma y oportunidad convenidas.
la auditoría se realizará según el detalle y especificaciones conten idos en la propuesta
técnica presentada por los auditores (anexo al contrato) la misma que forma parte
integrante de este documento.
CARACTERES Y FORMA DE PRESTAR EL SERVICIO
Cláusula cuarta. - El servicio materia de este contrato será prestado por la au ditora
dentro de un período de 60 días calendarios contados a partir de la suscripción del presente
documento.
Cláusula quinta. - Las partes declaran que el presente contrato es de naturaleza civil,

19
PERU CHEESE SRL
AREA DE GERENCIA
por lo que la auditora no está sujeta a relación de depen dencia frente a la empresa, y en tal
sentido aquella tendrá libertad para elegir la forma cómo realizar sus servicios, siempre y
cuando no se aparte de lo previsto en el presente contrato.
RETRIBUCIÓN: FORMA Y OPORTUNIDAD DE PAGO
Cláusula sexta. - Las partes acuerdan que, en calidad de contraprestación por los servicios
prestados, la auditora recibirá de la empresa una retribución ascendente a S/.
60,000.00 (sesenta mil soles) incluido IGV.
El pago de la retribución anteriormente referida, deberá hacerse í ntegramente en
dinero y en dos armadas. la primera de ellas, equivalente al 50 % del monto total de la
retribución anteriormente referida, al momento de suscribirse el presente documento; y la
segunda armada, equivalente al 50 % restante, a la fecha de ven cimiento del presente
contrato, previa entrega del informe de auditoría.
OBLIGACIONES Y FACULTADES DE LAS PARTES
Cláusula sétima. - La auditora se obliga a formular su informe de auditoría y señalar,

en la parte conclusiva del mismo, si los estados financieros objeto del presente contrato
preparados por el área de contabilidad de la empresa, presentan razonablemente la
situación financiera de la empresa.
Cláusula octava. - A auditora se obliga a suministrar exclusivamente a la empresa, dentro
del plazo previsto en la cláusula cuarta, el informe referido en la cláusula anterior.
En ese sentido, la entrega del informe de auditoría se entenderá realizada cuando en sobre
cerrado sea entregado a la empresa. por lo tanto, la auditora no podrá comunicar, inf ormar,
entregar copias o avances del dictamen a otras personas naturales o jurídicas.
Cláusula novena. - Una vez presentado el informe de auditoría, la auditora se obliga a
brindar toda la información complementaria que, dentro de los márgenes razonables d el
servicio prestado, pueda solicitar la empresa en cuanto a aclaraciones, ampliaciones y/o
precisiones de dicho informe.
Cláusula décima. - La empresa se obliga a proporcionar a la auditora toda la información
que, en estricto, sea necesaria para el cumplimiento debido de la prestación asumida por
la auditora en el presente contrato.
DE LA RESERVA DE CONFIDENCIALIDAD
Cláusula décimo primera. - La auditora se obliga a guardar reserva de toda la información

económica, financiera, contable, laboral, estraté gica, de mercado o de otra índole, que en
la ejecución del presente contrato pueda obtener de la empresa. se precisa que ante el
hecho de incumplir este extremo del presente contrato conllevará a la aplicación de una
penalidad del 40 % del valor del servic io contratado, reservándonos el derecho de accionar
civil, administrativa y penalmente si fuera el caso.
Cláusula décimo segunda. - Las partes declaran que todos los gastos que demanden la
formulación del dictamen deberá ser solventados exclusivamente por la auditora. En ese
sentido queda entendido que en el monto de la retribución referida en la cláusula sexta se
incluyen todos los gastos que pueda demandar la elaboración del dictamen de auditoría.
DE LA RESOLUCIÓN DEL CONTRATO
Cláusula décimo tercera. - En el improbable caso de que la auditora incurriese en mora o

incumplieran con alguno de los servicios objeto del presente contrato, sin que mediara

20
PERU CHEESE SRL
AREA DE GERENCIA
alguna razón justificada, la empresa podrá optar por resolverlo unilateralmente e iniciar las
acciones legales respectivas.
El atraso en los cumplimientos de las obligaciones y entrega del dictamen de auditoría,
originará mora automática con una penalidad diaria de 0.25% del monto total del contrato
de auditoría.
COMPETENCIA TERRITORIAL
Clausula décimo cuarta: Para efectos de cualquier controversia que se genere con motivo
de la celebración y ejecución de este contrato, las partes se someten a la competencia
territorial de los jueces y tribunales de la ciudad de Cajamarca.
DOMICILIO
Décimo cuarto: Para la validez de todas las comunicaciones y notificaciones a las partes,
con motivo de la ejecución de este contrato, ambas señalan como sus respectivos
domicilios los indicados en la introducción de este documento. el cambio de domicilio de
cualquiera de las partes surtirá efecto desde la fecha de comunicación de dicho cambio a
la otra parte, por vía notarial.
APLICACIÓN SUPLETORIA
Décimo quinto: En todo lo no previsto por las partes en el presente contrato, ambas se
someten a lo establecido por las normas del código civil, y demás del sistema jurídico que
resulten aplicables.
Enteradas las partes del contenido del presente documento lo firman en señal de
conformidad.
Cajamarca, 27 de agosto del 2021.
LA EMPRESA LA AUDITORA

21
CARTA DE COMPROM ISO
Cajamarca, 27 de agosto del 2021
Señores:
Em presa PERU CHEESE S.R.L.
Por medio de la presente, confirmamos nuestro acuerdo sobre lo convenido para

llevar a cabo el examen de los Estados de la Empresa Perú Cheese S.R.L.,
correspondiente al año terminado el diciembre 31 de 2020, con el fin de expresar nuestra
opinión profesio nal sobre si los estados financieros se presentan de acuerdo con las
normas contables vigentes.
Nuestra opinión se basará en el examen que realizaremos de los libros y registros
que sirvan de respaldo a los estados financieros mencionados, inspección de ciertos
activos, revisión del sistema contable, correspondencia con diversas personas y
compañías con las que mantienen negocios y declaraciones de los empleados y
funcionarios.
No revisaremos por completo y en detalle las actividades, sino que haremos
pruebas selectivas, y el alcance de dichas pruebas dependerá en gran parte de la
evaluación que hagamos del Sistema de Control Interno. Este examen se llevará a cabo
de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría – NIA.
La responsabilidad primaria por mantener registros contables adecuados y un
sistema efectivo de control interno, así como por la preparación correcta de los estados
financieros, recae sobre los funcionarios de la compañía.
El propósito de este trabajo es profundizar las operaciones y lo s resultados de las
cifras para emitir una opinión sobre la presentación de los estados financieros, y no el
detectar desfalcos, fraudes o irregularidades. Por supuesto, estaremos atentos a cualquier
indicio de estas irregularidades e inmediatamente las ha remos conocer para los correctivos
correspondientes.

