NOMBRE DE LA ALUMNA: DAIRA ITZEL MARTINEZ

AVENDAÑO

NOMBRE DEL MAESTRO: MTRO. ISIDRO RODRÍGUEZ

REYES

MATERIA: DERECHO FISCAL

TAREA: RESUMEN DEL 1ER PARCIAL

GRUPO A

TERCER SEMESTRE

AGOSTO 2023
El derecho.
El derecho es un sistema complejo de normas y principios que rige las interacciones
humanas en una sociedad. Se basa en valores fundamentales como la justicia, la
equidad y el orden. Este sistema se divide en diversas ramas, como el derecho civil,
penal, laboral, constitucional y administrativo, cada uno con sus propias reglas y
regulaciones específicas.

El derecho en general es muy dinámico y evoluciona con el tiempo para adaptarse

a las cambiantes necesidades y valores de la sociedad. Los abogados y juristas
desempeñan un papel fundamental en la interpretación y aplicación de las leyes,
asegurando que se respeten los derechos de todos los ciudadanos y se mantenga
el orden en la sociedad.

El derecho fiscal.
Una de las ramas es el derecho fiscal este es un conjunto de normas que gobiernan
cómo se manejan los impuestos. Los impuestos son el dinero que pagamos al
gobierno para ayudar a financiar cosas como carreteras, escuelas y hospitales. El
derecho fiscal establece quién tiene que pagar impuestos, cuánto deben pagar y
cómo deben hacerlo. También define las reglas para resolver disputas relacionadas
con los impuestos, en otras palabras el derecho fiscal es como un conjunto de
reglas que aseguran que todos contribuyamos de manera justa para mantener
funcionando el país.

Antecedentes historicos.
El derecho fiscal, en su forma básica de regulación de los impuestos y tributos, tiene
antecedentes que se remontan a la antigüedad. Sin embargo, su desarrollo y
complejidad se han ido expandiendo a lo largo de la historia en respuesta a las
necesidades cambiantes de las sociedades y las estructuras gubernamentales.
Los antecedentes históricos del derecho fiscal en México tienen profundas raíces
que se remontan a la época prehispánica.

• Época Prehispánica: Antes de la llegada de los conquistadores españoles, las

civilizaciones indígenas en México, como los aztecas y los mayas, tenían
sistemas de tributación que implicaban el pago de tributos en especie y trabajo
forzado a las autoridades locales o a los gobernantes.
• Época Colonial: Durante el dominio español, se establecieron impuestos como
el "quinto real" sobre la minería y tributos para los indígenas. Se utilizaron para
financiar al imperio español.
• Siglo XIX: Con la independencia de México en 1821, se formularon los
primeros sistemas tributarios. Se crearon impuestos sobre actividades
comerciales y propiedades.
• Reforma y Porfiriato: Durante el siglo XIX, se realizaron reformas fiscales
para modernizar la administración tributaria. Durante el Porfiriato, se consolidó
la recaudación fiscal.

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• Revolución Mexicana: La Revolución tuvo un impacto en las políticas
fiscales, buscando redistribuir la riqueza. Se establecieron impuestos
progresivos.
• Siglo XX: Se continuaron implementando reformas fiscales para adaptarse a
cambios económicos y políticos. Se creó el Servicio de Administración Tributaria
(SAT) en 1995.
• Aunque en la actualidad: México sigue ajustando su sistema fiscal a las
necesidades modernas. Ha habido reformas en tasas impositivas y
regulaciones para combatir la evasión fiscal.

Base constitucional del derecho fiscal y la constitución.

La base constitucional del derecho fiscal en México se encuentra principalmente en
la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. En esta constitución
se establecen los principios y lineamientos generales que rigen la recaudación
de impuestos, los poderes tributarios del gobierno y los derechos y obligaciones de
los en relación con los impuestos. Algunos de los artículos relevantes incluyen:

