UNIVERSIDAD TECNICA PARTICULAR DE LOJA

TRABAJO DE AUDITORIA FORENSE

RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR ANTE EL FRAUDE

RED

TUTORA:
 CONTENIDO

Tabla de contenido
CARATULA 1
TABLA DE CONTENIDO 2
INTRODUCCION 3
DESARROLLO DE LA ENTERVISTA 4
CONCLUSION Y BIBLIOGRAFIA 5
 INTRODUCCION

El auditor que realiza una auditoría de conformidad con las NIA es responsable de la
obtención de una seguridad razonable de que los estados financieros considerados en
su conjunto están libres de incorrecciones materiales debidas a fraude o error. Debido
a las limitaciones inherentes a una auditoría, existe un riesgo inevitable de que puedan
no detectarse algunas incorrecciones materiales en los estados financieros, incluso
aunque la auditoría se haya planificado y ejecutado adecuadamente de conformidad
con las NIA3.
Como se indica en la NIA 2004, los posibles efectos de las limitaciones inherentes son
especialmente significativos en el caso de incorrecciones debidas a fraude. El riesgo
de no detectar incorrecciones materiales debidas a fraude es mayor que el riesgo de
no detectar las que se deben a error. Esto se debe a que el fraude puede conllevar
planes sofisticados y cuidadosamente organizados para su ocultación, tales como la
falsificación, la omisión deliberada del registro de transacciones o la realización al
auditor de manifestaciones intencionadamente erróneas. Dichos intentos de ocultación
pueden ser aún más difíciles de detectar cuando van acompañados de colusión. La
colusión puede inducir al auditor a considerar que la evidencia de auditoría es
convincente, cuando, en realidad, es falsa. La capacidad del auditor para detectar un
fraude depende de factores tales como la pericia del que lo comete, la frecuencia y el
alcance de la manipulación, el grado de colusión, la dimensión relativa de las
cantidades individuales manipuladas y el rango jerárquico de las personas implicadas.
Si bien el auditor puede ser capaz de identificar la existencia de oportunidades
potenciales de cometer un fraude, puede resultarle difícil determinar si las
incorrecciones en aspectos en los que resulta necesario ejercer el juicio, tales como
las estimaciones contables, se deben a fraude o error.
 DESARROLLO DE LA ENTREVISTA
¿Cuántos años de experiencia tiene en auditoría?
20 años
¿Cuáles son las principales responsabilidades que aplica como auditor?
 Adquirir todas las observaciones para la planificación
 Tener una buena selección y evaluación de la muestra
 Comprobar que la muestra se encuentre libre de errores y fraudes
 Realizar un informe con observaciones y recomendaciones
¿Ha tenido alguna vez algún caso de fraude en alguna empresa? Comente sobre
su experiencia
Si, dentro de la evaluación del procedimiento caja general que se ha detectado
faltantes.
Como auditor ¿conocer pruebas y herramientas para prevenir y detectar el
fraude?
PRUEBAS
 Dentro d la evaluación del procedimiento de caja general se ha detectado
faltantes en los depósitos diarios.
 Se realiza un arqueo sorpresivo al responsable de caja.
 Se verifica con el ingreso al sistema correspondiente a la gerencia respectiva.
COMO PREVENIR
 Arqueos sorpresivos al personal.
 Conciliaciones bancarias para verificación de los movimientos.
 Control de la supervisión a cargo del aérea de caja.
CONCLUSION:

Como podemos observar que entro de la auditoria existen varias formas de comprobar si existe
alguna alteración en la información contable de una empresa donde el contador y los auditores
somos piezas claves para la detección de cualquier tipo de fraude que esta sucediendo en la
empresa, y no dar chance a la corrupción que siga gobernando en nuestra vida profesional.

Bibliografía

NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA 240. (2009). Obtenido de www.acl.co.ec