Telef: (076)263546
22
Nos comprometemos a entregar nuestra opinión sobre los Estados Financieros el
día 30 del mes de octubre del 2021.
Atentamente,

Telef: (076)263546
23
1.2. PLANIFICA CIÓN
EVALUACIÓN DE CON TROL INTER NO EFECTIVO Y EQUIVALE NTES DE

EFECTIVO .
EM PRESA: Perú Cheese S.R .L.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO - EFECTIVO Y EQUIVALENTE S DE EFECTIVO
N° CONCEPTO SI NO N/A OBSERVACIONES
¿Existe un m anual que registre el control del Efectivo y

1 X
Equivalentes de Efectivo de ingresos y gastos?
¿La apertura de las cuentas bancarias y las firm as de las

2 X
personas son debidam ente autorizadas?
¿Notifican a los bancos el cam bio de personal para el

3 X
m anejo de claves y firm as de cheques?
¿Todas las cuentas bancarias de la em presa tienen un

4 X
libro auxiliar?
¿Las transferencias de una cuenta bancaria a otra son

5 X
registrados en su cuenta de control?
¿Se lleva un registro auxiliar de las cuentas bancarias y

6 están autorizadas por la gerencia, los ingresos y egresos X
de caja están im presos?
¿Los com probantes m anuales y electrónicos cuentan

7 X
con su debida autorización?
¿Existen reportes de registros y control de ingresos y

8 X
egresos?
¿Las transferencias bancarias son realizados y

9 entregados por una persona independiente de quien los X
registra?
¿Existe un m anual de funciones para los em pleados que

10 X
m anejan efectivo y equivalente de efectivo?
11 ¿Se efectúan conciliaciones bancarias m ensuales? X
¿Los ingresos se depositan a las cuentas bancarias

12 X
autorizadas por la entidad?
13 ¿Se em iten facturas autorizadas por la SUNAT? X
¿Los ingresos que recibe la entidad son por su actividad

14 X
económ ica?
15 ¿Se realizan arqueos de caja chica m ensuales? X
24
 METODO GRAFICO.

EMPRESA: Perú Cheese S.R.L.
METODO GRÁFICO DE CONTROL INTERNO
Procedimiento de compras de mercaderías
Com prador Jefe com ercial Tesorero Asistente contable Proveedor Alm acén Logística
25
 METODO DESCRIPTIVO.

EMPRESA: Perú Cheese S.R.L.
METODO DESCRIPTIVO DE CONTROL INTERNO
Función: Requerim iento y cobranzas

Procedim ientos de operación en el proceso de com pras del área
de logística.
Termina:
Inicia en:
Al informar al área de contabilidad para
las necesidades del área de producción, el
que sea registrada la factura en el
cual realizara el pedido correspondiente a
sistema y pase al tesorero para su
los proveedores.
pago.
Objetivo del procedimiento:
Controlar el proceso de cobranza en el sistema de pagos.
Pruebas de cum plim iento.

Políticas y disposiciones de control
Observaciones
El jefe de planta debe planificar el
abastecimiento para el pedido
correspondiente a los proveedores.
El gerente general aprueba la solicitud

para ejecutar la orden.
Aprobar la orden de compra estableciendo

un acuerdo en términos de pago entre
comprador y proveedor.
Recepción en el área de almacén

mediante la comprobación de la guía de
remisión.
Entrega de la factura, guía de remisión

original y copia al asistente de logística.
El asistente de logística entrega toda la

documentación al área de contabilidad, se
registre en el sistema y pase al tesorero
para su pago.
26
MATERIA LID AD:
Punto de Referencia : Las ventas de ha obtenido la empresa durante el ejercicio 2020,

tomamos este punto de referencia porque para la empresa las ventas es lo más importante
que es la caja registradora que permite que una empresa tenga ingresos.
Monto del Punto de Referencia : S/4,292,042.00
% a Aplica: Para los parámetros como el total de las ventas obtenidas durante el ejercicio
2020, es razonable un % que se encuentra en el intervalo entre un 0.5% a 1% para este
caso donde se trabaja con saldos de cierre se aplicara un 1% para no sobre auditar.
 Materialidad: (S/4,292,042.00 x 1% ) = S/42,920.42

 Materialidad de desem peño: (S/42,920.42 x 75% ) = S/32,190.32
Cuentas a auditar según la materialidad de desempeño:
 Efectivo y Equivalente de Efectivo

 Cuentas por Cobrar comerciales terceros
 Inventarios
 Inmueble Maquinaria y Equipo
 Obligaciones financieras
 Ventas
 Costo de ventas
27
IDENTIFIC ACIÓN DE LOS RIESGOS.
RIESGO Y PROPUESTA DE MEJORA
Nota: Para el desarrollo de la identificación de riesgos y propuesta de mejora, se está

tomando en cuenta los dos primeros controles de cada partida; Sin embargo, esto se
complementará para la presentación del informe final.
Efectivo y equivalente de efectivo
RIESGO PROPUESTA DE MEJORA

 Dificultad para realizar compras  Distribuir adecuadamente la caja
menores a proveedo res sin cuenta chica y fondos de la empresa.
bancaria.
 Realizar conciliaciones bancarias
 Que la empresa tenga insuficiencia de manera quincenal o mensual.
de liquidez para cubrir sus
necesidades.  Tener un sistema adecuado para
gestionar todas las facturas
 Que las cuentas por pagar no sean pendientes de pago.
liquidadas oportunamente.
 Verificar los estados de cuenta
 Que el saldo de efectivo presentado para poder registrar en los
en los reportes financieros de la estados financieros el sado real
empresa, no represente el importe que hay en la empresa.
real disponible para las operaciones
de la empresa.
28
CARTA DE RECOMENDACIÓN DE CONTROL INTERNO
Cajamarca, 01 de febrero del 2021
SEÑORES:
Como parte de nuestra auditoría Financiera a la Empresa PERU CHEESE SRL.