• Artículo 31: Este artículo establece las obligaciones de los mexicanos,

incluyendo el deber de contribuir al gasto público. También detalla las
facultades del Congreso para establecer contribuciones, así como la forma en
que se pueden exigir y recaudar.
• Artículo 73: Define las facultades del Congreso para legislar en materia
de contribuciones federales y locales.
• Artículo 74: Establece que el Presidente de la República debe presentar
anualmente al Congreso un proyecto de presupuesto de egresos e ingresos de
la Federación. • Artículo 115: Define la competencia de los municipios en materia
de contribuciones, permitiéndoles establecer y administrar contribuciones
locales.
• Artículo 116: Detalla la participación de los estados y municipios en la
recaudación de diversos impuestos y derechos.
• Artículo 117: Señala que los estados y municipios no pueden gravar
directamente actividades gravadas por la Federación.
• Artículo 123: Establece las bases para la tributación de los trabajadores y
las empresas, incluyendo el Impuesto sobre la Renta.
• La base constitucional legal para el derecho fiscal generalmente se encuentra
en la constitución y las leyes tributarias y fiscales.
La constitución de un país establece los principios fundamentales en los que se
basa el sistema legal y fiscal. Esta puede incluir disposiciones que definen la
autoridad y los poderes para recaudar impuestos, los deberes y derechos de los
ciudadanos en relación con los impuestos, y las limitaciones sobre cómo se pueden
establecer y modificar los impuestos.

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Las fuentes del derecho
Las fuentes del derecho son los pilares fundamentales de las normas legales.
Incluyen leyes promulgadas por el legislador, costumbres tradicionales aceptadas,
decisiones judiciales que sientan precedentes, la opinión de expertos en derecho,
principios legales básicos, acuerdos internacionales y la Constitución como la ley
suprema. Estas fuentes combinadas dan forma al marco legal que rige nuestra
sociedad.

Fuentes Formales del Derecho Fiscal:Estas son las fuentes que establecen el
marco legal y los procedimientos para la creación, aplicación y ejecución de las
normas fiscales. Incluyen:

• Leyes fiscales: Son las leyes promulgadas por el poder legislativo que definen
los impuestos, tasas, regímenes fiscales especiales y procedimientos para
su recaudación.
• Reglamentos fiscales: Son normas administrativas emitidas por
agencias gubernamentales que proporcionan detalles sobre la aplicación
práctica de las leyes fiscales.

Fuentes Reales o Materiales del Derecho Fiscal: Estas fuentes se refieren a

los factores que influyen en la creación y evolución de las normas fiscales en
función de las circunstancias económicas, políticas y sociales. Pueden incluir:

• Situación económica: Los cambios económicos y la situación financiera de un

país pueden influir en la necesidad de introducir nuevos impuestos o ajustar
los existentes.
• Políticas públicas: Las decisiones políticas y las metas gubernamentales pueden
dar lugar a cambios en las leyes fiscales para lograr objetivos específicos, como
la distribución de la carga tributaria.
• Circunstancias sociales: Cambios en la sociedad, como el envejecimiento de
la población o el aumento de la tecnología, pueden requerir ajustes en la
normativa fiscal.

Fuentes Históricas del Derecho Fiscal: Estas fuentes permiten entender cómo se
ha desarrollado el derecho fiscal a lo largo del tiempo y cómo se han formado las
normas tributarias en el pasado. Pueden incluir:

• Leyes y documentos antiguos: Estudiar leyes fiscales y documentos

históricos relacionados con los impuestos en diferentes épocas puede ayudar a
comprender la evolución del sistema fiscal.
• Cambios históricos en la tributación: Analizar cómo los impuestos han cambiado
a lo largo de la historia proporciona una visión del desarrollo de las políticas
fiscales y las razones detrás de esas decisiones.

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Las fuentes formales
El estudio de las fuentes formales del derecho es la investigación y análisis de las
bases legales que sustentan un sistema jurídico. Esto incluye la revisión de leyes,
reglamentos, decisiones judiciales, tratados internacionales y la Constitución. El
objetivo es comprender cómo se crean, interpretan y aplican las normas legales en
una sociedad, lo que es esencial para abogados, jueces y académicos legales para
tomar decisiones informadas y construir argumentos sólidos en asuntos legales.

