ESCUELA PROFESIONAL DE DERECHO

Curso:

DERECHO TRIBUTARIO I
Semana 1

Ciclo: 2022-2

Docente: Mag. Celer Omar Atachagua Sánchez

 INTRODUCCIÓN
AL
DERECHO TRIBUTARIO
 INTRODUCCIÓN
AL
DERECHO TRIBUTARIO
Contenido temático
✓ Concepto de Derecho Tributario
✓ Relación con otras ramas del Derecho
✓ Fuentes del Derecho Tributario
✓ División del Derecho Tributario
✓ El Código Tributario
CONCEPTO
Concepto de Derecho Tributario

Es el conjunto de normas jurídicas cuyo objeto es regular

y resolver los conflictos relacionados con la obligación
de los ciudadanos de un Estado a contribuir
pecuniariamente para el sostén económico para que este
último brinde los bienes y servicios públicos que la
sociedad demande.
DERECHO TRIBUTARIO

Catalina Garcia Vizcaíno: “El Derecho Tributario es el conjunto de normas

jurídicas que regulan a los tributos en sus distintos aspectos y las consecuencias
que ellos generan”.

Desde la perspectiva de una teoría autónoma, podríamos definir en forma

práctica al Derecho Tributario como la rama del derecho público que estudia las
normas que crean, regulan los derechos, las obligaciones del Estado y los
particulares en referencia a los tributos.
UBICACIÓN DEL DERECHO TRIBUTARIO
 DENOMINACIÓN

➢ ALEMANIA “DERECHO
IMPOSITIVO"

➢ FRANCIA ,
INGLATERRA, “DERECHO
MEXICO, FISCAL”
ARGENTINA
“DERECHO
• ITALIA, ESPAÑA Y TRIBUTARIO”
AMÉRICA LATINA
predomina
EVOLUCIÓN DEL DERECHO TRIBUTARIO

➢ En (1919) se publica en Alemania, el Ordenamiento Fiscal Alemán del

jurista Enno Becker
➢ Franceses e italianos produjeron abundante material en temas de tributación.
➢ En 1938 se crea la Asociación Internacional
Fiscal(International Fiscal Associattion)
➢ En 1956 en Montevideo - Uruguay se creó el Instituto Latinoamericano
de Derecho Tributario. Jornadas, Latinoamericanas de Derecho Tributario
en 1956
➢ En 1967 se publica el MODELO DE CÓDIGO
TRIBUTARIO para América Latina preparado por el
Programa Conjunto de Tributación de la OEA/BID
FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO

• De acuerdo a lo señalado en la Norma III

del Código Tributario, son:
• Las normas constitucionales
• Directas: Art. 74 y 79 Constitución.
• Indirectas art. 63 Const. No discriminación de la inversión extranjera.
Art.69:“Promoción del desarrollo sostenido de la Amazonía”
• Los tratados internacionales
• Con autorización del Congreso Art. 56 Const
• (Sistema Positivo)
• Tratados Ejecutivos. Art 57 Const. (Competencia Residual)
FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO

• Las Leyes
• En sentido material: Tiene contenido y alcance
normativo, efecto vinculante
• En sentido Formal: Expedido por órgano competente y
de acuerdo a formalidades y procedimiento establecido.
• Leyes Orgánicas

• Ley que regula la estructura y funcionamiento de los organismos autónomos

creados por la Constitución (art. 106)
• Para fijar las condiciones de la utilización y otorgamiento a particulares de
los recursos naturales (Art. 66 Const.)
FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO

• Decretos Supremos y Normas Reglamentarias

• Resol. Ejecutivos. (subordinados)
• Resol. Autónomos. (independientes)
• Resol. Delegados. (El Poder Legislativo autoriza a regular
determinada materia)
• Jurisprudencia
• Jurisdiccional: Tribunal Constitucional y Poder Judicial.
• Administrativa: Tribunal Fiscal
• Doctrina
• Nacional.
• Extranjera.
DIVISIÓN DEL DERECHO TRIBUTARIO
DERECHO TRIBUTARIO GENERAL

DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL

Conjunto de normas jurídicas que regulan la Obligación Económica
Tributaria entre el sujeto activo y el sujeto pasivo, generada por la
verificación del hecho generador imponible previsto en la ley.

DERECHO TRIBUTARIO FORMAL

➢ Conjunto de normas jurídicas que regulan la actividad administrativa para
asegurar el cumplimiento de las Obligaciones Tributarias Formales.
➢ Se regulan los aspectos mensurables del tributo ( Da forma o delimita la
Obligación Tributaria)
DERECHO TRIBUTARIO ESPECIAL
 DERECHO INTERNACIONAL TRIBUTARIO

Conjunto de normas que rigen las relaciones

entre los Estados para delimitar sus soberanías,
evitar la tributación y la evasión tributaria
Ej. UE, CAN, Mercosur, etc.
 DERECHO PROCESAL
TRIBUTARIO
Es la parte del Derecho Tributario que disciplina el
proceso y los procedimientos existentes entre el
sujeto activo y el sujeto pasivo de la Obligación
Tributaria, sean éstas por la aplicación de una material
o formal.
Ej.
-Proceso Contencioso Tributario
- D° Procedimental Tributario.
 DERECHO ADMINISTRATIVO
TRIBUTARIO

Es la rama del derecho tributario que estudia el

establecimiento y regulación de los
procedimientos que el Estado pone en marcha y
que en última instancia culmina con el pago del
tributo, es decir, regula la actividad administrativa
tributaria del Estado, con la finalidad que los
administrados no se sustraigan del cumplimiento
de sus obligaciones.
 DERECHO PENAL
TRIBUTARIO

Conjunto de normas que tienen por objeto

el análisis de los delitos tributarios y sus
correspondientes sanciones penales.

Ej. Defraudación Tributaria

Contrabando, etc.
SISTEMA TRIBUTARIO PERUANO

SISTEMA TRIBUTARIO PERUANO Ley Marco del Sistema Tributario Nacional Decreto
Legislativo 771: El STN se encuentra comprendido por:
Código Tributario Tributos: Clasificados en impuestos, tasas y contribuciones I-.
Gobierno Central II-. Para los Gobiernos Locales III-. Para otros fines
 Titulo Preliminar; señala los principios generales, ya sea de
cumplimiento obligatorio como de recomendación al
legislador y que constituyen en muchos casos garantías de
seguridad jurídica para el contribuyente.

Libro Primero; destinado a explicar lo relativo a la relación

jurídico tributaria, describiendo a los sujetos acreedor y
deudor tributario y el objeto de dicha relación.

División: Libro Segundo; que describe a los órganos de la

administración Tributaria, así como las facultades de la
administración.

Libro Tercero; que explica lo relativo a los procedimientos

tributarios, y finalmente

Libro Cuarto; que trata sobre las infracciones, sanciones y

delitos en materia tributaria.
 ¡Gracias!

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