Correspondiente al ejercicio 2020, hemos realizado un estudio y evaluación del sistema
de control interno con el propósito de determinar la naturaleza, momento de realización
y amplitud de los procedimientos de auditoría, durante nuestro trabajo se han identificado
condiciones, que consideramos representan debilidades significativas del sistema de
control interno, que se incluyen en el análisis adjunto.
Se incluiría descripción de las debilidades significativas identificadas por el auditor y,

optativamente, las sugerencias significativas para su corrección.)
Adicionalmente incluimos otras debilidades identificadas en el sistema de control inter no

que, a nuestro juicio, no son significativas, así como sugerencias de carácter operativo,
que podrían ser consideradas por la Dirección, Comité de Auditoría o los Administradores
de la Sociedad).
Las debilidades descritas anteriormente fueron considerad as al determinar la naturaleza,

momento de realización y amplitud de los procedimientos de auditoría aplicados en la
auditoría de las cuentas anuales de la Empresa para el ejercicio anual terminado el 31
de diciembre del 2020 y, por consiguiente, el conten ido de esta comunicación no modifica
el informe de auditoría de fecha.
La implantación y mantenimiento de un sistema adecuado de control interno y el

desarrollo de mejoras del sistema son responsabilidad exclusiva de la gerencia de PERU
CHEESE SRL.
Esta comunicación se realiza para el conocimiento y uso de la Entidad y, por

consiguiente, no debe utilizarse para ninguna otra finalidad.
--------------------------------------------------------
IVAN OW AR VASQUEZ GALVEZ
GERENTE GENERAL
29
PLAN DE AUD ITORÍA O MEMOR ÁNDU M DE AUD ITORÍA
DEFINICION DE OBJETIVOS
Objetivo General: Determinar de manera razonable y adecuada los montos brindados

en los estados financieros, en función al objeto social, y al nivel de confiabilidad de los
controles utilizados por la compañía.
Objetivos Específicos:
 Establecer la transparencia y precisión de los datos contables y la efectividad

de los métodos internos.
 Cooperar con la gerencia a lograr una administración eficiente de las

operaciones de la Compañía, estableciendo métodos para unirse a sus
planes.
 Develar y corregir la ineficiencia en las operaciones.

 Sugerir intercambios necesarios en los diferentes periodos de las
operaciones.
 Investigar la clase de resguardo, clasificación y amparo de los activos de la

compañía contra pérdidas.
 Informar los estados financieros al 31 de diciembre 2 020.
INVESTIGACIÓN PRELIMINAR
La empresa Perú Cheese S.R.L., identificada con RUC: 20479062022, dedicada a la
elaboración de productos lácteos y de panadería inicio sus actividades desde el año 1974,
con el fundador el Sr. Juvenal Eduardo Díaz Díaz, quien haría conocida la marca
denominada “Chugur Quesos”, actualmente cuenta con más de 23 tipos de quesos, manjar,
mantequilla, roscas, pan de maíz y muchos más productos regionales de la ciudad de
Cajamarca, además cuenta con 24 locales a nivel nacional.
METODOS Y TECNICAS A UTILIZAR

Durante el desarrollo de la auditoría se llevarán a cabo los siguientes métodos y
técnicas:
MÉTODOS
 Evaluación y estudio del sistema contable.
30
 Realización de investigaciones y verificación de las operaciones
contables y saldos de las cuentas.
 Se comparan estados financieros del año 2018 con los principales

registros contables y otros registros relacionados con la parte
contable, para determinar si los estados financieros se presentan de
forma razonable.
TÉCNICAS
 Inspección
 Observación
 Cálculo
VISITAS
El examen se ejecutará en una visita que nuestros profesionales harán a sus
oficinas. La revisión completa del área administrativa, evaluación de funciones,
procedimientos, políticas, y controles establecidos por la empresa Perú Cheese
S.R.L.; y el área financiera, revisión de los periodos de ingresos, egresos, caja
chica, además revisión de las obligaciones tributarias.
El tiempo de nuestra visita será planificada conforme a las necesidades que se
presenten en el trabajo de campo; la entrega del informe de auditoría del periodo
2020 será emitida máximo de quince días después de culminada nuestra visita de
campo.
La fecha tentativa para la emisión del informe deberá hacernos conocer la empresa
Perú Cheese S.R.L, para coordinar en nuestras oficinas; así como la fecha de
nuestras visitas, deberá ser, considerando que la información necesaria para
nuestra revisión estará disponible con la suficiente anticipación y el detalle
requerido.
El presupuesto efectuado asume que las diversas t areas que corresponda efectuar
a la empresa serán efectivamente realizadas por sus funcionarios. Nuestros
requerimientos de información serán oportunamente comunicados por escrito a la
administración de la empresa Perú Cheese S.R.L.
 Visita Preliminar.
 Visita durante el Desarrollo del Trabajo.
 Visita Final.
31
PROGRAMA DE AUDITORIA DE LA CUENTA EFECTIVO Y EQUIVANTES DE
EFECTIVO.
El programa de auditoría permite dar una orientación fundamental al responsable de la

ejecución del trabajo; en él se detallan en forma clara, las pruebas que se deben realizar
para localizar evidencias de auditoría, así como los procedimientos que se deben aplicar
en la revisión de cada cuenta del balance general.
Objetivo general.
Opinar sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados por la Empresa PERU
CHEESE S.R.L., al 31 de diciembre del 2020, de conformidad con los principios de
Contabilidad Generalmente aceptados y Disposiciones .
PROGRAMA DE AUDITORÍA
EMPRESA: PERU CHEESE S.R.L.
Efectivo y equivalentes de efectivo
Al 31 de diciembre del 2020
N° Procedimientos Cedula Auditor Fecha
Revisar arqueo de caja si todo el ingreso de efectivo esta

1
resguardado en cuentas de la em presa.
2 Revisar conciliaciones Bancarias
3 Confirm ación de los saldos bancarios
Cotejar los saldos bancarios con las respuestas de Anita

4 26/11/2022
confirm aciones bancarias Chiquilín
Verificar la validez de las partidas de conciliación, tal com o

5 los depósitos, cheques expedidos por la em presa y aún
pendientes de pago por el banco
Considerar revelación suficiente, investigar e inspeccionar

6 docum entación para las restricciones de efectivo y
gravám enes
Considerar la presentación de los estados financieros y

7
revelación según NIIF o base de contabilidad aplicada.
32
PAPELES DE TRABAJO DE LA CUENTA EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO.
ARQUEO DE CAJA
AUDITOR CHUQUILIN INTOR ANITA