• Se puede indicar que "la ley es una regla del derecho emanada del Poder
Legislativo y promulgada por el Poder Ejecutivo, que crea situaciones generales
y abstractas por tiempo indefinido y sólo puede ser modificada o suprimida por
otra ley o por otra regla que tenga eficacia de ley"
• Las facultades para iniciar y proponer normas jurídicas (leyes) dependen del
sistema legal y la estructura gubernamental de cada país. Por lo general, estas
facultades recaen en el poder legislativo, que puede estar compuesto por una
cámara baja y una cámara alta en algunos sistemas bicamerales. Los miembros
del poder legislativo, como diputados o senadores, suelen tener el derecho de
proponer proyectos de ley que luego se debaten y votan en las cámaras
correspondientes. Además, el poder ejecutivo también puede tener la capacidad
de presentar propuestas legislativas en algunos sistemas. Es importante revisar
la legislación específica de cada país para obtener información detallada sobre
cómo se inician y proponen las leyes en ese lugar.
• Poder que aprueba las leyes: En la mayoría de los sistemas democráticos, el
poder que tiene la facultad de aprobar las leyes es el poder legislativo. El poder
legislativo es una rama del gobierno encargada de crear, modificar y aprobar
leyes. En los sistemas bicamerales, como el sistema parlamentario, el poder
legislativo puede estar dividido en dos cámaras, como una cámara baja (por
ejemplo, la Cámara de Diputados) y una cámara alta (por ejemplo, el Senado).
• Poder que publica las leyes : El poder encargado de publicar las leyes es el
poder ejecutivo. Una vez que una ley ha sido aprobada por el poder legislativo
y ha pasado por todos los procedimientos necesarios, como debates y
votaciones, es remitida al poder ejecutivo para su promulgación. Promulgar una
ley significa aprobar oficialmente la ley y ponerla en efecto.
• Decretos :Los decretos son actos administrativos que emanan del poder
ejecutivo en el ámbito del derecho. Estos actos son emitidos por autoridades
gubernamentales y ejecutivas, como el presidente o el jefe de gobierno, y tienen
fuerza legal. Los decretos se utilizan para regular asuntos que no requieren una
ley aprobada por el poder legislativo, o en situaciones de emergencia donde se
necesita una acción rápida.
• Decreto-ley:Se presenta un decreto-ley, cuando la Constitución autoriza al Poder
Ejecutivo, ante situaciones consideradas como graves para la tranquilidad
pública, la suspensión de garantías individuales.
• Decreto delegado: Se identifica a un decreto delegado cuando la Constitución
autoriza al Poder Ejecutivo para emitir normas con fuerza de ley por un tiempo
limitado y para objetos definidos.

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Principios doctrinarios de Adams Smith
La riqueza de las naciones es un trabajo profundamente influyente en el estudio de
la economía y examina exactamente cómo las naciones se hacen ricas. Adam
Smith defiende que al permitir que las personas persigan libremente su propio
interés en un mercado libre, sin regulación gubernamental, las naciones
prosperarán.

Adam Smith, un filósofo y economista escocés del siglo XVIII, es conocido por
sus ideas sobre economía y política. Es famoso por su concepto de "la mano
invisible", que sugiere que en un mercado libre y competitivo, las acciones
individuales de buscar el propio interés pueden, de manera no intencionada,
beneficiar a la sociedad en general. Smith también enfatizaba la importancia de la
competencia y la división del trabajo para aumentar la eficiencia económica. Sus
ideas sentaron las bases del liberalismo económico y su obra más influyente es "La
riqueza de las naciones".

Es importante destacar que Adam Smith no usó el término "doctrina contributiva" en

su trabajo. Sin embargo, sus ideas económicas y filosóficas se pueden relacionar
con el concepto de contribución proporcional.
En su obra "La riqueza de las naciones", Smith abogó por la idea de que los
impuestos deberían ser proporcionales y justos, basados en la capacidad de pago
de cada individuo. Argumentó que aquellos con mayores ingresos y riqueza
deberían contribuir en mayor medida para financiar los gastos del gobierno y los
servicios públicos.
Smith también mencionó que la equidad en la distribución de la carga tributaria
es importante para mantener el orden social y prevenir la concentración excesiva
de riqueza. En este sentido, sus ideas podrían interpretarse como una forma
temprana de la doctrina contributiva, donde la contribución de cada individuo está
vinculada a su capacidad económica y se busca evitar la desigualdad extrema.
Aunque Adam Smith no desarrolló detalladamente una doctrina contributiva como
tal, sus conceptos sobre impuestos y justicia económica han influido en la forma en
que se considera la contribución financiera en las sociedades modernas

