UNIVERSIDAD TECNICA PARTICULAR DE LOJA

Nombre: Fabian Tankamash

Tutor: Cordova Ramon Irene Maria
Paralelo: 101-RED

Caso práctico 2-2B -Registro de hechos económicos de gastos.

Registre en el diario general integrado los siguientes hechos económicos de:

Gastos:

1). Registre el devengado y pagado por consumo de agua potable, la suma de 400,00 USD.
2). Registre el devengado y pagado por servicio de internet 700,00, más el IVA, la entidad retiene el Impuesto
a la Renta, si el proveedor es Contribuyente Especial, no retendrá el impuesto al Valor Agregado.

3). Se adquiere un vehículo para uso del Alcalde, por un valor de $ 20.000,00 USD, calcule y retenga el 100%
del IVA, registre el devengado y el pago en esta obligación.
4). Registre el devengado y pagado en la contratación de la Póliza tipo BLANKET de seguro de fidelidad, que
cubre a todos los servidores de la entidad por un total de 20.000,00; según el artículo 47 del Reglamento de
Cauciones expedido mediante Acuerdo 006-CG-2018, calcule y retenga el IVA y el Impuesto a la Renta en
servicios. Además según el artículo 47 del Reglamento de Cauciones expedido mediante Acuerdo 006-CG-
2018, la Máxima Autoridad de la entidad decide cubrir el 60% y el restante como Anticipo a Servidores
Públicos, por tanto registre el asiento de anticipo para recuperar el 40% del total de prima de seguro pagado.

5). Registre el devengado y pago por la compra de existencias para consumo que ingresan a Bodega para ser
distribuidas de acuerdo a los requerimientos que realicen las unidades administrativas de la entidad, así:
Materiales de Oficina por 5.000,00; Materiales de Aseo por 3.000,00, calcule el ICA y retenga el Impuesto a
Renta en bienes.

Para el desarrollo del caso práctico del segundo bimestre, sugiero aplique los siguientes procedimientos:

A). Realice el estudio crítico del apoyo teórico sugerido en el Acuerdo 320.
B). Analice la estructura del catálogo general de cuentas del sector público y el clasificador presupuestario de
ingreso y egresos, verifique la conceptualización.
C). Compruebe en los registros contables desarrollados en el Capítulo II y III del Acuerdo 320, las cuentas que
se afectan en los gastos, donaciones, venta de activos y transferencias recibidas.

En forma general recuerde que los hechos económicos en el sector público se originan en:

Los ingresos corrientes, de capital y de financiamiento

Gastos corrientes, de producción, inversión, capital y aplicación del financiamiento.
0,00 USD.
entidad retiene el Impuesto
Valor Agregado.

D, calcule y retenga el 100%

de seguro de fidelidad, que

culo 47 del Reglamento de
Impuesto a la Renta en
ediante Acuerdo 006-CG-
Anticipo a Servidores
de prima de seguro pagado.

ingresan a Bodega para ser

ativas de la entidad, así:
A y retenga el Impuesto a

guientes procedimientos:

asificador presupuestario de

cuerdo 320, las cuentas que

riginan en:

o.
 CUENTA
FECHA
COD.

1 634.01.01
213.53
213.53
111.02.01

2 634.01.05
113.81.01
213.53.01
213.53.02
213.81.01

2 213.53.01
213.81.01
111.02.01

3 141.01.05
113.81.01
213.84.01
213.84.02
213.81.08

3 213.84.01
111.02.01

4 125.31.01
113.81.01
213.87.01
213.57.02
213.81.05
213.81.06

4 213.87.01
213.81.05
111.02.01
112.01
5 131.01.05
113.81.01
213.53.01
213.53.02
213.81.03
213.81.04

5 213.53.01
213.81.03
111.02.01

5 131.01.04
113.81.01
213.53.01
213.53.02
213.81.03
213.81.04

5 213.53.01
213.81.03
111.02.01
 DIARIO GENERAL INTEGRA
ENTIDAD PUBLICA
CUENTA
DENOMINACION

Agua Potable
Cuentas por Pagar Bienes y Servicios de Consumo
Cuentas por Pagar Bienes y Servicios de Consumo
Banco Central del Ecuador Cuenta Corriente Única - CCU
P/r Devengo y pago por servicio de agua potable.