RESPONSABLE: ESTHEFANI
OFICINA: LIM A
FECHA: 31/08/2021
HORA: 6.30PM
FONDO ASIGNADO: S/. 15,550.00
1.- En la fecha y hora indicada en el encabezado se procede a realizar el conteo del efectivo
que obra en poder del responsable:
M ONEDAS BILLETES
DENOM INACION CANTIDAD TOTAL S/. DENOM INACION CANTIDAD TOTAL S/.
Cinco Soles 52 260 Doscientos Soles 8 1,600.00
Dos Soles 76 152 Cien Soles 92 9,200.00
Un Sol 80 80 Cincuenta Soles 47 2,350.00
0.50 C éntim os de S ol 64 32 Veinte Soles 53 1,060.00
0.20 C éntim os de S ol 30 6 Diez Soles 88 880.00
0.10 C éntim os de S ol 97 10 Sub- Total 15,090.00
Sub- Total
540 TOTAL,
EFECTIVO 15,630.00
Anexo Descripción de Docum entos sustentatorios.
Fecha Tipo Dcto N° Dcto Detalle Responsable Im porte
30/08/2021 Acta 1 Arqueo de Caja Esthefani Gayoso 15,630.00

Cam acho
S/. 15,630.00
33
TOTAL DISPONIB LE Y SUSTENTADO
Consolidado
Fondo Asignado: S/. 15,630.00
Menos:
Ultimo Reembolso 15,630.00
Total Disponible y sustentado 15,630.00
FALTANTE / SOBRANTE DE EFECTIVO

0
3.- Observaciones:
Después de haber realizado la respectiva conciliación, se observa que no se encuentra

sobrantes ni faltantes.
A las 08:30 pm Hrs. Se da por concluido el arqueo realizado, firmado en señal de

conformidad.
Responsable de Caja Arqueado por:
------------------------------------ ------------------------------------
E s th e fa i G A Y O SO CA M A C H O
A n ita C H U Q U ILIN IN T O R
C A JE R A
A U D IT O R
34
INFORME DE ARQUEO DE CAJA N° 001
El arqueo de caja se inició a las 8.00 am del día 01 de septiembre del 2021 en el área
de caja de la Empresa PERU CHEESE S.R.L en la ciudad de Lima. De la aplicación
del mencionado procedimiento de control interno se determinó lo siguiente:
a.- Conteo Físico de efectivo en Moneda Nacional
Monedas:
Denominación Cantidad Importe
Cinco Nuevos Soles 52 260.00
Dos Nuevos Soles 76 152.00
Un sol 80 80.00
0.50 céntim os de Nuevo Sol 64 32.00
Total, Monedas 540.00
Billetes:
Denominación Cantidad Importe
Doscientos Soles 8 1,600.00
Cien Soles 92 9,200.00
Cincuenta Soles 47 2,350.00
Veinte Soles 53 1,060.00
Diez Soles 88 880.00
Total, Billetes 15,090.00
Total, Efectivo en Moneda Nacional 15,630.00
Documentos Sustentatorios:
Cheques en cartera
Vales a rendir cuenta
Reporte de Caja Chica -Lima
Fondo Fijo – Transportes
Total Docum entos Sustentatorios (1)
Total Determ inado por Auditoria S/. 15,630.00
b.- Según Reporte de Área de Caja

Saldo de Cuadre de Caja Diario S/. 10,130.00
Fondo de Caja Chica S/. 5,500. 00
Total Sustentado- Área de Caja S/. 15,630.00
------------------------------------
Sobrante o faltante de Caja 00.00 ------------------------------------
E s th e fa i G A Y O SO CA M A C H O A n ita C H U Q U ILIN IN T O R
C A JE R A A U D IT O R
35
CONCILIACIONES BANCARIAS
DATOS DE LA EMPRESA
EMPRESA PERU CHEESE S.R.L CONCILIACIONES BANCARIAS
RUC 20479062022 N° DESCRIPCIÓN
PERÍODO 2020 1 Depósitos no Abonados
MES Diciembre Cheques no Cobrados / Retiros no
2
considerados en Banco
BANCO 03 BCP
3 Nota de Cargo no consider. en Libro Banco
Nº CUENTA 191-25987601-0-00
4 Nota de Abono no consider. en Libro Banco
MONEDA Soles
SALDO L.B. 72,320.00
36
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"
PERÍODO: Diciembre - 2020
RUC: 20479062022
RAZON SOCIAL: PERU CHEESE S.R.L
ENTIDAD FINANCIERA: BANCO DE CREDITO DEL PERU
CUENTA CORRIENTE: 191-25987601-0-00
MONEDA: Soles
CUENTA CONTABLE SALDOS Y

OPERACIONES BANCARIAS CONC
NÚMERO ASOCIADA MOVIMIENTOS
DE LA FECHA DE NÚMERO DE TRANSACCIÓN
OPERACIÓ LA MEDIO APELLIDOS Y NOMBRES, BANCARIA, DE DOCUMENTO
N OPERACIÓN DESCRIPCIÓN DE LA
DE DENOMINACIÓN O RAZÓN SUSTENTATORIO O DE CÓDIGO DENOMINACIÓN DEPOSITOS RETIROS
BANCARIA OPERACIÓN
PAGO SOCIAL CONTROL INTERNO DE LA
OPERACIÓN
SALDO INICIAL
72,055.00
500006 20/01/2021 Dpto. cob. Del día Liq. Cob. 014. Dp. 032 1211 Clientes
11,000.00
Cobro de la factura Nª
500006 25/01/2021 001-22 CIMA LACTEOS S.A.C 142603-4 1211 Clientes
3,000.00
GANADEROS
400056 26/01/2021 Compra de MP E.I.R.L 1378044 6018 Proveedores
8,000.00
DISTRIBUIDERA YY
400056 27/01/2021 Pago a Proveedor S.A.C 1378044 4211 Proveedores
2,000.00
Saldo final al 31 de Diciembre del 2022 76,055.00

TOTALES 86,055.00 86,055.00
37
ESTADO DE CUENTA
RUC: 20479062022
MONEDA: Soles
NÚMERO DE LA FECHA DE LA
CONC OPERACIÓN DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN AGENC DEPOSITOS RETIROS
OPERACIÓN
SALDO INICIAL 72,055.00
ANEXOS DE LA CONCILIACIÓN BANCARIA

RUC: 20479062022
MONEDA: Soles
1 Depósitos no Abonados
800.00
FECHA DE LA
NÚMERO DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN ABONOS (DEPOSITOS)
1000256 18/12/2020 Por venta de desperdicios MP 800.00
38
RUC: 20479062022
MONEDA: Soles
2 Cheques no Cobrados / Retiros no considerados en Banco 300.00