El pensamiento de Adam Smith sobre la economía y la participación del estado se

basa en el liberalismo económico y en la idea de un mercado libre. Smith es
conocido por sus conceptos de "la mano invisible" y la "división del trabajo", que
influyeron en gran medida en su enfoque sobre el papel del estado en la economía.
Smith abogaba por la idea de que el mercado, cuando se dejaba operar libremente
sin mucha interferencia del gobierno, podría autorregularse y llevar a un
equilibrio beneficioso para la sociedad. Su concepto de "la mano invisible" sostenía
que las acciones individuales de buscar el propio interés en un mercado competitivo
podrían, de manera no intencionada, conducir al bienestar general de la sociedad
al promover la competencia y la eficiencia económica.
En cuanto a la participación del estado, si bien Smith defendía la idea de un
mercado libre, también creía que el gobierno tenía un papel importante en ciertos
aspectos. Esto incluía la protección de los derechos de propiedad, la provisión de

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infraestructuras básicas como carreteras y educación, y la regulación en
situaciones donde el mercado no funcionara de manera eficiente, como en los
casos de monopolios o prácticas anticompetitivas.
En resumen, Adam Smith abogaba por una economía de mercado libre donde
las fuerzas de oferta y demanda pudieran operar sin restricciones excesivas. Sin
embargo, también reconocía la importancia de un gobierno que interviniera en
áreas clave para garantizar un funcionamiento equitativo y eficiente de la economía.

Principios constitucionales de las contribuciones

En la Constitución Mexicana de 1917, los principios constitucionales de
las contribuciones están establecidos en el Artículo 31, Fracción IV. Algunos de
estos principios son:

• Generalidad: Los impuestos deben ser aplicados de manera general y uniforme.

- La vinculación con el gasto público se refiere a la disposición de que los
ingresos recaudados a través de las contribuciones, como los impuestos, deben
destinarse de manera específica y transparente para financiar el gasto público
y los servicios gubernamentales. El Artículo 31, Fracción IV de la Constitución
establece que los recursos obtenidos por concepto de contribuciones deben ser
destinados a cubrir los gastos públicos federales, y que el Congreso de la Unión
tiene la facultad de distribuir estos recursos según las necesidades del país.
Esto refuerza la idea de que los ingresos recaudados deben ser utilizados para
beneficio de la sociedad en general y para el funcionamiento del gobierno. La
vinculación entre los ingresos fiscales y el gasto público es un principio
importante para garantizar la transparencia, la responsabilidad y la correcta
administración de los recursos del Estado en México - Proporcionalidad se
refiere a que los impuestos deben ser aplicados de manera justa y
proporcionada según la capacidad económica de los contribuyentes. Esto
significa que las cargas fiscales deben distribuirse equitativamente, evitando
imponer cargas excesivas a quienes tienen menos recursos y ajustando las
contribuciones de manera proporcional al nivel de ingresos o riqueza de cada
individuo o entidad. La proporcionalidad busca garantizar que el sistema fiscal
sea equitativo y contribuya al bienestar social.
• Equidad se refiere a que los impuestos deben ser proporcionales y
equitativos, evitando cargar de manera desproporcionada a un grupo específico
de contribuyentes
• Legalidad son las contribuciones deben ser establecidas por leyes y
regulaciones formales.
• Seguridad jurídica" se refiere a la protección de los derechos y garantías
individuales de los ciudadanos frente a acciones arbitrarias por parte del Estado.
Este principio busca asegurar que las personas tengan certeza y confianza en
el sistema legal y en la aplicación justa de las leyes. La seguridad jurídica implica
que las leyes y regulaciones sean claras, predecibles y aplicadas de manera
uniforme. Esto garantiza que las personas puedan planificar sus acciones y
tomar decisiones con confianza, sabiendo que sus derechos serán respetados
y que no serán sometidas a cambios repentinos o decisiones arbitrarias por
parte del gobierno.
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En la Constitución Mexicana de 1917, los principios constitucionales de
las contribuciones incluyen la legalidad, equidad, generalidad, no confiscación,
no retroactividad, determinación precisa y publicidad. Estos principios establecen
que los impuestos deben ser establecidos por leyes claras, aplicados de manera
justa y general, evitar cargas excesivas, no tener efecto retroactivo, ser precisos en
su cálculo y estar disponibles públicamente. Estos principios buscan asegurar una
base fiscal justa y transparente para financiar el gasto público y servicios
gubernamentales.