Presupuestos

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Contenido

Pag.
1 Presupuestos
1 Definición de presupuesto
2 Características
2 Objetivo
3 Clasificación de los presupuestos
5 Planeación Presupuestal
9 Referencias
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Presupuestos

En todas las organizaciones y en cualquier

tipo de negocio, al iniciar operaciones o al
iniciar un periodo; se visualiza que, y hasta
donde se quiere llegar, para poder trazar
esa ruta que nos lleve a cumplir con esos
objetivos propuestos.

Por tal motivo, tener clara esa ruta se convierte

en una herramienta fundamental dentro de
la información y el análisis financiero.

Pero, veamos no solo este núcleo a un nivel

empresarial, veamos que esto también
debe verse y entenderse a un nivel personal
o con un pequeño negocio; ya que, una
persona que quiera comenzar a realizar Fuente:
Freepik.com
negocios por lo mínimo que comience
realiza un mapeo, así sea solo en su cabeza de cual va a ser esa o esas rutas por las cuales
debe tomar para cumplir con dicho objetivo, no tiene que hacer una super estructura
para por lo menos saber que es lo que quiere y como y hasta donde quiere llegar.

Este núcleo se convierte en esa herramienta estructurada que nos de esa guía para
cumplir las metas financieras que nos propongamos.

Definición de presupuesto

Se define como un plan financiero que se utiliza como estimación y control

sobre las operaciones futuras.

El presupuesto se conoce también con los nombres de Planificación y

Control de Utilidades; Presupuesto Empresarial; Presupuesto de Dirección.

Polo García, B. (2018, pág. 3)

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Características

Desde su idea de negocio cualquiera que sea, se va a realizar ese PLAN determinando
que es lo que se pretende realizar y fijar esas metas a cumplir; teniendo en cuenta toda la
parte FINANCIERA ( $ $ $ ); con un ESTIMADO de ingresos y egresos (Costos y Gastos);
lo cual nos va a permitir ir realizando un CONTROL dentro del día a día a medida que
vayamos avanzando en el proceso.

Otro punto que debemos resaltar es que el presupuesto, aunque se debe realizar lo más
acertado posible; durante el camino y en el desarrollo de las actividades se puede ir
ajustando de acuerdo a las necesidades y retos que se nos presenten.

Objetivo

Fuente:
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El principal objetivo del presupuesto es planear ese camino a seguir para llegar a esas
metas financieras propuestas por cualquier negocio.

Otro objetivo, que podemos resaltar es que va a servir de herramienta de control para
ir validando si hay o no variaciones significativas durante el proceso y poder tomar las
medidas necesarias.
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Clasificación de los presupuestos

Según la clase de entidad

PÚBLICO PRIVADO

Es el que desarrollan Es el que desarrollan personas o

entidades estatales. entidades privadas.

Según el procedimiento

HISTÓRICO BASE CERO

Se toma bajo datos estadísticos y su Se considera al iniciar un tipo de

anterior comportamiento. operación o un negocio.

Según su cubrimiento

SECTORIAL INTEGRAL

Se determina para un área o Es aquel en el que se toma la entidad

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departamento de una organización. como una unidad.
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Según los niveles de producción

FIJO FLEXIBLE

No permite cambios durante el Se puede ir ajustando de acuerdo a los

proceso o tiempo proyectado. factores que se vayan presentando.

Según su campo de aplicación

OPERACIONAL FINANCIERO

Es el que se calcula teniendo en cuenta Este involucra los factores como la

el resultado final, ganancia o perdida caja y los bancos para ir proyectando
como se debe comportar el flujo del
dinero durante proceso.

Según el periodo

A LARGO PLAZO A CORTO PLAZO

Fuente:
Se considera a más de un año; es Se considera a un año o menos. Propia
decir, entre dos y cinco años.

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Planeación presupuestal

PRESUPUESTO GASTOS
- Gastos fijos
- Gastos variables

PRESUPUESTO VENTAS
- Precio unitario PRESUPUESTO
- Cantidades CONTROL
INTEGRAL
- Totales a vender

Planeación
presupuestal.

Fuente:
Propia
PRESUPUESTO
PRODUCCIÓN
- Costo unitario
- Cantidades a producir
- Totales a producir
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Dentro de la planeación presupuestal

normalmente hablamos de cedulas
presupuestales, las cuales se convierten
en la herramienta fundamental en la
elaboración de un presupuesto; ya que, de
allí se va a ir alimentando la información
que llegará a nuestro presupuesto.