CARGOS
NÚMERO DE LA OPERACIÓN FECHA DE LA OPERACIÓN DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
(RETIROS)
Compra de útiles de escritorio y
1000221 20/12/2020 300.00
materiales de limpieza

RUC: 20479062022
MONEDA: Soles
3 Nota de Cargo no consider. en Libro Banco

15.00
FECHA DE LA DESCRIPCIÓN DE LA
NÚMERO DE LA OPERACIÓN AGENC RETIROS
OPERACIÓN OPERACIÓN
Cargos 31/12/2020 Mantenimiento de cuenta 15.00
39
RUC: 20479062022
MONEDA: Soles
4 Nota de Abono no considera. en Libro Banco

250.00
FECHA DE LA DESCRIPCIÓN DE LA
NÚMERO DE LA OPERACIÓN AGENC DEPOSITOS
OPERACIÓN OPERACIÓN
Intereses 31/12/2020 Por la venta realizada al crédito 250
40
CONCILIACIÓN BANCARIA
PERU CHEESE S.R.L PERÍODO: Diciembre - 2020
RUC: 20479062022 ENTIDAD FINANCIERA: 03 - BCP

MONEDA: Soles
Anexo Saldo según Libro Banco 69,046.00
1 (-) Depósitos no Abonados -800.00
2 (+) Cheques no Cobrados / Retiros no considerados en Banco 300.00
3 (-) Nota de Cargo no consider. en Libro Banco -15.00
4 (+) Nota de Abono no consider. en Libro Banco 250.00
SALDO EXTRACTO BANCARIO 72,055.00

72,070.00
-15.00
Debido a que no se ha registrado el mantenimiento de cuentas, queda un saldo deudor de S/ 15.00
41
CARTAS DE CIRCULACIÓN Y CONFIRMACIÓN
Lima, 31 de agosto de 2022.
Señores:
BCP Banco de Crédito del
Perú Ciudad
Atención: Diego Cavero Belaunde.
Muy señores nuestros:
Nuestros auditores LC & JV Auditores y Consultores S.A.C., están efectuando la

revisión de nuestros Estados Financieros. Con tal motivo, solicitamos les confirmen el saldo
de nuestra(s) cuenta(s) bancaria(s) al 31 de diciembre de 2020.
En caso de confirma r adicionalmente Certificados Bancarios, Créditos

Documentarios, Cobranzas, Avales, Documentos Descontados, entre otros;
agradeceremos les envíen el detalle correspondiente para facilitar la conciliación con
nuestros registros. Asimismo, se requiere que le s proporcionen el saldo de los estados de
cuenta al 31 de diciembre de 2020 y una lista de personas autorizadas a firmar cheques.
Les agradeceremos enviar su respuesta directamente a la Av. Aviación 2777 San

Borja– Lima (Ofc. Principal), o al correo LC@ auditores.com, en el tiempo más breve
posible.
Atentamente,
42
01 de septiembre del 202 2.
Entidad circularizado/ BCP Banco de Crédito del

Perú Dirección: Calle Centenario N° 156 la Molina -
Lima.
Muy señores nuestros:
Con motivo de la auditoría de nuestras cuentas anuales correspondientes al

ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2020, que está llevando a cabo el auditor Chiquilín
Intor Anita Aracelly; agradeceremos les proporcionen la información que a continuación se
solicita. Si su respuesta a alguno de los puntos mencionados fuera “ninguno”, les rogamos
lo hagan constar.
Esta información deberá ser enviada, utilizando el sobre franqueado que se incluye, a:
“LC & JV Auditores y Consultores S.A.C”

Av. Aviacion 2777 San Borja – Lima
Atentamente,
43
CUESTIONARIO DE CONFIRMACIÓN BANCARIA
BANCO/ENTIDAD: BCP Banco de Crédito del Perú

DATOS REFERIDOS A: PERU CHEESE S.R.L
01 de septiembre del 2021
La información adjunta se entenderá referida a soles, salvo mención expresa a otra

moneda.
1. CUENTAS ACREEDORAS AL 31 de diciembre de 2020 (utilizar una línea para cada

cuenta)
Fecha
última
Saldo a la ¿Restricciones Tipo de liquidación
Número de Tipo de fecha de a la interés intereses Intereses
cuenta 1 cuenta 2 referencia 3 disponibilidad? anual liquidados
2. CUENTAS ACREEDORAS CANCELADAS DURANTE EL EJERCICIO TERMINADO

EL 31 de diciembre de 2021 (utilizar una línea para cada cuenta)
Fecha última
liquidación
Número de Tipo de Fecha de Intereses
intereses
cuenta cuenta 2 cancelación liquidados
3. FINANCIACIÓN CONCEDIDA AL 31 de diciembre de 2020 (utilizar una línea para

cada operación)
Importe
Tipo Fecha
A la Garantías/Obli
Tipo de Fecha de última
Númer o de Fecha Inicial fecha de gaciones
financiació vencimien interé liquidació
cuenta concesió n concedido referenci derivadas de
n4 to 5 s n
a la operación
anual intereses
Hipoteca
Crédito 50,000. 12,600.0
20479062022 20/08/2018 21/08/2021 TCEA 16/12/2020
PYME 00 0
44
Añadir cualquier información que se considere relevante
1. OPERACIONES DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO CONCEDIDAS AL 31 de

diciembre de 2020 (utilizar una línea para cada operación)
Cuotas pendientes
Al inicio A la fecha Tipo
del de de
Tipo de Bienes Fecha de Fecha
contrato referencia interés
financiación financiados concesión vencimiento
2. RIESGO POR EFECTOS DESCONTADOS PENDIENTES DE VENCIMIENTO AL 31

de diciembre de 2020
Importe total del riesgo por Porcentaje o importe que

efectos descontados debe mantenerse en
Límite descuento
pendientes de vencimiento garantía
concedido
3. RIESGO POR EFECTOS ENDOSADOS, GARANTÍAS CONCEDIDAS A TERCEROS