Telecomunicaciones
Cuentas por cobrar IVA al SRI
Cuentas por Pagar Bienes y Servicios para Inversión- Proveedor 97,25%
Cuentas por Pagar Bienes y Servicios para Inversión- SRI 2,75%
Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Contribuyente Especial - Proveedor 100%
Para registrar servicio de interenet

Cuentas por Pagar Bienes y Servicios para Inversión- Proveedor 97,25%

Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Contribuyente Especial - Proveedor 100%
Recursos Fiscales BCE
Para registrar el pago por servicio de internet

Vehículos
Cuentas por cobrar IVA al SRI
Cuentas por Pagar Inversiones en Bienes de Larga Duración- Proveedor 98,25%
Cuentas por Pagar Inversiones en Bienes de Larga Duración- SRI 1,75%
Cuentas Por Pagar Impuesto al Valor Agregado Sociedades - SRI 100%
Para registrar adquisicion de vehiculo para el alcalde

Cuentas por Pagar Inversiones en Bienes de Larga Duración- Proveedor 98,25%

Recursos Fiscales BCE
Para registrar el pago por compra de vehiculo

Prepagos de Seguros
Cuentas por cobrar IVA al SRI
Cuentas por Pagar Inversiones en Bienes de Larga Duración- Proveedor 98,25%
Cuentas por Pagar Inversiones en Bienes de Larga Duración- SRI 1,75%
Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Servicios - Proveedor 30%
Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Servicios - SRI 70%
Para registrar adquisicion de vehiculo para el alcalde

Cuentas por Pagar Inversiones en Bienes de Larga Duración- Proveedor 98,25%

Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Servicios - Proveedor 30%
Recursos Fiscales BCE
Anticipos a Servidores Públicos 40%
Para registrar el pago por compra de vehiculo

Existencias de Materiales de Aseo

Cuentas por cobrar IVA al SRI
Cuentas por pagar Bienes y servicios Consumo- Proveedor 98,25%
Cuentas por pagar Bienes y servicios Consumo- SRI 1,75%
Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Servicios - Proveedor 70%
Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Servicios - SRI 30%
Para registrar compra de materiales de limpieza
2
Cuentas por pagar Bienes y servicios Consumo- Proveedor 98,25%
Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Servicios - Proveedor 70%
Recursos Fiscales BCE
Para registrar el pago de materiales de limpieza

Inventarios de Materiales de Oficina

Cuentas por cobrar IVA al SRI
Cuentas por pagar Bienes y servicios Consumo- Proveedor 98,25%
Cuentas por pagar Bienes y servicios Consumo- SRI 1,75%
Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Servicios - Proveedor 70%
Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Servicios - SRI 30%
Para registrar compra de materiales de oficina
2
Cuentas por pagar Bienes y servicios Consumo- Proveedor 98,25%
Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Servicios - Proveedor 70%
Recursos Fiscales BCE
Para registrar el pago de materiales de oficina
TOTALES
O GENERAL INTEGRADO
ENTIDAD PUBLICA
EJECUCION PRESUPUESTARIA
AS TM DEBE HABER
COD.

1 F 400.00 53.01.01
1 F 400.00
1 F 400.00
1 F 400.00

2 F 700.00 53.01.05
2 F 84.00
2 F 680.75
2 F 19.25
2 F 84.00

2 F 680.75
2 F 84.00
2 F 764.75

3 F 17,857.14 84.01.05
3 F 2,142.86
3 F 17,544.64
3 F 312.50
3 F 2,142.86

3 F 17,544.64
3 F 17,544.64

4 F 17,857.14 57.02.01
4 F 2,142.86
4 F 17,544.64
4 F 312.50
4 F 642.86
1,500.00

4 F 17,544.64
4 F 642.86
4 F 11,044.64
4 F 7,142.86
5 F 2,678.57 53.08.05
5 F 321.43
5 F 2,631.70
5 F 46.88
5 F 225.00
5 F 96.43

5 F 2,631.70
5 F 225.00
5 F 2,856.70

5 F 4,464.29 53.08.04
5 F 535.71
5 F 4,386.16
5 F 78.13
5 F 375.00
5 F 160.71

5 F 4,386.16
5 F 375.00
5 F 4,761.16

93,698.75 93,698.75
EJECUCION PRESUPUESTARIA
PARTIDA DEVENGADO

Agua Potable 400.00

Telecomunicaciones 700.00

Vehículos 17,857.14

Prepagos de Seguros 17,857.14

Existencias de Materiales de Aseo 2,678.57

Inventarios de Materiales de Oficina 4,464.29

43,957.14