Lo explicaremos según la gráfica anterior en

donde podemos encontrar tres principales
cédulas:

• Presupuesto de Ventas

• Presupuesto de producción o
Compras Fuente:
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• Presupuesto de gastos

Estas pueden variar según el tipo de empresa, es decir, pueden incrementarse o tener
menos; todo dependerá del tipo de operación y de negocio que se vaya a proyectar.

La cédula de presupuesto de ventas incluirá algunos factores como:

• Total de unidades proyectadas a vender

• Total de dinero esperado conseguir al final de la operación.

• Precios unitarios y totales.

• Cantidades que se esperan vender.

La cédula de presupuesto de producción o compras (empresa comercial), se enfocará en:

• Determinar un COSTO unitario presupuestado.

• Cantidades a producir.

• Estimar tiempos. 6
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• Analizar todos los factores determinantes de los costos.

• Estimar los posibles Costos Fijos y Variables.

• Determinar los Materiales Directos, la Mano de Obra Directa e Indirecta necesaria y

los otros costos (CIF).

Para la cédula de gastos, se deben determinar, por lo menos:

• Gastos Fijos.

• Gastos Variables.

• Posibles ahorros.

Elaboración del presupuesto

En resumidas cuentas, para elaborar nuestro presupuesto debemos primero buscar ese
objetivo que se quiere cumplir o al que se pretende llegar.

En segundo lugar, determinar todos los factores financieros y logísticos, que van a hacer
parte del proceso productivo, comercial y administrativo.

En tercer lugar, crear las cédulas presupuestales que van a incluir toda la información
analizada en los puntos anteriores y que van a alimentar el Presupuesto Integral.

En cuarto lugar, debemos hacerle una revisión meticulosa, ya que, al unir las cédulas
se nos pueden presentar diferencias significativas; por ejemplo, decidimos vender
10.000 unidades de un producto y así lo incluimos en la cédula de Ventas, pero al revisar
la capacidad de producción de la planta lo máximo que se pueden producir son 5.000
unidades y es lo que arroja la cedula de producción, en este caso de no corregir esta
diferencia tendríamos una planeación de ventas sobreestimada con respecto a los niveles
de producción y se haría una meta (presupuesto) inalcanzable.

Por último, se debe estar revisando el presupuesto versus la ejecución, ya que, esto permitirá
realizar ese control y nos va a ir determinando si llegaremos o no al objetivo propuesto. 7
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Las herramientas en las que podemos realizar un presupuesto son variadas, dependerá
de los recursos financieros con los que se cuente para el desarrollo de esta actividad
presupuestal; pues, existen softwares especializados que con solo incluir la información
básica se obtiene un presupuesto al nivel de detalle que requiera el usuario y, a su
vez, ayudan a controlar comparando los cumplimientos por áreas, por procesos y/o
financieramente el avance y el desarrollo de la operación. Inclusive algunas ERP (Enterprise
Resource Planning, que significa “sistema de planificación de recursos empresariales”)
como SAP u Oracle entre otros, traen un modulo especial para presupuestos y dependerá
de si se contrata o no dicho módulo con el administrador del ERP.

Pero, lo normal y lo que mas se utiliza en las compañías a nivel nacional es un cuadro
de Excel, que por cada una de las hojas que trae la herramienta se convierten en las
diferentes cedulas que se necesitan para realizar el Presupuesto Integral.

¡TENER EN CUENTA!

Recordemos que el presupuesto si pue-

de ir siendo modificado más adelante
cuando la operación así lo requiera: a
excepción del presupuesto público

Las herramientas en las que podemos realizar un presupuesto son variadas, dependerá
de los recursos financieros con los que se cuente para el desarrollo de esta actividad
presupuestal; pues, existen softwares especializados que con solo incluir la información
básica se obtiene un presupuesto al nivel de detalle que requiera el usuario y, a su
vez, ayudan a controlar comparando los cumplimientos por áreas, por procesos y/o
financieramente el avance y el desarrollo de la operación. Inclusive algunas ERP (Enterprise
Resource Planning, que significa “sistema de planificación de recursos empresariales”)
como SAP u Oracle entre otros, traen un modulo especial para presupuestos y dependerá
de si se contrata o no dicho módulo con el administrador del ERP.

Pero, lo normal y lo que mas se utiliza en las compañías a nivel nacional es un cuadro
de Excel, que por cada una de las hojas que trae la herramienta se convierten en las
diferentes cedulas que se necesitan para realizar el Presupuesto Integral. 8
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Referencias

Polo García, B. (2018, pág. 3). Manual de presupuestos: teórico y práctico. Bogotá,
Colombia: Grupo Editorial Nueva Legislación SAS. Recuperado de
https://elibro.net/en/ereader/politecnicointernacional/68879?page=25

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