Y AVALES AL 31 de diciembre de 2020
Descripción de la
operación Importe Nombre del tercero Observaciones
45
4. VALORES/TÍTULOS DEPOSITADOS A NOMBRE DE LA SOCIEDAD AL 31 de
diciembre de 2020
Valoración a la
fecha de referencia
Clase de valor Número de títulos Observaciones
5. OPERACIONES DE DERIVADOS AL 31 de diciembre de 2020
Descripción Importe pte

de la liquidació
operación y n a la
condicione Valoració fecha de Fecha de
Tipo de s de la Nominal n a la referencia la Fecha de
operación misma contratad fecha de operació vencimient
6 o referencia n o
Añadir cualquier información que se considere relevante
6. PERSONAS CON FIRMA AUTORIZADA PARA OPERAR EST A(S) CUENTA(S)

DURANTE EL EJERCICIO TERMINADO EL 31 de diciembre de 2020
Operaciones para
las que se
encuentra Necesita firma
autorizado solidaria o
Nombre Límite mancomunada
Celebrar contratos
Medina Gálvez Santos No
de crédito a sol la Sin lim ite
W ilmer
firma
46
7. OPERACIONES RENOVADAS O CONCEDIDAS ENTRE EL 31 de
diciembre de 2020 Y LA FECHA ACTUAL
Descripción de la operación Importe Observaciones
8. OTRAS OPERACIONES ANTE EL BANCO/ENTIDAD NO INCLUIDAS EN LA

INFORMACIÓN ANTERIOR AL 31 de diciembre de 2020
Atentamente,
Firmado: XXXXXXX XXX XXX XXXX
---------- ------- -- ---------- ------- ------
47
PROGRAMA DE AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR.
Las cuentas por cobrar representan los activos adquiridos por la Empresa a través de letras,
pagares u otros documentos por cobrar provenientes de las operaciones de ventas de
bienes o servicios y también no provenientes de ventas de bienes o servicios. Por lo tanto,
la empresa debe registrar de una manera adecuada todos los movimientos re feridos a estos
documentos, ya que constituyen parte de su activo, y sobretodo debe controlar que estos
no pierdan su formalidad para convertirse en dinero.
Objetivo general.
Comprobar si las cuentas por cobrar son auténticas y si tienen origen en operacio nes de
ventas por la Empresa PERU CHEESE S.R.L., al 31 de diciembre del 2020, de conformidad
con los principios de Contabilidad Generalmente aceptados y Disposiciones.
Cuentas por Cobrar
1 Aplicar el cuestionario de control interno
2 Verificar los saldos con los respectivos mayores.
Verificar que los datos de los deudores sean correctos,

3
nombres, domicilio, etc.
4 Revisar los documentos de soporte para los clientes. Iván Vásquez 26/11/2022
Solicitar las facturas que respalden las ventas

5
realizadas.
Revisar las facturas, órdenes de compras que

amparen la cuenta por cobrar, a fin de verificar que los
6
importes representen cuentas por cobrar válidas a la
fecha de confirmación.
48
7 Revisar el sistema de archivo de los documentos que
utiliza la empresa.
Verificar la existencia de un manual de funciones de

8
cuentas por cobrar.
EVALUACIÓN DE CON TROL INTER NO CUEN TAS POR COBRA R.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO – C UENTAS POR COBRAR
¿Existe una vigilancia constante y efectiva sobre

1 X
vencim ientos y cobranza?
¿Se concilian periódicam ente los auxiliares y las cuentas

2 X
de m ayor correspondiente ?
¿Se cuenta con program a de com puto adecuado para el

3 X
control colectivo de cuentas ?
¿Se preparan m ensualm ente inform es de cuentas por

4 X
cobrar por antigüedad de saldos?
¿Se tiene lista o catálogo de clientes con direcciones,

5 X
teléfono, otros datos, etc.?
¿Se realiza una confirm ación periódica por escrito

6 m ediante el envío de los estados de cuenta de los saldos X
por cobrar?
¿Se obtienen com probantes de que los clientes hayan

7 X
recibido la m ercancía que se les envía ?
8 ¿Se practican arqueos periódicos y sorpresivos ? X
¿Se tiene algún control adicional por las cuentas

9 X
incobrables canceladas ?
¿Se tiene autorización a algunos funcionarios para

10 otorgar en garantía o ceder los derechos que am paran X
las cuentas ?
49
PAPELES DE TRABAJO DE CUENTAS POR COBRAR.
Em presa: PERU CHEESE SRL Firm a Fecha

Sum aria de: Cuentas por C obrar
Al 31 de diciem bre del 2020 Iván
22/02/2021
Vásquez
SALDO AL SALDO RECL ASIFICA CIO NES
CO DIG O CUE NTA S REF SALDO FINAL
31/12/2020 AJUS TADO DEBITO CRE DITO
Cuentas por cobr. Com erc. 156,117.00 156,117.00 156,117.00
Ctas por cobr. Al personal, Accionistas 564,725.00 564,725.00 564,725.00
Ctas por cobr. Diversas 500,820.00 500,820.00 500,820.00
1,221,662.00
CONCLUSIÓN:
En base al trabajo realizado de auditoria y evaluación del control interno existente,

opinamos que la cantidad de S/ 1,221,662.00 presentado como CUENTAS POR COBRAR
por la Empresa PERÚ CHEESE SRL, al 31/12/2020 es razonable, no presenta ninguna
restricción y esta presentada de acuerdo a los principios de conta bilidad de aceptación
general.
Em presa: PERU CHEESE SRL

Relación de cuentas por cobrar com erciales
Al 31 de diciem bre del 2020
CLIENTE DOM ICILIO SALDO TOTAL
1 JORGE GARCIA TRUJILLO 15,850.00

2 HNOS DIAZ SRL CAJAM ARCA 28,900.00
3 ALFREDO NUÑEZ CAJAM ARCA 25,117.00
4 DISTRIBUIDORA JC LIM A 16,600.00
5 RAFAEL GOM EZ CAJAM ARCA 18,950.00
6 B & G BUSTAM ANTE TRUJILLO 20,600.00
7 M AUEL RAM IREZ LIM A 30,100.00
156,117.00
50
Relación de cuentas por cobrar Personal, Accionistas
CLIENTE CARGO SALDO TOTAL
1 Raúl Escobedo Contador 150,300.00

2 Juan Plascencia Jefe de producción 160,500.00
3 Ram iro Palacios Jefe de control de calidad 90,200.00
4 Gladis Valdivia Secretaria de gerencia 12,500.00
5 Carlos S aucedo Técnico m antenim iento 25,600.00
6 M arco Ruiz Supervisor de calidad 28,500.00
7 Rocío Vargas Cajero 16,825.00
8 Obreros (varios) 80,300.00
564,725.00

Relación de cuentas por cobrar Diversas
CLIENTE SALDO TOTAL
1 Insecticidas (vta. de m erm a) 85,300.00

2 Flores de Flores 235,000.00
3 M iguel Vásquez 55,820.00
4 Ana Sosa 70,560.00
5 Luis Peña 14,000.00
6 Ángel Gil 40,140.00
500,820.00
CONFIRMACIONES.

Conciliación confirm aciones
SALDO EN SALDO
N° CLIENTE LIBROS REF DIFERENCIA CONFIRM ADO REF OBSERVACIONES
31/12/2020 31/12/2020
1 Jorge García 15,850.00 15,850.00 Diferencia inm aterial
2 Hnos. Díaz SRL 28,900.00 28,900.00 Diferencia inm aterial
3 Alfredo Núñez 25,117.00 25,117.00 Diferencia inm aterial
4 Distribuidora JC 16,600.00 16,600.00 Diferencia inm aterial
5 Rafael Góm ez 18,950.00 18,950.00 Diferencia inm aterial
6 B & G Bustam ante 20,600.00 20,600.00 Diferencia inm aterial
7 M anuel Ram írez 30,100.00 30,100.00 Diferencia inm aterial
8 Raúl Escobedo 150,300.00 150,300.00 Diferencia inm aterial
9 Juan Plascencia 160,500.00 160,500.00 Diferencia inm aterial
51
10 Ram iro Palacios 90,200.00 90,200.00 Diferencia inm aterial
11 Gladis Valdivia 12,500.00 12,500.00 Diferencia inm aterial
12 Carlos S aucedo 25,600.00 25,600.00 Diferencia inm aterial
13 M arco Ruiz 28,500.00 28,500.00 Diferencia inm aterial
14 Rocío Vargas 16,825.00 16,825.00 Diferencia inm aterial
15 Obreros (varios) 80,300.00 80,300.00 Diferencia inm aterial
16 Insecticidas (vta. de m erm a) 85,300.00 85,300.00 Diferencia inm aterial
17 Flores de Flores 235,000.00 235,000.00 Diferencia inm aterial
18 M iguel Vásquez 55,820.00 55,820.00 Diferencia inm aterial
19 Ana Sosa 70,560.00 70,560.00 Diferencia inm aterial
20 Luis Peña 14,000.00 14,000.00 Diferencia inm aterial
21 Ángel Gil 40,140.00 40,140.00 Diferencia inm aterial
Total analizado 1,221,662.00 100%
Total no analizado 0%
Total cartera al 31/12/2020 1,221,662.00
Procedim iento.
Se solicitó a la empresa PERU CHEESE SRL la cartera de clientes al 31/12/2020, se

concilio con registros contables y se efectuó una selección a juicio profesional sobre todos
los clientes de la empresa, se enviaron solicitudes de confirmación de saldos bajo nuestra
supervisión y seguimiento, se conciliaron las respuestas recibidas y al no encontrar
diferencias no se solicitó a la empresa conciliación alguna.
Conclusión.
En base al procedimiento antes descrito podemos concluir que el saldo de la empresa

PERÚ CHEESE SRL de las cuentas por cobrar se presenta razonablemente.
Preparado por LC & JV auditores y consultores SAC.
Fecha: 26/02/2022
52
PROGRAMA DE AUDITORIA DE LA CUENTA EXISTENCIAS
Las existencias representan bienes destinados a la venta en el curso normal de los
negocios. Este valor incluye todas las erogaciones y los cargos directos e indirectos
necesarios para ponerlos en condiciones de utilización o venta.
OBJETIVOS:
1. Evaluar el control interno de las existencias.

2. Confirmar la totalidad de los productos comprendidos.
3. Establecer la valuación de los inventarios.
4. Determinar si la presentación y revelación de los estados financieros en el
rubro de existencias se encuentra de acuerdo a las normas.
Cuenta existencias
N° Procedim ientos Cedula Auditor Fecha
Comprobar que sus costos, libros corresponden al valor

1
del inventario por un método aceptable.
2 Evaluar el control interno.
Determinar si la empresa clasifica sus inventarios de

3
acuerdo a la Nic 2.
Verificar la conciliación entre modulo inventario y Ismenia

4 30/11/2022
contabilidad Juárez
Determinar si la empresa aplica correctamente los

5
costos de inventario.
Evaluar el tratamiento y análisis correspondiente a la

6
desvalorización.
7 Elaborar un inventario de la toma física de los

inventarios.
53
Comparar los saldos según las conciliaciones de las
existencias a fin de año con las cuentas de control
8 correspondiente del mayor general.
EVALUACIÓN DE CON TROL INTER NO CUEN TA EXIS TENCIAS .

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO - EXISTENCIAS
¿Se encuentran las existencias debidam ente protegidas

1 X
contra deterioro físico?
¿Se ha fijado la responsabilidad de los alm acenistas e la

2 X
custodia de las distintas clases de inventarios?
¿Se hacen todas las entregas del alm acén m ediante la

3 presentación de requerim ientos u órdenes de com pra X
debidam ente aprobadas?
¿Aprueba un funcionario autorizado el retiro de

4 X
m ercancías dañadas o inservibles?
¿Las personas que llevan los registros son distintas de

5 X
quienes m anejan las m ercancías?
¿El sistem a de costos es controlado adecuadam ente y

6 aparentem ente libre de im perfecciones en cuanto a X
principios o aplicación ?
¿Se efectúa un inventario físico de todas las existencias

7 X
en alm acén, al m enos una vez en el periodo fiscal?
¿Se investigan cuidadosam ente los sobrantes y faltantes

8 X
m ás im portantes ?
¿Se hace oportunam ente el ajuste de las diferencias

9 producidas por el inventario físico y con la aprobación de X
un funcionario autorizado?
54
PROGRAMA DE AUDITORIA DE LA CUENTA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO.
La Propiedad, Planta y Equipo representa los activos tangibles adquiridos, construidos o en
proceso de construcción, con la intención de emplearlos en forma permanente, para la
producción o suministro de otros bienes y servicios, para arrendarlos o para usarlos en la
administración de un ente económico, que no están destinados para la venta en el curso
normal de los negocios.
OBJETIVOS:
Obtener evidencia competente y suficiente, que consiste en datos contables básicos y en

información corroborada, que le ofrezca una seguridad razonable, planeando y realizando
las pruebas sustantivas y de cumplimiento pertinentes.
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Verificar que los activos fijos estén adecuadamente

1
asegurados.
Comprobar que el estado de los activos sea el óptimo
2 y que las medidas de seguridad se apliquen
correctamente.
Verificar si los movimientos en las cuentas de activos
3
fijos se registran adecuadamente .
Verificar tablas de vida útiles de los activos, las
4 cuales serán utilizadas en el cálculo de las Iván Vásquez 26/11/2022
depreciaciones.
Verificar si las provisiones y amortizaciones

5
acumuladas son adecuadas.
Elaborar cedulas sumarias para propiedad planta y

6
equipo.
55
EVALUACIÓN DE CON TROL INTER NO PROPIEDAD PLA NTA Y EQUIPO .
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO – PR OPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
¿Existe un registro con los detalles de identificación

1 X
de cada uno de los activos fijos?
¿Existe un protocolo o manual de operaciones de

2 X
los equipos de propiedad planta y equipo?
¿Los registros individuales de los activos fijos
3 incluyen los costos de adquisición y los costos para X
su puesta en marcha?
¿Se informa al gerente las diferencias que se
4 presenten entre el inventario físico y los registros X
auxiliares?
5 ¿El activo fijo está debidamente asegurado? X
¿Se encuentran debidamente plaqueados cada

6 X
activo fijo?
¿La empresa cuenta con una política para los

7 X
activos de propiedad planta y equipo ?
¿Existe una política que comunica a los
8 X
colaboradores una vez que ingresen a laborar?
PRESENTACION DE PAPELES DE TRABAJO DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

PERU CHESSE SRL
AUDITORIA FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (EN SOLES)
CUENTA SALDO AL 31 - 2019 SALDO AL 31- 2020

MAQUINARIAS Y EQUIPO
DE EXPLOTACION S/ 221,648.00 S/ 221,648.00
EQUIPO DE TRANSPORTE S/ 93,550.00 S/ 93,550.00

MUEBLES Y ENSERES S/ 55,000.00 S/ 55,074.00
EQUIPOS DIVERSOS S/ 564,425.00 S/ 564,425.00
UNIDADES POR RECIBIR S/ 4,236.00 S/ 4,236.00
CONSTRUCCIONES Y
OBRAS EN CURSO S/ 501,434.00 S/ 501,434.00
TOTAL S/ 1,440,293.00 S/ 1,440,367.00
56
Conclusión:
En nuestra postura el importe presentado en propiedad planta y equipo son razonables, ya

que se encuentran de acuerdo a las normas internacionales de información financiera.
57

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FACULTAD DE NEGOCIOS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

INFORME DE AUDITORÍA DE CUENTAS ANUALES DE LOS ESTADOS

1.1. ETAPA PRELIMIN AR

N.° NOMBRE/RA ZON RUC UBICA CIÓ N ACTIVIDAD

OBJETIVOS ORGANIZA CIONA LES (Generales y específic os)

VALORES INSTITUC IONALES

OBJETIVO GENERAL .- El RIT de Perú Cheese S.R.L . permite el

OBJETIVO ESPECIFICO. - Incrementar la participación de mercado,

Alcance. - El presente reglamento obliga a todos los trabajadores de la empresa

Finalidad. - El presente documento constituye el Reglamento Interno de

EVALUACIÓN DE CON TROL INTER NO

El presente Reglamento Interno de Trabajo de nuestra PERU CHEESE S.R.L.,

El presente Reglamento Interno de Trabajo de la empresa, contiene normas

MISIÓN Y V ISIÓN INSTITUC IONAL

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

MERCADERIAS 3,552.00 NOTA 06 Total Pasivo Corriente 1,916,530.01

PRODUCTOR TERMINADOS NOTA 07 PASIVO NO CORRIENTE

ENVASES Y EMBALAJES 23,986.00 NOTA 10 Total Pasivo 3,991,977.00

Total Activo Corriente 1,113,097.00

ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 500,820.00 NOTA 11

INVERSIONES INMOBILIAR IAS 114,650.00 NOTA 12 CAPITA L 800,000.00 NOTA 21

ACTIVO DIFERIDO 776,776.00 NOTA 14 Resuldos acumulados 296,821.00

Total Activo No Corriente 3,705,645.00 Total Pasivo y Patrimonio 4,818,742.00

Total Activo 4,818,742.00

Cajamarca, 31 de Diciembre del 2020

“Año del Fortalecim iento de la Soberanía Nacional”

CARTA DE INVITACIÓN (N° 0020)

Cajamarca, 27 de agosto del 2021

La empresa Perú Cheese S.R.L., identificada con RUC: 20479062022, dedicada a la

telefónico (076)362358 o escribir al email www.perucheesesrl.com

Aviación Nro. 2777 – San Borja – Lima 14

Cajamarca, 27 de agosto del 2021.

Sr. JUVENAL EDUARDO DIAZ PEREYRA

De nuestra especial consideración.

ANALISIS DE LA INFORMACION S/. 10, 000.00

PLANEACION S/. 15, 000.00

EJECUCION S/. 30, 000.00

REALIZACION DEL INFORME FINAL S/. 5, 000.00

TOTAL S/. 60, 000.00

Estamos encantados de tener la oportunidad de prestarles nuestros servicios profesionales

Av. Vía de Evitamiento N° 412 – Cajam arca

ADMINISTRACIÓN AUDITORIA CONSULTORIA FINANCIERO

AUXILIARDE AUDITORIA Av. Vía de Evitamiento N° 412 – Cajamarca

“Año del Fortalecim iento de la Soberanía Nacional”

CARTA DE A CEPTAC IÓN DE HONORAR IOS

Cajamarca, 27 de enero del 2021

Por este medio confirmamos nuestra aceptación a la propuesta de servicios

Aviación Nro. 2777 – San Borja – Lima

“Año del Fortalecim iento de la Soberanía Nacional”

CONTRATO DE PRESTAC IÓN DE SERVICIO DE A UDITORIA

Conste por el presente documento el contrato de prestación de servicio de auditoria, que

Cláusula primera. - La empresa es una persona jurídica de derecho privado constituida

OBJETO DEL CONTRATO

CARACTERES Y FORMA DE PRESTAR EL SERVICIO

Aviación Nro. 2777 – San Borja – Lima

OBLIGACIONES Y FACULTADES DE LAS PARTES

Cláusula sétima. - La auditora se obliga a formular su informe de auditoría y señalar,

Cláusula décimo primera. - La auditora se obliga a guardar reserva de toda la información

DE LA RESOLUCIÓN DEL CONTRATO

Cláusula décimo tercera. - En el improbable caso de que la auditora incurriese en mora o